《税务会计学》习题作业【含答案】
《税务会计》-习题答案
《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。
税务会计》A卷(含答案)
税务会计》A卷(含答案)定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。
A。
2.1万元B。
3.5万元C。
5.25万元D。
7万元3.在计算企业所得税时，下列费用中不可以扣除的是（）。
A.员工工资B.租金、水电费等生产经营费用C.罚款、赔偿金等违约金D.股息、红利等投资收益5.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。
A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通20张，共收取了货款35万元。
企业扣除还本准备金后按规定比例计算应纳增值税，其增值税税额为（）。
A。
2.1万元B。
3.5万元C。
5.25万元D。
7万元9.委托加工的应税消费品，通常是由委托方负责向税务机关缴纳消费税。
10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务XXX在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务XXX为客户只提供电话安装服务不销售所安装的电话机B。
将外购的货物分配给股东和投资者定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为21.37万元。
C。
将外购的货物无偿赠送给其他个人。
9、不应当征收印花税的项目有：B.法律咨询合同。
10、按起征点和免征额办法计算，分别应纳税：B.25元和24元。
16、进口环节还需纳：D.增值税49.11万元。
17、属于资源税应税产品的有：A.石灰石、B.煤矿瓦斯、C.井矿盐。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计习题参考答案
P39参考答案1.进项税不得抵扣：95400/（1+3%）*3%=2778.642. 1）进口辅料的应缴增值税=（关税完税价+关税+消费税）*17%=（8+1）*17%=1.532）销项税额=93.6/1.17*0.17=13.6进项税额=40*0.17+1*0.07+（8+1）*0.17=8.4应纳税额=销项税-进项税=13.6-8.4=5.23.应纳增值税额=760.5/（1+0.17）*0.17+300*0.17-（18.7+3.4-3.4）=142.84.当月销项税额=2.176+13.6+10.2+3.06=29.036（1.3.6.10事项）当月进项税额=27.2+0.272-5.2*0.17+0.042-1.02=27.514-1.904=25.61（2.4.5.8.9事项）本月应缴增值税=当月销项税额-当月进项税额-月初借方==29.036-25.61-0.4=3.026P58(即P40第4题)增值税的会计分录题上述业务过账应缴税费-应缴增值税明细账P81-一、参考答案一、2.4.5.10.11对，其他错二、ACADA 6-10.CBA9没答案(88700-23300)/1.17*0.17=9502.56 见P53 10C11 C 350*0.17-（200+40）*0.17-0.2*0.07=18.686 12-15DA A A 16-17 BDP85-四、实务题参考答案1.1）进口环节增值税=（100*0.5+50*0.7+17）*0.13=13.262）本月销项税额=（400*1+160*1.2）/1.13*0.13=68.113）本月可抵扣的进项税=13.26+1*0.07+（50*0.4*0.13+2*0.07）*47/50=15.914）本月应纳税额=68.11-15.91=52.2P105参考答案1.按最高价格计算（见P97---3.（2））应纳消费税额=420*100*0.15=42000*0.15=63002.应纳消费税额=自成销售+自产自用=5*0.3+10*0.3+0.6*1.05/（1-0.3）*0.3=4.773.委托加工消费应纳税的=组成计税价*税率=（材料成本+加工费）/（1-税率）*税率=（30+5）/（1-10%）*10%=3.888894.进口消费税额==组成计税价*税率=（关税完税价+关税）/（1-税率）*税率=（40+40*0.4）/（1-0.3）*0.35. 白酒复合计税消费应纳税的=销售应征消费税额==240吨*2000斤/吨*0.5元/斤/10000+360*0.2=96抵扣税额=粮食白酒+薯类白酒=（粮食从量税+粮食从价税）+（薯类从量税+薯类从价税）=（50+60-40）*2000斤/吨*0.5元/斤/10000+70吨*60*0.2+50吨* 2000斤/吨*0.5元/斤/10000+50吨*40*0.2=7+840+5+400=1252。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0107税款缴纳
税款缴纳习题与答案一、判断题1 .税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。
（）V2 .只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。
（）V3 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期追征。
（）X4 .税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；（）X5 .纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（）V6 .纳税人逃税数额不满1万元或者逃税数额占应纳税额不到10%的，由税务机关追缴其逃税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
（）V二、单项选择题1 .对账簿、凭证、会计等核算制度比拟健全的纳税人应采取的税款征收方式为（） A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.邮寄申报答案：A2 .因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C3 .对逃税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）A. 3年B. 5年C. 10年D.无限期答案：D4 .以下情形中，构成逃税罪的是（）。
D5 .逃税数额占应纳税额的10%以上的B.逃税数额超过1万元的C.逃税数额占应纳税额10%以上或逃税数额超过1万元的D.逃税数额占应纳税额10%以上且逃税数额超过1万元的答案：D5.出租车司机张某打给税务所长：如不容许减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（）o BA.骗税行为B.抗税行为C.逃税行为D.逃税行为答案：B6,扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告的，由税务机关责令限期改正，可处以（）罚款；情节严重的，处以（）罚款。
税务会计习题答案
第1章习题答案参考答案：一、单选题1.A2.D3.C4.B5.D6.C二、多选题1.ABD2.BC3.BCD4.ACD5.BC6.ABCD三、判断题1. ×2. √3. √4. ×5. √6. ×第2章习题答案参考答案：一、单选题1．B 2．C 3．B 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．A 10．C 11．D 12．B 13．A 14．A 15．B 16．C 17．D 18．A 19．B 20．A二、多选题1.ACD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ACD9.BCD 10.ABCD11. ABCD 12. ABC 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD三、实务题1．根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）（1）借：银行存款 96.24贷：主营业务收入 85.17应交税费——应交增值税（销项税额） 11.07（2）借：应收账款 29.25贷：主营业务收入 25.88应交税费——应交增值税（销项税额） 3.37（3）借：在建工程 22.86贷：库存商品 20应交税费——应交增值税（销项税额） 2.86（4）借：银行存款 5贷：固定资产清理 4.35应交税费——应交增值税（销项税额）0.65（5）借：原材料 66应交税费——应交增值税（进项税额） 13.2贷：银行存款 79.2（6）购进农产品：借：原材料 26.88应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12贷：银行存款 30支付运费：借：原材料 5应交税费——应交增值税（进项税额）0.45贷：银行存款 5.45购进农产品的20%用于本企业职工福利：借：应付职工薪酬 6.78贷：原材料 6应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.78 2．根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：应收账款 28 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 250（2）借：固定资产 1 530 000应交税费——应交增值税（进项税额） 198 900贷：应付票据 1 728 900（3）借：应交税费——应交增值税 59 000——应交消费税 3 100贷：银行存款 62 100.（4）借：税金及附加 645贷：应交税费——应交消费税 645（5）借：本年利润 645贷：税金及附加 6453.(1)当期增值税可抵扣的进项税=1 300+135+3900=5 335（元）(2)当期增值税销项税=5 384.07（元）(3)当期应纳增值税=5 384.07-5 335=49.07（元）(4)编制有关会计分录○1借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 300贷:应付账款 11 300○2借:原材料 1 365 应交税费-应交增值税(进项税额) 135贷:应付账款 1 500○3借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3900贷:预付账款 33 900○4借:银行存款 46 800贷:主营业务收入 41 415.93 应交税费-应交增值税(销项税额) 5 384.07○5借：工程物资 22 600 贷:应付账款 22 600 4.若该企业为小规模纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 11 700应交税费——应交增值税 351借：原材料 2 260贷：应付账款2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2 925应交税费——应交增值税 87.75当月应交增值税=351+87.75=438.75（元）借：应交税费——应交增值税 438.75贷：银行存款 438.75若该企业为一般纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 10 664.6应交税费——应交增值税（销项税额） 1386.40借：原材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付账款 2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2666.15应交税费——应交增值税（销项税额） 346.60当月应交增值税=1386.40+346.60=1733（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 733贷：银行存款 1 7335.业务1：不正确。
《会计学》税务会计—考试题库及答案
鉴证咨询服务不包括( )。
收藏A.培训服务B.鉴证服务C.认证服务D.咨询服务回答错误!正确答案： A新税法规定的个人所得税起征点是多少（）。
收藏A.2000元B.3500元C.3000元D.1000元回答错误!正确答案： B联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。
收藏A.食用植物油B.新鲜水果C.数字电视机D.图书回答错误!正确答案： C以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
收藏A.转让技术秘密B.专利权C.转让技术诀窍D.转让土地使用权回答错误!正确答案： D下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。
收藏A.非企业性单位B.不经常发生增值税应税行为的企业C.年应税销售额100万元的百货商店D.个人(个体经营者除外)回答错误!正确答案： C纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
收藏A.同类新金银首饰的含税销售价格B.同类新金银首饰的销售价格C.实际收取的含增值税的全部价款D.实际收取的不含增值税的全部价款回答错误!正确答案： D按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税收藏A.计税依据B.税负能否转嫁C.税收管理与使用权D.征税对象回答错误!正确答案： A下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有( )。
收藏A.进口关税、其他国内税B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物价款D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用回答错误!正确答案： A下列行为应征土地增值税的是( )。
收藏A.出租房产而取得的租金B.个人之间互换自有居住用房屋C.抵押期满权属转让给债权人的房产D.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产回答错误!正确答案： D以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
A.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费回答错误!正确答案： D下列房产应征收房产税的是( )。
税务会计练习题(答案版)
一．单选1. A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D ）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万B．借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：银行存款50万2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。
当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。
当月应纳营业税（A）。
A.0.225万元B.1.0325万元C.1.075万元D.1.5575万元3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。
此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。
A. 1万元B. 12万元C. 0.8万元D. 0.84万元4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B )。
A.未经核定的准备金支出B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款D.借款建造固定资产期间的利息支出5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。
则下列相关会计处理中正确的是（D ）A. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 80000贷：库存商品80000B. 借：营业外支出 80000贷：库存商品80000C. 借：营业外支出 91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.02D. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢91954.02贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11954.026. 某外商投资企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。
《税务会计学》习题作业【含答案】
《税务会计学》习题作业1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。
2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。
4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。
请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。
答：（3）首先，计算当月全部进项税额：45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元）然后，计算当月不得抵扣的进项税额：50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元）最后，计算当月准予抵扣的进项税额：50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元）根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理：借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.192、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。
开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。
货款尚未收到。
请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。
(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。
9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。
请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。
答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720贷：主营业务收入216 000应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720银行存款 1 000（2）工程领用时作会计分录如下：借：在建工程114 660贷：原材料──钢材98 000应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 6603、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
税收会计习题(附参考答案)
税收会计习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税正确答案：A2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、持续经营假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、货币计量假设正确答案：A3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：D4.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收公平原则B、实质课税原则C、税收法定原则D、税收效率原则正确答案：D5.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。
该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700万元，该生产车间成新度为5成。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计1-7答案.doc
第一次作业：1、税务会计核算的最主要依据有（A ）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度2、.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（B ）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对3.、定额税率的一个重要特点是( B )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响4、税收"三性”特征不含下列哪一个特征( B )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性5、.税务会计的核算内容不包括（D ）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算6.、税务会计在年末应处理的工作中不包括（D ）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证1、下列各项中属于税务会计核算内容的是（ABCDEF ）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免2.、按计税标准不同，可以将税收划分为（AB ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税3.、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（CD ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税4、.我国现行税制中采用的累进税率有（BC ）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率第二次作业：1、某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( A )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 4002.、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( D ) 万元。
A：18B：19.4C：19.8D：273.、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( B )。
《税务会计》习题参考答案
借：委托加工物资
3806.8
应交税费——应交增值税（进项税额）
563.2
贷：银行存款
4370
12、借：固定资产
175500
贷：银行存款
175500
13、销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977
借：应付职工薪酬
202977
贷：库存商品——B 产品
171000
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入——A 产品
300000
应交税费——应交增值税（销项税额）
51000
6、销项税额=（252000+4500）×17%=43605
借：银行存款
300105
贷：主营业务收入——B 产品
252000
其他业务收入——周转材料
4500
应交税费——应交增值税（销项税额）
43605
7、销项税额=29250/（1+17%）×17%=4250
6
1
126000
16380
10%扣除率
7
7%扣除率
8
2
26260
1838.2
6%征收率
9
4%征收率
10
（三）期初已征税款 当期申报抵扣进项税额合计
11
——
12
6
—— 1100260
179378.2
二、进项税额转出额
项目
栏次
税额
本期进项税转出额
13
19194.5
其中：免税货物用
二、判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
6、×
7、×
8、×
9、√
税务会计练习题及答案（1）
税务会计练习题及答案（1）税务会计练习题及答案第三章增值税会计⼀、单项选择题1．下列( )属于增值税的纳税⼈。
A．为其所在单位修理发⽣故障的机器的职⼯B．加⼯⽟器的某个⼈独资企业C．为出⼝的机械产品到销售地进⾏安装的某机械安装公司D．进⼝货物的出⼝⽅2．增值税纳税⼈的销售额中的价外费⽤不包括( )。
A．收取的⼿续费B．收取的包装物租⾦C．收取的销项税额D．收取的违约⾦3．新办⼩型商贸企业在认定为⼀般纳税⼈之前，⼀律按⼩规模纳税⼈计税，⼀年内销售额达到或超过( )万元后，可申报⼀般纳税⼈，经税务机关审核评估⽆误后，可以认定为⼀般纳税⼈。
A．30 B．100 C．80 D．2004．某商场(⼀般纳税⼈)采⽤以旧换新⽅式销售冰箱⼀台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现⾦700元，该笔业务的销项税额为( )元。
A．51 B．145．29 C．170 D．685．甲企业为⼄公司加⼯⼀批药酒，⼄公司提供原材料价值22万元，⽀付加⼯费8 万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加⼯劳务增值税的正确处理是( )。
A．按8万元加⼯费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专⽤发票上注明的税⾦作为进项税额6.下列各项中不能被认定为⼀般纳税⼈的是( )。
A．年应税销售额200万元的个体⼯商户B．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的⼯业企业C．年应税销售额在1000万元以上，全部经营出⼝货物的某外贸公司D．年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业7．采⽤折扣销售⽅式销售货物的，其应纳税销售额为( )。
A．纳税⼈销售货物并向购买⽅开具增值税专⽤发票后，由于市场价格下降等原因，销货⽅给予购货⽅的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同⼀张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8．某⽣产企业属增值税⼩规模纳税⼈，2009年6⽉对部分资产盘点后进⾏处理：销售边⾓废料，由税务机关代开增值税专⽤发票，取得含税收⼊82 400元；销售使⽤过的⼩汽车1辆，取得含税收⼊72 100元(原值为140 000元)。
税务会计学(第14版)习题参考答案
税务会计学（第14版）习题参考答案第1章税务会计概念框架技能题一、单项选择题1.A2.C3.D4.B5.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCD4.BCD5.ACD三、判断题1.√2.×3.√4.×第2章纳税基础一、单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.BD4.ABD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×第三章增值税会计技能题一、单项选择题1.B2.A3.A4.B5.C6.B二、多项选择题1.AC2.ABC3.CD4.ABCD5.CD6.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√四、计算题1. 销项税额=（800×280+500×280）×13%+ 60 000÷（1+13%）×13%=54 222.65（元）进项税额=18 200（元）销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额= 100 000÷（1+3%）×2%=1 941.75（元）当月应纳增值税 =54 222.65+1 941.75-18 200=37 964.4（元）2.（1）增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×13%+58000÷（1+13%）×13%+34800÷（1+13%）×13%=421 109.46（元）（2）进项税额=3000×9%+100 000×13%+4000×3%+200 000×13%=39 390（元）（3）增值税应纳税额=（421 109.46-39 390）+24360÷（1+3%）×2%=382 192.47（元）3.销项税额=（290+300+110）÷（1+9%）×9%+106÷（1+6%）×6%=57.8+6=63.8（万元）不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）=30×（80+60+70）÷（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）当月可以抵扣的进项税额=30-6.2=23.8（万元）增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）4.（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。
税务会计学
以下税种中，哪些实行超率累进税率（ ）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.企业所得税答案:: B2．第3题进口货物的关税完税价格是指货物的（ ）A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格D.实际支付金额答案:: B3．第4题某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。
A.117万元B.100万元C.10000吨D.20000吨答案:: C4．第5题按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业答案:: C5．第6题按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ）。
A.1.20%B.12%C.10%D.20%答案:: B6．第7题下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利答案:: D7．第8题关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（ ）A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税答案:: C8．第9题现行税法规定，非居民企业有来源于中国境内的所得的，其预提所得税的税率为（ ）A.10%B.20%C.25%D.33%答案::A9．第10题大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。
2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。
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《税务会计学》习题作业1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。
2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。
4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。
请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。
答：（3）首先，计算当月全部进项税额：45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元）然后，计算当月不得抵扣的进项税额：50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元）最后，计算当月准予抵扣的进项税额：50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元）根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理：借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.192、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。
开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。
货款尚未收到。
请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。
(2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。
9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。
请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。
答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720贷：主营业务收入216 000应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720银行存款 1 000（2）工程领用时作会计分录如下：借：在建工程114 660贷：原材料──钢材98 000应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 6603、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学；（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；（2）当期销售货物的增值税销项税；（3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税；（4）当期应纳增值税。
(5)作出粮食毁损进项税转出的会计处理.【答】（1）当期购进商品进项税额＝1700＋1500×13%＋900＋7000×20×17%＝26595（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）当期可抵扣的进项税＝26595－780＋2000（上期留抵）＝27815（元）（2）当期销项税额＝{［150000＋8000×（10＋5）］÷（1＋17%）＋30000}×17%＝44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税＝83200/（1＋4%）×4%/2＝1600（元）（4）当期应纳税额＝44330.77－27815＋1600＝18115.77（元）。
(5)借：主营业务成本（粮食）780贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）7804. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率17%，退税率15%。
2013年4月的有关经营业务为：购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额54万元已通过税务机关认证。
当月进料加工复出口的保税进口料件的组成计税价格折合人民币100万元。
上月末留抵税款9万元，本月内销货物不含税销售额200万元，出口货物的销售额折合人民币500万元。
当期进料加工保税进口料件的组成计税价格采用购进法确定。
请计算当期免、抵、退税额，并做出口退税相关的会计处理。
答：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝（500－100）×（17%－15%）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝200×17%－（54－8）－9＝－21（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝（500－100）×15%＝60（万元）（4）应退税额＝21（万元）（5）当期免抵税额＝60－21＝39（万元）会计处理（1）计算当月免抵退税不得免征和抵扣税额时借：主营业务成本 80000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000（2）申报出口免抵退税时借：其他应收款——出口退税 210000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）390000贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 600000（3）收到退税款时借：银行存款 210000贷：其他应收款——出口退税 2100005.甲卷烟厂3月份委托A厂加工烟丝，双方均为一般纳税人，甲厂提供烟叶60000元。
6月份烟丝收回时，受托方代扣消费税，收取含增值税的加工费11700元，款项均已付。
甲卷烟厂6月份将收回的烟丝按原定计划用于卷烟生产。
6月初库存委托加工烟丝已纳消费税30000元，月末库存委托加工烟丝已纳消费税5000元。
6月份售出卷烟5个标准箱，每标准条调拨价格80元，货款已收。
请作以下会计处理：①委托加工和收回烟丝；②确认销售收入和销项税额；③计算和缴纳销售环节消费税。
答：①委托加工和收回烟丝借：委托加工物资 60000贷：原材料—烟叶 60000借：委托加工物资 10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700应交税费—待扣消费税 30000贷：银行存款 41700借：原材料—烟丝 70000贷：委托加工物资 70000②确认销售收入和销项税额不含税销售收入=5×250×80=100000（元）增值税销项税额=100000×17%=17000（元）借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费—应交增值税（销项税额） 17000③计算和缴纳销售环节消费税应纳消费税额=5×150+100000×56%=56750（元）当月准予抵扣的已纳消费税=3000+30000－5000=28000（元）实际应纳消费税=56750－28000=28750（元）借：营业税金及附加 56750贷：应交税费—待扣消费税 28000应交税费—应交消费税 28750借：应交税费—应交消费税 28750贷：银行存款 287506、P123,例3-51某生产企业（增值税一般纳税人）投资兴建一条生产线，采用“甲供材”方式，与施工单位签订的建造合同中明确工程劳务费用1800万元（含“甲供材”方式下的营业税因素），辅助材料费用[略]#或4.P99例3-29[补充]7、轮胎厂本月发出橡胶一批，实际72000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎（收回后与自制外胎生产汽车内胎）本月底收回加工完工车用内胎650套，支付加工费45000元，进项税额7650元，取得专用发票，该车用内胎没有同类产品销售价格，消费税率3%，取得代收代缴税款凭证，支付运费1000元，取得运输发票。
假定该车轮胎厂月初结存委托加工车内胎200套，消费税1113.41元，实际成本35710元。
本月领用700套车用内胎与自制外胎生产汽车内胎，本月销售汽车内胎600套，取得销售额510000元，已向购买方开具专用发票，轮胎消费税率3%要求：根据上述资料进行受委托方和委托方会计处理答案1 受委托方会计处理代收代缴消费税计算（1）从价定率：按同类产品销售价格计税，按组成计税价格计算组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税）（2）从量定额：收回应税消费品数量*定额税率（3）复合计税组成计税价格=（材料成本+加工费+收回数量*定额税率）/（1-消费税率）代收代缴消费税=(72000+45000)/(1-3%)*3%=3618.57元借：银行贷款56268.57贷：主营业收入45000应交税费——应交增值税（销项税额）7650——应交消费税3618.57 （2分）委托方会计处理（1）借：委托加工物资72000贷：原材料——橡胶72000 （1分）（2）借：委托加工物资45000应交税费——应交增值税（进项税额）7650贷：银行存款52650 （1分）（3）借：委托加工物资930应交税费——应交增值税（进项税额）70贷：银行存款1000 （1分）（4）借：应交税费——应交消费税3618.57贷：银行存款3618.57 （1分）（5）借：原材料——车用内胎117930贷：委托加工物资117930 （1分）（6）领用车用内胎实际成本=（35710+117930）/（200+650）*700=126527 借：生产成本126527贷：原材料——车用内胎126527 （1分）（7）借：银行存款596700贷：主营业务收入510000应交税费——应交增值税（销项税额）86700 （1分）（8）借：营业税金及附加15300贷：应交税费——应交增值税15300 （1分）（9）本月应交消费税=15300—准予扣除的消费税=15300—3896.62=11403.08 准予扣除的消费税=（1113.41+3618.57）/（200+650）*700=3896.62上交时借：应交税费——应交消费税11403.08贷：银行存款11403.08 （3分）8、某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。