XX公司会计核算内部控制制度2完整篇.doc
会计核算内部控制制度
会计核算内部控制制度会计核算是指对企业的经济业务进行分类、计量、记录、报告和分析的一套相对稳定的规则和方法。
作为一种对企业财务状况和经营成果的表达和反映，会计核算对企业的经济决策和管理起着至关重要的作用。
然而，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，会计核算的准确性和可靠性也面临着越来越多的挑战。
为了确保会计核算的准确性和可靠性，企业需要建立有效的内部控制制度。
内部控制制度是指由企业内部管理层制定和实施的一套规范和程序来保护企业的资产、确保财务报告的真实性和完整性，并促进企业的经济效益和管理效率的提高。
它是企业管理的基本工具，也是会计核算的基础。
内部控制制度可以从以下几个方面对会计核算进行有效的控制。
首先，企业应建立健全的会计政策和会计制度。
会计政策是企业进行会计核算时采取的一套计算方法和准则，用于对企业经济业务进行分类、计量和记录。
企业应根据自身的经营特点和业务需求，制定一套合理的会计政策和会计制度，并严格按照这些政策和制度进行会计核算。
其次，企业应建立健全的会计流程和业务流程。
会计流程是指企业在进行会计核算过程中所涉及的各个环节和步骤，包括凭证的填制、原始凭证的核对、账簿的登记和核对等。
业务流程是指企业在开展经济业务过程中所涉及的各个环节和步骤，包括采购、销售、生产等。
企业应对会计流程和业务流程进行详细的规划和设计，并建立相应的审核和监控机制，确保每一步骤的准确性和规范性。
再次，企业应健全内部控制机构和岗位职责。
内部控制机构是指企业内部各个部门和岗位所组成的一套组织结构和职能体系，在其中明确各个岗位的职责和权限。
企业应根据自身的规模和业务特点，建立健全的内部控制机构，并规范各个岗位的职责和权限。
同时，企业还应进行定期的内部控制培训和考核，提高员工的内部控制意识和能力。
最后，企业应建立健全的内部控制监督和评估机制。
内部控制监督和评估机制是指企业通过内部审计、内部监察和外部审计等手段对内部控制进行监督和评估的一套机制。
XX公司财务会计内部控制管理制度
XX公司财务会计内部控制管理制度一、总则XX公司财务会计内部控制管理制度（以下简称“本制度”）的制定目的是为了保护公司财务会计信息的可靠性与完整性，加强对资产的保护，规范财务会计操作流程，提高财务会计管理的效率和透明度，确保公司的财务健康和持续发展。
所有员工和相关部门都应遵守本制度的规定。
二、职责分工1.公司领导层：负责制定和修订本制度，并对其执行情况进行监督和检查。
2.财务部门：负责制定公司财务会计制度，并监督执行情况。
负责核算和报表编制等财务会计工作。
3.内部控制部门：负责对公司内部控制体系进行评估、监督和改进，及时发现和纠正可能存在的风险和问题。
4.各部门经理：负责组织和管理本部门的财务会计活动，确保按照规定流程和要求进行。
三、内部控制制度1.会计信息系统：公司应建立完整、准确、可靠、安全的会计信息系统，包括财务会计核算系统、财务决策和分析系统等。
2.资产管理：公司应建立资产登记、使用、处置的制度，确保资产的安全和有效管理。
所有资产交易都必须经过授权和记录，并定期进行资产盘点。
3.财务会计流程：公司应规范财务会计流程，包括凭证的填制和审核、账务的入账和核算、报表的编制和分析等。
重要财务事项需经过主管人员审批，并严格按照流程操作。
4.资金管理：公司应建立资金收付管理制度，确保资金的合理运作和利用。
应建立现金和银行存款的管理制度，确保及时存款和提款，并进行定期银行对账。
5.财务报告和审计：公司应及时编制和提交财务报告，包括月度、季度和年度报告。
应定期进行内、外部审计，确保财务报告的真实、准确和合规。
6.内部控制评价：公司应定期对内部控制进行评价，包括风险评估、流程改进和制度完善。
评价结果应及时报告给相关部门和领导层，并采取相应措施加以改进。
四、违规处理对于违反本制度规定的行为，公司将采取相应的纪律处分措施，包括但不限于口头警告、书面警告、临时停职、绩效降级、停止发放奖金和离职处理等。
对于严重影响公司财务利益和形象的违规行为，公司将追究法律责任。
企业会计核算制度内部控制
企业会计核算制度内部控制概述企业会计核算制度内部控制是指企业为保证会计核算工作的准确性、可靠性，并防范会计舞弊等行为，设立各种内部控制措施，实现对会计信息的合规性与风险控制的管理。
在企业会计核算工作中，内部控制是一个至关重要的环节，它是外部会计核算监管的基础，也是企业自身财务管理的重要手段。
本文主要介绍企业会计核算制度内部控制方面的内容。
内部控制内容企业内部控制包括企业财务管理的各个方面，其中包括：•策略制定与实施控制•组织架构与权责清晰控制•人员素质与员工行为控制•资产防卫与风险控制•信息系统安全与完整性控制以上各项内容都是企业内部控制中不可或缺的部分，下面将分别进行介绍。
策略制定与实施控制企业的会计核算工作需要遵循会计准则和相关法律法规的规定，制定和实施符合企业实际情况的管理与操作控制策略。
在制定各种制度和流程时，应当注意保证其科学性、合理性、可操作性。
企业应当根据产业特点和内部控制要求，建立相应的内部标准和流程，明确各项业务的执行标准和操作流程，以便规范员工行为、降低各项风险。
组织架构与权责清晰控制企业需要建立健全的组织架构和设立合理的内部机构，明确各级职责和权限，并以之为准确开展日常会计核算工作，同时对各个职务部门的操作和工作开展实施有效的监督和管理，以保证相关内部控制的执行和合规性。
人员素质与员工行为控制企业需要建立人员素质标准，通过各种方式招聘符合这些标准的财务管理人员和会计人员，加强对员工教育、管理和考核，遵守职业道德和行业规范，使员工行为符合公司的文化和规章制度，并对员工的各种行为加强监管和管理，维护企业的声誉和形象。
资产防卫与风险控制企业资产管理是内部控制的核心部分，包括财务、物资、固定资产、知识产权和各项数据信息等皆在其范围内。
企业必须建立完整的资产管理制度，对各种资产进行有效的管理和风险控制，以确保资产的安全和可控性。
信息系统安全与完整性控制企业应当建立健全信息管理和安全保密制度，以保证财务信息的可靠、安全、易访问性，包括信息存储、传输、运维和维护等方面的安全控制。
会计内部控制制度范本
会计内部控制制度范本一、总则第一条为了确保单位资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于单位全体财务会计及相关工作人员。
第三条单位应当建立和完善内部会计监督制度，加强内部会计控制，防止会计舞弊行为，确保财务报告的真实、完整和准确。
第四条单位内部会计控制制度应当遵循以下原则：（一）合法性原则：内部会计控制制度应当符合国家相关法律法规的要求。
（二）完整性原则：内部会计控制制度应当涵盖单位财务会计管理的所有方面。
（三）制衡性原则：内部会计控制制度应当建立权责分明、相互制约的机制。
（四）有效性原则：内部会计控制制度应当确保实际操作中的有效执行。
（五）持续性原则：内部会计控制制度应当根据国家法律法规的变化和单位实际情况适时调整。
二、会计组织机构与职责分工第五条单位应当设立独立的财务会计部门，配备合格的财务会计人员，明确各自的职责和权限。
第六条财务会计部门的主要职责包括：（一）制定和组织实施单位财务会计管理制度。
（二）进行会计核算，提供真实、完整的财务会计报告。
（三）管理单位资金，确保资金安全。
（四）办理单位税务申报、缴纳税款等事项。
（五）监督、检查单位内部财务会计管理工作，及时发现并纠正存在的问题。
三、会计核算与报告第七条单位应当依法设置会计账簿，进行会计核算，保证会计信息真实、完整。
第八条单位应当建立健全会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料的管理制度，确保会计资料的合法、真实、完整。
第九条单位应当依法编制财务会计报告，及时向有关方面和人员提供财务会计信息。
四、预算控制与资金管理第十条单位应当建立预算管理制度，编制年度预算，进行预算控制。
第十一条单位应当加强资金管理，建立健全资金筹集、使用、偿还等环节的内部控制制度。
财务会计内部控制制度范文（3篇）
财务会计内部控制制度范文第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
财务内部控制制度范文范文
财务内部控制制度范文范文
一、财务内部控制制度的编制
1.1依据规定
财务内部控制制度是根据《企业财务内部控制实施指引》（由经济贸易部、财政部等部门统一组织编制，2001年《国家财政部令》〔财函〕〔2001〕232号）、《企业会计准则》、《企业企业会计制度》、《企业会计政策》等有关规定及政策性文件，结合企业实际、根据企业的组织架构和财务管理要求，实施的财务内部控制制度。
1.2编制目的
编制本财务内部控制制度的目的，是为了促进企业财务管理的健全，有效地确保企业财务活动的合法合规，保护企业权利和利益，以及资产和财务资料的安全，保证企业内部识别、建立和改进内部管理控制体系，提供有关企业开展经营和财务管理的支持，实施有效的内部控制，保障企业财务活动的完整、准确、有效性，以及审计有关企业财务报告的便捷性和及时性。
1.3适用范围
本财务内部控制制度适用于公司法定代表人及实际掌权的公司实际行使经营管理职能的领导者（以下简称财务负责人），以及涉及公司财务管理的所有财务科室的财务管理人员（财务科长或财务主任）及其它相关部门。
1.4编制原则
编制本财务内部控制制度。
财务会计内部控制制度范本（2篇）
财务会计内部控制制度范本一、概述1.本内部控制制度的目的是确保财务会计活动的合规性、准确性和可靠性，保护公司和投资者的利益，提升公司治理水平。
2.财务会计内部控制制度适用于公司的所有财务会计活动和流程，包括财务报告、会计准则遵循、现金管理、账务处理、内部审计等。
3.本制度的要求包括内部控制环境、风险评估与管理、控制活动、信息与沟通和监督。
二、内部控制环境1.公司高层管理层应制定并实施财务会计内部控制政策和程序，并确保员工知晓和遵守。
2.高层管理层应树立榜样效应，积极推动并参与内部控制活动，保证内部控制的有效实施。
3.公司应提供必要的资源和培训，以确保员工具备合适的技能和知识，能够正确执行财务会计内部控制制度。
三、风险评估与管理1.公司应建立一套完整的风险评估与管理机制，及时发现和评估可能对财务会计活动产生影响的内外部风险。
2.公司应制定相应的风险管理策略和控制措施，降低财务会计活动风险，保护公司资产和权益。
3.风险管理策略和措施应与公司整体战略和风险承受能力相一致，并经高层管理层批准和监督执行。
四、控制活动1.公司应确保账务处理和资产管理活动的准确性和完整性，并确保相关记录能够及时、正确地反映公司财务状况。
2.公司应建立明确的账务处理流程和制度，确保所有账务处理活动按照公司财务准则和规定进行，并由专业人员进行审查和核对。
3.公司应建立适当的现金管理制度，保证现金收支的安全和有效控制，并遵循相关法律法规和公司政策。
4.公司应建立合理的成本控制和费用预算制度，确保公司的财务资源得到最优化的利用。
五、信息与沟通1.公司应建立财务信息管理制度，保证财务信息的真实性、准确性和可靠性，及时提供给有关方面。
2.公司应建立完善的内部审计制度，定期对财务会计活动进行审计，发现问题和不合规行为，及时采取纠正措施。
3.公司应建立健全的内部沟通机制，促进各部门之间的合作与沟通，确保财务会计活动的顺利进行。
六、监督1.公司应建立有效的监督机制，对财务会计内部控制制度的执行情况进行监督和检查。
会计内部控制制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保障单位资产的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务会计、成本核算、资金管理、税务管理等方面。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规；（二）真实性原则：保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：确保会计核算的全面性和系统性；（四）及时性原则：确保会计信息的及时传递和更新；（五）安全性原则：保障会计信息、资产的安全。
第二章会计组织架构第四条本单位设立会计部门，负责会计核算、财务管理和内部控制等工作。
第五条会计部门设置如下岗位：（一）会计主管：负责会计部门全面工作，组织实施本制度；（二）会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款管理等工作；（四）审计员：负责内部审计、监督会计工作；（五）其他辅助岗位。
第六条各岗位人员应当具备相应的任职资格，严格遵守职业道德和保密规定。
第三章会计核算制度第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制：以经济业务发生的时间为依据，确认收入和费用；（二）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致性；（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用进行充分估计；（四）实际成本原则：以实际成本计量资产和负债。
第八条会计核算流程：（一）原始凭证的审核：对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；（二）记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）账簿的登记：根据记账凭证登记账簿；（四）财务报表的编制：根据账簿资料编制财务报表；（五）财务报表的审核：对财务报表的真实性、准确性进行审核。
第九条会计凭证的传递和保管：（一）会计凭证的传递：按照规定程序传递，确保及时性；（二）会计凭证的保管：按照规定期限和条件保管，确保安全性。
内控制度执行情况报告范本（二篇）
内控制度执行情况报告范本尊敬的XXX先生/女士：我很荣幸向您呈上本次的内控制度执行情况报告。
在过去的一年里，我们公司致力于加强内部控制，提高公司治理水平，确保公司的合规性和风险管理能力。
报告将总结公司内控制度的执行情况，并提供一些改进意见和建议。
一、内控制度执行情况总览1. 内控制度建设情况在过去一年里，公司加大了对内控制度建设的投入，并逐步完善了内控制度体系。
我们制定了一系列内部规章制度和流程，包括财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度等，并严格按照公司的实际情况进行了定制化调整。
2. 内部控制运行情况公司成立了内控管理部门，负责内控制度的执行和监督。
我们建立了内部审计机构，对公司各个部门和业务进行了定期和不定期的内部审计，确保内控制度的有效执行。
同时，我们也加强了内部审计人员的培训和专业素质提升。
3. 内部控制风险评估公司通过开展内部控制风险评估，对公司各个业务环节进行了全面的风险识别和评估。
在评估的基础上，我们制定了相应的风险防控计划，并组织相关部门配合实施。
所有的风险防控措施均得到了有效的执行和监督。
二、内控制度执行情况分析1. 财务管理制度执行情况财务部门建立了完善的财务管理制度，包括预算管理、会计核算、财务报告等，并通过内部培训和工作指导加强了对制度的执行。
然而，由于公司规模扩大和业务复杂度增加，存在一些执行过程中的问题，包括预算编制的不准确性和财务报告的及时性差。
我们将采取措施加强对财务管理制度的执行和监督。
2. 采购管理制度执行情况采购部门建立了规范的采购管理制度，并加强了对供应商的准入审核和业务合规性的监督。
然而，在实际执行过程中，仍存在一些问题，如供应商的评估和管理不够全面，采购流程中存在的漏洞等。
我们将加大对采购管理制度的宣传和培训力度，强化对采购流程的监督和控制。
3. 销售管理制度执行情况销售部门建立了严格的销售管理制度，包括销售合同管理、销售追踪和客户投诉处理等，并通过内部培训和工作指导加强了对制度的执行。
公司内部会计控制制度.doc
公司内部会计控制制度精选资料公司内部会计控制制度（试行）第一章总则第一条为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求结合公司实际情况制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各销售厅。
第三条公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责并对公司资产、权益负有维护和管理职责。
第二章货币资金的管理第四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
公司应当建立严格、完善的管理制度保证货币资金的安全完整。
第五条建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。
销售机构办理收款业务应建立销售收款稽核岗位稽核人员负责对每个销售收款员每日受理业务进行凭据与收款稽核、收款与销售报告稽核并对稽核对象实行签字确认。
办理收款业务的销售员除应用计算机处理外不得由一人办理货币资金业务的全过程。
应当配备有良好职业道德忠于职守廉洁奉公遵纪守法的人员办理货币资金业务。
并根据具体情况对任期超过两年以上的人员实行岗位轮换制度。
加强银行预留印鉴的管理严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。
实行银行付款空白票据与印鉴分离制度财务专用章应由专人保管个人名章必须由本人或其授权人员保管。
第六条公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。
公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。
根据企业事权分工职责按照不同的财务事项和支付金额设定审批程序和授权批准权限。
对于预付外单位金额较大的债权款项以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项应当实行集体决策和批准由公司的总经理签批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限。
对不符合规定或认为不必要、不合理的支付申请审批人应当拒绝审批。
企业内部会计控制制度范本
第一章总则第一条为了加强企业内部会计管理，提高会计信息质量，保障企业资产安全，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有内部会计工作，包括会计核算、财务报告、内部控制等。
第三条企业内部会计控制应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计信息必须真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）完整性原则：会计核算必须全面、系统地反映企业的各项经济业务。
（三）及时性原则：会计信息应当及时、准确地提供，以便于企业内部管理和外部决策。
（四）合规性原则：会计工作必须遵守国家法律法规和财务会计制度。
第二章内部控制组织与职责第四条企业设立内部会计控制领导小组，负责企业内部会计控制工作的组织、协调和监督。
第五条内部会计控制领导小组的主要职责：（一）制定企业内部会计控制制度，并组织实施。
（二）审核、批准重大经济业务的会计处理。
（三）监督内部会计控制制度执行情况，对违规行为进行处理。
（四）组织内部审计，确保内部控制制度的有效性。
第六条企业内部会计控制领导小组下设以下部门：（一）会计部门：负责会计核算、财务报告等工作。
（二）财务部门：负责财务预算、资金管理、成本控制等工作。
（三）审计部门：负责内部审计、内部控制评价等工作。
第三章内部控制制度第七条货币资金管理：（一）建立健全货币资金收支管理制度，明确审批权限和程序。
（二）实行现金收支两条线管理，确保现金收支安全。
（三）定期进行现金盘点，确保现金库存与账面相符。
第八条筹资管理：（一）制定合理的筹资计划，严格控制财务风险。
（二）明确筹资审批权限和程序，确保筹资行为合规。
（三）加强对筹资资金的监督，确保资金使用效益。
第九条采购与付款管理：（一）建立健全采购管理制度，明确采购流程和审批权限。
（二）加强供应商管理，确保采购质量。
（三）实行付款审批制度，确保付款安全。
第十条实物资产管理：（一）建立健全实物资产管理制度，明确实物资产的使用、保管、报废等环节。
会计核算内部控制制度
会计核算内部控制制度会计核算内部控制制度是指企业为了保证会计核算准确可靠、防范风险和防止财务造假，而制定的一系列制度、规范、方法和程序的总称。
它主要包括会计核算的组织机构、职责分工、程序流程、内部控制环境、内部控制程序和内部控制措施等。
会计核算内部控制制度的建立与完善对企业的发展和经营管理具有重要的意义。
下面从以下几个方面展开，详细介绍会计核算内部控制制度的内容。
首先，会计核算内部控制制度的组织机构和职责分工是保证会计核算准确可靠的重要组成部分。
企业应当设立财务部门或财务管理部门，明确负责会计核算工作，并形成科学合理的组织架构和职责分工体系。
根据企业的规模和性质，可以设立会计核算部、成本管理部、税务管理部等。
财务部门或负责会计核算的部门应当设立会计主管和会计人员，并对其进行专业培训和考核，确保其具备良好的会计专业素养和业务能力。
其次，会计核算内部控制制度的程序流程是保证会计核算准确可靠的关键环节。
企业应当建立科学合理的会计核算程序和流程，确保会计核算工作的有序进行。
会计核算的程序包括账务处理、资产评估、成本计算、财务报表编制等。
流程包括原始凭证的收集与处理、会计记录和账务处理、会计报表的编制和审核等。
企业应当根据自身的情况制定相关的会计制度和流程，并严格执行，确保会计核算的准确性和时效性。
另外，会计核算内部控制制度的内部控制环境是保证会计核算准确可靠的重要因素。
企业应当建立良好的内部控制环境，形成正确的价值观和行为准则，营造诚信守法、纪律严明的工作氛围。
同时，企业应当完善制度和规范，规定各方面的责任和义务，保证会计核算工作的顺利进行。
此外，还需要加强内部沟通和协调，形成科学合理的内部控制机制，以防范风险和防止财务造假。
最后，会计核算内部控制制度的内部控制程序和内部控制措施是保证会计核算准确可靠的具体措施。
企业应当建立健全的内部控制程序，包括凭证制度、会计记录制度、会计核算制度、财务报告制度等。
在具体操作层面上，企业应当制定相应的内部控制措施，包括财务人员的权限设置、凭证的管理和审批、信息系统的安全控制等。
xx公司内部会计控制制度
xx公司内部会计控制制度XX公司内部会计控制制度1. 引言内部会计控制制度是指公司为了保障财务信息的真实性、合法性，规范公司财务管理行为，预防经济犯罪和减少经营风险而建立的一系列规章制度和控制措施。
XX公司积极引进现代化财务管理理念，不断完善内部会计控制制度，以确保公司财务管理水平的不断提高。
2. 目标和原则（1）保证财务信息的真实性和准确性；（2）遵守相关法律法规，确保财务信息的合法性；（3）高度透明化，提高财务信息披露的质量；（4）防范经济犯罪，保护公司的财务利益；（5）加强内部审计监督，建立有效的内部控制机制。
3. 内控环境（1）规章制度建设：建立健全公司内部控制体系，明确各岗位职责和权限，并进行定期的制度宣传和培训，确保员工对规定的了解和遵守。
（2）风险意识培养：加强员工的风险意识，建立“风险先行、预防为主”的管理理念。
（3）组织架构：明确各级管理人员的职责，建立科学合理的组织架构。
4. 会计信息系统（1）财务系统建设：建立完善的财务信息系统，确保财务信息的及时性、真实性和准确性。
通过内外部审核，提高财务信息的披露质量。
（2）权限控制：根据岗位层级的不同，对财务系统的权限进行明确划分，确保只有具备相应资格和权限的人员才能进行财务操作。
（3）软硬件保障：确保财务系统的正常运行，及时进行软硬件升级和维护。
5. 风险控制（1）收入与支出管理：建立完善的收入与支出管理制度，确保收入和支出的准确性和合法性。
加强对收入和支出的审核和审批程序，防止财务资金的浪费和滥用。
（2）成本控制：建立严格的成本管理制度，加强成本的监控和控制，提高企业盈利能力。
（3）预算管理：建立预算编制和执行制度，加强对预算实施的监督和控制，确保公司财务活动按照预算规划执行。
6. 审计监督（1）内部审计：建立内部审计机制，定期对公司的财务活动进行审计，发现问题并及时纠正；加强对财务流程和制度执行情况的监督。
（2）外部审计：委托独立的审计机构对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。
某公司内部核算控制制度等制度模板
XX公司内部核算控制制度等制度为了促进公司内部核算控制工作，加强内部会计监督，根据《会计法》等法律法规,特制定本制度。
第一章总则第一条本制度的内部核算控制是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，规范会计核算行为等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二条各单位应结合内部核算控制制度规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部核算控制相关规定，并组织实施。
第三条单位负责人对本单位内部核算控制规定的建立健全及有效实施负责。
笫二章内部核算控制的目标和原则第四条内部核算制度的基本目标一、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
二、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
三、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
四、确保实现目标利润的最大化。
第五条内部核算控制应当遵循以下基本原则一、内部核算控制应当符合国家有关法律法规和公司的有关规定。
二、内部核算控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部核算控制的权利。
三、内部核算控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
四、内部核算控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
五、内部核算控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第三章内部核算控制的内容第六条内部核算控制的内容主要包括：货币资金、实物资金、工程项目、采购与付款、销售与收款、成本费用、价格等经济业务的会计控制。
第七条单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
第八条单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
某公司会计核算财务管理及内部控制制度
××股份有限公司会计核算、财务管理及内部控制制度第一章总则第二章会计核算组织第三章会计人员的岗位责任制第四章主要会计政策第五章会计核算基础工作规定第六章一般会计业务处理程序第七章具体会计业务处理程序第八章会计报告制度第九章会计档案的管理第十章会计工作的交接第十一章附则第一章总则第一条为适应我国社会主义市场经济发展的需要，建立现代企业制度，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》，《企业会计制度》制定本制度。
第二条本制度适应于××股份有限公司及下属企业、控股企业。
第三条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第四条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。
会计期间分为年度、季度和月份。
年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。
第五条会计核算以人民币为记帐本位币。
第六条会计记帐采用借贷记帐法。
第七条会计记录的文字使用中文。
第八条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
第九条会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。
第十条会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
第十一条会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。
如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。
第十二条会计核算应当及时进行。
第十三条会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。
第十四条会计核算应当以权责发生制为基础。
第十五条收入与其相关的成本、费用应当相互配比。
第十六条会计核算应当遵循谨原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。
第十七条各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。
物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其帐面价值。
第十八条会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。
会计核算内部控制制度
会计核算内部控制制度一、概述会计核算是企业管理中的重要环节，充分发挥会计核算的作用，实现企业各项业务管理的规范化、系统化和科学化，是企业获得经济效益的重要保障。
而内部控制制度是保障会计核算有效性和合法性的基础，也是企业经营管理的重要手段。
本文将从会计核算内部控制制度的意义、主要制度要求和落实方法等方面，进行详细阐述。
二、会计核算内部控制制度的意义1. 确保会计核算的准确性和及时性会计核算的基本要求是准确性和及时性，而内部控制制度的建立和实施，可以有效地避免会计核算出现错误和漏洞，确保会计数据的准确性和及时性，从而保证了企业的正常运转和顺利发展。
2. 保障企业经济效益的实现内部控制制度能够防止因会计核算错误和漏洞引发的经济问题，如缺负盈利、资金短缺、经营风险等，并能对企业的会计核算进行及时的监督和调整，确保企业的经济效益得到实现。
3. 符合管理规范的要求会计核算内部控制制度是企业各项业务管理的基础，只有建立和实施科学、规范、有效的内部控制制度，才能满足企业管理规范化的要求，提高业务管理的水平。
三、主要制度要求1. 会计核算岗位职责的明确企业应该明确会计核算岗位的职责和权限，并且为不同岗位制定明确的操作流程和责任分工，确保会计核算流程的规范化和科学化。
2. 财务制度的正常运作企业应该建立科学、规范的财务管理制度，并定期审查和更新，确保各项财务制度的正常运作。
3. 审计制度的落实企业应该建立健全的审计制度，并且实行内部审计和外部审计相结合的机制，进行有效监督和管理。
4. 双重账务的建立企业应该建立双重账务制度，确保会计核算数据的准确性和及时性。
5. 会计档案管理的规范化企业应该加强会计档案管理，确保档案内容的完备性、准确性和及时性，并根据需要建立相应的档案查询和维护机制。
四、落实方法1. 重视内部控制制度的建设企业应该重视内部控制制度的建设和实施，投入足够的人力、物力和财力，将内部控制制度的建设作为一项长期性的任务来加以落实。
内部会计控制制度范本
内部会计控制制度范本一、总则第一条为了加强企业内部会计控制，规范企业会计行为，保证会计信息真实、完整，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业在会计核算、财务报告、资产管理和资金使用等方面的内部会计控制活动。
第三条企业内部会计控制应遵循合法、合规、公平、公正、透明的原则，确保企业资产的安全、有效和保值增值。
二、内部会计控制组织结构第四条企业应设立独立的内部会计控制机构，负责组织、协调和监督企业内部会计控制工作。
第五条企业负责人对本企业的内部会计控制工作负总责，其他相关负责人在各自职责范围内负责相关部分的内部会计控制工作。
第六条企业内部会计控制机构应配备具备专业素质和道德素质的会计人员，负责日常的内部会计控制工作。
三、内部会计控制内容第七条企业应建立健全财务预算管理制度，确保财务预算的编制、执行和监控符合国家法律法规和企业的内部规定。
第八条企业应建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实、完整、准确和及时。
第九条企业应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、有效和保值增值。
第十条企业应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、有效和合规使用。
第十一条企业应建立健全原始记录管理制度，确保原始记录的真实、完整、准确和及时。
第十二条企业应建立健全会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整和可追溯。
四、内部会计控制措施第十三条企业应实行职责分离制度，确保会计核算、财务报告、资产管理等职务的分离，防止利益冲突。
第十四条企业应实行授权审批制度，确保各项财务收支和资金使用符合国家法律法规和企业内部规定。
第十五条企业应实行会计记录制度，确保会计记录的真实、完整、准确和及时。
第十六条企业应实行财产保管制度，确保财产的安全、完整和有效利用。
第十七条企业应实行内部审计制度，确保内部审计的独立性、客观性和有效性。
五、监督与评价第十八条企业应建立健全内部会计控制监督机制，对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评价。
公司企业会计核算内部控制制度
公司企业会认核莫内部控制制度第一节内控概述一、定义与范围会计核算内部控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序。
会计核算内部控制制度包括：会计核算基础工作的内部控制制度一般会计业务内部控制制度财务会计制告的内部控制制度利润分配内部控制制度会计凭证保管、整理、归档内部控制制度会计工作交接内部控制制度二、控制目标保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求；保证会计信息的质量；防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。
三、主要控制节点主管会计对原始凭证的审核；记账凭证的编制；会计报表的编制；实物资产的核实。
四、控制政策与方法实物资产的盘点制度，保证帐实相符；原始凭证的审批、审核制度；第二节组织机构与岗位职责一、会计部的职责1负责公司日常会计核算，提供及时、准确的会计信息，参与公司的日常经营管理；1严格会计管理，加会计监督，督促会计人员严格执行各项财务制度和财经纪律；1负责公司各项财产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项财产的盘点工作，保证资产的安全、完整；1原物料进出帐务记录及成本处理；外协加料进出帐务处理及成本计算；各产品成本计算及损益决算；1各项收入有关单据的审核，各项收入的的确认及帐务处理；1各项费用凭证的审核、支付，及帐务处理；1现金、银行存款的日常收支及帐务处理；1各项应收款项、应付款项的帐务处理及核对；1各项资产减值准备的计提及账务处理；1各种税项的计提及账务处理，各种税金的纳税申报与缴纳；1股东权益、利润分配的账务处理；1总帐的生成和会计报表的编制；1审核下属子公司报来的会计报表，对应合并会计报表的予以合并，编制成合并会计报表；1编制会计报表附注及财务情况说明书，完成财务报告的编制。
二、会计人员岗位职责0会计部部长：1贯彻执行国家有关财经法规、政策，组织全部人员完成各项核算工作，检查各岗位职责执行情况，发现问题及时解决；1制定会计人员岗位责任制及稽核制度，明确会计人员的分工及相互协调体系，定期考核各岗位人员工作绩效，形成高效有序的会计工作环境；1根据企业会计制度合理建帐、复核会计报表。
内部控制制度范本(四篇)
内部控制制度范本公司名称：XXX公司内部控制制度范本（二）第一章总则第一条为了规范公司内部控制的运作，提高公司的治理水平和运营效率，根据《公司法》、《财务报告制度》等相关法律法规和规章制度，制定本制度。
第二条公司内部控制是指为实现公司经营目标、保护公司产权和利益，提高资产的安全性、有效性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序。
第三条公司内部控制的目标是保障公司财务报告的准确性和可靠性，确保公司资产的安全和合规操作，保护公司利益和股东权益。
第四条公司内部控制由公司董事会负责领导和监督，依法履行内部控制职责，各部门、各岗位要共同参与，形成一整套完善的内部控制体系。
第五条公司内部控制的原则是全面、科学、有效、合规、协同。
第二章内部控制职责第六条公司董事会是公司内部控制的最高决策机构，负责制定内部控制战略、政策和制度，推动内控工作的开展。
第七条公司高级管理人员负责执行公司内部控制制度，保障内控的有效实施和监督。
第八条各部门、岗位应根据公司的内控目标制定具体的内部控制任务，并负责内部控制工作的实施和监督。
第九条具体岗位的职责划分由公司制定相应的岗位职责清单，并明确各岗位的内控职责。
第三章内部控制制度第十条公司内部控制体系应包括以下制度：（一）会计制度：明确公司的会计核算、财务报告编制和披露等原则和规定。
（二）资金管理制度：规范公司资金运作、支付、收款等流程和操作。
（三）采购管理制度：规范公司采购活动的程序和流程，确保采购的合理、合规。
（四）固定资产管理制度：规范公司固定资产的购置、使用、出售等流程和操作。
（五）风险管理制度：建立风险识别、评估和控制体系，保障公司资产的安全和合规操作。
（六）内部审计制度：建立独立的内部审计机构，开展内部审计，发现和纠正违规行为。
（七）信息系统安全管理制度：保障公司信息系统的安全和保密，防范信息泄露和网络攻击。
第四章内部控制工作第十一条公司应制定内部控制工作计划，明确内部控制工作的目标和任务。
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XX公司会计核算内部控制制度4第2页（七）销售会计：审核销售单据、与客户对账、应收账款账龄分析等；注：受本公司规模及财务部门设置限制以上二、三、六、七项由本公司财务经理负责实施，四、五项由出纳负责实施。
第四章一般会计业务处理程序第一条会计业务包括下列各项：(一)原始凭证的审核；(二)记账凭证的编制；(三)电脑数据的输入；(四)会计报告的编制、分析与解释；(五)会计用于企业管理各种事项的办理；(六)内部的审核；(七)会计档案的整理保管；(八)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
第二条会计业务的处理程序应依本公司的规定,根据合法的原始凭证,编制记账凭证；根据合法的记账凭证输入电脑。
各种特殊会计事项,依本公司规定处理有滞碍难行时,得参酌一般会计的原理原则方法或习惯,在不违背政府法令范围内处理。
第三条原始凭证关系现金、票据、证券业务的,非经财务经理签字,不得为出纳执行。
第四条会计人员于核对账目时,对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。
关于财物的核对与盘点事项,每季度最少应办理一次。
第五条会计业务的处理发生错误时,应于发现错误时,随时加以更正。
第六条会计人员执行其职务时,须使用本名,不得用别名或别号。
第七条凡是以证明会计事项发生及其经过的文书单据均为原始凭证。
原始凭证法令规定须具备某种条件者,应依其规定。
第八条原始凭证应先详细审核,如有下列情况者,当视为不合法：(一)法令明定为不当的支出者；(二)票据数字计算错误者；(三)收支数字与规定及事实经过不符者；(四)与本公司有关规定不合者。
第九条原始凭证的审核：(一)支出凭证的审核1.支付款项应取得合法的统一发票,不接受收款收据。
2.对于营利事项购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有该营利事业的印章,并记明下列各项：(1)该公司或商号名称、地址；(2)货品名称、规格及数量或费用性质；(3)单价及总价；(4)交易日期；(5)本公司的抬头及地址。
前项原始凭证,若为收据,必须填明该营利事业的统一编号、贴足印花。
3.对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项：(1)该受款人的姓名、住址、身份证统一编号,必要时应检送身份证复印件；(2)支付款项事由；(3)实收金额；(4)收到日期；(5)本公司的抬头和地址。
前项原始凭证如为收据,应贴足印花,并依法代扣税捐。
4.对于其他机构支出的原始凭证,应记明下列各项,并视法令规定贴足印花。
(1)受款机构名称、地址；(2)支付款项事由；(3)实收金额；(4)收到日期；(5)本公司的抬头和地址。
5.对于本公司内部支出的原始凭证,应依本公司有关规定办理。
6.购进材料的原始凭证,应检附材料验收单。
(收料单及请购单)。
7.购进物料及其他消耗品的原始凭证,应附物料验收单(收料单及请购单)。
8.购进固定资产的原始凭证,应检附“固定资产验收单”及请购单。
9.刊登广告费及印刷费发票均应具样本或样张。
10.员工出差旅费应按照本公司“费用报销制度”支给,并填“出差旅费报告表”并附有关单据报销。
11.支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写,不得涂改或挖补。
12.非中文的凭证单据应由经办人将内容摘要译成中文,一并附送。
13.各部门的费用开支应受部门费用预算的限制者,依各该预算的规定办理。
14.各项支出凭证应由经办部门主管或经办人签章,会计人员审核及会计主管核准始为有效。
(二)收入凭证的审核：1.各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得足资证明收入的凭证。
2.主营业务的销售应以本公司有关规定价格为其审核的依据。
3.凡属出售资产的收入,应以合同或其他有关书据为其审核的依据。
4.各项成品销售及其他资产出售,所开的统一发票,应记明下列事项：(1)销售(或出售)日期；(2)客户名称或地址；(3)销售成品或其他资产名称、数量；(4)单据或总价；(5)本公司名称、地址及印章；(6)其他事项。
5.收入凭证有下列情况之一者,当视为不合者。
(1)收入计算及条件与规定不合者；(2)收入与事实经过不符者；(3)票据数字计算错误者；(4)形式未具或手续不全者；(5)其他与法令规章不合者。
第十条不生效力或不合法的原始凭证不得为造具记账凭证的根据。
第十一条记账凭证的编制,除整理结算、结账等事项,确无原始凭证者外,应根据原始凭证处理。
第十二条应具备原始凭证而事实上无原始凭证无法取得的会计事项,应由经办人员签报,经其各级主管的核转及主办会计的会签,呈奉部经理的批准,始得据此编制记账凭证,事后取得原始凭证时并应检附。
第十三条记账凭证内所记载的会计事项及金额,应与原始凭证内所表示者相符。
原始凭证的金额,其不以分位为止者,应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证。
第十四条记账凭证有下列情况者,视为不合法的凭证,应予更正：(一)记账凭证根据不合法的原始凭证造具者；(二)未依规定程序编制者；(三)记载内容与原始凭证不符者；(四)会计法规定应行记载的事项未经记明者。
(五)依照规定,应经各级人员签章,而未经其签名盖章乾；但各单位主管,已在原始凭证上签章者,记账凭证上可不签章。
(六)有记载缮写计算错误,而未经遵照规定更正者；(七)其他与法令、公司规章不合者。
第十五条凡由一科目转入另一科目时,其借贷双方会计科目虽属相XX公司会计核算内部控制制度同,而会计事项的内容并不相同,或总分类账科目虽属相同,而明细分类账科目并不相同者,均应造具记账凭证转正。
但属成本计算科目另有规定处理方法者,不在此限。
第十六条现金、证券、票据及财物的增减、保管、转移,应随时根据合法的原始凭证,造具记账凭证,但有关生产成本已随时根据合法原始凭证,直接记入明细分类账者,得按期分类汇总造具记账凭证。
第十七条会计簿记除另有规定者外,均应根据记账凭证登记。
第十八条本公司有下列情况之一,应办理结账：(一)会计年度终了时；(二)公司改组合并时；(三)公司解散时。
第十九条结账前应为下列各项的整理分录：(一)所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录；(二)折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录；(三)材料、成品等实际存量与账面存量不符的整理记录；(四)其他应列为本结账期内的损益及截至本结账期止已发生的债权债务而未入账各事的整理分录；第二十条年终结账时,各账目经整理后,其借贷方余额应依下列规定处理：(一)收入、支出各科目的余额应结转“本期损益”科目,为损益的计算；(二)资产负债及净值各科目余额,应转入下年度该科目。
收支各科目的结转应作为分录,资产负债及净值各科目的结转直接在账簿上处理。
第二十一条会计报告的编制,除决算报告应将属于期间内的会计事项全部列入外,至于日报、月报等得就该期间末日办理完毕时,已入账的会计事项编列。
第二十二条会计报告内所表现的事实,应与账簿所记载者相符,但预算及其他比较分析数字得不由会计簿记,直接编制会计报告。
第二十三条会计报告有下列情况之一者,应予更正：(一)其内容与会计簿记不符者；(二)编造不依程序或内容显有错误者；(三)未经应予签署人员签署者；(四)其他与法令、公司规定不符者。
第二十四条会计报告应按期编送。
第二十五条各种会计报告,均应留存底稿。
第二十六条会计报告未经总经理核准,不得随意给任何机关固体或个人。
会计报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解,会计报告规格应使大小一致,以便装订。
第二十七条原始凭证应按会计科目类别,依记账凭证顺序,分目装订成册,另加封面,详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码等。
记账凭证应按月编号,并按日装订成册,另加封面、详记日期、起讫号码、记账凭证张数。
第二十八条下列原始凭证得分别装订保管,只是应于记账凭证注明其保管处所及档案编号,或其他便于查封事项：(一)各种合同及重要资产凭证应编号独立专卷；(二)应留待将来使用的现金、票据、证券等凭证；(三)将来应转送其他机构或应退还的文件书据；(四)其他事实不能依会计科目装订成册者。
第二十九条本公司及所属机构的会计报告及已记载完毕的会计簿记等档案,均应分年编号,妥为保管。
第五章成本核算制度第一条成本会计处理制度系依本公司会计处理准则的规定制度。
第二条成本系指生产产品所需提供的原辅材料、劳务及其他开支，即在产品生产过程所发生的一切费用支出。
第三条本公司产品成本包括下列各项：（一）直接材料（二）直接人工（三）项目支出的其他费用第五条本公司采用项目汇总结转的成本计算制度计算主营业务成本。
第六条本公司成本计算以每一项目为中心。
第七条成本结算期间以单个项目每月计算一次为原则。
第八条计算成本金额以元为准，但单位成本以小数两位为准。
第九条本公司产品的计算均以项目为单位。
第十条业务部门月末应根据项目需求提出费用预支报表会计部门计算成本的依据；另人事部门应于次月2日前提出部门薪资资料供会计部门计算人工的依据。
第十一条成本会计的计算应按项目提出项目的分析，以供各单位作为项目管理或决策的参考，其有超量耗用原物料、人工或费用发生重大差异的时候，应查明原因，提出报告。
第十二条人工成本为付给员工的本薪、加班费、奖金及各项津贴补助、劳保等。
第十三条人工成本依照人事部门每月编制的工资明细表核算。
第十四条会计部门依据工资明细表编制转账凭证登账。
第十五条成本核算流程第六章固定资产管理制度第一条目的：为加强固定资产之保管和使用管理，特制定本制度；第二条范围本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、办公设备及仪器等；第三条会计入账原则耐用年数在两年以下、不具生产性、金额低于2000元者应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账；第四条房屋、车辆及办公设备由行政部负责管理；各使用部门经理或使用人为责任人；第五条管理部门职责管理固定资产卡片、增减登记、转移登记、与财务部定期核对；第六条协调及管理监督固定资产管理各部门的协调及监督由财务部负责；第七条编号固定资产取得后，各管理部门会同财务部依其类别予以分类编号制作卡片并粘XX公司会计核算内部控制制度4 XX公司会计核算内部控制制度XX公司董事会地址：XXXXXXXXXXXXXXXX邮编：100025电话：010-8586XXXX传真：010-8586XXXX邮箱：XXX@XX,com目录第一章总则(3)第二章会计核算的组织(3)第三章会计人员岗位责任制(5)第四章一般会计业务处理程序(6)第五章成本核算制度(9)第六章固定资产管理制度(10)第七章筹资管理制度(11)第八章投资管理制度(13)第九章内部审计控制制度(19)第十章印章和票据管理制度(21)第十一章电脑系统使用管理制度(21)第十二章会计报告制度(23)第十三章会计档案管理制度(24)第十四章会计工作交接制度(26)第十五章会计岗位考核制度(28)第十六章附则(29)第一章总则第一条为适应公司股份制管理需要，建立现代企业制度，统一会计核算标准，保证会计信息质量，强化内部控制，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》制定本制度。