公立医院财务分析报告

汇报提纲
1 2 3 4 4
营运能力分析
盈利能力分析 偿债能力分析 综 合 总 结
盈利能力分析
盈利能力是指经济组织获取利润的能力 由于医院财务管理的特性，盈利能力的分析有一定 的难度，本次主要分析了收入增长的情况、并根据修 购基金变动以及净资产变动情况测算了收支结余的经 验值
盈利能力分析
收入指标
汇报提纲
1 2 3 4 4
营运能力分析
盈利能力分析 偿债能力分析 综 合 总 结
营运能力分析
营运能力是指通过一个经济组织生产经营资金周转 速度的有关指标所反映出来的资金利用的效率，它表 明管理人员经营管理、运用资金的能力 营运能力分析包括应收帐款/应付帐款周转情况分析， 流动资产周转情况分析、固定资产周转情况分析和总 资产周转情况分析
平均收入情况（单位：万元） 60000 40000 20000 0 3亿以上 1亿（含）以上 5000万（含）～1亿 5000万以下
2006年 44396 16551 6723 2794
2007年 49959 15040 6761 2917
2008年 54767 15456 7284 3195
数据来源：《远东医疗行业研究数据库》
•财务管理者应该对本院目前的支付周期与极限周期 0 2006年 2007年 2008年 之间的空间进行测算，掌握医院自身资源腾挪空间 的大小。 16.13 4.06 4.93 3亿以上 •从数据分析看，公立医院的药品款支付周期已经从 5.57 6.26 3.97 5000万（含）～1亿 三年前的平均 3~6个月延长到了 6~9 个月 3.43 14.51 3.47 5000万以下
数据来源：《远东医疗行业研究数据库》
1亿（含）以上 3.86 3.84 3.41
5
营运能力分析
固定资产周转率=业务收入/固定资产平均余额（不含在 建工程）
固定资产周转率情况 2
•近5年来大部分医院的固定资产都大幅度增加
1 •在此背景下固定资产周转率保持了稳定，说明 医院固定资产的投入都快速的获得了良好的业务 0 收入增长，固定资产投入的效率很高 2006年 2007年 2008年 3亿以上 1亿（含）以上 5000万（含）～1亿 5000万以下 0.74 0.77 0.83 0.89 0.66 0.92 0.89 1.9 0.67 0.91 0.94 0.99
盈利能力分析
收入指标
收入变化情况
•20%的医院无法获得国家财政补助； 60.ຫໍສະໝຸດ Baidu0%
40.00% •38%医院的补助比例在 5%以内； 20.00%
•25%医院的补助比例在5%-10%之间；
0.00% 下降 0~10% 10%~20% 20%以上 •10%医院的补助比例在 10%-15% 之间； 15.68% 5.60% 35.30% 23.60% 1亿（含）以上 •7% 医院的补助比例在 15%以上。 5000万（含）～1亿 5000万以下 汇总 18.42% 19.66% 18.60% 3.70% 9.30% 6.00% 21.90% 15.40% 18.00% 32.10% 21.60% 32.00% 3亿以上 17.51% 1.30% 24.80% 38.90% 35.00% 35.50% 42.30% 53.70% 44.00% 年均增长 率
研究的组织方式
• 初级阶段：基础数据客观、宏观分析 • 中级阶段：成立课题组，卫生经济领域的知名专 家作为课题组长，各家医院的财务管理者成为研 究组成员，共同完成不同专项的课题研究 • 高级阶段：成立医院财务领域的常设组织，建立 课题选题、课题研究的组织、成果发表、共同学 习方面的常设机制
本次汇报为基础数据的汇总分析：从企业运营 的视角观察医院的财务管理 预计下期推出的报告为《财务制度调整后的操 作实务》
营运能力分析
应收帐款周转率=业务收入/应收帐款平均余额
应收帐款周转率情况
•随着医保收入占比的提高，医院将面临应收帐款管 40 理的问题，医院通过业务开展获得的收入难以全额 30 实时转化为可用现金 •随着医保能力的提升，医院将会面临医疗收费方式 10 的变革、医保结算周期的管理、医保结算标准的管 0 2006年 2007年 2008年 理等诸多影响应收帐款管理的事项
数据来源：《远东医疗行业研究数据库》
盈利能力分析
药品收入比重指标
药品收入比重指标
•药品收入比重基本维持稳定的状态，依然占据 0.5 了接近一半的份额
0.49 0.48
•在药品差价率持续下降的情况下，医院的盈利 0.46 水平受到严重的挑战 2006年 2007年 2008年
3亿以上 1亿（含）以上 5000万（含）～1亿 5000万以下 0.49 0.49 0.47 0.47 0.47 0.49 0.48 0.47 0.48 0.49 0.48 0.48
3亿以上 1亿（含）以上 5000万（含）～1亿 5000万以下 7.29 4.09 5.01 18.38 5.51 5.82 6.19 31.17 9.95 5.58 6.53 32.44 20
数据来源：《远东医疗行业研究数据库》
营运能力分析
应付帐款周转率=药品支出/平均应付帐款余额
应付帐款周转率 20 •应付帐款的迟滞支付的极限状态在医疗行业的经验 15 1年的迟滞支付较大的可能会引起纠 值为1年，超过 10 纷、诉讼或者产品价格的提高。
公立医院财务分析报告
研究背景
• 财务管理在医院管理中的作用日趋完善和重要 • 我国缺乏对于医院财务管理方面比较系统的研究 报告 • 国家对于公立医院财务管理制度的变革即将推行 • 越来越多的医院财务管理者要求在专业性的研究 方面有所作为 • 远东医疗致力于建立一个属于医院财务领域的平 台，共同推动财务领域的学习和研究工作
数据来源：《远东医疗行业研究数据库》
营运能力分析
小结 应收帐款的管理是下一个发展阶段医院财务会面临的一个 很重要的课题，值得财务管理者重视 医保覆盖范围的扩张，催生了极大的医疗需求，因此各级 医院在固定资产快速增加的背景下，医疗收入也得到了同 速率的增长，医疗领域还存在了较好的外延式扩张的基础