医院财务分析报告【模板】

医院财务分析报告

一、单位情况简介

我院是全民所有制非营利性公立医疗机构，创建于1958年6月，是一所集医疗、预防、保健、康复为一体的综合卫生服务机构。我院占地面积8079.44多平方米，现有卫生技术人员76人（其中，主治医师6人，主管护师2人，临床医学检验技术师1人）。开设有内科、外科、妇产科、中医科、公共卫生科、预防保健科等12个科室，开放病床51张。配备有DR机，彩色B超机、数字式心电图、全自动洗胃机、呼吸机、新生儿辐射抢救台、多功能颈腰椎牵引床、全自动煎药包装一体机、电解质分析仪、全自动生化分析仪、幽门螺旋杆菌检测仪、微量元素分析仪、全自动血液细胞分析仪、全自动血流变分析仪、尿液尿有形成分分析系统等现代化辅助检测设备。

二、财务科指标分析

（一）收入指标分析

2017年度我院总收入6133万元，同比增长31%，其中，财政基本补助收入294万元，同比增长17%,财政项目补助收入260万元，同比增长144%，医疗业务收入5574万元，增长28.7%。 2017医疗业务收入中，挂号收入7.9万元，增长28%，床位收入142.5万元，增长10%，诊查收入126万元，增长124%，检查收入700万元，增长10%，化验收入625万元，增长32%，治疗收入501万元，增长28%，手术收入428万元，增长17%，护理收入232万元，增长172%，卫生材料收入397万元，增长39%，药品收入2412万元，增长27%。从以上收入指示中可看出，我医院财政拨款收入增长比例较高，说明政府对我院工作比较重视，医疗业务中，诊查收入、护理收入增长率很高，均在100%以上，其次化验收入，卫生收入增长率较高，增长率在30%以上，治疗收入增长28%，手术收入增长17%，有较大增长潜力。

2017年度，我院药品收入占业务收入比例43.28%，符合卫生部药品收入比例不超过47%的规定。药品全年综合加成率10.54%，比较适中。从以上数据看出，我院医疗业务收入大部分来自非药品收入，已摆脱了传统的“医药养医”的经营模式。

（二）成本费用指标分析

2017年度，我院医疗成本5108万元，按性质分类分为以下几方面：人员经费1567万元（其中工资850万元，奖励性绩效工资326万元，社会保障费155万元），卫生材料费785万元，药品费2182万元，固定资产折旧费289万元，其他费用284万元，可看出，2017年度我院药品费占全部医疗成本比例为42.7%，而我院2017年度药品收入占医疗业务收入为43.28%，2017年度药品费在2016年度基础上增长27%，药品收入增长率为27%，因此药品费边际收益率为零，而药品收入占用新农合、医保统筹基金比例较大。2017年固定资产折旧费为289万元，仅占医疗成本 5.7%，因此从增收节支角度上看，应采取措施适当控制药品费成本，增加固定资产投资，利用有限的资金创造更多的收益。

（三）偿债能力分析

1、流动比例指标分析

2017年初我院流动资产总额为2553万元，流动负债总额756万元，2017

年初流动比例为3.38；2017年末流动资 6产总额2368万元，年末流动负债总额为659万元，年末流动比例为3.59。一般认为，合理的最低流动比例是2，这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，短期偿债能力才会有保证，我院年初、年末流动比例均大于2，说明我院短期偿债能力较强。

2、速动比率分析 2017年初我院速动资产总额为2194万元，年初流动负债为756万元，年初速动比例为2.9,2017年末我院速动资产总额为2024万元，年末流动负债为659万元，2017年末速动比例为3.07。一般情况下，速动比率越大，短期偿债能力越强，由于通常认为存贷占了流动资产的一半左右，因此剔除存货影响的速动比率至少是1。速动比率过低，面临偿债风险，但速动比率过高，会因占用现金及应收款项过多而增加我院的机会成本。我院年初、年末速动比例均大于1。说明我院短期偿还能力较强。

3、资产负债率分析 2017年初，我院负债总额为756万元，年初资产总额为6662万元，2017年初我院资产负债率为11%，2017年末，我院负债总额为659万元，年末资产总额为7461万元，2017年末我院资产负债率为8.9%，一般认为当资产负债率高于50%时，表明资产来源主要依靠的是负债，财务风险较大，7当资产负债低于50%时，表明资产对负债的保障能力较高，我院年初、年末资产负债率均低于50%，说明我院长期偿债能力较强。

（四）运营能力分析

2017年初我院资产总额为4757万元，其中流动资产2390万元，固定资产2367万元，2016年末我院资产总额为6855万元，其中流动资产2952万元，固定资产3903万元。2017年末，我院资产总额为7373万元，其中流动资产2368万元，固定资产5005万元，2016年我院完成医疗业务净收入4331万元，2017年我院完成医疗业务净收入5574万元，2016年我院平均总资产为5806万元，2017年我院平均总资产为7114万元，2016年我院总资产周转率为0.75次，2017年我院总资产周转率为0.96次，从以上计算可知，我院2017年总资产周转率比2016年增快，说明我院总资产赚取收入的能力2017年比2016年增强，运营能力逐年增强。

（五）发展能力分析

1、资产增长率分析 2016年初我院资产总额为4757万元，其中，流动资产2390万元，固定资产2367万元，2016年末我院资产总额为6855万元，其中流动资产2952万元，固定资产3903万元，2017年末我院资产总额为7373万元，其中流动资产2368万元，固定资产5005万元，2016年总资产增长额为2098万元， 8其中流动资产增长额为562万元，固定资产增长额为1536万元，2017年我院总资产增长额为516万元，其中，流动资产增长额为-584万元，固定资产增长额为1102万元。2016年我院总资产增长率为44%，其中，流动资产增长率为23.5%，固定资产增长率为64.89%，2017年我院总资产增长率为7.5%，其中流动资产增长率为-19.78%，固定资产增长率为28.23%。2016年、2017固定资产均实现增长，虽然2017年流动资产出现降低，但降低部分转入固定资产投资，资产总额实现增长。

2、资本保值增值率分析2016年初我院净资产总额3947万元，2016年末我院净资产总额为6098万元，2017年末，我院净资产总额为6831万元，2016年我院资本保值增值率为154%，2017年我院资本保值增值率为112%，由以上数据可知，我院2016年、2017年均实现资本保值增值，但2017年资本保值增