上市公司财务报表分析指标和计算公式大全

的公司正处在成长期
比率较大，表明公司
（本年净利润-上年）/上年净利 经营业绩突出，市场
净利润增长率
润
竞争能力强，否则反
成
之
长
反映企业扩展能力大
能
股本比重
股本/股东权益总额
小
力
衡量企业的生产能
指
固定资产比重
固定资产总额/资产总额
力，增产潜力
标
反映企业税后利润的
利润保留率
（税后利润-应发股利）/税后利 润
产净值）*100%
标
的资本的保障程度
已获利息倍数
息税前利润/利息费用
反映公司支付利息的 能力
长期债务与营运资金比率
长期负债/（流动资产-流动负 债）
比率越低，债券人贷 款越有安全保障，否
则相反
营业净利率
净利润/营业收入*100%
反映单位营业收入带 来的净利润
盈
反映单位营业收入扣
利
（营业收入-营业成本）/营业 除营业成本后，可以
近 5 年经营活动现金净流量/（近
性
给率越高。达到 1，表明
现金满足投资比率 5 年资本支出+存货增加+现金股
指
公司可以用经营活动获
利）
标
取的现金扩充所需资金
收
益
质
营运指数小于 1，说明收
营运指数
经营现金净流量/经营所得现金
量
益质量不够好
指
标
上市公司财务报表分析指标和计算公式大全
一、公司资本结构、偿债能力、盈利能力指标
指标种类
计算公式
意义
资
反映企业基本财务结
股东权益比率
股东权益总额/资产总额*长期负债比率
构
长期负债/资产总额*100%
反映企业总体债务状 况
指
股东权益总额/固定资产总额 反映公司财务结构稳
股东权益与固定资产比率
反映流动资产的周转 营业收入/平均流动资产（次）
速度
总资产周转率
反映资产总额的周转 营业收入/平均资产总额（次）
速度
主营业务增长率
（本期主营业务-上期）/上期主 衡量公司的成长性
营业务收入
一般来说，主营利润
主营利润增长率
（本期主营业务利润—上期）/上 稳定增长且占利润总
期主营业务利润
额的比例呈增长趋势
性
指
标
现金流动负债比
经营现金净流量/债务总额 经营现金净流量/流动负债
比值越高，表明公司承 担债务的能力越强，是 评估企业中长期偿债能
力的重要指标 比值越高，表明公司承 担债务的能力越强，反 映企业当期偿付短期负
债的能力
反映单位营业收入得到
获
营业现金比率
经营现金净流量/营业收入 的净现金，数值越大越
标
*100%
定性
反映在总资产中借债
资产负债率
负债总额/股东权益*100%
筹资的比例及公司在 清算时保护债券利益
的程度
反映有债权人与股东
偿 产权比率
债
负债总额/股东权益*100%
提供资本的相对关 系、公司基本财务结
能
构的稳定性
力
反映公司清算时股东
负债总额/（股东权益-无形资
指
有形资产净值债务率
权益对于债权人投入
留存程度，扩展能力 和补亏能力。该比率 越大，企业扩展能力
越大，否则相反。
该比率越大，说明企
再投资率
（税后利润-应付利润）/股东权 业在本期获利大，今
益
后的扩展能力强，否
则相反
三、现金流量指标
指标种类
计算公式
意义
现金到期债务比
经营现金净流量/本期到期的债 反映公司偿还债务的能
务
力
流
动
现金债务总额比
取
好
现
反映公司资产产生现金
全部资产现金回收率 经营现金净流量/资产总额*100%
金
的能力
能
力
反映公司最大的分派股
指 每股营业现金净流量 经营现金净流量/普通股股数 利能力，超过此限度，
标
要借款分红
每股营业现金净流量/每股现金 比率越大说明支付现金
财
现金股利保障倍数
股利
股利的能力越强
务
弹
比率越大，表明资金自
变现能力
存货周转天数
360/存货周转率（天）
反映存货转换成现金 平均需要的时间
反映年度内应收账款
应收账款周转率 营
营业收入/平均应收账款
转为现金的平均次 数，衡量应收账款流
运
动的速度
能
表示公司从取得应收
力
账款的权利到收回款
应收账款周转天数
360/应收账款周转率（天）
指
项转为现金所需要的
标
时间
流动资产周转率
营业毛利率
能
收入*100%
用于各项期间费用和
力
形成盈利的比例
指
反映公司资产利用的
资产净利率
净利润/平均资产总额*100%
标
综合结果
净资产收益率
净利润/净资产*100%
反映公司所有者权益 的投资报酬率
二、营运能力、成长能力指标
指标种类
计算公式
意义
反映年度内存货周转
存货周转率
营业成本/平均存货（次）
的平均次数，衡量存 货管理水平，公司的