企业所得税核定有什么内容
[2000]38号-核定征收企业所得税暂行办法
![[2000]38号-核定征收企业所得税暂行办法](https://img.taocdn.com/s3/m/158eb01e866fb84ae55c8d01.png)
核定征收企业所得税暂行办法国税发[2000]38号第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。
第二条纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收人总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收人总额不能准确核算的；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纲税资料，难以查实的；五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收人总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
第四条核定征收的基本要求一、全面分析、掌握纳税人的生产经营、财务管理、厄行纳税义务等情况，为鉴定其所得税的征收方式提供依据；二、针对纳税人生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况及存在的问题，帮助、督促其建账建制，改善经营管理，并积极引导其向自行申报、税务机关查账征收方式过渡；三、对企业所得税征收方式的鉴定要准确，审批要及时；四、要严格按照核定征收企业所得税的有关政策规定进行审批，严禁违反规定、扩大范围；五、企业所得税征收方式的鉴定工作要方便纳税人，工作部署要与本地税收总体工作协调一致。
核定征收企业所得税
核定征收企业所得税核定征收企业所得税是指根据国家税务部门对企业经营状况进行审核和核准，并根据相关法律法规规定的税率和税基进行征收的行为。
这是一项重要的财政政策，直接关系到税收收入的稳定和企业的经营环境。
企业所得税的核定征收是税务部门对企业纳税申报表和相关财务报表的审核过程，旨在确保企业将应纳税额进行正确申报，并根据相关法律法规规定的税率和税基进行缴纳。
核定征收企业所得税的过程中，税务部门将对企业所得税的计算和申报进行严格的审查，包括企业的收入、成本、费用、损益等核算项目。
税务部门会通过查阅企业的财务报表、合同、发票等相关资料，以及对企业进行核实调查等方式来核实企业的纳税申报情况。
在核定征收企业所得税的过程中，税务部门还会对企业的税务登记情况进行审查，确认企业是否按照法定程序进行了税务登记，并核实企业所得税的适用税率和税基是否符合相关法律法规的规定。
同时，税务部门还会根据企业所得税的申报情况，结合国家税收政策和财政收支情况，进行综合评估和核定，最终确定企业应缴纳的所得税额。
核定征收企业所得税是一个综合的过程，需要税务部门在法律法规的指导下，对企业的各项财务数据进行分析和核实，确保所得税的核定和征收工作的准确性和公正性。
核定征收企业所得税的准确性对于维护税收秩序、保障国家财政收入和促进经济发展具有重要作用。
税收作为国家财政的重要组成部分，直接关系到国家宏观经济运行的稳定和发展，对于各级政府推进公共服务、基础设施建设、社会保障等方方面面也具有重要的支持作用。
同时，通过核定征收企业所得税，税务部门还可以发挥监督和引导的作用，提高企业纳税的自觉性和合规性。
税务部门可以通过加大税收法律法规的宣传力度，加强对企业的税收咨询和指导工作，引导企业加强财务管理和纳税申报的规范性，推动企业积极履行纳税义务，形成健康的税收秩序和发展环境。
综上所述，核定征收企业所得税是一项重要的财政政策，对于税收收入的稳定和企业的经营环境具有重要意义。
企业所得税事后核定流程
企业所得税事后核定流程企业所得税主要征收对象是企业，包括公司、合伙企业、个体工商户等。
在我国，企业所得税采用综合与分类相结合的征收方式，具体征收税率为25%，但是对于小型微利企业，征税优惠政策适用。
企业所得税是按年度征收的，企业应当按照《企业所得税法》和有关规定的要求，填报纳税申报表和经审计的财务报表，进行企业所得税申报。
然而，在实际操作中，由于企业规模庞大，业务繁杂，财务数据多样，很容易出现税收申报错误和漏报风险。
为了防止企业所得税申报中的错误和漏报情况，税务机关会进行税务检查和事后核定。
事后核定流程是指税务机关在对企业所得税申报进行审核后，认为企业所得税申报存在问题，需要核定报税的流程。
以下将详细介绍企业所得税事后核定流程。
一、税务审核税务机关对企业所得税申报进行初审和复审，分析企业所得税申报表和财务报表，核对相关数据是否真实、准确。
如果审核发现企业所得税申报存在问题，税务机关将进行事后核定流程。
二、发出税收调整通知书税务机关在审核后，如发现企业所得税申报存在问题，将向企业发出税收调整通知书，通知企业需进行实质性事项的事后核定，并要求企业协助税务机关进行核定事项。
三、企业配合税务机关企业收到税收调整通知书后，应积极配合税务机关，提供相关税务资料及财务资料，协助税务机关进行实质性事项的事后核定工作。
四、税务机关核定税务机关将对企业所得税进行核定，包括企业所得税申报表的计算核定、财务报表的调整等。
五、发出税务处罚决定如果税务机关在核定后发现企业存在税收漏报、虚报等行为，将根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，对企业进行相应的处罚，包括罚款、滞纳金等。
六、企业申诉如果企业对税务机关核定结果有异议，可以在接到税务机关的核定结果通知书后15天内向税务机关提出书面申诉，税务机关将根据企业提供的证据进行再次核定。
七、调解和解决税务机关对企业提出的异议进行调解，如果调解无法解决，可以将争议移交给税务行政复议机关进行审理。
企业所得税02年核定征收
企业所得税02年核定征收摘要：一、企业所得税概述二、2002年企业所得税核定征收政策背景三、2002年核定征收政策的具体内容四、对企业的影响及应对措施五、现行企业所得税核定征收政策的发展与完善正文：一、企业所得税概述企业所得税是对我国企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。
企业所得税的征收有利于调节企业收入分配，促进社会公平，同时也为企业提供了一定的税收负担，使其在市场竞争中发挥调节作用。
二、2002年企业所得税核定征收政策背景在我国，企业所得税的征收经历了从全额累进税率到比例税率、再到分类征收的演变。
2002年，为了加强税收征管，规范企业所得税的征收管理，我国发布了《企业所得税核定征收办法》，对企业的所得税征收方式进行了改革。
三、2002年核定征收政策的具体内容1.核定征收范围：适用于财务核算不健全、不能准确计算税款的企业。
2.核定征收方式：采用应税所得率法或计税工资法进行核定。
3.应税所得率：根据行业利润水平确定，分为四档，分别为10%、20%、30%和50%。
4.计税工资法：按照企业所在地、行业及职位等因素确定计税工资标准。
四、对企业的影响及应对措施1.提高企业税收负担：2002年核定征收政策实施后，部分企业的税收负担有所增加。
2.促使企业规范财务核算：政策要求企业建立健全财务核算制度，提高税收合规意识。
3.应对措施：企业应加强税收筹划，合理控制成本，提高盈利能力。
五、现行企业所得税核定征收政策的发展与完善1.政策不断完善：近年来，我国对核定征收政策进行了多次调整，降低部分企业的税收负担。
2.简化征收流程：推行电子发票、网上申报等举措，提高税收征管效率。
3.强化税收征管：加大对逃税行为的打击力度，保障税收政策的实施。
总之，2002年企业所得税核定征收政策在加强税收征管、规范企业财务核算方面发挥了积极作用。
关于2023年企业所得税如何征收是多少？
关于2023年企业所得税如何征收是多少？2023年企业所得税如何征收1、查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额_适用税率，其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损;2、核定征收：应纳所得税额=应纳税所得额_适用税率。
企业所得税不能税前扣除的项目有：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2、企业所得税款。
收滞纳金。
罚金罚款和被没收财物的损失。
超过规定标准的捐赠支出;3、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;4、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;5、未经核定的准备金支出。
与取得收入无关的其他支出。
综上所述，企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收两种，其征收税率都是25%。
2023高企申报条件2023年高新技术企业认定的条件包括：技术研发费用占营业收入的比例不少于5%，研发人员超过总从业人员的10%，以及企业处于高新技术产业领域。
2023年高新技术企业认定的条件主要包括财务、技术和行业方面。
其中，技术方面要求企业研发费用占营业收入比例不少于5%。
这也是企业技术水平的一个重要指标。
此外，企业研发人员数量也是重要的认定条件之一，要求企业研发人员数超过总从业人员的10%。
这反映出企业在科技创新上的重视程度。
在行业方面，企业必须属于高新技术领域才能符合认定条件。
高新技术产业是指新兴技术、前沿技术及其应用，在全球范围内具有良好前景和较快发展速度的产业。
此外，企业还需要满足其他一些要求，如知识产权保护、财务稳定等方面的要求。
值得注意的是，对于新创立的企业，在申报高新技术企业时可能存在技术成果尚未达到一定阶段的情况。
这种情况下，企业可以通过其他途径来获得资格认定，如申请国家高新技术企业孵化器或科技型中小企业等。
若企业在高新技术产业领域具有自主知识产权，是否符合高企认定条件?高新技术企业认定是综合考虑企业技术、财务、行业等方面条件的结果。
企业所得税查账征收和核定征收是什么意思
一、查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据的利润总额加上或减去一些调整项目,计收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。
二、核定征收
根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。
另外，增值税没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。
定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。 个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
企业所得税核定征收办法
国税发[2008]30号发文部门：国家税务总局发文内容：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法(试行)》,现印发给你们,请遵照执行。
一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。
不得违规扩大核定征收企业所得税范围。
严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。
二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。
应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。
三、做好核定征收企业所得税的服务工作。
核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。
四、推进纳税人建账建制工作。
税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。
对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
五、加强对核定征收方式纳税人的检查工作。
对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度稽查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。
六、国家税务局和地方税务局密切配合。
要联合开展核定征收企业所得税工作，共同确定分行业的应税所得率，共同协商确定分户的应纳所得税额，做到分属国家税务局和地方税务局管辖，生产经营地点、经营规模、经营范围基本相同的纳税人，核定的应纳所得税额和应税所得率基本一致。
附件：企业所得税核定征收鉴定表二○○八年三月六日企业所得税核定征收办法(试行)第一条为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。
企业所得税核定征收办法
企业所得税核定征收办法企业所得税是指各类企业根据国家税收法规规定，依法纳税的一种税种。
为了规范企业所得税的核定和征收程序，我国制定了《企业所得税核定征收办法》。
一、纳税人的义务企业所得税的核定和征收主体是纳税人，纳税人有以下义务：1.提供真实、准确、完整的企业财务会计报表和相关资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，作为税务机关核定企业所得税的依据。
2.及时、准确地填报企业所得税申报表，申报企业的所得税应纳税额，并缴纳企业所得税。
3.配合税务机关的相关审计、检查工作，提供所需的文件、资料和解释。
二、企业所得税核定程序企业所得税的核定分为两个环节：核定申报和核定征收。
1.核定申报纳税人根据实际情况，编制企业所得税预缴和结算申报表，填报纳税相关信息，并附上必要的审计报告、资信证明等材料。
税务机关根据这些资料，核定企业所得税应纳税额。
2.核定征收税务机关根据企业所得税核定结果，发出企业所得税核定通知书，通知纳税人缴纳企业所得税。
纳税人在规定的期限内，按照核定通知书的要求足额缴纳税款。
三、企业所得税税款减免《企业所得税法》规定了一系列的企业所得税税款减免政策，包括但不限于下述内容：1.针对新设立企业或扩大再投资的企业，可以享受税款减免或免征政策，以鼓励企业的投资和发展。
2.对于科技创新型企业、高新技术企业、小型微利企业等，可以享受税款优惠政策。
3.对于按照法定条件进行社会公益、环境保护等活动的企业，可以享受税款减免或免征政策。
四、企业所得税征收方式企业所得税可以采用核定征收和核实征收两种方式。
1.核定征收税务机关根据企业所得税核定申报表核定企业所得税应纳税额后，发出核定通知书，纳税人按照核定通知书的要求缴纳税款。
2.核实征收税务机关通过审计、检查等方式核实企业的所得和所得税的应纳税额，并要求纳税人缴纳税款。
核实征收方式适用于特定情况下，如存在重大违法违规行为、不按照核定通知书缴税等情况。
五、企业所得税的合规管理企业应建立健全内部财务会计制度和税务管理制度，开展税务风险管理，确保企业所得税的合规管理。
企业所得税核定征收疑点核查工作
企业所得税核定征收疑点核查工作一、概述企业所得税核定征收疑点核查工作是指税务机关对企业所得税纳税人的纳税申报情况进行核查，重点关注有疑点、有问题的税务事项，以确保纳税人依法纳税、诚信纳税。
在进行企业所得税核定征收疑点核查工作时，需要结合纳税人的申报资料、财务会计记录和税务部门的风险识别分析，全面评估企业所得税的纳税情况，对可能存在的疑点进行核查，保障税收的合规性，维护税收的公平性。
二、核查内容1. 税务申报真实性企业所得税核定征收疑点核查工作首先需要关注纳税人的申报情况，包括利润总额、应纳税所得额、减免、豁免等情况的真实性，对申报情况进行详细核查，以确认纳税人的申报行为是否合规，是否存在潜在的风险点。
2. 资金往来和关联交易税务机关还需要关注企业的资金往来情况和关联交易情况，对关联企业之间的资金往来、交易价格的合理性进行核查，以避免企业通过关联交易等方式进行避税行为，确保企业所得税的征收公平性。
3. 税务优惠政策的合规性对于享受税务优惠政策的企业，税务机关还需要对其享受优惠政策的合规性进行核查，确保企业所得税的优惠政策得以合理使用，同时也要防范企业滥用优惠政策的情况。
三、核查方法1. 数据分析技术在进行企业所得税核定征收疑点核查工作时，税务机关可借助数据分析技术，对纳税人的申报信息进行大数据分析，发现异常情况和潜在风险点，提高核查工作的效率和准确性。
2. 现场核查和调查取证对于涉及到较为复杂的企业所得税核定征收疑点的情况，税务机关需采取现场核查和调查取证等方式，深入了解企业经营活动的真实情况，及时发现并核实可能存在的疑点和问题，保障核查工作的全面性和深度性。
四、风险防范和规避建议1. 建立健全内部控制制度企业自身在日常经营中应建立健全的内部控制制度，加强财务会计管理，确保财务会计记录的真实性和准确性，以规避企业所得税核定征收疑点的风险。
2. 合规纳税企业应当严格遵守税法法规，合规纳税，对涉及到的疑点和问题主动配合税务机关的核查工作，及时纠正错误，以降低企业所得税核定征收疑点的风险。
企业所得税核定征收方法分为哪两种？
企业所得税核定征收方法分为哪两种？企业所得税分为哪几种(一)企业所得税的纳税人企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：1.在银行开设结算账户;2.独立建立账簿，编制财务会计报表;3.独立计算盈亏。
(二)企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内****于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目(四)企业所得税的应纳税额 1.收入总额。
(1)生产、经营收入：(2)财产转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。
不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
企业所得税怎么征收企业所得税：企业所得税一般按月(季)预缴，年终汇算清缴。
征收方式有两种，即查账征收和核定征收，两种征收方式的税率都是25%。
1、查帐征收主要指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款。
企业所得税核算方法汇算规定
企业所得税核算方法汇算规定企业所得税核算方法是指企业根据所得税法规定和税务机关的要求，按照一定的核算方法，计算和申报应纳税额的过程。
作为对企业所得税的一种规定，企业所得税核算方法在征税过程中具有重要的意义。
下面将详细介绍企业所得税核算方法的汇算规定。
根据国家税务总局发布的《企业所得税核算准则》，企业所得税核算方法的汇算规定如下：1.核算准则2.利润归属利润归属规定了利润的组成和归属规则。
企业应按照所得税法的规定，将企业经营活动所得的利润按照所有者权益归属、所有者权益亏损、优先股股利归属、优先股股利亏损等进行核算。
3.收入核算企业应将收入按照所得税法的规定进行分类、归类和核算。
如利息、股息、特许权使用费、技术服务费等各项收入应按照所得税法的规定计入应税收入范围。
4.成本费用核算企业应按照所得税法的规定核算各项成本和费用。
成本包括直接成本、间接成本和财务费用，费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
各项成本和费用应具备合理性和真实性，并按照法律法规的规定计入成本范围。
5.确认应纳税所得额企业应按照所得税法的规定，按照核算结果，确认应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业在纳税年度内实际发生的全部收入减去各项扣除费用后的金额。
6.计算应纳税额企业应按照所得税法的规定，根据确认的应纳税所得额，按照适用税率和税务机关的要求计算应纳税额。
应纳税额计算应严格遵循税法规定的计算方法和税务机关的核准。
7.汇算申报企业在年度结账期间应编制企业所得税汇算清缴报告，将核算期间内的所得情况、收入支出明细、所得税计算和申报纳税等情况进行详细说明，并提交税务机关进行核准和批准。
总之，企业所得税核算方法的汇算规定是企业按照所得税法的要求，对所得税的计算和申报进行详细的核算和归集的过程。
企业应按照相关规定，准确、合理地核算和申报所得税，以确保企业在合规的前提下减少税负并获得发展。
企业所得税后续审核要点
企业所得税后续审核要点随着国家税收管理日益完善和企业规模不断扩大，企业所得税的后续审核成为了一项重要的工作。
为了保证企业所得税的纳税申报和缴纳的准确性，税务部门会对企业的财务报表及相关凭证进行审核。
本文将详细介绍企业所得税后续审核的要点。
一、审核对象企业所得税的后续审核对象主要是已完成纳税申报，并已完成纳税的企业。
这些企业通常需要每年提交财务报表和税务申报表。
税务部门会根据这些报表进行审核。
二、审核范围1. 纳税申报表的真实性和准确性。
税务部门会仔细核对企业所得税纳税申报表中的各项数据，包括利润总额、应纳税所得额、税额等。
企业需要确保这些数据的准确性，并提供支持这些数据的财务报表和相关凭证。
2. 财务报表的真实性和准确性。
税务部门会对企业提交的财务报表进行审核，以确定企业的利润总额和其他相关数据是否真实准确。
企业需要按照相关会计准则编制财务报表，并提供相关的凭证和资料。
3. 合理性和合规性。
税务部门还会对企业的税务筹划和税收优惠等方面进行审核。
企业在享受税收优惠政策时，必须符合相关的条件和规定。
税务部门会对企业的合规性进行评估，并确保其享受税收优惠的合理性。
三、审核方法1. 文件审核。
税务部门会先对企业提交的纸质文件进行审核。
这些文件包括财务报表、纳税申报表和相关的凭证。
审查人员会仔细核对这些文件中的数据和信息，并与其他相关信息进行对比。
2. 现场核查。
税务部门还会对企业的财务状况和纳税情况进行现场核查。
审查人员会实地走访企业，检查企业的财务记录和账簿，并与企业的经营状况相符合。
3. 数据比对。
税务部门会将企业提交的财务报表和税务申报表的数据与其他相关数据进行比对。
这些数据包括企业的行业平均水平、往年数据以及其他可比企业的数据等。
通过比对，税务部门可以判断企业申报的数据是否存在异常。
四、审核结果1. 审核通过。
如果企业的财务报表和纳税申报表符合相关规定，数据真实准确，企业会被认定为审核通过。
2. 审核有误。
企业所得税税前扣除项目的核定与认定
企业所得税税前扣除项目的核定与认定企业所得税是指企业在一定时期内根据国家税法规定应纳税额，按照税法规定的税率计算的一种税收。
为了减轻企业负担，提升企业竞争力，税法规定了一系列的税前扣除项目，以减少企业应纳税额。
本文将对企业所得税税前扣除项目的核定与认定进行探讨。
一、常见的税前扣除项目1. 薪酬支出企业支付给员工的工资、奖金、津贴等属于合理支出范围内的薪酬可以列为税前扣除项目。
但是需要注意的是，企业在将薪酬支出列入税前扣除项目时，需要遵循国家税法规定的相关规定，确保薪酬支出合理、真实、符合税法要求。
2. 社会保险和住房公积金企业缴纳的社会保险和住房公积金也可以列为税前扣除项目。
这些支出是企业为员工提供福利待遇的一部分，合理缴纳这些费用可以减少企业应交税额。
3. 投资支出企业进行固定资产投资或开展技术改造等与生产经营直接相关的支出可以列为税前扣除项目。
这些支出可以通过分期摊销或者计入成本，减少企业所得税的应缴额。
4. 研发费用企业进行科研开发的费用可以列为税前扣除项目。
国家鼓励企业加大研发投入，提升科技创新能力，因此合理的研发费用可以享受税前扣除的优惠政策。
二、税前扣除项目的核定与认定税前扣除项目的核定与认定需要按照国家税法的相关规定进行操作。
企业在申请税前扣除项目时，必须提供真实、准确的相关凭证材料，并按照税法规定的流程进行申报。
1. 材料准备企业在申请税前扣除项目时，需要准备相关的凭证材料，如员工薪酬的工资单、社会保险费和住房公积金的缴费凭证、投资支出的购置证明、研发费用的研发合同等。
这些凭证材料需要真实、完整地记录相应的支出。
2. 缴税申报企业需要按照国家税法规定的期限，将税前扣除项目的相关信息填报在企业所得税申报表中。
同时需要附上相应的凭证材料，以便税务部门进行核实。
3. 税务部门核定税务部门在接收企业的申报材料后，将对税前扣除项目进行核定和认定。
他们会根据企业提供的凭证材料和税法规定的相关规则，对企业所提出的税前扣除项目进行审核。
企业所得税汇算清缴审核要点
企业所得税汇算清缴审核要点企业所得税汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
这一过程涉及众多复杂的法规和计算，需要进行细致的审核，以确保企业合规纳税并充分享受税收优惠。
以下是企业所得税汇算清缴审核的一些要点：一、收入类项目的审核1、销售收入审核企业的销售收入确认是否符合会计准则和税法规定，特别关注特殊销售方式如分期收款销售、委托代销等的收入确认时间和金额。
检查销售合同、发票、发货凭证等资料，确认销售收入的真实性和完整性。
对于视同销售行为，如将自产产品用于职工福利、对外捐赠等，要确认是否按照规定申报纳税。
2、劳务收入核实劳务收入的确认方法和时间，是否与合同约定和实际提供劳务的情况相符。
审查劳务完工进度的确认依据，如已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例等。
3、利息收入检查利息收入的计算是否准确，是否按照合同约定的利率和时间确认收入。
对于国债利息等免税收入，要确认企业是否正确进行了纳税调整。
4、租金收入审核租金收入的确认时间，是否按照合同约定的租赁期限均匀确认或者按照实际收取的时间确认。
查看租赁合同和收款凭证，确保租金收入的完整性。
5、其他收入包括补贴收入、违约金收入、资产盘盈收入等，要审查其来源和性质，确认是否应计入应纳税所得额。
二、扣除类项目的审核1、成本核实企业的成本核算方法是否符合规定，成本结转是否准确。
检查原材料、在产品、产成品等存货的计价方法是否一致，是否存在随意变更的情况。
对于生产成本、制造费用等的归集和分配，要审查其合理性。
2、费用管理费用：审查办公费、差旅费、业务招待费等的支出是否合理，是否符合税法规定的扣除标准。
特别要注意业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业所得税税务合规核查方法
企业所得税税务合规核查方法一、概述企业所得税是企业按照法律规定缴纳的一种税款，涉及到企业的日常经营和财务活动。
在现代社会中，为了确保企业的合规运营，税务部门需要对企业进行税务合规核查，以确保企业遵守相关税法法规，履行纳税义务。
本文将介绍企业所得税税务合规核查的方法和步骤。
二、企业所得税税务合规核查的方法1. 内部审核内部审核是企业进行税务合规核查的重要环节。
企业应建立内部稽查机构，负责对企业的财务数据进行审核和核查。
内部审计人员应具备税务相关知识，并能够熟悉企业的财务和税务情况。
他们应该对企业的税务合规性进行全面、系统地检查，包括企业登记、发票、账簿、财务报表等方面。
2. 外部审计外部审计是指由独立审计师或审计机构对企业的财务数据进行审计。
外部审计师应具备相关的专业知识和经验，能够全面、客观地评估企业的税务合规性。
外部审计一般包括财务报表审计和税务审计两个环节。
财务报表审计是针对企业财务报表的真实性、准确性和完整性进行审查，而税务审计则主要关注企业所得税的合规性。
3. 税务稽查税务稽查是税务部门对企业所得税的合规性进行核查的过程。
税务稽查人员依法享有稽查权，可以进入企业进行实地检查，并有权要求企业提供相关的财务和税务文件。
税务稽查主要是针对企业的纳税申报情况、税收减免优惠政策的合规性、税务计算和预缴情况等方面进行核查。
4. 外部顾问企业还可以聘请专业的税务顾问进行咨询和指导，帮助企业确保税务合规性。
税务顾问具备丰富的税务知识和经验，能够根据企业的具体情况提供个性化的税务合规建议。
他们可以协助企业进行税务风险评估和合规性检查，提供合规培训和政策解读等服务。
三、企业所得税税务合规核查的步骤1. 收集企业信息税务部门首先需要收集企业的基本信息，包括企业登记信息、税务登记信息、财务报表等。
这些信息对于税务部门了解企业的经营状况和纳税情况非常重要。
2. 预审核查税务部门对收集到的企业信息进行初步核查，主要是检查企业的基本情况是否符合法律规定，如企业类型、注册资本、经营范围等。
所得税会计核算中的关键要素与方法
所得税会计核算中的关键要素与方法一、引言所得税是企业利润的一部分，在企业会计核算中起着重要的角色。
正确有效地进行所得税会计核算是保证财务报表准确性和合规性的重要环节。
本文将介绍所得税会计核算中的关键要素与方法，帮助读者更好地理解并应用于实践中。
二、核算对象在所得税会计核算中，核算对象主要包括企业整体和企业单独核算项。
企业整体指企业全体的收入、支出、资产和负债等。
企业单独核算项指企业内不同的部门、项目或地区等进行的具体经营活动。
三、税基确定税基是计算所得税应纳税额的基础，其确定直接影响到所得税的计算结果。
税基的确定方法分为全盘核算法和项次核算法。
全盘核算法是将企业所有的收入、支出、资产和负债等项目都进行综合计算，从中筛选出符合所得税法规定的可确认的项目。
项次核算法是将企业的各项业务活动按照科目进行分类核算，确定纳税义务。
四、所得税计提所得税计提是指根据税法规定和税基确定的结果，按照所得税法规定的税率计算应纳税额，并根据会计准则的要求将其计入财务报表中。
在进行所得税计提时，应注意以下几点：1. 计算所得税应纳税额时，应遵守所得税法规定的相关规定和税率，确保计算的准确性。
2. 所得税计提应符合会计准则的要求，计入财务报表中的合适位置，确保财务信息的准确性和可比性。
3. 需要对未确认的暂时性差异进行计提，以及对可能发生的未确认亏损的计提进行预计。
五、所得税处理所得税处理主要包括所得税费用的确认和所得税资产与负债的账务处理。
在所得税会计处理中，应注意以下几点：1. 所得税费用的确认应符合会计准则的要求，并确保所得税费用的计提准确无误。
2. 所得税资产与负债的账务处理应符合会计准则和税法的要求，确保财务报表的真实性和完整性。
六、所得税披露所得税披露是指企业在财务报表中对所得税相关信息进行充分、准确的披露。
所得税披露不仅有助于用户了解企业的税务情况，还能提供重要的决策依据。
所得税披露的内容包括但不限于：1. 所得税费用的详细信息，包括计算基础、应纳税额、实际纳税额等。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。
以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。
采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。
企业所得税的核算与申报
企业所得税的核算与申报企业所得税是国家对企业利润所征收的一种税收，核算与申报是企业在纳税期限内按照国家税务部门规定的程序完成的一项重要工作。
本文将对企业所得税的核算与申报进行详细介绍。
一、企业所得税的核算企业所得税的核算是指企业按照财务会计准则和税法规定，对利润额进行计算和确认的过程。
核算结果直接影响到企业所得税的纳税金额。
1. 利润计算基础企业所得税的核算以企业的税前利润为基础。
税前利润是指企业在一个纳税年度内实现的全部收入减去可以在税务上扣除的费用和成本后的剩余金额。
2. 报表填报企业需要根据税务部门的要求，填报企业所得税相关报表。
这些报表包括：企业所得税月度预缴纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表等。
在填报报表时，需要按照规定的格式和要求填写、计算相关数据，并提交给税务部门。
3. 会计处理企业所得税的核算还需要进行一系列的会计处理。
例如，需要根据国家税收政策的规定，适当计提所得税负债，并在纳税期限到来时进行所得税应缴款的支付。
二、企业所得税的申报企业所得税的申报是指企业在规定的期限内向税务部门申报企业所得税纳税情况，并缴纳相应的税款。
1. 申报期限企业所得税的申报期限一般为每年的3月1日至6月30日。
企业需要在这个期限内将纳税申报表和其他相关资料提交给税务部门。
2. 电子申报现代化的电子申报系统使得企业所得税的申报变得更加便捷。
企业可以通过电子申报系统在线填写并提交纳税申报表，避免了繁琐的纸质申报流程。
3. 税款缴纳企业在申报税款时，需要按照申报表所示的金额进行缴纳。
通常，企业所得税可以分为月度预缴和年度汇算清缴两种形式。
月度预缴是企业按照税务部门要求，在每个纳税月度内缴纳的预缴税款；年度汇算清缴是企业在每个纳税年度结束后，根据实际利润情况进行的一次性纳税。
三、企业所得税申报的注意事项在进行企业所得税的核算与申报时，企业需要注意以下几点事项：1. 法律法规企业必须严格按照相关的税法法规进行核算与申报，遵守国家税收政策。
企业所得税征收方式核定表
企业所得税征收方式核定表1. 引言企业所得税是一种针对企业利润征收的税收，对于一些特定类型的企业，征收方式需要通过核定表来确定。
本文档将介绍企业所得税征收方式核定表的使用和填写方法。
2. 填写要求企业所得税征收方式核定表是由税务部门提供的标准表格，用于企业申请进行企业所得税征收方式的核定。
填写核定表时，务必准确提供所需的信息并仔细核对。
以下是填写企业所得税征收方式核定表的要求：2.1 企业基本信息首先，在核定表的开头要填写企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号、所在地、注册资本等等。
这些信息对于核定税务部门来说非常重要，务必填写准确。
2.2 申请核定方式接下来，需要在核定表上选择所申请的征收方式。
通常有一些常见的征收方式可供选择，如按固定比例征收、按照实际利润征收等等。
在选择时要根据自身企业的情况合理选择，并在表格上做出相应的勾选或填写。
2.3 计算所得额在核定表的下一部分，需要填写企业的计算所得额。
计算所得额是企业在计算税务负担时需要考虑的利润总额，通常需要根据税法规定的方法进行计算。
确保所填写的数据准确无误，并符合相关法规要求。
2.4 相关附表及证明材料在核定表的最后部分，需要提供一些相关的附表和证明材料，以支持所申请的征收方式。
例如，如果选择按照实际利润征收，可能需要提供企业的财务报表等文件。
务必按照要求提交真实的资料，并仔细核对是否完整。
3. 填写示例下面是一个填写企业所得税征收方式核定表的示例：# 企业所得税征收方式核定表## 企业基本信息- 企业名称: ABC有限公司- 纳税人识别号: 1234567890- 所在地: 中国上海市- 注册资本: 100万元## 申请核定方式选择所申请的征收方式: [ ] 按固定比例征收[x] 按照实际利润征收## 计算所得额- 营业收入: 200万元- 营业成本: 100万元- 税前利润: 80万元- 扣除项目:- 营业税金及附加: 10万元- 经营费用: 5万元- 实际利润: 65万元## 相关附表及证明材料- 附表1: 财务报表(年度)- 附表2: 营业收入及营业成本明细表- 附表3: 税务特别业务操作说明书以上填写内容真实有效，如有虚假将承担法律责任。
企业所得税核定与申报流程
企业所得税核定与申报流程企业所得税是企业按照法定税率计算应纳税额，并在规定时间内向税务机关申报和缴纳的税种之一。
本文将详细介绍企业所得税的核定与申报流程。
一、企业所得税核定流程企业所得税的核定是指根据企业的经营状况和相关税法规定，计算出企业应纳税额的过程。
企业所得税核定流程主要包括以下几个步骤：1. 确定纳税期限：企业所得税按年度计算和纳税，一般采用自然年度。
企业应根据税务机关的要求确定纳税期限，一般为每年的3月1日至4月30日。
2. 收集原始会计凭证：企业应按照税务机关的要求，如增值税发票、费用凭证等，收集和整理相关的原始会计凭证。
凭借这些凭证，可以准确计算企业的收入、成本和费用等。
3. 填制企业所得税申报表：根据企业的财务数据和税务机关的要求，填制企业所得税申报表。
申报表主要包括企业的基本信息、利润表、资产负债表、税务处理及核算等内容。
在填报申报表时，要确保数据的准确性和真实性，以免产生因填报错误而引发的税务问题。
4. 计算应纳税额：根据填制的企业所得税申报表，按照相关税法规定的税率和计算方法，计算出企业的应纳税额。
应纳税额的计算应严格按照税法规定进行，确保计算结果的准确性。
5. 缴纳企业所得税：根据计算得出的应纳税额，企业需要在规定的时间内向税务机关缴纳企业所得税。
缴税时，应按税务机关的要求办理相应的汇款手续，确保款项的及时到账。
二、企业所得税申报流程企业所得税的申报是指企业将核定好的企业所得税数据向税务机关报送，并缴纳相应税款的过程。
企业所得税申报流程主要包括以下几个步骤：1. 准备申报材料：企业应准备好所得税申报所需的各类材料，如企业所得税纳税申报表、企业经营收入明细表、成本费用明细表等。
同时，还需要提供相关的原始凭证和会计报表等，以便税务机关核对和审查。
2. 填报申报表：根据准备好的申报材料，企业需要填报企业所得税申报表。
填报时，应仔细核对数据的准确性，并确保数据的一致性和合理性。
3. 报送申报材料：填报好的企业所得税申报表及相关附表和材料，企业需要及时报送给税务机关。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业所得税核定有什么内容
一、企业具有哪些情形税务机关可以核定征收企业所得税
2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
6、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
企业具有上述情形之一的，主管税务机关可以核定征收企业所得税。
主管税务机关要严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式，不得违规扩大核定征收企业所得税范围。
1、连续零申报或亏损的企业;
2、税负相对于同行业企业明显偏低的企业;
4、毛利率相对同行业明显偏低的企业;
5、成本费用率相对同行业明显偏高的企业;
6、主管税务机关确定的其他企业。
上述企业凡具有本办法第三条情形之一的，应实行核定征收企业所得税。
二、哪些企业不适用于核定征收企业所得税
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收，具体由国家税务总局单独明确。
具体来看，主要包括以下
类型的企业：
1、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务
院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受《中
华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的
企业);
2、汇总纳税企业;
3、上市公司;
7、国家税务总局规定的其他企业。
除了总局的上述规定以外，各省市税务机关对不适用于核定征收企业所得税的企业有各自的规定，比如：
(2)沈阳市国家税务局、沈阳市地方税务局下发的沈国税发[2009]68号规定：注册资金在1000万元(含)以上的批发和零售贸
易业、年应税收入额在2000万元(含)以上的居民企业纳税人、房地
产开发业纳税人、成本和费用核算健全的增值税一般纳税人、纳税
信誉等级A级纳税人不适用核定征收。
(3)陕西省国家税务局、陕西省地方税务局下发的《企业所得税
核定征收管理办法(试行)》规定：从事房地产开发的企业和一定规
模以上的纳税人不适用核定征收。
但对一定规模的标准并没有界定。
(4)江苏省地方税务局下发的苏地税函[2009]283号规定：集团
公司及其控股子公司、以对外投资为主营业务的企业、实际盈利水
平高于国家税务总局规定的应税所得率上限的企业不适用于核定征收。
(5)广西国家税务局、广西地方税务局在下发桂地税发[2008]72
号中要求:严格按照总局规定的条件，合理确定本地企业所得税的核
定征收范围，并根据企业的经营规模和获利能力的大小，按户核定
征收企业所得税，不得采取全行业统一的按照销售(营业)收入一定
额度实行定额或者随征率附征企业所得税的做法。
对一刀切搞企业
所得税核定征收，以及扩大企业所得税核定征收范围的，一律追究有关领导的责任。
三、核定征收的方法
主管税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
2、按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;
4、按照其他合理方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。
采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。
四、应纳税额的计算
1、计算公式
采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
=应税收入额×应税所得率×适用税率
或：=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率×适用税率
2、关于应税收入
“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
用公式表示为：
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中，应注意：
(1)收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入;
(2)取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额。