“营改增”对房地产行业的影响以及对策
2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析
营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。
实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。
根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。
营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。
5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。
自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。
我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。
目前还处于扩围阶段。
目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。
铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。
若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。
建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。
建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。
假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。
所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。
由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。
目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。
更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
房地产业“营改增”影响及应对策略分析
房地产业“营改增”影响及应对策略分析作者：姜春凤来源：《中国经贸》2016年第08期【摘要】随着“营改增”的进一步深入，财政部、国家税务总局在2016年3月发布《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》，明确从5月1日起，建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业纳入“营改增”体系，并明确了适用于四大行业的相关增值税税率和具体政策。
“营改增”是结构性减税的重要措施，对我国房地产企业的健康稳步发展具有重要意义。
本文将分析“营改增”对房地产业带来的影响，并根据房地产业的特点提出相应的应对策略。
【关键词】“营改增”；房地产业；影响一、我国增值税发展进程1979年下半年我国开始引进增值税并在极少数地区试点。
从1983年开始，全国范围内的两大行业和三种产品试行增值税。
1984年10月，结合国营企业第二步利改税，我国对原工商税进行了改革，将其划分为产品税、增值税和营业税。
1994年，我国建立了规范的生产型增值税，就销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人以其实现的增值额征税。
伴随着我国经济的发展，2009年国家推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，至此由生产型增值税过渡到消费型增值税。
虽然我国已经转为消费型增值税，但对于不动产还是不能抵扣，属于不完全的消费型增值税。
伴随着经济的发展，特别是生产性服务业的发展，“营改增”应运而生，从2012年起，我国陆续开始在交通运输业和部分现代服务业分区域试点，截至2014年底，交通运输业、广播影视业、邮政业、电信业均实现全国范围的“营改增”；2016年全面“营改增”试点进入倒计时，自5月1日起，“营改增”试点范围将进一步扩大到建筑业、房地产业、金融保险业和生活服务业。
“营改增”税制改革旨在通过缓解抵扣链条断裂而导致重复征税的突出矛盾，实现结构性减税，进而大力发展第三产业，推动经济结构调整，提高国家综合实力。
截至2015年底，“营改增”已累计实现减税6412亿元，预计2016年实施“营改增”还可减轻企业税负5000多亿元。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略近几年来，“营改增”已经成为了我国经济发展的重要议题，其目的在于加快税制改革，提升企业发展动力和竞争力，同时也能够缓解中小微企业的税负压力。
对于房地产企业来说，营改增的实施对其经营活动和税负情况都会产生一定程度的影响。
本文将简要分析营改增对房地产企业的影响，并提出应对策略。
1.营业税改为增值税，税率上升营改增后，房地产企业从营业税改为增值税纳税，其中，商品房销售的增值税税率由5%上升至11%，税负增加明显。
同时，对于房地产企业内部的其他收入也要缴纳增值税，例如租金收入、物业服务费收入、广告收入等，这些都会增加企业的财务开支。
2.减少税负优惠，降低成本优势营改增后，房地产企业所享受的税收优惠将会遭到减少，例如营业税的进项抵扣、免征条件等都将被取消，这些均会降低企业的成本优势，影响其盈利能力。
3.税务风险增加，财务管理难度加大随着税制改革的深入推进，对于房地产企业而言，财务方面的管理难度将会增加。
例如，纳税申报与缴纳工作的复杂度加大，不合规操作风险增加等，这些都会增加企业的财务管理难度。
二、应对营改增的策略1.加强财务管理，规范会计凭证，提高纳税申报效率。
房地产企业需要重新审视企业的财务管理，加强对于会计凭证的规范化管理，加强各项业务的审核能力，避免涉税事项存在纰漏，造成税务行政处罚。
同时，也需要提高纳税申报的效率，避免错报漏报，对企业的优化管理有着重要作用。
2.合理掌控成本，增强抗风险能力。
企业需要对于自身的财务状况进行分析，审视成本的结构与比例，进一步降低成本，提高企业的抗风险能力。
例如，在物业服务费等方面，适当降低费用，让市场需求与企业财务状况保持平衡，也有利于企业的发展。
3.加强税务筹划，合理开展税务优化工作。
企业还可以通过合理的税务策划来规避税务风险，避免不必要的税务负担。
例如，通过开展合理的税务优化工作，利用税收优惠政策，通过符合法律的合规操作，合理减免税务负担，扩大企业盈利空间。
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策
“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及对策摘要：本文主要探讨了“营改增”对于房地产企业税负和净利润的影响及对策。
文章首先介绍了“营改增”的背景和实施情况，接着分析了新政策对房地产企业税负和净利润的影响，指出了其带来的利弊。
最后，提出了相关的对策和建议，以帮助房地产企业更好地适应政策变化，确保业务的顺利进行。
关键词：营改增；房地产企业；税负；净利润；对策正文：一、背景和实施情况营改增是指由原来的以增值税代替营业税为主要内部税种，改为以增值税为全面代征的改革。
营改增的目的是促进国民经济的转型升级，优化税制结构，提高税制效率。
自2012年起，中国国务院先后在全国范围内推行了营改增试点。
到2016年5月1日，全国营改增改革已经基本完成。
二、对房地产企业税负的影响1. 对税负的影响营改增虽然能够带来减轻房地产企业税负的效果，但是对于部分政策下放地方财权的城市而言，企业税负可能会增加。
统计显示，对于房地产企业而言，税负将增加3-10%。
2. 对净利润的影响营改增的实施将对房地产企业净利润产生影响。
营改增将使得房地产企业缴纳的税金增加，从而降低企业的净利润水平。
此外，一些地方的房地产交易税率也在提高，这也将加剧企业的负担。
三、对策1. 积极转型营改增的实施，既带来了机遇，又带来了挑战。
房地产企业应积极转型，发展高附加值产品，减少中间环节的费用支出，提高企业的竞争力和经济效益。
2. 积极寻找税收减免政策房地产企业要积极寻找税收减免政策，以减轻企业的税收负担。
通过认真了解相关税收政策，主动与财政部门沟通，争取政策支持和优惠政策。
3. 强化内部管理房地产企业应加强内部管理，降低成本支出。
通过切实有效地节省财务费用，在经营过程中更加精细化、信息化，实现财务经营一体化管理。
这将有利于降低企业的税收成本，提高企业的净利润水平。
四、结论营改增是一项重要的税制改革。
对于房地产企业而言，营改增既带来了减轻税负的效果，又带来了减少净利润的影响。
“营改增”对长沙房产行业的影响研究
2019年第03期（总第219期）财税探讨“营改增”对长沙房产行业的影响研究肖晓璇杨婷田爽（湖南财政经济学院，湖南长沙410205）摘要：自2016年5月1日起，“营改增”政策的全面实施对房地产行业产生重大影响。
本文以长沙市为案例样本，分析长沙市房地产行业特征，依据该市的真实数据，就全面“营改增”后长沙市房地产相应税负变化情况进行分析，并提出应对房地产行业税制改革的具体策略。
关键词：“营改增”；长沙；房地产行业；影响一、“营改增”的基本政策及过渡政策（一）基本政策2012年1月1日，“营改增”开始试点，随后在2016年5月1日正式将房地产等行业纳入其范围。
且于2018年5月1日起，根据税制改革后各行业发展情况，政府将增值税税率又下调了1%（由17%降到16%，11%降为10%），通过政策的不断调整，促进经济的平稳进步。
（二）过渡政策由于有房地产行业具有周期长的特点，“营改增”新税法中也出台了一系列过渡性政策，例如房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
销售2016年5月1日后取得的或新开发房地产项目才适用于11%的增值税率，避免纳税人的税率突然变为11%而加重的纳税负担。
二、长沙房地产行业的发展现状历经十余年的发展，长沙住宅房地产市场进入供过于求的常态，长沙商品房价格在中部省城市和全国一二线城市都处于中下水平，房地产市场的供应、销售、库存区域差异明显。
截止至2018年8月，长沙房地产业税务登记正常户8863户，其中房地产开发经营3635户，占41％，房地产中介服务2505户，占28.3％，物业管理1705户，占19.2％，房地产租赁经营376户，占4.2％，其他房地产业642户，占7.3％。
长沙房地产业中，房地产开发经营和二手房交易中介服务占主导地位。
“营改增”对房地产企业税负的影响研究
“营改增”对房地产企业税负的影响研究随着“营改增”试点范围的逐步扩大，该政策对于各个行业的影响也越来越深入。
而作为国民经济的重要支柱，房地产业自然也不能免俗。
本文将从理论和实际两个方面来探究“营改增”对房地产企业税负的影响。
一、理论分析1、“营改增”政策的背景“营改增”政策的出台，主要是为了解决我国税制的一些缺陷和问题。
传统的增值税征收方式主要是采用“营业税和增值税并行”的方式进行征税。
但这种方式对于中小微企业来说，存在着太高的税负和复杂的税收管理等问题。
为了解决这些问题，我国决定从试点开始，逐步推行“营改增”的政策。
“营改增”政策的意义在于，能够明显减轻企业的税负，促进企业的持续发展。
具体地说，该政策主要包括以下几个方面：（1）降低税率，减轻企业负担；（2）加强税收管理，推动实施减税降费；（3）优化税收结构，促进经济转型升级。
在实际实施中，“营改增”政策主要采用“出口退税、进项抵扣和简化税制”等方式，对纳税人实行“统一认定、统一开票、统一申报、统一征缴”的管理模式。
而在房地产企业方面，也有一些具体实施措施：（1）房地产企业享受抵扣政策按照“营改增”政策的新规定，房地产企业可以通过减免增值税、消费税等手段，来降低企业的税负。
特别是从2019年开始，房地产企业还可以享受抵扣政策，通过结算应纳税额和实际缴纳增值税的差额，来实现增值税的抵扣。
（2）加强税收管理，改善企业营商环境“营改增”政策的实施，可以有效减轻企业的税负，但同时也增加了企业遵守税收规定的成本和负担。
为了解决这一问题，税务部门与各地政府会加强对于房地产企业的税收管理，如重点监控企业用途不明的资金流动等。
这些措施虽然会增加一定的管理成本，但可以有效改善企业的营商环境，提高企业的自觉遵纪守法意识。
二、实际分析在“营改增”政策之前，房地产业的税负主要是由两部分组成：一是房地产开发企业的房产税，二是营业税和增值税等销售税。
其中，房产税是按照物业的所有权归属计算的，由地方政府征收。
石斌--(财字)《房地产营改增的解决方案与并购重组》(房地产)
房地产营改增的解决方案与并购重组【课程背景】：李克强总理在2016年两会《政府工作报告》提出：“从5月1日起，营改增将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
”同时，国家税务总局局长王军也在2016年两会反复讲到要确保营改增5月1日如期落地。
那么；对涉税的建筑业、房地产业“营改增”已经进入倒计时：：➢如何理解“营改增”政策，实现建筑业、房地产业向“营改增”平稳过渡？➢“营改增”不仅仅是由一个税种转换为另一个税种，同时有可能带来企业税负与净利润的增减变化，如何评估“营改增”对企业商业模式的调整、组织架构的重设、供应商的重新选择、税务风险管控体系的优化、IT支持系统的调整等一系列影响？➢如何掌营改增的纳税申报、发票管理、会计核算以及特殊增值税业务处理？➢制定有效的解决方案，有效控制企业税务风险，降低税负，提升企业管理水平和市场竞争力?石斌老师常年研究建筑业、房地产业财务管理与税收管理，根据2016年建筑业、房地产“营改增”涉税政策的要求，。
【主讲嘉宾】：石斌中国管理科学研究院学术委员会特约研究员、中国总会计师协会财务讲师、财政部天和经济研究所财专家委员会成员、凯恩斯（中国）微观经济研究院首席财税研究员，荣膺中华讲师协会中国财务管理十强讲师。
为包括中国移动、中国电信、国家电网公司、中海油、中石油、中粮集团、上海建设银行、民生银行北京总部、内蒙古商业银行、中国一汽、中国重汽、东风汽车集团公司、丰田汽车、北京汉能集团、福建紫金矿业、河南三全食品、云南白药、四川长虹等世界五百强企业和上市公司提供财务培训，并深受学员好评。
【课题大纲】：模块一：“营改增”过渡政策解析与增值税原理“营改增”后对建安、房地产税负变化影响建安、房地产营业税与增值税的差异增值税的税率和征收率增值税的计算方法一般纳税人和小规模纳税人的区别和认定可抵扣与不得抵的扣进项税额房地产、建安“营改增”的过渡性政策解读与分享⏹2016年4月30日开发不动产政策⏹总分机构试点纳税人增值税的计算⏹应该增试点若干税收政策的补充通知营改增相关政策法规解读如何申请增值税的税收优惠模块二：“营改增”涉税会计处理与涉税风险管理营改增会计账务处理⏹营改增需要设置的二级会计科目⏹纳税人购入货物或接受劳务的增值税会计处理⏹纳税人用于非应税项目或免税项目的增值税会计处理⏹纳税人视同销售的增值税会计处理⏹纳税人提供应税服务收取的价外费用的增值税会计处理⏹现金折扣、商业折扣、销售折扣的增值税会计处理增值税发票的管理⏹如何进行增值税的认证、申报⏹增值税专用发票的构成⏹增值税发票初始领购的规定和领购条件⏹增值税发票开具的要求⏹增值税的发票处理和保管增值税纳税期限、纳税申报管理模块三：营改增对房地产、建安行业的经营影响及应对策略营改增对房地产开发流程的影响与策略营改增对房地产开发成本的影响与处理⏹取得土地政府事业性收据的账务处理与抵扣⏹与建安企业分包合同的签订、进度确认与增值税发票的取得⏹涉及甲供材料、设备供应商合同管理与增值税发票的取得⏹合作开发模式合同管理与增值税税收管理营改增对房地产销售环节的影响与策略⏹营改增对房地产定价的影响⏹预售环节收据或增值税发票的开具⏹促销、打折、赠予等增值税的处理⏹混合销售转化为混业销售的启示营改增对现行建安企业的影响：分包与转包的合同签订与增值税发票处理自产货物并提供建安劳务的扣除方法、建筑项目预清算规定BT、BOT、BOOT、PPP模式下的建安税政异地扣缴个人所得税化解术、省内、外汇算清缴所得税政策、核定征收与预警率的两难处境模块四：房地产并购重组操作房地产并购重组的动因房地产并购重组的三种类型房地产并购重组的十二种基本方式房地产并购重组的程序与要点房地产并购重组过程中的六大法律风险房地产并购重组的五大特点房地产并购重组的三大模式房地产并购重组案例解析（1）房地产开发中项目收购案例（2）房地产开发公司股权收购（3）信达地产收购ST天桥（4）外资并购境内房地产企业案例。
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施
营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。
对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。
营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。
原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。
其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。
在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。
第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。
房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。
建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。
二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。
三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。
四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。
“营改增”改革对房地产企业未来影响的研究
由于 价 税 一 体 ， 税 收 的增 加 必 然 影响 到 征 收增值 税 政策 的通知》 （ 财 税［ ２ ０ ０ ９ １ ９ 号） 较小 ，
并能 对 生 产 和消 费 产 生 连 锁 反 规 定， 一 般 纳 税 人 销 售 自产 的下 列 货 物 ， 可 以 商 品 的价 格 ，
业 建 造 成 本 增加 。 首先， 由于 建 筑 材 料 来 源 方 式 较 多， 势 必 会 增大 建筑 业 增值 税 进项 税额 抵扣 难度，
元／ 平米） 二， “ 营改增” 对 房地 产企业税负 的影 响 （ 实行 “ 营 改增” ， 延 续 了增 值 税 的 抵 扣 链 增值率＝ ２ ｌ ５ Ｏ ／ ［ （ ２ ３ Ｏ ０ ＋４ ６ ０ ０ ＋ １ ４ ０ ＋ ４ ８ ０
Байду номын сангаас
４ ８ ０ ） ｘ １ ． ３ ＋ １ ５ ０ ０ ０ ｘ ５ ． ５ ％＋ ２ ２ ５ ＋１ ４ ０ Ｏ 】 ＝ １ ６ ． ７ ３ ％ 避 免 重复征 税， 降 低 了开 发 产 品的 成 本 ， ＋ 而 且 其 所 面 对 的 材 料 供 应 商 及 材 料 种 类 条 ，
“ 散、 杂、 小” ， 且 基 本 上 都 由个 体 户 、 小 规 模 纳 能 让 房 地 产企 业 降 低税 负。 我 国房 地 产 行 业 税人供 应， 所 购 买 的材 料 没 有 发 票或 者 取 得 流 转 税 一 直 采 用营 业 税 和 土 地 增 值 税 双 重
税税 率， 原则上 适用增值税 一般 计税 方法 。 所 带 来 的成 本 增 加 只能 由施 工 方 和 开 发 商 自
建筑 业实行“ 营 改增” 会 直 接 造 成 房 地 产 企 行 消化 。
土地增值 税： 增值 额＝ １ ５ Ｏ ０ ０ 一 （ ２ ３ ０ ０ ＋４ ６ ０ ０ ＋ ｌ ４ ０ ＋ ４ ８ Ｏ ＋４ ８ ０ ） ｘ １ ． ３ －１ ５ ０ ０ ０ ｘ ５ ． ５ ％一 ２ ２ ５ — １ ４ ０ Ｏ ＝２ ｌ ５ ０
新时期下房地产业如何应对“营改增”带来的影响
进行 ， 也保证了在实行“ 营改增 ” 后能够对公 司的财务 核算工作进
行有序管理 。使企业在遵守 国家相关法律的基础上 ， 抓住 这一发
获得更高利益 。 “ 营改增 ” 政策在房地产行业 中的实施 ， 也给行业带来 了一定 展机遇 ，
因此 ， 公 司需要 严格把控 房地产行 业 的业务中 的 施起 来还 比较 困难 。 因此 ， 导致房地产行业发展速度缓慢 。 而且在 有很 大的差异 ， 房地产行 业中还存在着很多 “ 营改增 ” 的问题。 如， １ ． 由于非试点地 风险 ， 尽量把 风险降到最低点 。 区无法取得增值税所用发票 ， 在一定程度上增加 了房地产行业 的 ４ ． 完善财务管理制度 。房地产业财务管理工作有效运行 的前
输业、 信 息技 术业 、 房地产业等行业 ， 增值税试点 已经在全 国大范 应该做到 以下的几点 ： 围内逐步的展开工作 。对于房地产业来说 ， 无疑是一次机遇和挑
１ ｒ 在实行“ 营改增” 政策 时 ， 房地产行业 就应该 提前做 功课 ， 根 战并存的境遇。因此 ， 房地产业要善于趋利避害 ， 让“ 营改增” 真正 据 相 关 流 程 及 关 键 的 环 节 尽 快 拟 定 对 公 司 有 利 的布 局 ， 提 前 为 房 为企业发展做出有 利贡献 。 下面， 我们主要针对 房地产业在“ 营改 地产公司 的业绩做 足充分 的准备 ， 避免 一些重大 的风险 （ 如何 布
［ 中图分类号 ］Ｆ ２ ３
自２ ０ １ ２年 国务 院常务会议决定 扩大营业 税改征增值税试点 关政策 的冲击 ， 但在受 冲击 的过程 中同样也会 给房地 产公司带来
范围 以来 ， “ 营改增 ” 政 策 已经涉及 很多行 业—— 电信 业 、 交通运 无极 限的商业机会 ， 所 以为了公 司能够更好 的盈 利 ， 房地 产公司
2018年房地产税费计算(营改增)
2018年房地产税费计算(营改增) 2018年房地产税费计算（营改增）一、引言随着时代的发展和经济的增长，房地产行业在国家经济中扮演着重要的角色。
为了规范房地产行业的发展，2018年起，我国对房地产业的税费计算方式进行了调整。
本文将介绍2018年房地产税费计算的相关内容。
二、营改增对房地产行业的影响“营改增”是指将原本征收营业税的行业改为增值税的一项改革，这一改革也涉及到了房地产行业。
在过去，房地产企业在销售房产时，需要缴纳营业税。
而自2018年起，房地产企业需要根据增值税的税率来计算销售房产的税费。
三、房地产销售的增值税计算1. 增值税税率根据国家相关政策规定，自2018年起，销售房地产的增值税税率为11%，若属于安置性房地产，则税率为5%。
2. 税费计算公式（1）非安置性房地产销售房地产的增值税金额 = 房地产销售额 × 11%应纳税费 = 销售房地产的增值税金额 - 应纳免税额（2）安置性房地产销售房地产的增值税金额 = 房地产销售额 × 5%应纳税费 = 销售房地产的增值税金额 - 应纳免税额3. 应纳免税额计算（1）非安置性房地产应纳免税额 = 价值250万元以下的房地产销售额 × 100% + （房地产销售额 - 价值250万元） × 30%（2）安置性房地产应纳免税额 = 价值500万元以下的房地产销售额 × 100% + （房地产销售额 - 价值500万元） × 30%四、房地产租赁和物业管理的税费计算除了销售房地产，房地产行业中的租赁和物业管理也涉及到税费的计算。
以下是相关的计算方式：1. 租赁业务的增值税计算租赁业务的增值税计算方式与销售房地产类似，即根据租金收入的税率来计算增值税。
税率为11%，若租赁住房属于安置性租赁，则税率为5%。
2. 物业管理费的增值税计算物业管理费的增值税计算方式为：物业管理费收入 × 6%。
房地产行业营改增实务分析
房地产行业营改增实务分析咱今儿就来好好唠唠房地产行业这营改增的事儿！要说这房地产行业啊，那可是经济领域的大块头。
以前营业税的时候，那规则和现在的增值税可大不一样。
这营改增一来，就像是给房地产行业来了一场大变革。
就拿我身边的一个事儿来说吧。
我有个朋友，在一家中型房地产公司当财务。
前段时间，他们公司正在开发一个新的楼盘。
从买地、设计、施工，到最后的销售，每一个环节都得精打细算。
营改增之后，他们发现进项抵扣这块儿变得特别关键。
比如说，买建筑材料的时候，要是能拿到增值税专用发票，那就能抵扣不少税款。
在施工环节，以前和施工队结算，那就是按合同价给营业税。
现在可不同了，得把增值税的因素考虑进去。
有些施工队不太懂这新政策，还闹了不少笑话。
我朋友他们公司就得耐心地给人家解释，这增值税是咋回事，怎么开票，怎么抵扣。
还有啊，在销售房子的时候。
以前营业税是按销售额全额征税，现在增值税是按增值额征税。
这就要求对房价的构成、成本的核算得更加精细。
比如说，一套房子卖 100 万，但是土地成本、建筑成本等等加起来可能就 70 万，那增值的 30 万才是征税的基础。
而且，这营改增还影响到了房地产企业的税务筹划。
以前可能就是简单地算算交多少税，现在得考虑怎么合理安排业务，怎么获取更多的进项发票来抵扣。
比如，一些营销活动的费用，如果能取得合规的发票，也能抵扣一部分税款。
另外，对于房地产企业的财务人员来说，压力也大了不少。
他们得重新学习增值税的相关知识，熟悉各种申报流程和政策规定。
稍有不慎，可能就会出现税务风险。
再说说这政策对消费者的影响。
有些消费者买房的时候，就会关心这房价里包含的增值税到底是多少。
有的开发商为了吸引客户，还专门在宣传资料里把增值税的情况给解释清楚。
总的来说，房地产行业的营改增，是个牵一发而动全身的大事儿。
它不仅影响着房地产企业的经营决策、财务管理，也关系到消费者的购房选择。
这就像是一场大考，考验着房地产行业里的每一个参与者，看谁能更快地适应新规则，在这场变革中脱颖而出。
“营改增”对建筑行业的影响及对策
“营改增”对建筑行业的影响及对策一、引言“营改增”是指营业税改征增值税，是财税改革的重要一环。
2016年5月1日，我国进行了“营改增”试点全面启动，从此前的营业税向增值税的转变，对建筑行业产生了重要影响。
本文将从“营改增”对建筑行业的影响和应对策略进行分析和探讨。
1. 成本上升建筑行业在项目开发、施工、装饰等环节中，需要大量使用原材料和劳动力，通过“营改增”，之前在建筑行业所需的营业税转变为增值税，原本不用缴税的环节也将纳入到了税收范围，从而导致了企业的生产成本的增加。
2. 税收负担加重在营业税时代，部分企业通过迂回手段逃避缴纳营业税，而增值税是按照货物和劳务的实际增值额来征收税费的，所以“营改增”将导致企业不能轻易逃避税收，加重了企业的税收负担。
3. 税负分担压力营改增后，承包商缴纳的增值税也成了企业成本的一部分，进而加重了项目的总成本。
这部分成本需要承包商自行承担，或者向业主提出提高合同价款的要求来分担税负，税负分担成为一些建筑行业企业的一大难题。
4. 增值税专用发票管理增值税专用发票是企业开具的证明其向购货方提供货物或劳务并收取增值税款的凭证，企业要获取增值税专用发票需要严格遵守税务规定，一旦发票管理失误会导致罚款或税收风险，对企业的经营活动带来了一定的不便。
5. 行业市场竞争加剧由于税负增加，建筑行业各企业的成本都会上涨，因此产品和服务价格也会相应上涨，这将导致行业内各个企业之间的市场竞争变得更加激烈，行业进一步洗牌。
三、营改增对建筑行业的对策1. 提高企业管理水平建筑企业要加强内部管理，提高企业效益，通过提高生产效率，控制人力成本、管理成本、营运成本，降低未成本，从而抵消“营改增”带来的税负增加对企业经营的影响。
2. 优化资金结构企业可以通过优化资金结构，减少负债比例，将部分债务转变为股权融资，降低融资成本，减少企业的财务负担。
3. 加大技术创新力度通过技术创新、提高设计效率等方式，提高产品、服务品质和降低成本，提高企业在市场中的竞争能力。
3(赵小刚)“营改增”对房地产业的影响与应对
（七）房地产业“营改增”后，土地增值税的 去留问题？
15
财政部财科所建议：“营业税改增值税后，应 适当考虑合并土地增值税、契税等税种，进一 步消除重复征税，降低房地产流转环节税负。 房地产保有环节则通过开征新的房地产税加以 调节。”
二、“营改增”对房地产业影响与税负变化分 析 （一）账务处理难度增加
17
由于营业税是对营业额直接征税，只需增加一 个会计科目。而增值税采用抵扣的核算模式， 其应纳税额等于销项税额减进项税额，至少需 增加十个会计科目，核算难度较原来大幅增加 。“营改增”不仅改变了企业的会计核算体系 ，同时还带来了开票系统、报税系统、认证抵 扣、税款缴纳等操作方面的一系列新问题，账 务处理稍有不慎便会产生风险。
针对普通住宅、公寓和酒店及商业地产（工业 地产），房地产公司取得的利润不同，差异很 大，税率也可能分开规定。
4
（二）房地产与建筑行业同时纳入到营改增的 试点，主要是财税部门考虑到房地产与建筑业 之间关系过于紧密，如果两者纳入营改增存在 时间差，那么在这段时间差之内开发商将有一 大笔进项税无法抵扣，这对开发商的成本将产 生很大的影响。
35
5、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票 、已认证，但未在认证通过的次月申报期内申 报抵扣的，不得抵扣。
36
解决措施： 国家税务总局公告2011年第78号 经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵 扣其进项税额。
37
（四）房地产开发能取哪些专用发票抵扣 1、建安成本 2、工程设计费 3、交通运输费 4、房地产可行性研究 5、房地产工程勘察勘探
12
论“营改增”对房地产企业税收的影响及筹划对策
2019年第05期（总第221期）财税探讨论“营改增”对房地产企业税收的影响及筹划对策程衣密（重庆沐丰园农业有限公司，重庆400000）摘要：“营改增”制度的全面推行，为房地产行业扩展了广阔的发展空间。
同时，对其内部税收体制变革也提出了严峻的考验。
基于此，本文首先简要论述了营改增的基本概念，深度剖析了营改增制度对企业收税的影响，并提出了切实可行的纳税筹划措施，旨在通过合理避税，减轻企业税收负担，保障经济效益最大化，促进企业可持续发展。
关键词：“营改增”；内部税收制度；纳税筹划；措施“营改增”是指将社会企业所缴纳的营业税改为增值税，仅对主体产品与特定服务的增值部分缴纳税费，避免了重复征税，减轻企业的税收负担。
“营改增”制度是顺应市场经济体制变革的必然产物。
为此，房地产企业要准确把控营改增政策的内涵，优化调整产销结构，并依法统筹规划纳税项目，促进企业的快速稳定发展。
一、简述“营改增”政策的基本概念“营改增”政策于2013年8月正式在全国范围内推广，是我国税收体制变革的重要转折。
自2016年5月营改增全面执行以来取得了实质性的突破。
推行营改增政策的宗旨是避免重复征税，减轻企业税收负担，进而优化产业结构，促进现代服务的快速发展。
二、综合论述推行“营改增”政策对房地产企业收税筹划的影像（一）抵扣进项税额，控制成本通常，企业的综合经济收益在很大程度上取决于运营成本与费用支出，而推行营改增政策势必会造成企业运营成本的浮动。
针对房地产企业来说，工程建设成本在整个成本体系中占据着主导地位，包括材料成本、人工成本与机械设备成本等。
工程建设所需材料种类烦琐且复杂，而材料采购无法实现一站式购买，为满足工程建设需求，难免会选择经营规模较小的供应商，而这些供应商为节约成本不愿提供增值税。
另外，房地产企业只要通过面向社会招聘施工技术人员，而缺乏劳务派遣公司的管理，无法提供正规的增值税发票，进一步增加了企业的税收负担。
总而言之，如果房地产企业能够与取得增值税发票的企业保持长期合作关系，可有效控制运营成本，减轻税收负担。
“营改增”对建筑业的影响及对策
“营改增”对建筑业的影响及对策一、“营改增”政策解读“营改增”是将营业税应税项目改为缴纳企业增值税，即对产品及服务增值部分进行纳税，避开重复纳税环节，以降低企业税收成本，增加企业的进展力量，以促进我国国民经济健康、稳定进展。
[1]二、“营改增”对建筑业的影响（一）“营改增”对建筑业劳务成本的影响在建筑企业的财务总支出中，劳务支出占的比例比较大。
随着市场经济中人工成本的逐年增加，建筑业的人工总成本也呈现连续上涨的趋势。
依据建筑业的实际经营状况，建筑业的用人方式主要采纳从劳务企业外购的模式，即将企业的劳务外包给符合施工资质条件的单位，在“营改增”税制改革以前，建筑业对该部分的税收缴纳状况为建筑劳务企业按取得的纯劳务分包款全额缴纳3%建筑安装业营业税，总包方可按分包方供应的建安发票抵扣营业税。
“营改增”税制改革后，人工费则变为应纳税范围，不再允许进行进项抵扣。
建筑企业的人工费支出除了基本的劳务工资外，还有社保费及其他平安保险费用支出等。
从这个角度而言，“营改增”税制改革将会使建筑业的劳务成本大幅上涨。
[2]（二）“营改增”对建筑业设备选购的影响建筑企业要达到相关法律法规规定的开办条件，则必需具备肯定的资质，即配备正常施工所需的基本设备。
对这些设备的来源，建筑业普遍实行自行选购或经营租赁的方式纳入。
依据现行的相关规定，企业在“营改增”税制改革之前，所购入的设备不允许进项抵扣，只有在“营改增”税制改革之后所购置的设备才可以凭专用发票抵扣进项税额。
据此，大部分建筑企业在“营改增”税制改革后，较之前，新购入设备的比例将会相应削减。
（三）“营改增”对建筑业材料选购的影响建筑业在材料选购及使用方面主要实行由甲方统一选购主要材料及施工用水、电等，再由甲方将这些施工用品根据各参建企业的实际要求进行安排和调拨。
这种方式对材料等施工用品的发票影响：甲方收据相关用品物资的发票，而各参建方只能取得相应数额的结算单。
这样便使得众多参建单位无法获得相应增值税专用发票以进行进项税抵扣，增加了参建单位的税负总额。
营改增等新一轮税改对房地产企业的影响与对策
利润 。因此在税务筹划 的过 程 中， 要统筹整个 阶段 和环 节， 只是减少 某个 阶段 的或 者某个 环节 的税 款 ， 并 不能
使税款 降低 到最小化 。所 以掌握税务筹划 的范围 ， 有利 于使税 务筹划 更具有 现实 意义。
（ 三） 全 面考虑税务筹划 的潜在 风险 之前我们 已经提 过 ，税 务筹划是一项涉及经济 、 财
铽
张 玉珍
摘要 ： 房地产市场是我 国经济 的一大支柱 ， 在 国民经济 的稳定和持续增长方面贡献卓著 。因此 ， 建立健全税 收政 策， 对于调节房地产市场和指导其理性发展是非常有现实 和长远 的意义 的。 关键词 ： 税改 ； 房地产企业 ； 对策
一
、
房地产税 制在 目前所存在 的问题
做好各 方面的准备 ，从而为企业赢得更大 的经济效益 。 同时积极地应对税务 筹划过 程中出现的问题 ， 探索更加 有效 的经 营模式 ， 熟 悉各个 经营环节 ， 最大 范围地运用
税务筹 划 ， 为企业获 得更 大的经济效益 。
参考文献 ：
［ １ 】 郭 海霞 ， 企业所 得税税务筹划［ Ｊ Ｊ ． 当代经济 ， ２ ０ １ ０ ， （ １ ２ ） ． ［ ２ 】 卢元孝 ， 企业所得税法［ Ｍ 】 ． 税法 ， 经济科学出版社 ． ２ ０ １ ０ ． 【 ３ ］ 徐泓， 企业纳税筹 划【 Ｍ ］ ， 纳税筹 划 ， 中国人 民大学出版
验， 认真 的学习法 律法规 和相关政 策 ， 为实行税 务筹划
划与偷税避税 不同 ，税 务筹 划是在遵守税法 的前提下 ， 减少企业税款 ， 为企业赢得 更大经济效益 的行 为。而偷
税避税 是一种违 法的行为 。由此可 以看 出 ， 税务筹 划与 偷税避 税是两种完全不同的行为方式 ， 并且其性 质也存 在着 根本性 的差异 ， 因此 ， 一定要正 确地辨 别 区分 开这 两者 的区别 ， 正确理解税务筹 划这一 含义。 （ 二） 把握 实行税 务筹划 的范围 实 行税务筹 划 的 目的就是 为 了获得 最大化 的经 济
探析营改增对房地产企业的影响
探析营改增对房地产企业的影响营改增是我国从间接税向直接税转移的一项重大改革,旨在优化税收结构,减轻企业税负,提高企业盈利能力。
此次改革对房地产企业的影响较大,本文就探析营改增对房地产企业的影响。
一、营改增对于房地产企业意味着税负的降低。
营改增对房地产企业来说是一件好事,因为房地产业需缴纳的税费过高,国家将增值税改为营业税后,房地产企业每年的缴税总额将有所降低,税负将变得更加轻松。
这也会促进房地产企业的发展,为企业规模的扩大创造有利的环境。
二、营改增可以提高房地产企业的现金流。
原来的税制中,房地产企业购买建材和施工服务时需要缴纳进项税,销售房地产产品时需要缴纳销售税,如果销售额不足,企业就难以抵扣完进项税,这会对企业的现金流造成压力。
营改增后,企业不再交纳销售税,而是按照差额征税的方式来计算增值税,使得企业现金流更加流畅,提高了企业的经营效益。
三、营改增能够鼓励房地产企业提高产品质量。
营改增使得企业减少了缴纳销售税的支出,释放了一定的资金来源。
企业可以将这些资金用于产品质量的提升和研发投入,为消费者提供更加优质的房地产产品。
四、营改增可以促进房地产企业的合规经营。
营改增将原来的增值税和营业税合并,从而促进了企业的合规经营。
原来增值税和营业税之间存在多处税负重叠的情况,因此企业可能会出现避税的情况。
营改增后,企业可以按照差额征税的方式来计算增值税,税率也相对统一,企业必须进行正规合规的经营,避免违法避税。
总之,营改增对于房地产企业的影响较大。
虽然在短期内,营改增可能会给企业带来一些适应的问题,但长远来看,营改增可以畅通企业的现金流,提高经营效益和产品质量,促进企业合规经营,实现良性发展。
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着经济的快速发展，我国房地产行业在过去几年中也得到了迅猛的发展。
房地产企业面临着诸多问题和挑战，其中“营改增”政策对其会计核算产生了一定的影响。
本文将探讨“营改增”政策对房地产企业会计核算的影响及对策。
1. 销售模式改变根据“营改增”政策，原来由企业缴纳的增值税变成了由消费者支付，企业只需向税务部门汇总申报。
房地产企业的销售模式发生了一定的改变，从过去的含税价格转变为不含税价格，需要对销售收入进行调整，同时需要对应的调整成本费用以及利润率。
2. 纳税基础调整根据“营改增”政策，增值税纳税人的范围进行了调整，对于房地产企业来说，销售房地产应税范围扩大，因此需要对纳税基础进行调整，同时需要对企业的账务进行相应的调整，确保符合税法规定。
3. 税负增加由于“营改增”政策将原来的增值税和营业税合并为一项增值税，对于房地产企业来说，税负有可能会增加。
企业需要对税负进行预估和计算，制定相应的税务策略，以降低税负增加对企业经营的影响。
二、对策探讨1. 加强会计核算管理房地产企业需要加强会计核算管理，完善会计制度，确保会计准确无误地反映企业的经营状况和财务状况。
加强成本费用的核算和管理，确保纳税基础的准确计算，避免因为会计核算错误而导致税负增加。
3. 制定税务策略房地产企业需要制定相应的税务策略，以降低税负增加对企业经营的影响。
可以通过合理规划企业的投资结构和资本结构，合理选择纳税方式和税收优惠政策，以降低企业的税负。
可以积极开展税收优惠政策的政策调查和应用，确保企业最大限度地享受税收优惠政策。
4. 完善内部控制制度房地产企业要完善内部控制制度，确保企业的财务数据准确、完整、可靠，及时发现和纠正存在的问题。
加强内部控制力度，确保会计核算的准确性和可靠性，降低因会计核算错误导致的税负增加。
5. 落实会计监督管理房地产企业要落实会计监督管理，加强对会计核算的监督和管理，及时发现并纠正存在的问题，确保会计核算的合规性和真实性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“营改增”对房地产行业的影响以及对策
摘要：“营改增”减轻企业的税收负担，是结构性减税的重要措施。
“营改增”从整个宏观经济来说能促进产业结构调整，降低企业税负，但不是所有的行业都能受益，房地产行业和建筑行业在“营改增”中将会遇到很多的困难和挑战。
房地产行业应做好应对策略，以税制改革为契机，加快企业的转型。
本文就“营改增”对房地产行业可能会造成的影响进行了具体分析，并提出了应对的策略。
关键词：“营改增”；房地产；对策；影响
我国目前实施的税制结构中，营业税和增值税是两个重要的流转税，两个税种分立并行。
国家相关部门已经开始完善税收征管系统，只有这样才能实现经济结构的科学整改，才能健全各个领域的税收体制，减少重复征税等问题出现。
如今营改增制度已在大范围内得到了普及和应用，房地产领域是缴纳营业税的主要领域之一，因此必须实施营改增，才能满足我国税收系统的整改要求。
一、营改增对房地产行业的影响
（一）对建安成本的影响
房地产开发成本的重要部分是建安成本，通常由具有建筑安装资质的建筑企业完成，根据目前实施营改增的情况来看，建筑企业在实施营改增后，税负会有不同程度的上升，由于税赋转嫁的存在，会导致房地产开发企业建筑成本相应增加。
由于营改增税收政策的实施，将导致房地产产业增加赋税。
房地产行业在建筑安装的过程中常用建筑材料有混凝土、自来水、石料、砂，建筑材料根据目前税收政策按照6%的
税率缴纳增值税，因此即使房地产可以直接抵扣增值税专用发票，也会在一定程度上增加房地产行业的赋税负担。
（二）对房地产偿债能力各项指标造成的影响营改增税收政策在房地产企业中对房地产偿债能力各项指标造成的影响有以下几点：第一，如果房地产行业的进项税额无法在税制的范围获取一定程度的抵扣，那么这一部分没有得到抵扣的进项税会导致房地产企业拥有的数额不再产生变化，从而增加了房地产企业的资金流动比率。
第二，假如房地产企业中的流动负债数额能在相应的市场、税务规则中得到全部抵扣，那么这些被抵扣的进项税将在较大程度上影响房地产建筑企业流动资金的上升，从而导致流动比例不断增加。
（三）无法适应统一税收政策目前我国房地产业在区域发展上呈现出明显的发展不平衡的状态，这导致营改增的政策对不同地区注册的房地产企业出现截然不同的情况，无法适应统一税收政策的表现有：第一，对发展速度慢、发展水平低的地区来讲，房地产行业无法及时适应营改增的税收政策，从而导致房地产行业的经营以及运行会受到不同程度的挑战和打击。
第二，房地产行业的投资主体呈多元化发展的趋势，对民企而言，将会有较高税率。
第三，房地产行业的类型结构是多种多样的，融资结构和资本结构不同的房地产企业在税制改革时仍然会出现一定的困难和风险。
二、减少营改增对房地产行业不利影响的措施
（一）提升纳税意识，积极进行税收筹划
1. 适应和学习“营改增”税收制度“营改增”税收制度在我国实行已经经过一段较长的时间，在这段时间中房地产企业也陆陆续续完成了对“营改增” 税收制度的适应和学习工作。
在房地产企业当中，要强化对企业中的员工进行税收知识的培训，让企业中的员工能够在企业生产经营的过程中，针对每一次企业的开支行为都让对方出具相关发票。
通过培养企业员工的发票税务意识来适应现阶段“营改增”税收制度，并且将日常经营管理中的发票收集起来，让其发挥出自己的作用。
要制定相应的增值税内部控制体系及相应的工作管理制度，应对和预防“营改增” 可能的风险，企业中的财务管理人员要提高专业素质，进行专门的税务培训，学习相关“营改增”的税收制
度，让企业中的财务管理人员能够熟练针对企业的每一次税收行为进行处理，防止房地产企业本身出现偷税漏税的情况，维持企业的健康发展。
2. 对房地产开发成本进行税收筹划房地产企业在房地产的开发过程中所花费的时间往往相对较长，不但需要筛选房地产开发建筑用地，也需要在这段时间中进行建筑原材料的购买。
如果能够在这段时间之内对房地产的工程建设成本进行分摊处理，就能够对房地产企业建设项目中的各个环节的增值税进行分摊处理，从而为房地产企业的开发成本减少相关开支。
因此在“营改增”的制度之下，建议房地产企业要设立专门的税务筹划岗，对开发成本首先进行大致上的税收筹划，将房地产企业运营过程中各个环节的税收支出进行明晰和分
析，然后找出分摊处理的相关对策，以减少房地产企业的房地产开发成本。
3. 对房地产建设中的物质材料进行税收筹划房地产企业的建设项目环节中也需要对其中使用的物质材料进行税收筹划。
我国的市场经过长时间的发展和进步已经逐步转变成为了全新的市场经济体制，在这种体制之下，买方的作用和意义被扩大，房地产企业在进行建筑原材料的购买当中为了减少支出的税款，可以采用招标的方式进行建筑原材料的采买。
在原材料招标采购的过程中，必须首先要求相关原材料企业厂家能够出具增值税的专用发票，在这一基本要求之上再要求建筑原材料的质量和价格。
对各个竞标的原材料厂家和企业进行筛选和综合性的考虑，最后选择对房地产企业利益最高的一家作为建筑原材料的采买对象。
4. 对房地产销售方式进行税收规划除了以上三个在房地产企业的税收上进行规划和策划工作以外，我们还需要认识到在房地产的销售过程中也存在税收的情况。
房地产在建设完成之后的销售环节，如果成功出售，则需要根据房产本身的售出情况缴纳相关土地增值税和营业税两种税款类型。
房产出售的价格越高，那么需要交纳的土地增值税和营业税的总额也就会提高。
因此在这一环节展开对房地产销售方式的税收规划能够有效的减少房地产企业在销售环节所需要交纳的税金，进而提高房地产企业的经济效益。
（二）加强企业宣传
因为增值税纳税的管理比较复杂，所以必须加强企业宣传。
要
开展一系列宣传模式，主要包括在企业的内部网站上设置营改增税收政策的专栏，宣传营改增政策的有关规定，使房地产企业的员工认识到营改增政策的严肃性和重要性，使得企业决策人员全面地了解营改增实施的具体政策和方向，有效减少营改增政策对房地产企业带来的不利影响。
（三）改变经营模式房地产行业对营改增政策的实施所带来的企业资金负担加重等问题，在改变企业经营模式方面有以下对策：第一是将开发周期缩短，将财务费用和资金占用率降低。
第二是提高房地产开发产品的质量，随着人们生活质量的不断提高，智能化、高品质的环保型社区已经成为了房地产业发展的趋势，将房地产企业建筑房屋的质量提高可以使房地产行业在激烈的市场竞争中获得竞争优势，大大增强房地产企业的竞争能力。
第三是建立企业合作的模式，将房地产开发行业作为核心，主要合作方式有股份项目制、联合开发、联合购地以及拆借资金等模式，使企业之间扬长避短、结构优化、强化管理职能，最终使房地产行业以合适的企业合作的方式获得良好的发展模式。
（四）加强会计核算与企业财务管理
减少营改增对房地产行业带来的不利影响措施还包括加强会计核算与企业财务管理，主要措施有：一方面，房地产行业尽可能取得可抵扣的增值税发票，对开发项目较多、资金力量雄厚的房地产企业来讲，在米购材料时可以进行集中米购材料，减少材料来源不明或者供应商散杂的问题。
另一方面，在会计核算的程序上严格规定，对进
项税额及时抵扣、认证。
房地产企业要加大对会计核算与企业财务管理工作的重视度，要提高全体人员发票意识，特别是采购原材料和接受劳务环节必须取得发票；加强工程结算、决算管理，及时从施工单位取得发票。
要加大对会计人员和财务管理人员的培训力度，还要适当进行会计核算方法创新，提高会计核算人员以及财务管理人员的专业水平。
企业各个部门要加
强合作，尤其是在政策下发初期要做好各项准备工作，实现内部进项税额合理抵扣，并落实税务策划工作。
参考文献：
[1] 赵晖“. 营改增”改革对房地产企业未来影响的研究[J].
财会学习，2015，06：46-48.
[2] 田志伟，胡怡建.“营改增” 对各行业税负影响的动态分析[J]•财经论丛，2016, 04: 29-34.
[3] 姜涛.浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及
对策[J].建筑施工，2015, 06: 557-560.。