会计科目与账务设置
企业会计准则附录会计科目与主要账务处理
损益类科目账务处理
收入类科目账务处理：确认收入、结转成本、计算税金等 费用类科目账务处理：归集费用、计算税金、结转成本等 利润类科目账务处理：计算利润、结转利润等 利润分配类科目账务处理：分配利润、结转利润等
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企业会计准则附录会 计科目与主要账务处 理
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企业会计准则 附录会计科目
03 主要账务处理
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企业会计准则附录会计科目
应付账款：核算企业因购买商品、接受劳ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ等经营活动而应支付的款项。
所有者权益类科目
科目名称：实收资本 科目名称：资本公积 科目名称：盈余公积 科目名称：利润分配
成本类科目
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定义：成本类科目是用于核算企业生产经营过程中发生的各种成本和费 用的会计科目。
分类：成本类科目可以分为直接成本和间接成本两大类，直接成本与生 产成本直接相关，间接成本则与生产过程间接相关。
固定资产类科目：主要账务处理涉及固定资产的取得、折旧、处置等业务，需遵循企业 会计准则的相关规定。
负债类科目账务处理
应付账款：记录企业因购买商品、接受服务等经营活动而产生的短期或长期的负债
短期借款：记录企业向银行或其他金融机构借入的短期借款，用于补充企业的流动资金
长期借款：记录企业向银行或其他金融机构借入的长期借款，用于企业的投资和扩大再生产
会计科目和主要账务处理
会计科目和主要账务处理一、资产类1001 库存现金：本科目核算企业的库存现金。
1002 银行存款：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金：本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1101 交易性金融资产：本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1122 应收账款：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1123 预付账款：本科目核算企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
1131 应收股利：本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息：本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、买入返售金融资产等应收取的利息。
1221 其他应收款：本科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏账准备：本科目核算企业应收款项的坏账准备。
1401 材料采购：本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，在“在途物资”科目核算。
委托外单位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物资”科目核算。
购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。
1402 在途物资：本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料：本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
新企业会计准则会计科目及账务处理
新企业会计准则会计科目及账务处理一、会计科目的设置：1.一级科目：一级科目是指按照项目性质划分的科目，共分为14个一级科目，包括货币资金、短期投资、应收票据及应收账款、预付款项、应付票据及应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应交税费-应付核对、其他应付款、其他应收款、存货、长期债券投资和长期股权投资。
2.二级科目：二级科目是指在一级科目基础上进一步细化的科目，共分为39个二级科目。
每个一级科目都会有相应的二级科目。
二、账务处理的原则：1.入账原则：根据新企业会计准则的规定，所有经济业务应按实际发生的日期入账。
入账时应标明相关的会计科目、金额和对方科目。
2.资金往来的处理：根据新企业会计准则的规定，企业应建立银行基本账户和银行临时存款账户，以及其他银行账户，对企业资金的收入和支出进行明细记录。
3.收款和付款的处理：根据新企业会计准则的规定，企业应建立应收款、应付款和其他应收款、其他应付款账户，对收款和付款进行明细记录。
4.库存的处理：根据新企业会计准则的规定，企业应建立原材料、在产品、库存商品和低值易耗品等库存科目，对库存进行明细记录。
5.收入和费用的处理：根据新企业会计准则的规定，企业应根据实际发生的日期确认收入和费用，并及时进行入账。
6.借贷方向的处理：根据新企业会计准则的规定，借方和贷方分别代表借方科目和贷方科目对应的金额和方向。
借方金额大于贷方金额时，差额为借方余额；贷方金额大于借方金额时，差额为贷方余额。
以上就是新企业会计准则中关于会计科目和账务处理的主要内容。
准确的会计科目设置和正确的账务处理对企业的财务管理和决策具有重要的影响，企业应根据新的准则要求进行科目设置和账务处理，确保财务会计信息的准确、可靠、真实性。
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理
企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理会计科目是指企业在进行会计核算时所设置的用于记录和归集经济业务的基本分类单位。
根据企业会计准则，会计科目分为资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入和损益等七大类。
在具体的企业会计核算中，需要根据不同企业的经济业务特点和管理需要，构建适合自身的会计科目体系。
在应用指南中，对会计科目的设置和应用进行了具体的规定和说明。
首先，指南要求会计科目的设置应根据企业的经济业务特点和管理需要进行具体分析和确定，遵循经济业务的真实性、完整性和合规性原则。
其次，指南还对会计科目的编码和命名进行了规范，要求编码结构应该清晰简明，命名应具有辨识度和规范性。
除了会计科目的设置，会计准则应用指南还对主要账务处理进行了具体的说明。
主要账务处理是指企业在会计核算过程中对不同经济业务的具体会计处理方法和程序。
根据应用指南，主要账务处理主要包括以下几个方面：首先，对于资产的计量和确认，应用指南要求企业应按照成本原则进行计量，并在符合一定条件的情况下，可以选择采用公允价值计量。
其次，对于负债的计量和确认，应用指南规定企业应按照权责发生制度进行计量，并在符合一定条件的情况下，可以选择使用现值计量。
再次，对于成本的分配和确定，应用指南要求企业应按照与经济业务相关的原则进行成本的分配和确定，包括直接成本和间接成本的区分和分摊。
最后，对于收入和费用的确认和计量，应用指南要求企业应按照实际发生原则进行确认和计量，并根据实际业务情况进行合理分类。
综上所述，企业会计准则应用指南对会计科目和主要账务处理进行了详细的规定和说明，以指导企业在会计核算过程中的具体操作。
企业应按照会计准则应用指南的要求，合理设置会计科目，准确处理账务，确保会计核算工作的准确性和可靠性。
同时，企业还应密切关注会计准则的更新和变化，及时调整会计核算工作，以适应新的规定和要求。
新工程结算会计科目及账务处理流程
新工程结算会计科目及账务处理流程随着社会的发展和经济的进步，新工程的建设和开发成为了各行各业的重要任务。
在新工程的建设过程中，结算会计科目及账务处理流程起着至关重要的作用。
本文将详细介绍新工程结算会计科目的设置以及账务处理的流程。
一、新工程结算会计科目的设置新工程结算会计科目的设置需要根据具体的工程项目进行调整和确定。
一般而言，新工程结算会计科目包括以下几个方面：1. 工程成本类科目：包括工程材料成本、人工成本、机械设备成本等。
这些科目用于记录工程建设过程中产生的各项成本，为后续的结算提供准确的数据支持。
2. 工程收入类科目：包括工程款项、工程补贴等。
这些科目用于记录工程建设过程中的收入情况，为工程结算提供收入依据。
3. 工程结算类科目：包括工程结算款、工程结算差异等。
这些科目用于记录工程建设完成后的结算情况，反映工程项目的盈亏状况。
二、账务处理流程新工程的账务处理流程主要包括以下几个步骤：1. 收集和整理凭证：在工程建设过程中，需要及时收集和整理与工程相关的凭证，包括采购发票、工资单据、机械设备租赁合同等。
这些凭证是后续账务处理的基础。
2. 登记凭证：根据收集到的凭证，按照会计准则和规定，进行凭证的登记。
包括填制凭证、审核凭证、记账等环节。
确保凭证的准确性和合规性。
3. 分类和核算：根据新工程结算会计科目的设置，将凭证中的各项金额按照科目进行分类和核算。
确保账务处理的准确性和完整性。
4. 编制财务报表：根据分类和核算的结果，编制新工程的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了工程项目的财务状况和经营成果。
5. 审核和结算：对编制好的财务报表进行审核，确保其真实、准确、完整。
在审核通过后，进行工程的结算，包括工程款项的支付和收取等。
6. 归档和备份：完成账务处理和结算后，需要将相关的凭证、报表等归档和备份，以备将来的查阅和审计需要。
三、总结新工程结算会计科目的设置和账务处理流程对于工程项目的顺利进行和财务管理的规范非常重要。
《2021年企业会计准则及应用指南》会计科目和主要账务处理
《2021年企业会计准则及应用指南》会计科目和主要账务处理2021年企业会计准则及应用指南 - 会计科目和主要账务处理随着时间的推移和经济环境的变迁，企业会计准则也需要不断更新和调整，以适应新形势下的会计要求和规范。
本文将针对2021年企业会计准则及应用指南，详细介绍会计科目和主要账务处理的要点。
一、会计科目的设立依据2021年企业会计准则及应用指南，企业需要设立一系列的会计科目，以记录和核算经济业务。
常见的会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目等。
下面将对每类科目进行详细说明。
1. 资产类科目资产类科目用于记录企业拥有和控制的具有经济利益的资源。
其中包括货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产等。
在进行账务处理时，需根据科目的性质和会计准则的要求进行正确分类和确认。
2. 负债类科目负债类科目用于记录企业向外部主体承担的经济责任和义务。
例如，应付账款、应付工资、应交税费等都属于负债类科目。
在核算时，需按照准则的规定进行确认和计量。
3. 所有者权益类科目所有者权益类科目主要包括股本、资本公积、盈余公积、利润分配、未分配利润等。
这些科目用于反映企业所有者对企业的资金投入和资本变动情况。
4. 成本类科目成本类科目主要记录企业在生产经营过程中发生的成本支出，例如原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
这些科目用于核算企业产品的成本和相关费用。
5. 损益类科目损益类科目用于反映企业在一定时期内的经营业绩和收益状况，包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
这些科目在企业的日常经营中起着重要的作用。
二、主要账务处理在遵循2021年企业会计准则及应用指南的前提下，企业需要按规定进行主要账务处理，以确保会计记录的准确性和完整性。
1. 会计凭证的填制会计凭证是会计记录的依据，需要按照规定的格式和要求进行填制。
凭证上应包括科目名称、借贷方向、金额、摘要等内容。
填制凭证时，需注意凭证的编号、日期和制单人等信息的正确填写。
会计科目与账户设置
会计科目与账户设置引言在进行会计工作时，会计科目和账户设置是非常重要的环节。
会计科目是对企业的财务活动进行分类和汇总的基本单位，而账户设置则是为了更好地记录和跟踪这些财务活动。
本文将介绍会计科目和账户设置的基本概念以及如何进行科目和账户的设置。
会计科目的定义会计科目是对企业财务活动进行分类和汇总的基本单位。
它是按照财务活动的性质和用途进行划分和编制的，用于记录和归纳企业的资产、负债、所有者权益、收入以及费用等财务信息。
会计科目的设置不仅影响着财务报表的准确性，还直接关系到企业的财务决策和成本控制。
会计科目通常按照以下原则进行设置：1.一切账目都应该能够量化2.同一类科目应该具有可比性和可统计性3.科目之间应该具有明确的上下级关系4.科目应该具有逻辑性和合理性在设置会计科目时，通常会采用一种通用的会计科目代码体系，以方便科目的识别和使用。
例如，在我国的企业会计准则中，常用的会计科目代码体系是以“一级科目-二级科目-三级科目”为基础的。
账户设置的定义账户设置是为了记录和跟踪企业的财务活动而进行的一系列操作。
账户设置包括账户命名、账户分类和账户属性等方面的内容。
准确而合理的账户设置能够更好地反映企业财务活动的情况，有助于提供决策依据和进行财务分析。
账户设置通常包括以下方面：1.账户命名：账户的命名应该简明扼要，能够准确反映账户的性质和内容。
常见的账户命名包括现金账户、银行存款账户、应收账款等。
2.账户分类：账户可以按照不同的分类标准进行划分和设置。
常见的账户分类包括资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和费用类账户等。
3.账户属性：账户属性包括账户的启用日期、币种、余额方向等重要信息。
这些属性对于账户的使用和记录都非常重要。
会计科目与账户设置的关系会计科目和账户设置是密切相关的。
会计科目是对企业财务活动进行分类和归纳的基本单位，而账户则是为了更好地记录和跟踪这些财务活动而进行的设置。
会计科目和账户设置的合理性和准确性直接影响到企业财务信息的可靠性和有效性。
会计科目和主要账务处理(新准则)
会计科目和主要账务处理（新准则）（部分）资产类1001库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置"备用金"科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记"银行存款"等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置"现金日记账"，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在"其他货币资金"科目核算。
二、企业增加银行存款借记本科目，贷记"库存现金"、"应收账款"等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置"银行存款日记账"，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制"银行存款余额调节表"调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种酬。
1101交易性金融资产一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
企业(金融)接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在"可供出售金融资产"科目核算。
会计科目与主要账务处理
会计科目与主要账务处理
会计科目是指会计账户的分类，包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本费用类科目和损益类科目等。
主要账务处理是指对各种会计交易进行记录和处理的过程。
主要的账务处理包括以下几个方面：
1. 记账：根据发生的交易，将交易金额分别记录在相应的会计科目下，按照借贷原则分别记在借方和贷方。
2. 凭证的编制与审核：根据每日的交易情况，编制相应的会计凭证，凭证需要经过审核确认准确无误。
3. 凭证的录入：将凭证上的信息录入到会计系统中，以便进行账务处理和报表生成。
4. 记账的审核与调整：对已录入的账务进行审核，发现错误或者漏项，需要进行调整。
5. 月末结账：对每个月的账务进行结账处理，包括将各项账户的借贷余额进行平衡。
6. 制作财务报表：根据月末结账的结果，制作相应的财务报表，如资产负债表、利润表等。
7. 税务申报：根据相关税法规定，对应税务机关提交相应的税务申报表，如增值税、企业所得税等。
以上是会计科目与主要账务处理的基本内容，不同企业的具体操作可能会有所不
同，需要根据企业实际情况进行具体操作。
小企业会计准则——会计科目,主要账务处理和财务报表
小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目的设定和分类在小企业的会计准则中，会计科目是对企业经济活动进行记录和分类的基本单位。
会计科目的设定和分类对于企业的财务管理至关重要，合理的会计科目设置可以有效地反映企业的经济活动情况，并为企业决策提供重要信息支持。
1.资产类会计科目资产类会计科目主要包括货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、无形资产等，这些科目反映了企业具有的资源和权益，并且对企业的生产经营活动具有重要的支持作用。
2.负债类会计科目负债类会计科目主要包括应付账款、预收账款、负债准备、长期负债等，这些科目反映了企业所承担的债务和义务，对企业的债务管理和资金运作起着重要的作用。
3.所有者权益类会计科目所有者权益类会计科目主要包括实收资本、盈余公积、减值准备、利润分配等，这些科目反映了企业所有者对企业的投入和收益，对企业的盈利能力和资本结构具有重要的影响。
4.成本费用类会计科目成本费用类会计科目主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等，这些科目反映了企业经营活动的成本和费用情况，对企业的经营效益和成本控制具有重要的指导作用。
二、主要账务处理流程1. 财务凭证的记账处理小企业的会计准则要求企业对各项经济业务和资金往来进行准确的记账处理，主要包括原始凭证的收集、审核和录入，对应的会计科目的核算和分录，以及账簿的填制和月结等环节。
2. 期末财务调整和结转处理小企业在财务年度末需要对各项账务进行调整和结转，主要包括各项准备金的计提、费用的摊销、长期投资的减值等操作，这些处理可以确保财务报表的准确性和真实性。
3. 财务报表的编制和披露小企业的会计准则要求企业在每个财务年度末编制资产负债表、利润表和现金流量表，并在规定的时间内公布和披露这些财务报表，以便为相关利益相关者提供真实可靠的财务信息。
三、财务报表的构成和解读分析1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表，可以有效地反映企业的资金实力和运营能力。
2024年江苏省会计继续教育《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理
根据2024年江苏省会计继续教育《小企业会计准则》对会计科目及账务处理的解读，应包括以下内容：1.小企业会计科目的设置：根据《小企业会计准则》的规定，小企业会计科目分为一级科目和二级科目。
一级科目包括资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类。
二级科目则根据经济管理的需要进行细分，以满足小企业的特殊需求。
2.会计科目的命名规则：《小企业会计准则》对会计科目的命名规则进行了明确的规定，主要包括基本科目、明细科目和合计科目。
其中，基本科目指的是会计科目的最低层级，用来反映企业的基本会计信息；明细科目则是在基本科目的基础上进行细分，用来更准确地反映企业的会计信息；合计科目则是在明细科目的基础上进行汇总，用来提供更全面的会计信息。
《小企业会计准则》对会计科目的账务处理也做出了详细的规定。
主要包括以下几点：（1）资产类科目的账务处理：例如，购进固定资产应按照借记固定资产科目，贷记应付账款科目进行处理；售出固定资产应按照借记应收账款科目，贷记固定资产科目进行处理。
（2）负债类科目的账务处理：例如，获得长期贷款应按照借记银行存款或其他资产科目，贷记长期贷款科目进行处理；偿还长期贷款应按照借记长期贷款科目，贷记银行存款或其他资产科目进行处理。
（3）所有者权益类科目的账务处理：例如，股东投资应按照借记银行存款或其他资产科目，贷记股东投资科目进行处理；利润应按照借记利润分配科目，贷记其他损益科目进行处理。
（4）成本类和损益类科目的账务处理：例如，购进原材料应按照借记原材料科目，贷记应付账款科目进行处理；销售产品应按照借记应收账款科目，贷记销售收入科目进行处理。
总之，根据2024年江苏省会计继续教育《小企业会计准则》对会计科目及账务处理的解读，小企业在处理会计科目时应遵循准则的规定，按照规定的科目设置和命名规则进行账务处理，确保会计信息的准确性和可比性。
会计科目和主要账务处理
会计科目和主要账务处理会计科目是指会计记载和报告经济活动的基本分类。
每个会计科目都代表着一个具体的经济事项或资产负债表、损益表中的一部分。
会计科目可以按照属性、方向、重要性等进行分类。
根据新准则，主要的会计科目可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类。
资产类包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、长期投资、固定资产等。
这些科目代表了企业拥有的经济资源和权益。
负债类包括应付账款、预收账款、其他应付款、短期借款、长期负债等。
这些科目代表了企业需要向他人支付的经济资源和权益。
所有者权益类包括股本、盈余公积、未分配利润等。
这些科目代表了企业由股东或业主投入的经济资源和权益。
收入类包括销售收入、利息收入、租金收入等。
这些科目代表了企业从销售商品、提供服务或使用资产中获得的经济利益。
费用类包括销售费用、管理费用、财务费用等。
这些科目代表了企业经营过程中发生的成本和费用。
主要的账务处理是指根据新准则对不同的会计科目进行具体的会计处理和记录。
首先是资产类科目的处理。
对于货币资金和其他流动性较强的资产，应进行核对和记录，并保持账面与实际情况的一致。
对于非流动资产，如固定资产和长期投资，应按照购买成本或公允价值进行计量，并按照折旧和摊销原则进行确认和处理。
接下来是负债类科目的处理。
对于应付账款和其他短期债务，应按照实际发生的金额进行核实和记录。
对于长期负债，如债券和长期借款，应按照利率和期限进行计量，并按照摊余成本法进行确认和处理。
所有者权益类科目的处理是指记录股东或业主对企业的投资和收益。
对于股本的发行和增减，应按照公允价值或实际交易价格进行核算。
对于利润的分配，根据企业的盈余政策进行核对和计算。
收入类科目的处理是指记录企业从销售商品、提供服务或使用资产中获得的经济利益。
对于销售收入，应按照实际销售金额进行确认。
对于利息收入和租金收入，应按照利率和租金支付周期进行计算和记录。
费用类科目的处理是指记录企业经营过程中发生的成本和费用。
记账实操-村里的账务会计科目设置
记账实操-村委会的账务会计科目设置村委会一般账务涉及的会计明细科目设置：一、资产类1. 货币资金：1001 库存现金：用于核算村委会的现金收支。
1002 银行存款：可按不同银行账户设置明细，如100201 XX银行基本户等。
2. 应收款项：1122 应收账款：如应收的水电费、租金等。
1131 应收补贴款：如可能收到的上级政府补贴等。
1132 其他应收款：如村民暂借款、应收的各类押金等。
3. 固定资产：1601 固定资产：可按资产类别设置明细，如160101 办公设备、160102 房屋建筑物等。
1602 累计折旧：对应固定资产的折旧。
4. 在建工程：1603 在建工程：如正在建设的村公共设施等。
二、负债类1. 应付款项：2001 短期借款（若有）：村委会向银行或其他机构的短期借款。
2201 应付账款：如应付的工程款、物资采购款等。
2202 应付工资：村委会工作人员应发未发的工资。
2203 应付福利费：用于核算应付的福利费用。
2211 应交税费：如可能涉及的印花税等少量税费。
2241 其他应付款：如应付的暂收款等。
三、净资产类1. 3101 事业基金：反映村委会的非限定性净资产。
2. 3102 固定基金：对应固定资产的资金来源。
3. 3103 专用基金：如可设置310301 公益金等，用于特定用途。
4. 3104 本年收益：核算本年度的收入和支出相抵后的余额。
5. 3105 收益分配：用于分配本年收益。
四、收入类1. 4101 补助收入：上级政府给予的补助款项。
2. 4201 其他收入：如利息收入、捐赠收入等。
3. 4301 发包及上交收入：村集体土地发包、企业上交利润等收入。
五、支出类1. 5201 管理费用：村委会办公费用、差旅费等。
2. 5301 其他支出：如无法明确分类的小额支出等。
3. 5401 福利费支出：用于村民福利方面的支出。
4. 5501 公益事业支出：如修建村道路、文化设施等支出。
会计科目和主要账务处理(新准则)
会计科目和主要账务处理（新准则）（部分）资产类11库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置”备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记”银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置”现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符.四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
12银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在”其他货币资金”科目核算。
二、企业增加银行存款借记本科目，贷记”库存现金”、"应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置”银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
”银行存款日记账”应定期与”银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制”银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种酬。
1101交易性金融资产一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算.企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算;划分为可供出售金融资产的，应在”可供出售金融资产”科目核算。
衍生金融资产在”衍生工具”科目核算.二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别”成本”、”公允价值变动”等进行明细核算.三、交易性金融资产的主要账务处理。
《会计科目设置与账务处理方法》
《会计科目设置与账务处理方法》会计科目设置与账务处理方法一、引言会计科目设置和账务处理是会计核算中至关重要的环节。
正确设置会计科目，有效处理账务，对企业的财务管理和决策具有重要影响。
本文将以《会计科目设置与账务处理方法》为题，详细阐述会计科目设置和账务处理的步骤，并列出相关要点。
二、会计科目设置的步骤1. 分析企业业务特点和财务状况根据企业的经营特点和财务状况，分析企业需要设置哪些会计科目。
这一步骤需要考虑行业特点、企业规模、企业所有权形式等因素，以确定应有的主要会计科目。
2. 设定总分类账的科目根据企业的业务特点和财务状况，设定适用于企业的总分类账科目。
总分类账科目反映了企业财务状况的各个方面，如资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
科目的设定需要结合企业实际情况，确保科目的准确性和可操作性。
3. 制定会计科目余额表在总分类账科目设定完成后，制定会计科目余额表。
会计科目余额表记录了每个会计科目的期初余额、借方发生额、贷方发生额和期末余额，是核算各项科目变动的重要工具。
4. 制定明细分类账的科目根据企业的业务特点和财务状况，制定适用于企业的明细分类账科目。
明细分类账科目为总分类账科目的细化，更加具体地反映了企业的财务状况和经营情况。
明细分类账科目的设定需要考虑行业特点和企业实际情况，确保科目的准确性和可操作性。
5. 制定会计科目明细表和明细分户表在明细分类账科目设定完成后，制定会计科目明细表和明细分户表。
会计科目明细表记录了每个会计科目的详细内容，明细分户表记录了每个明细分类账科目下的具体子科目或客户账户等。
这两张表格有助于管理和查询会计科目的具体信息。
三、账务处理方法的要点1. 根据会计原则进行账务处理在进行账务处理时，需要严格遵守会计原则，如货币计量原则、业务实体原则、持续经营原则等。
根据会计原则，正确处理账务，确保会计数据的真实可靠性。
2. 借贷记账法的应用借贷记账法是会计核算的基本方法，根据该方法，每一笔经济业务都需要进行借方和贷方的记账处理。
《企业会计准则第14号—收入》科目设置和账务处理
《企业会计准则第14号—收入》科目设置和账务处理一、主营业务收入1.本科目核算企业确认的销售商品、提供服务等主营业务的收入。
2.本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
3.主营业务收入的主要账务处理。
（1）企业在履行了合同中的单项履约义务时，应按照已收或应收的合同价款，加上应收取的增值税额，借：银行存款、应收账款、应收票据、合同资产等科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——待转销项税额等科目。
（2）合同中存在企业为客户提供重大融资利益的，企业应按照应收合同价款，借：长期应收款贷：主营业务收入未实现融资收益合同中存在客户为企业提供重大融资利益的，企业应按照已收合同价款，借：银行存款未确认融资费用贷：合同负债【按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额（即现销价格）确定的交易价格】（3）企业收到的对价为非现金资产时，应按该非现金资产在合同开始日的公允价值，借：存货、固定资产、无形资产等有关科目贷：主营业务收入4.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
二、其他业务收入1.本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。
企业（保险）经营受托管理业务收取的管理费收入，也通过本科目核算。
2.本科目可按其他业务的种类进行明细核算。
3.其他业务收入的主要账务处理。
企业确认其他业务收入的主要账务处理参见“主营业务收入”科目。
4.期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
三、主营业务成本1.本科目核算企业确认销售商品、提供服务等主营业务收入时应结转的成本。
2.本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
3.主营业务成本的主要账务处理。
（1）期末，企业应根据本期销售各种商品、提供各种服务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借：主营业务成本贷：库存商品合同履约成本等科目。
《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理
《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理《企业会计准则》附录-会计科目和主要账务处理是企业会计准则的一个附录，用于规范企业的会计科目设置和主要账务处理。
本文将介绍会计科目的定义和分类，以及主要账务处理的流程和方法。
1.会计科目的定义和分类会计科目是指对企业的经济业务进行分类和归集的分类账户。
企业会计科目按照经济业务的性质和用途分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目。
资产类科目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、材料采购、在途物资、在制品、库存商品、固定资产、无形资产等。
负债类科目包括应付账款、应付职工薪酬、应纳税款、应付利息、预收账款、实收资本等。
所有者权益类科目包括资本、资本公积、其他权益等。
成本类科目是用于核算货物和劳务等成本的科目，包括原材料成本、制造费用、销售费用等。
损益类科目包括主营业务收入、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。
2.主要账务处理的流程和方法主要账务处理是指企业在日常经营活动中进行的会计处理和记录。
主要账务处理的流程一般包括分录、汇总和报表等环节。
分录是将经济业务按照会计科目的借贷规则记录在账簿中的过程。
分录一般包括借方分录和贷方分录，并且要满足借贷平衡的原则。
汇总是指将分录根据相同科目进行合并，并计算各科目的借贷差额的过程。
汇总一般按照科目分类进行，并计算各科目的借贷差额，以确定每个科目的余额。
报表是根据企业会计准则的要求编制的各种财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
报表一般根据账簿上的余额进行填写，并按照企业会计准则的规定进行调整和合并。
主要账务处理的方法包括手工记账和电算化记账。
手工记账是指用手工方式进行会计处理和记录，包括填写纸质凭证、账簿和报表等。
电算化记账是指通过计算机系统进行会计处理和记录，包括电子凭证、电子账簿和电子报表等。
3.简单示例以购买材料为例，假设某企业购买了5000元的原材料，采用现金支付。
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任务2：
全国联行往来手工操作系统
一、基本做法 1.直接往来，分别核算 联行往来是在两个银行之间进行的，当联行往来业务发生时，直 接由发生资金划拨的行处（发报行）填发联行往来借（贷）记报单， 寄接受联行报单的行处（收报行），同时发报行和收报行及时通知总 行对账中心。这样，通过联行报单把发报行、收报行和监督行三方贯 串起来，形成一个有机的整体，使他们都能根据同 —内容的报单进行 核算和监督。 在具体处理联行账务时，又统一将其划分为往账和来账两个系统。 发报行处理联行往账，记载发出报单的内容，收报行处理联行来账， 记载收到报单的内容。按往账、来账划分联行账务，对于每笔资金划 拨，双方银行都要依据相同的金额、相反的方向分别在往账、来账中 进行记载，因而就构成了联行账务的对应关系。但具体对某一行处来 说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是 收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务，这就要求往账和来 账必须严格划分清楚，并分别进行核算。
（2）电划借方报单、电划贷方报单 第一、二联（缺） 第三联往账报告卡––––– 发报行随联行往账报告表寄管辖分行； 第四联往账卡片 ––––– 发报行凭以向收报行拍发电报后，留存代 “联行往账”科目卡片账。 （3）电划借方补充报单、电划贷方补充报单。 第一联来账卡片–––– 收报行转账后，代“联行来账”科目卡片账； 第二联来账报告卡––––– 收报行随联行来账报告表寄管辖分行； 第三联转账借方、转账贷方传票 ––––– 收报行代转账借方、转账 贷方传票； 第四联收款、付款通知––––– 代收报行给单位的收、付款通知。 3.报告表 报告表由全国联行往账报告表、全国联行来账报告表两类组成， 均须编制一式两份，一份上报管辖分行，一份留存。
五、联行往来的风险防范措施
联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风 险点包括：单人操作，印、押(压 )、证、机管理漏 洞，账务核对不及时，盗用、挪用联行资金，大额 资金汇划未办报批手续，错账.乱账。 防止风险发生的主要措施有：（1）建立联行 业务管理档案；（ 2 ）业务应由经办员、复核员、 编押员三个岗位相互制约完成，不得混岗操作； （3）印、押(压)、证、机必须分管，并严格控制知 押面；（ 4 ）业务清单等联行档案及数据备份应妥 善保管；（ 5 ）定期、不定期对账，保证内外账一 致；（6）准确使用会计科目；（7）严防客户账、 联行往来账余额透支。
三、联行往来的层次
本系统联行往来 非电子联行 金融机构往来
境内联行 人民银行电子联行 联行往来 电子联行 系统内电子联行往来 港澳及国外联行
四 、联行往来核算的基本形式
主要采取集中制和分散制两种核算形 式。境内联行往来主要采取集中制核算形式， 其特点是联行各行处不以对方的名义开立账 户，由总行集中开户，集中记账，集中对账 销账，对联行资金实行集中统一管理，账务 由总行（或分行）监督管理。港澳及国外联 行往来主要采取分散制核算形式，其特点是 各关系行之间，互以对方行的名义开立账户 进行往来，直接寄送对账单对账销账。 集中制适用于规模较大、网点较多的 银行机构使用；而规模较少的商业银行以及 信用社则采用分散制较合适些。
二、会计科目Leabharlann 联行报单及报告 表1. 会计科目 （1）联行往账 本科目是发报行发生全国联行往来业务时 专用的科目。 填发借方报单，借记本科目；填发贷方报 单，贷记本科目。 本科目属资产负债共同类科目，余额通常借、 贷双方轧差反映。 （2）联行来账 本科目是收报行处理全国联行往来业务时的
（3）“上年联行往账”和“上年联行来账” 上述两个科目是上年全国联行在末达查清前使用的科目。 新年度开始，将上年度“联行往账”“联行来账”科目余额， 不通过分录，分别转入“上年联行往账”“上年联行来账” 科目。收报行收到发报行寄来上年度填发的报单，应通过 “上年联行来账”科目办理转账。待联行未达查清后，办理 余额上划时，通过本年度的“联行往账”科目分别转销上述 两个科目的余额。 上述两科目属资产负债共同类目，余额通常借、贷双方轧 差反映。 2.联行报单 （1）邮划借方报单、邮划贷方报单 第一联来账卡片---由发报行寄收报行。收报行转账后代“联 行来账”科目卡片账； 第二联来账报告卡----由发报行寄收报行，收报行随联行来 账报告表寄管辖分行； 第三联往账报告卡–––– 发报行随联行往账报告表寄管辖分 行；
子情境6：联行往来业务岗位
任务1： 联行往来业务概述 任务2： 全国联行往来手工操作系统 任务3： 全国联行电子汇兑往来业务 任务4： 中央银行电子联行往来
任务1：
联行往来业务概述
联行往来业务的基本概念 联行往来的特点 联行往来的层次 联行往来核算的基本形式 联行往来的风险防范措施
一、联行往来业务的基本概念
同一银行系统异地各行处之间彼此互 称联行。 联行之间因发生国内外支付结算业务， 或内部资金调拨而引起的资金账务往 来称为联行往来。 与联行对比，不同系统的各银行之间 则互称代理行或同业，人们习惯上把 国内不同系统的金融机构称为同业。
二、联行往来的特点
(一) 既执行会计基本制度，又执行联行 往来制度 ( 二) 与国内、国际支付结算及内部资金 调拨结合进行 (三) 有一套完善的安全控制措施和工具 ( 四) 有独特的联行往来处理基本原理， 联行往来的实质是一种代理收付业务
一、基本做法
2. 往来报告，分行录磁联行往来账务的分散进行，决定了必 须设立一个联行往来的监督部门，以监督发报行的往账与 收报行的来账，因此，各发报行和收报行应于营业终了， 根据当天的全国联行往账和来账业务分别填制联行往账报 告表和联行来账报告表，并附报告卡报告自己的管辖分行 (有的行处由联行业务经办行直接把报告表寄总行 )；管辖 分行收到所辖行处的报告表及报告卡后，应及时通过计算 机录磁并传送总行对账中心。 3. 集中对账，分年查清总行对账中心收到各管辖分行传输 的全国联行往账 . 来账数据信息，按月设户，将往账与来 账报告卡进行逐笔配对核销，并通知各管辖分行该月度联 行未达查清。联行往来账务以年度为界，分年度查清未达 和结平往、来账务。新年度开始后 . 各行应将上年联行账 务与本年联行账务分开并分别处理。当上年全国联行账务 全部查清后，各行则将上年度联行账务余额逐级上划，由 总行汇总结平上年度联行账务。