自考《国家税收》考前题库和答案
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.
37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。
六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。
38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。
但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。
那么，究竟什么是房产税?对其改革，2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）=64000×30%=19200（元）30000＞19200 所以税前只能按19200元扣）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元））陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元））陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。
年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出26万元；2．5万元；支付违反交通法规罚款0．4万元。
答：（1）评估价格=800×60%=480(万元)（2）允许扣除的税金32.5万元（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
2021自考国家税收试题及答案
2021自考国家税收试题及答案《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22、纳税人：就是税制中规定的应负纳税义务的单位和个人。
223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
234、计税依据：又称作税基，就是指税制中规定的据以排序各种应聘税款的依据或标准。
235、比例税率：就是所指对同一个课税对象不分后数额大小只规定一个紧固的征税比例。
256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
288、起征点：就是根据税制的规定对课税对象确认的征收起点，达至起征点的按课税对象的全部数额征收，超过没起征点的不能征收。
309、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
2411、差率征税：就是根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据课征一定成数的税额。
3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12二、填空题1．税收就是国家凭借__政治权力__________获得财政收入的一种工具。
2．税收三性就是指____________、____________和____________。
3．税收就是国家以___社会管理者_________的身分，靠国家政治权力展开的分配，上交利润就是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业总收入展开的分配。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
自学考试《国家税收》练习题
国家税收练习题一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是【C 】A．固定性B．法制性C．无偿性D．对等性2．应纳税额与征税对象的比例是【 B 】A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率3.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为【 C 】A．销售额B．购货金额C．合计购销金额D．双方协议4. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。
如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【A 】A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C.（成本+利润）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1-消费税税率）5.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是【D 】A.纳税人的账簿、记账凭证、报表B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D.纳税人生活场所的物品6. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【B 】A.私营公司B.合作企业C.中外合资经营企业D.股份制企业7．按照税收的归属权进行的税收分类是【 B 】A．从价税、从量税B．中央税、地方税、中央和地方共享税C．直接税、间接税D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类8．下列选项中，提出税收四原则的是【 A 】A．亚当·斯密B．威廉·配弟C．西斯蒙弟D．瓦格纳9．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是【 A 】A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则10．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应【 A 】A．大于1 B．小于1C．等于0 D．趋于无穷大11．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是【 A 】A．前转B．后转C．混转D．消转12．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是【 C 】A．生产型B．收入型C．消费型D．国民型13．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是【 A 】A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率)C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)14．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是【 C 】A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元15．按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是【B 】A．免税农产品，收购凭证上注明价款B．从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票C．外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票D．外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款16．进口货物完税价格的确定依据是【 B 】A．该货物运抵我国的离岸价格B．该货物运抵我国的到岸价格C．该货物运抵我国后的市价D．进出口双方协议价格17．广告行业适用的营业税税率是【 B 】A．3％B．5％C．8％D．20％18．M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是【 D 】A．13500元B．13600元C．13619．89元D．13700元19．按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是【 D 】A．消费税B．营业税C．土地增值税D．增值税20．公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是【 C 】A．10万元B．50万元C．100万元D．200万元21．2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平方米，其应纳耕地占用税是【 B 】A．1605500元B．1539000元C．1125000元D．66500元22．在转让房地产业务中，计算土地增值税扣除项目时，不允许扣除的税金是【 D 】A．营业税B．城市维护建设税C．印花税D．土地使用税23．我国现行车船税的税率形式是【 A 】A．定额税率B．比例税率C．累进税率D．幅度比例税率24．下列各项目中，属于房产税征税对象的是【 A 】A．企业生产经营用房B．部队营房C．农民居住用房D．城市居民居住用房25．城市维护建设税的计税依据是【 D 】A．消费税、增值税、关税应缴纳的税额B．消费税、增值税、关税实际缴纳的税额C．消费税、增值税、营业税应缴纳的税额D．消费税、增值税、营业税实际缴纳的税额26．我国现行印花税中借款合同适用的税率是【 D 】A．1‰ B．0．5‰C．0．3‰ D．0．05‰27．我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是【 B 】A．15％B．25％C 50％D．75％28．制定我国现行税收管理体制的基本方针是【 C 】A．划分收入，分级包干B．专业管理，核定收支C．统一领导，分级管理D．核定收支，分级包干29．我国实行分税制财政体制后，属于中央税的税种是【B 】A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税30.税收在交纳上体现的是[ B ]A.强制性B.无偿性C.固定性D.公益性31.下列各项目属于直接税的是[ D ]A.消费税B.增值税C.销售税D.所得税32.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[ A ]A.国民收入减少B.国民收入增加C.消费总量扩张D.投资总量扩张33.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[ A ]A.替代效应B.宏观效应C.微观效应D.经济效应34.房产税的计税依据是[ C ]A.房产市值B.房产原值C.房产余值D.房产估值35.当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是[ D ]A.缺乏弹性B.无弹性C.有无限弹性D.富有弹性36.市场经济的税收制度的一个根本要求是[ A ]A.公平税负B.保障财政收入C.促进企业提高经济效益D.促进同有企业提高经济效益37.下列各项中，应纳增值税的是[ C ]A.交通运输业B.建筑业C.商业D.金融保险业38.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[ B ]A.省级国家税务局B.国家税务总局C.企业所在地税务机关D.海关39.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[ B ]A.兼营行为B.混合销售行为C.独立销售行为D.非独立销售行为40.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
国家税收复习题答案
国家税收复习题答案一、单选题1. 国家税收的主要形式是（A）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税2. 增值税的计税基础是（B）A. 销售收入B. 增值额C. 成本费用D. 利润总额3. 个人所得税的征收方式包括（C）A. 单一征收B. 累进征收C. 综合征收D. 定额征收二、多选题1. 下列属于直接税的有（ACD）A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 企业所得税2. 国家税收的作用包括（ABCD）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置三、判断题1. 税收是国家为实现其职能而强制征收的一种财政收入。
（正确）2. 税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。
（正确）3. 税收可以随意调整，不受法律约束。
（错误）四、简答题1. 简述税收的三大原则。
答：税收的三大原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
公平原则要求税收应根据纳税人的负担能力进行征收，保证税收的公平性；效率原则强调税收应促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；适度原则则要求税收的规模和结构应与国家的财政需要和经济发展水平相适应。
2. 什么是增值税，其主要特点是什么？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
其主要特点包括：（1）征税范围广，涵盖了商品生产和劳务提供的所有环节；（2）计税基础为增值额，避免了重复征税；（3）实行多环节征税，层层抵扣，最终由最终消费者承担税负。
五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业应缴纳的增值税额为（1000-600）×13% = 52万元。
2020年04月广东省自考00061国家税收试题及答案
广东省2020年4月高等教育自学考试国家税收试卷课程代码：00061一、单项选择题：本大题共15小题，每小题2分，共30分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、税收的主体是（C）A、企业事业单位B、社会成员C、国家D、股份制公司2、一个税种区别于另一税种的主要标志是（B）A、征税人B、征税对象C、税率D、纳税人3、税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是（A）A、替代效应B、经济效应C、宏观效应D、社会效应4、税负转嫁的基本前提是（D）A、供给弹性B、需求弹性C、市场受限D、商品价格自由浮动5、允许将用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款在购置当期全部一次扣除的增值税类型是（B）A、生产型B、消费型C、节约型D、收入型6、某企业为小规模纳税人，该企业于2017年10月实现含税销售收入8000元，如果征收率为3%，则该企业当月应纳增值税额为（A）A、233元B、240元C、320元D、332.8元7、使用从量定额的方法计征消费税的消费品是（A）A、啤酒B、珠宝玉石C、卷烟D、鞭炮8、消费税最终负担人是（B）A、供应商B、消费者C、卖家D、中间商9、关税的计税依据是（D）A、货物采购地的批发价B、货物的成本价加上利润C、货物销售地的零售价格D、完税价格10、下列应征企业所得税的纳税人是（D）A、个人独资企业B、合伙企业C、个体工商户D、国有企业11、仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税的是（B）A、公民B、非居民纳税义务人C、扣缴义务人D、居民12、土地使用税采用的税率形式是（D）教材中找不到答案A、超额累计税率B、比例税率C、固定税率D、幅度定额税率13、下列不属于耕地的是（C）A、菜地B、园地C、学校D、花圃14、对记载资金的营业账簿，印花税的计税依据是（D）A、实收资本和盈余公积金合计金额B、盈余公积和资本公积合计金额C、资本公积和未分配利润合计金额D、实收资本和资本公积合计金额15、滞纳金是税务机关对欠税者征收的罚金，计算从滞纳日起，按日加收所欠税款的（B）A、千分之一B、千分之二C、千分之三D、千分之六二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
2023年全国国家税收000614月高等教育自学考试试题
2023年4月全国高等教育自学测试国家税收试卷（课程代码00061）复查人签名一、单项选择题（本大题共25小题，每题1分，共25份）在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或为选均五分1.税收是国家免费地征收实物或货币，已获得财政收入旳一种工具，凭借旳是【】A.行政权力B.财产权力C.民主权力D.政治权力2、按征税对象数额大小，规定不一样等级，伴随征税对象数额旳增大而提高旳税率是【】A.差异比例税率B.单一比例税率C.累进税率D.定额税率3、税收职能特性在于它旳内在性和【】A.内生性B.客观性C.衍生性D.派生性4、提出平等、确实、便利、节省四项税收原则旳是【】A.威廉配第B.尤斯迪C.西斯蒙第D.亚当斯密5、通过市场买卖，由卖方向买房转嫁旳税负转嫁方式是【】A.前转B.后转C.混转D.消转6、1979年我国税制改革旳关键是【】A.利改税B.增值税转型C.统一商品流通税D. 免除全国农业税7、某企业为增值税一般纳税人，2023年10月进口生产家俱用旳木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该企业进口木材应纳增值税旳构成计税价格为【】A.6.84万元B.7.69万元C.8万元D.9万元8、某石化厂为增值税一般纳税人，2023年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。
当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程旳车辆和设备使用。
柴油合用旳单位税额为0.1元/升。
该石化厂2023年10月份应纳消费税是【】A.500元B.10000元C.10500元D.44100元9、根据消费税法律制度旳规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围旳是【】A.汽车轮胎B.网球及其球具C.烟丝D.实木地板10、租凭行业合用旳营业税税率是【】A.3%B.5%C.8%D.10%11、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目不征税旳收入是【】A.财政拨款B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐款收入12、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，当年管理费用中旳业务招待费100万元，则该企业2023年度所得税前可以扣除旳业务招待费是【】A.40万元B.45万元C.50万元D.60万元13、根据现行企业所得税法有关规定，下列项目中超过规定比例准予在后来纳税年度结转扣除旳是【】A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费14、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成税收旳是【】A.稿酬所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得15、资源税条例规定旳扣缴义务人是【】A.收购农产品德单位B.收购为税矿产品旳单位C.收购畜产品旳单位D.收购林产品旳单位16、下列各项中，不属于耕地占用税纳税人旳是【】A.部队机关B.学校C.集体企业D.外商投资企业17、纳税人建造一般原则住宅发售，其土地增值额未超过扣除项目全额原则旳，按照税法规定免征土地增值税，该原则是【】A.10%B.20%C.30%D.40%18、根据房产余值计算缴纳房产税旳税率是【】A.1.2%B.2.1%C.12%D.21%19、下列各项中，属于车船使用税征税范围旳是【】A.企业旳机动车B.载重量不超过一吨旳渔船C.救护车D.消防车20、印花税属于【】A.财产税B.所得税C.流转税D.行为税21、都市维护将涉水旳计税根据是【】A.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、资源税税额B.纳税人实际交纳旳消费税、营业税、所得税税额C.纳税人实际交纳旳消费税、增值税、营业税税额D.纳税人实际交纳旳增值税、资源税、营业税税额22、下列选项中，属于流转税税种旳是【】A.土地增值税B.资源税C.个人所得税D.增值税23、我国现行税制构造是【】A.以所得税为主体旳税制体系B.以资源税为主体旳税制体系C.以流转税为主体，其他税种配合旳税制体系D.以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合旳税制体系24、“分税制财政体制”旳划分根据是【】A.地区B.企业类型C.税种D.税率25、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方提成比例是【】A.25:75B.40:60C.50:50D.75:25二、多选题（本大题共5小题，每题2分，共10分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号中。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。
单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。
单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。
第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。
第三，按组成计税价格确定。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析
2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。
税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。
单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。
单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。
(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。
单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。
该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。
2024年10月《税法》全国自考考题含解析
2024年10月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、A2、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部3、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣4、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税5、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
6、D7、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国8、根据现行规定，消费税的税目、税率(税额标准)调整权归属于（）（A）全国人大（B）国务院（C）财政部（D）国家税务总局9、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表10、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地11、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性12、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议13、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量14、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府15、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％16、B17、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城市维护建设税18、2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（）（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》19、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则20、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构21、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分的标准是（）（A）境内工作时间（B）是否是中国公民（C）取得收入的来源地（D）境内有无住所和境内居住时间22、C23、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员24、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法25、某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。
高等教育自学考试《国家税收》真题及答案
1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收产生的经济条件是A．国家的产生 B. 国家公共权力 C．私有制的存在 D. 剩余产品2．税收制度的核心是A．税法 B. 纳税人 C．课税对象 D. 税率3. 最先完整、系统地提出税收原则的是A．凯恩斯 B．亚当·斯密 C．阿道夫·瓦格纳 D．马斯格雷夫4．我国现行增值税属于A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．综合型5．在我国现行消费税的征收范围中，下列适用复合计征的消费品是A．卷烟 B．啤酒 C．贵重首饰 D．化妆品6．适用3％的税率计征营业税的是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．建筑业7．对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫A．进口税 B．出口税 C．进出口税 D．过境税8．在企业所得税中，下列属于不征税的收入是A．销售货物收入 B．劳务收入 C．财政拨款 D．国债利息收入9．我国现行个人所得税的征收模式是A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．复合征收制10．车船税的税率采用A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．复合税率11. 通过城市维护建设税征收的税款，专门用于A．资源保护 B．教育 C．支援农业开发 D．城市维护建设12．未纳人房产税征收范围的房产是A．城镇房屋 B．县城房屋 C．工矿区房屋 D．农村房屋13．从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记的有效时间是A．15日内 B.30日内 C.50日内 D. 60日内14．对纳税人一定时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全面系统检查的方法叫A．全查法 B．抽查法 C．顺查法 D．逆查法15．税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设定的最高罚款额是A．不超过1000元 B．不超过3000元C．不超过10000元 D．不超过30000元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
国家税收自考试题及答案
国家税收自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 国家税收的主要来源是（）A. 企业利润B. 个人收入C. 商品和服务的流转D. 政府财产的出售2. 增值税的基本税率为（）A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%3. 以下哪项不属于直接税（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 车辆购置税D. 关税4. 我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 公开批评5. 以下哪个税种不属于流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 房产税6. 企业所得税的税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%7. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率8. 我国税收征收管理法规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请（）A. 延期缴纳B. 减税C. 免税D. 退税9. 以下哪项不是税收的特征（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性10. 我国税收征收管理法规定，税务机关在追缴税款时，可以对纳税人的（）A. 银行存款进行查询B. 个人隐私进行调查C. 财产进行公开拍卖D. 家庭成员进行询问二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下属于我国主要税种的有（）A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税12. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 提供非学历教育服务13. 以下哪些属于税收优惠政策（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 零税率14. 我国税收征收管理法规定，纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税（）A. 遭受严重自然灾害B. 经营亏损C. 国家扶持的高新技术企业D. 纳税信用等级评定为A级15. 以下哪些属于个人所得税的征税对象（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。
(新)高等教育自学考试真题《国家税收》试题及答案
1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收实质上是一种A．特殊分配关系 B.一般分配关系C．成本收益关系 D．行政支配关系2．税收与货币财政的发行最大的区别在于是否具有A. 物资保证B.法制性 C．固定性 D．无偿性3．下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是A．增值税 B．关税 C．营业税 D．资源税4．由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响，这指的是税收的A．替代效应 B．经济效应 C．微观作用 D．乘数效应5．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的A. 持续性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性6．现代西方国家设计税收制度的最基本的准则是A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．便利原则7．提高税收征管效率的根本途径是A．提高税收征管的现代化程度 B．改进税收征收管理形式C．健全征管成本制度 D．精简税收征收机构8．西方经济学家中最早对税负转嫁问题进行研究的是A．托马斯·曼 B．亚当·斯密 C．马克思 D．马歇尔9．为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是A．抵销关税 B．反倾销关税 C．报复关税 D．反贴补关税10．下列表述中城于税收宏观作用机制范畴的是A．税收对纳税人劳动投入的影响 B．税收的内在稳定性作用C．税收对投资行为的影响 D．税收对消费总量的影响11．定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是A．整体税负 B．宏观税负 C．中观税负 D．微观税负12．我国税收法治原则的前提是A．有法可依 B．从严征收管理C．使用现代化手段 D．税收法制教育13．我国税收分类的标准中最基本的一种是A．按征税对象分类 B．按计税依据分类C．按税收收入的归属权分类 D．按税负是否转嫁分类14．源泉课征法的优点不包括A．控制税源 B．防止偷漏和拖欠C．手续简便 D．体现合理负担原则15．按照我国现行税收管理体制，城于财政部管理权限的是A．税收政策的制定或改变 B．税法的颁布和实施C．税种的开征或停征 D．制定实施细则和解释税法16．税负转嫁的制约因素中起决定性作用的是A．被课税商品的供给与需求弹性 B．课税对象的性质C．课税商品的市场垄断程度 D．商品成本的形态17．企业所得税实行的是A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．超额累进税率18．下列选项中适用万分之五印花税税率的是A．加工承揽合同 B．财产租赁合同 C．购销合同 D．借款合同19．契税是属于A．资源税制 B．行为税制 C．财产税制 D．流转税制20．税务代理活动的前提是A. 自愿原则 B．依法代理原则 C．客观公正原则 D．有偿服务原则二、多项选择题（本大题共5小越，协小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
高等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案
痈等教育自学考试试题《国家税收》真题及答案1月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码00061）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或 多涂均无分。
1.在我国历史上，对土地征收的赋税长期称之为租，租与税互相混用，统称为C. 租税 C. 税目C.财产税C.相互转化的关系C.零售商D. 捐税 D. 税率D.行为税D.相互排斥的关系D.消费者6. 纳税人购进免税农产品抵扣进项税额的扣税凭证可以是D.结算单据7. 卷烟在生产环右（含进口）征收消费税的基础上，又选择加征一道消费税的环节是8. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，英纳税义务的发生时间为11・国家重点扶持的髙新技术企业适用的所得税税率为 A.贡税 B.赋税 2. 在税制要素中，体现征税深度的是 A.纳税人 B.征税对象3. 房产税属于 A.流转税B.所得税4. 供给弹性与税负转嫁的关系是 A.反向关系B.正向关系5. 增值税税收负担的最终承担者是A.生产者B.批发商A. 增值税专用发票B. 增值税专用缴款书C.收购凭证A.移送环节B.委托加工环节C.批发环节D.零售环节A. 合同规定收款日期的当天B. 索取销售款票据的当天C.纳税人提货的当天D.发出应税消费品的当天9. 我国内外资企业所得税的统一时间是 A. 1991 年B. 1994 年10. 出口货物的纳税人是A.发货人B.收货人C. 2007 年D. 2008 年C. 所有人D.A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%12.非居民纳税义务人需承担的纳税义务是A.全部所得纳税义务B.境外所得纳税义务C.无限纳税义务D.有限纳税义务13.我国现行工资嶄金所得的费用扣除标准每月为A. 3500 元B. 2000 元C. 1600 元D. 800 元14.车辆购置税适用的税率为A.差别比例税率B.统一比例税率C.上额税率D.幅度泄额税率15.纳税人自领取营业执照之日起，向所在地税务机关申报办理开业登记的有效时间是扎10天内 B. 15天内 C.20天内 D. 30天内二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
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一、单项选择题（本题共30分，每小题2分）1.不属于我国征税主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.小规模纳税人适用的征收率是（）A 17％B 13％C 6％D 3％6.卷烟适用的税率是（）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8. 下列哪种行为不征资源税（）。
A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A车船使用税B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得11.国家税收课征的依据是国家的（）。
A.政治权力B.财产权力C.管理权力D.财产与政治权力12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。
A.公平与节约原则B.公平与便利原则C.效率与节约原则D.公平与效率原则13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。
A.前转B. 消转C.辗转转嫁D.后转14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。
A.3年B.10年C. 无限期D. 15年15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。
A.17%B.13%C.6%D.4%16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。
成本利润率规定为（）。
A.5％B.6％C.7%D.10%17.现行营业税共有（）税目。
A.14B. 6C.12D.918.金银首饰的消费品税率是（）。
A.5％B.10％C. 15％D.17％19.进口货物完税价格是指货物的（）A．实际支付的价格 B．组成计税价格C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为（）。
A.170万元B.50万元C.30万元D.200万元21.税收活动的目的是实现国家的（）。
A.经济职能B.政治职能C.管理职能D.政治与经济职能22.下列不属于我国税收原则的是（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率23.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）。
A.税负前转B.税负后转C.消转D.辗转转嫁24.税收收入的主要来源是（）。
A.工业部门B.农业部门C.商业部门D.第三产业25.本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）。
A.国际税收关系B.涉外税收关系C.关税关系D.国内税收关系26.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征收率征收增值税。
A.6%B.4%C.4%或6%D. 17%或13%27. 计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）。
A增值税B消费税C营业税D教育附加费28.某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。
A.1000元B.25000元C.18000元D.26000元29.下列各项中，不属于特权使用费收入的是（）。
A.著作权转让收入B.非专利技术转让收入C.股权转让收入D.商标权转入收入30.中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（）A.90元B.475元C.505元D.840元131.税收采取的是（）方式。
A.自愿认购B.强制征收C.有偿征集D.自愿缴纳32. 下列不属于税收特征的是（）。
A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性33.下列不属于税式支出的是（）。
A.减免税额B.税收饶让C.退税D.规定税率34.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。
A.3年B.10年C.15年D.无限期35.用于区别不同税种的主要标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限36.金银首饰的消费税在（）环节征税。
A.生产B.进口C.批发D.零售37.地方铁路运营业务的纳税义务人是（）。
A.地方铁路管理机构B.铁道部C.列车长D.铁路公司38.下列经营业务中，应征收消费税的有（）。
A.烟草公司批发的卷烟B.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C.汽车制造厂生产销售的卡车D.汽车加油站销售的汽油39.企业在经营性租赁活动中发生下列（）费用，可以在税前直接扣除。
A.租赁费B.赔偿金C.回扣费D.罚款40.在下列项目中，不征收资源税的项目是（）A.煤矿生产的天然气B.煤矿生产销售的原煤C.油田出售的原油D.油田出售的天然气41.国家对国有企业征税凭借的是（）。
A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.行政管辖权42.税收收入的价值来源应当是（）。
A.社会产品价值中的C部分B.社会产品价值中的M部分C.社会产品价值中的V部分D.社会产品价值中的V+M部分43.规定起征点的税式支出形式是（）。
A.税收扣除B.税收抵免C.减免税额D.税收饶让44.行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）。
A.法律标准B.户籍标准C.财产所在地标准D.驻地标准45.建筑业的营业税率为（）。
A．3% B 5% C.8% D. 20%二、不定项选择题（本题共30分，每题3分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.在我国，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.中国公民B.个体工商户C.外籍人员D.港、澳台、同胞6.目前，我国政府对（）征税具有强制性。
A.个体工商户B.外资企业C.私营企业D.股份制企业E.国有企业7.根据税法规定，企业向（）捐赠时，计算应纳税所得额时，准予全额扣除。
A.中国红十字会B.福利性、非盈利性老年机构C.农村义务教育D.青少年活动场所8.应纳税额优惠包括（）。
A.退税B.税收抵免C.减免税D.税收扣除9.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。
A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配业务D.出口货物10.下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（）。
A.文化宫举办的培训班收入B.广告业收入C.文艺演出取得的收入D.图书馆图书借阅收入11.下列经营活动属于应税消费税的项目有（）。
A.工厂生产销售的高档音响B.免税店销售的各类酒C.外贸公司进口的化妆品D.烟厂受托加工的烟丝12.根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（）A．补征期1年 B．追征期1年C．补征期3年 D．追征期3年13.下列项目中可以免征企业所得税的有（）。
A.某科研单位的技术服务收入B.某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元C.某高等院校举办的培训所得D.乡镇企业14.我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（）。
A.住所B.国籍C.取得收入的工作地D.居住时间15. 在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（）。
A.城市维护建设税B.营业税C.印花税D.消费税16.对税收概念的理解包括以下（）。
A.税收的课税权主体是国家B.税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能C.税收课征的依据是国家的政治权力D.税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入E.税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动17.税收公平原则包括以下（）A.受益原则B.公正原则C.纳税能力原则D.平等原则B.18.税负转嫁的形式主要有（）。
A.前转B.后转C.辗转转嫁D.消转19.下列环节应缴消费税的有（）。
A.化妆品出厂批发环节B.玉器厂出厂批发环节C.金银首饰厂出厂批发环节D.生产企业出口环节20.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品21.下列项目中，不征收消费税的有（）。
A.盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售B.工业企业生产销售金银首饰C.汽车制造厂把自产的卡车赠送给有关单位D.摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员22.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。
A.在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物B.起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物C.海关查验时已经破露、损坏或腐烂，经查为保管不善的货物D.因不可抗力，缴纳确有困难的纳税人进口的货物23.下列免征营业税的有（）。
A. 某大学出租房屋的收入B．刘某个人转让著作权的收入C．下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年）D. 某美术馆门票收入24.根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（）A.保险赔偿B.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.福利费中列支的服装费25.在我国，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.中国公民B.个体工商户C.外籍人员D.港、澳台、同胞26.衡量宏观税负的主要量度指标有（）。
A.国民收入负担率B.国民生产总值负担率C.企业利润负担率D.人均税负水平27.税收的所有制构成主要取决于以下（）因素。
A.国家对某一经济成分实行的税收政策B.不同经济成分的经济发展水平C.国家的经济管理体制D.各经济成分在国民经济中所占的比重28.税基优惠的形式包括（）。
A.税收扣除B.税收抵免C.盈亏互抵D.减免税29.增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（）的单位或个人。
A销售货物 B.进口货物C.提供加工、修理修配业务D.出口货物30.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品三、简答题（本题共24分，每题8分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒈简述社会主义市场经济条件下税收的职能有哪些？⒉简述我国的税收原则？⒊税负转嫁的主要的影响因素有哪些？⒈简述税收（本质）特征的两个层次？⒉影响税负的主要因素有哪些？⒊我国税收的所有制构成主要取决于哪些因素？四、计算题（本题共16分）1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。