财务分析经典图表分析
财务数据分析图表
财务数据分析图表引言财务数据分析图表是财务分析的重要工具，它能够通过可视化的方式展现财务数据中的关键信息，帮助企业管理者和投资者更好地理解和分析财务状况。
本文将介绍几种常见的财务数据分析图表，包括柱状图、折线图、饼图和热力图，并分别阐述它们的应用场景和使用方法。
柱状图柱状图是一种基于矩形的图表，用于比较不同类别或不同时间段的财务数据。
柱状图的X轴代表不同的类别或时间段，Y轴代表财务指标，矩形的高度表示财务指标的数值大小。
柱状图可以直观地显示各类别之间或不同时间段之间的差异，并能够快速找出最高和最低数据。
在财务分析中，柱状图常用于比较不同部门或不同产品的销售额、利润等财务指标。
使用柱状图时，需要注意以下几点：1.选择合适的类别或时间段作为X轴，确保信息清晰易懂。
2.保持一致的单位和刻度，方便数据的比较。
3.使用不同的颜色或模式区分不同类别或时间段，增加可读性。
折线图折线图是一种用折线连接数据点的图表，可以展示财务指标随时间变化的趋势。
折线图的X轴代表时间，Y轴代表财务指标，数据点的连线表示财务指标随时间的变化。
折线图可以帮助分析者快速发现财务指标的变动规律和趋势，判断企业的财务状况是否稳定。
在财务分析中，折线图常用于展示收入、销售额、成本等指标随时间变化的走势。
使用折线图时，可以注意以下几点：1.使用明确的标签或标题来解释折线图的含义。
2.纵轴刻度要合理，以展示数据的变化趋势。
3.使用颜色或线型突出重点数据，便于观察者关注重要信息。
饼图饼图是一种圆形的图表，用于展示不同部分在整体中的比例关系。
饼图的每个部分代表一个类别或部门，扇形的大小表示该类别或部门在整体中的比例。
饼图可以直观地显示财务数据中不同部分的占比情况，帮助分析者了解公司不同部门或产品的贡献度。
在财务分析中，饼图常用于展示销售额、利润等财务指标在不同部门或产品间的分配情况。
使用饼图时，应注意以下几点：1.限制饼图的数量，避免过于复杂。
2.使用明确的标签或图例来说明每个扇形的含义。
财务分析报告万能图表模板
财务分析报告万能图表模板一、利润表分析利润表是反映企业经营成果的财务报表，通过分析企业的利润表可以了解企业盈利能力的强弱。
以下为利润表示例：项目2019年2020年2021年收入100,000 120,000 150,000成本60,000 70,000 80,000毛利40,000 50,000 70,000营业费用20,000 25,000 30,000净利润20,000 25,000 40,000在过去三年中，企业的收入、成本、毛利和净利润呈现出逐年增长的趋势，毛利和净利润增速比较明显。
二、资产负债表分析资产负债表是企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的一种财务报表。
通过分析资产负债表可以了解企业的偿债能力和运营状况。
以下为资产负债表示例：项目2019年2020年2021年资产总额200,000 220,000 250,000负债总额100,000 120,000 130,000所有者权益100,000 100,000 120,000通过对比资产总额、负债总额和所有者权益的变化，可以看出企业的资产规模、负债水平和所有者权益的增长情况。
三、现金流量表分析现金流量表反映了企业在特定期间内现金流入和流出的情况，通过分析现金流量表可以了解企业的现金流动情况和经营活动的情况。
以下为现金流量表示例：项目2019年2020年2021年经营活动现金流30,000 40,000 50,000投资活动现金流-10,000 -20,000 -30,000筹资活动现金流-5,000 -5,000 -10,000现金净增加额15,000 15,000 10,000从现金流量表中可以得知企业在过去三年中，经营活动现金流和现金净增加额呈现出逐年增长的趋势，投资活动现金流和筹资活动现金流在不同程度上有所波动。
四、财务比率分析财务比率是用来评价企业经营绩效的指标，通过分析财务比率可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长性。
(完整版)一个经典的公司财务报表分析案例很详细
（完整版）一个经典的公司财务报表分析案例-很详细公司财务报表分析是评估一个公司财务状况和业绩的重要工具。
下面是一个经典的公司财务报表分析案例，详细分析了该公司的财务状况和业绩。
案例背景: 某公司是一家制造业公司，主要生产和销售电子产品。
该公司在过去几年内一直保持良好的增长势头，但最近几个季度的销售额和利润出现了下降。
财务报表分析:1.资产负债表分析: 资产负债表显示了公司的资产、负债和所有者权益的情况。
通过分析资产负债表，可以评估公司的财务稳定性和偿债能力。
•公司的流动比率为1.5，这意味着公司有足够的流动资产来偿还其流动负债。
然而，与前几年相比，流动比率有所下降，这可能是由于公司库存增加而导致的。
•公司的负债比率为0.6，这说明公司的负债相对较低，并且有足够的资产来偿还负债。
然而，负债比率的增加可能意味着公司正在承担更多的债务。
2.损益表分析: 损益表显示了公司在一定时期内的收入、成本和利润情况。
通过分析损益表，可以评估公司的盈利能力和业务运营情况。
•公司的销售额连续三个季度下降，这可能是由于市场竞争加剧和消费者需求下降导致的。
公司应该采取措施来提高销售额，如提高产品质量和扩大市场份额。
•公司的毛利率从过去几年的20%下降到15%，这表明公司的成本控制能力有所下降。
公司应该审查和优化其生产和采购流程，以降低成本并提高利润率。
•公司的净利润连续三个季度下降，这可能是由于销售额下降和成本上升导致的。
公司应该采取措施来提高利润率，如降低固定成本和提高产品定价。
3.现金流量表分析: 现金流量表显示了公司在一定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以评估公司的现金流状况和经营活动的健康程度。
•公司的经营活动现金流量为负值，这表明公司的经营活动产生了现金流出。
公司应该审查其经营活动中的现金流出原因，并采取措施来改善经营活动的现金流状况。
•公司的投资活动现金流量为正值，这表明公司进行了投资活动，如购买固定资产或收购其他公司。
公司主要财务指标分析(图表总结)
股票获利率=普通股每股现金股利÷普通股股价
总资产报酬率 = 息税前利润(EBIT)÷ 平均资产总额=（利润总额 + 利息支出）÷平 均总资产 =（利润总额 + 利息支出）÷[(期初资产总额 + 期末资产总额) ÷2 ] 主营业务比率 = 主营业务利润 ÷ 利润总额
公司主要财务指标分析（图表总结）
速动比率 = 速动资产 ÷ 流动负债
或 =（流动资产 - 存货 - 预付账
款 - 待摊费用）÷ 流动负债
或=（流动资产 - 存货）÷ 流动负债
保守速动比率 = (现金 + 短期证券 + 应收账款净额) ÷ 流动负债
现金比率 =（货币资金 + 短期投资）÷流动负债 =（现金 + 有价证券）÷流动负债
财务指标分析（图表总结） 说明 介于1.25～2之间,通常被认为是一个合理的区间范围大于２，短期偿还流动负债能力强，但相对保守； 小于1.25，表明公司具有较大偿债风险。
速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证，该指标值，一般以1为宜。介于0.25～1之间,通常被认为是 一个合理的区间范围。大于1，短期偿还流动负债能力强，但相对保守小于0.25，表明公司短期偿债能力偏低， 具有较大偿债风险。
清算价值比率＝( 资产总计－无形及递延资产合计 )÷负债合计
应收账款周转率 = 当期销售净收入÷应收账款平均余额= (当期销售收入- 当期销售 退回 – 当期销售折让– 当期销售折扣) ÷[（期初应收账款余额 + 期末应收账款 余额）÷2 ]
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率
应付账款周转率 =（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）÷平均应付账款 平均应付账款 =（应付账款余额年初数＋应付账款余额年末数）÷2
财务风险的种类及财务分析经典图表分析
财务风险种类探讨财务风险有广义和狭义之分。
从广义上看，财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。
这里所说的财务活动结果包括两个方面，一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。
一般情况下，财务风险是指财务成果减少，财务状况变坏的可能性。
尽管每一个企业都希望尽可能地提高财务成果，优化财务状况，但财务风险是难以避免的。
企业主管及企业财务人员的责任就在于全面认识财务风险产生的环节，并能加以识别，采取相应措施予以防范和控制，尽量避免财务成果的损失和财务状况的恶化。
财务风险按不同的标准可以划分为不同的种类。
一、根据广义财务风险形成的原因划分根据广义财务风险形成的原因划分为政治风险、法律风险、利率风险、市场竞争风险、经营风险。
（一）政治风险政治风险又名政策风险，是指影响企业的所有与政治因素有关的风险，从而导致企业财务损失的风险。
如国家政策的调整、领导人的更替、外交关系的变化、战争的爆发等。
（二）法律风险法律风险是指法律因素给企业财务带来损失的风险。
在知识经济时代，随着经济全球体化产生了许多新的约束企业行为的法律规范与制度条例。
法律变更的不确定性、就使得企业的经营决策、财务目标的不确定性变得更大，从而风险也越来越大。
（三）利率风险利率风险也称为市场风险，是指由于利率的变化引起的资产价格变动所带来的风险。
（四）市场竞争风险市场竞争风险是指外部市场环境变化给企业财务带来损失的风险。
竞争是企业生存和发展的压力与动力，竞争会给企业财务目标、财务收益带来极大的风险性。
（五）经营风险经营风险是由于企业内部的一些因素造成的风险，如重大投资失败、关键诉讼失败、企业重大管理决策的调整等都是企业经营风险的主要来源。
二、根据资本运动的过程划分根据资本运动的过程可划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。
财务报表分析经典案例分析(完整版)超详细
财务报表分析经典案例分析（完整版）超详细拿到一份财务报表，应该怎么分析？相信很多人在拿到一份财务报表的时候都无从下手，不知道该怎么做。
一般来说，财务分析的方法主要有四种：比较分析、比率分析、因素分析、趋势分析。
下面通过一份经典的分析案例，来让大家了解如何进行财务报表分析：目录公司简介（一）财务报告可靠性分析（二）资产负债表分析资产负债水平分析从投资角度评价2023年-2023年度资产总额逐年递增，且增幅较大。
2023年资产总额达到169.82亿元，与2023年相比增幅达到91.87%。
其中：流动资产91.12亿元，比2023年增加了154.17%。
不难发现，流动资产各项资产的变动幅度很大，货币资金、应收票据变动趋势与整个流动资产同向变动。
2023年，货币资金比2023年增加了446.12%，大幅度的增加源于XXX拟购买XXX影业股权；应收账款比2023年增加了77.52%，其中非关联方交易应收账款占86.02%，在一定程度上折射出销售有所增加，较高的应收账款余额导致公司流动资金产生一定程度的短缺；存货较2023年增加了55.25%，增加幅度比2023年减少很多，而从2023年度XXXTV超过300万销量也可看出存货不存在大量积压现象；其他流动资产逐年递增，2023年增加了298.1%，其中，待抵扣的进项税占比为70.32%，与存货同向增加。
（应收票据、坏账准备详见具体重要事项分析）非流动资产中，固定资产逐年增加，2023年、2023年增加幅度明显，均主要源于服务器等资产购置，而2023年主要是子公司XXX云计算公司采购所致；无形资产总额逐年增加，2023年增幅为46.17%，主要系购置版权金额上升，2023年开发项目转入无形资产项目所致；递延所得税资产同比增加158.51%。
从筹资角度评价债务融资方面，非流动负债较流动负债增速太快，比2023年增加了8791.54%，比2023年增加了417.77%，这也是债务融资增加飞速的主要原因。
财务分析经典图表及制作方法
财务分析经典图表及制作方法财务分析和经营分析中经常要用到图表，因为图表比表格更直观、也显得更专业。
作为财务人员，尤其是财务分析岗位和财务经理，Excel图表的制作是其必须掌握的一项技能。
本篇文章介绍财务分析常用图表的制作方法。
计划分两篇讲解常用图表的制作。
本篇按由易到难的顺序介绍五个常用图表的制作：一、显示最高、最低、平均价格的价格走势图制作步骤：1、D2单元格输入公式=IF(OR(B2=MAX($B$2:$B$11),B2=MIN($B$2:$B$11)),B2,#N/A)，下拉填充到D3：D13;2、选定A1：D13区域，【插入】菜单--图表，图表类型选“折线图”;3、选定“最大最小值”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图;4、选定“平均价格”系列，右键，图表类型，将图表类型改成散点图;5、选定“平均价格”系列，右键，数据系列格式--误差线X，将误差设成负偏差，误差量设成自定义：正的为12，负的为1;6、选定“销售价格”系列，右键，数据系列格式，将图案选项卡中的线型的“平滑线”打上勾;7、再根据个人的偏好将图表美化一下。
二、业绩完成情况对比图;制作步骤：1、选定A1：C6区域，【插入】菜单--图表，图表类型选“柱型图”;2、选定“预算收入”系列，数据系列格式，在“图案”选项卡将其内部填充色设为无、在“系列次序”选项卡将预算收入下移排在实际收入后、在“选项”选项卡，将重叠比例设为100%;3、根据个人偏好进行美化。
三、完成进度对比分析图;制作步骤：1、选定A1：A7，E1：F7区域，【插入】菜单--图表，图表类型选“柱型图”;2、制作步骤参见“业绩达成比率”图的制作;3、选定“目标”数据系列，右键，数据系列格式。
在“数据标志”选项卡将数据标签包含值勾选上;4、两次单击(不是双击)部门A的进度数据标签，在工作表公式编辑栏输入=后，点选B2单元格，回车。
即可看到部门A的进度数据标签公式为“=完成进度!$B$2”;5、同理，依次将其他部门的进度数据标签和目标数据标签链接到相应单元格;6、选定C1：C7单元格，将其拖入到图表绘图区(或复制粘贴)，7、再选定“时间进度”数据系列，右键，图表类型，将其设为散点图。
财务分析经典版(7)(4)
为比较标准；
3、分析表应设置“增减变动额”和“增减变 动率”两个分析指标。
教材P166表7-5是根据ZTE公司现金流量表附 表资料编制的水平分析表，它所选择的比较标 准是“上期实际数”。
现金流入内部结构是指某类中的各项现金流入 量在该类现金流入量中所占的比重。
现金流出内部结构是指某类中的各项现金流出 量在该类现金流出量中所占的比重。
（四）分析（评价）要点
1、表明现金流入量与现金流出量及其结构的基本情况， 包括：现金流入与流出总量、各类现金流入与流出在 总量中所占的比重。
（三）分析（评价）要点
1、表明二者差异的基本情况，包括：经营活 动的净现金流量的数据、净利润的数据、二者 差异的数据；
2、突出导致二者差异的原因。 （四）分析案例
在教材P164，请自行阅读。
二、现金流量表附注资料的水平分析
（一）分析目的
了解和掌握报告期经营活动净现金流量的变动情况， 揭示变动的原因。
第一节 现金流量表分析的目的与内容
一、现金与现金流量表 二、现金流量表与资产负债表、利润表的关系 这两个问题《财务会计》课程已经 Nhomakorabea及，但为
了加深对其的理解，建议大家自行阅读教材。
三、现金流量表分析的目的 现金流量表反映了企业在一定时期内创造的现金数额，
揭示了在一定时期内现金流动的状况。 通过现金流量表分析，可以达到以下目的： 1、从动态方面了解企业现金的变动情况和变动原因； 2、判断企业获取现金的能力； 3、评价企业盈利的质量。
（二）核心工作—— 编制现金流量表水平分析表
财务报表的数据分析表格 非常全面
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财 务 指 标 分 析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
流动负债年经营现金净流量年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项 目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
财务分析报告图表分析
一、企业偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1、流动比率该企业近五年的流动比率均大于2，在企业的存货和应收账款的周转期正常的情况下，说明该企业的短期偿债能力较好。
2015年到2016年流动比率有所下降，但仍在2以上，企业的资金闲置下降。
但2016年到2019年企业的流动比率持续增长，企业分布在流动资产上的资金增多，造成资金闲置，增加了企业的机会成本。
2.现金比率2015年到2018年企业的现金比率呈现较平缓上升趋势且均在1.8以上，说明这四年企业支付到期债务的能力强，也表明企业经营活动创造现金流量能力强，财务状况好。
2019年企业的现金比率大幅下降，同比下降87.79%，数值在0.5以下，说明在2019年企业财务状况不佳，短期债务的偿还能力相对较弱。
（二）长期偿债能力分析1.资产负债率该企业近五年的资产负债率较为稳定，在22％到33％之间，处于一个较低水平的负债状态。
国际一般认为资产负债率在60%左右比较好。
当前我国交通、运输、电力等基础行业，而贵州茅台所属的饮料制造行业资产负债率均值在33%左右，相比较而言该企业的资产负债率偏低。
企业偿还债务的综合能力较强，风险较低，但企业的权益净利率得不到较大的增长。
2.产权比率产权比率反映了债权人提供资金与股东所提供资金的对比关系，它可以揭示企业的财务风险以及股东权益对债务的保障程度。
产权比率越低，说明企业长期偿债能力越好，债权人贷款的安全越有保障，财务风险越小。
该企业所处饮料制造行业的产权比率均值为105%左右，企业近五年的产权比率在30%到50%之间，低于行业均值。
说明企业长期偿债能力较好，债权人贷款的安全越有保障，财务风险较小。
3.权益乘数近五年该企业的权益乘数在1.29到1.49之间，低于行业均值，股东投入的资本在资产中所占比例较大，企业偿债能力较好。
二、资产管理比率分析1.总资产周转率总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映企业在经营期间全部资产的管理质量和利用效率。
财务分析经典图表
财务分析经典图表及制作方法（第2季）作者：龙逸凡又到了一年一度的“举头望明月、低头做报表”的时候，想必各位表亲都在为财务结算、年度财务分析和报告忙得不可开交。
话说干得好不如汇报得好，辛辛苦苦工作一年，年终汇报临门一脚怎样才能踢得漂亮，让你的财务汇报一鸣惊人？“表哥”特此奉上“财务分析经典图表及制作方法（第2季）”，还望为各位表亲向兄弟部门和领导呈现精美、直观的图表提供帮助。
说明：“财务分析经典图表及制作方法（第1季）”已于2年前发布，转载评论几千次，现奉上财务分析经典图表及制作方法（第2季），分享给各位。
一、带合计数的多项目对比分析图应用场景：在财务分析时，有时既要对比各明细项目，又要对明细项目的合计数进行对比，比如：既对比各商品的年份合计数，又要对比各年各商品的数据。
或者既要展示各季度销售收入构成金额，还要展示各季度各月的销售金额（注意与后面双层饼图的区别，这里强调的是数量或金额，双层饼图着重对比的是组成比例），这时就需要用到带合计数的多项目对比分析图。
（下面摘录本人新书《“偷懒”的技术：打造财务Excel达人》第6章的相关内容以介绍具体步骤，各位网友可下载文件地址中的示例文件，比照操作。
）Step1：打开示例文件《“偷懒”的技术表6－8》，选中A1:E5单元格区域，创建簇状柱形图。
Step2：选中合计系列→点击右键→设置数据格式系列，将“合计”数据系列列设置为绘制在次坐标、分类间距设置为40%，填充色设置为纯色填充，透明度为50%。
Step3：按个人偏好进行美化设置。
使用以上步骤制作的图表，由于合计列在前面，挡住了其他系列（且在这种情况下无法点选其他系列），需要将其透明度设置为50%左右，才能看到其他各商品系列。
我们可以将商品1、商品2、商品3设置为绘制在次坐标，这样就不会挡住合计系列。
二、双层饼图应用场景：需要展示各个项目的明细组成时。
比如：既要展示各季度销售收入构成百分比，还要展示各季度各月的销售组成百分比；既要展示各商品的销售构成比，又要查看各商品在各销售区域的构成。
财务分析指标体系经典完整图解
财务分析指标体系经典完整图解财务分析是指通过对企业财务数据的分析，评估企业的财务状况和经营绩效，为决策提供依据。
财务分析指标体系是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具，它由一系列财务指标构成，通过这些指标可以全面了解企业的财务状况和经营绩效。
下面将介绍一些经典且完整的财务分析指标体系，以图解的方式呈现。
1. 资产负债表指标体系资产负债表是反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况的财务报表。
资产负债表指标体系主要包括以下指标：- 流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映企业偿付短期债务的能力。
- 速动比率：流动资产减去存货后与流动负债的比率，更加严格地评估企业偿付短期债务的能力。
- 资产负债率：企业负债总额与资产总额的比率，反映企业资产由债务资金提供的程度。
- 产权比率：所有者权益与资产总额的比率，反映企业资产由所有者权益提供的程度。
2. 利润表指标体系利润表是反映企业在一定时期内收入、成本和利润的财务报表。
利润表指标体系主要包括以下指标：- 毛利率：销售收入减去销售成本后与销售收入的比率，反映企业销售活动的盈利能力。
- 净利率：净利润与销售收入的比率，反映企业销售活动的净利润水平。
- 营业利润率：营业利润与销售收入的比率，反映企业经营活动的盈利能力。
- 总资产收益率：净利润与平均总资产的比率，反映企业利用资产创造利润的能力。
3. 现金流量表指标体系现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
现金流量表指标体系主要包括以下指标：- 经营活动现金流量净额比率：经营活动现金流量净额与净利润的比率，反映企业经营活动产生的现金流量与净利润的关系。
- 投资活动现金流量净额比率：投资活动现金流量净额与净利润的比率，反映企业投资活动产生的现金流量与净利润的关系。
- 筹资活动现金流量净额比率：筹资活动现金流量净额与净利润的比率，反映企业筹资活动产生的现金流量与净利润的关系。
4. 经营效率指标体系经营效率指标体系主要用于评估企业的资产利用效率和经营效率，包括以下指标：- 应收账款周转率：销售收入与平均应收账款的比率，反映企业应收账款的回收速度。
财务分析指标体系经典完整图解
流动比率流动比率=流动资产航动负债与行业平均水平相比进行分析速动比率速动比率=速动资产吕流动负债与行业平均水平相比进行分析现金比率现金比率=（货币资金+交易性金融资产）V流动负债与行业平均水平相比进行分析现金流量现金流量比率-经营活动现金流量就动与行业平均水平相比进行比率负债分析资产负债率资产负债率=（总资产忧、负债）X 100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全产权比率与权益乘数产权比率=总负债V投东权益，权益乘数= 总资产V股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润V利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）V利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量■利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障现金流量经营现金流量债务比-（经营活动现金流比率越高，偿还债务总额债务比量V责务总额）X 100%的能力越强营运能应收账款应收账款周转次数=销售收入適收账款与行业平均水平相比进行力分析周转率应收账款周转天数=365（销售收入v分析应收账款）应收账款与收入比=应收账款吨肖售收入存货周转次数=销售收入希货存货周转天数=365 +（销售收入＜货）存货与收入比=存货強肖售收入流动资产周转次数=销售收入就动资产流动资产周转天数=365 （销售收入十与行业平均水平相比进行流动资产）分析流动资产与收入比=流动资产吨肖售收入净营运资本周转次数=销售收入静营运资本净营运资本周转天数=365 +（销售收与行业平均水平相比进行入詡营运资本）分析净营运资本与收入比=净营运资本十销售收入非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入TE流动资产与行业平均水平相比进行分析与行业平均水平相比进行分析存货周转率流动资产周转率净营运资本周转率力分析。
财务报表分析(图表)
财务报表分析——以哈飞集团为例一、哈飞集团公司简介中文名称哈飞航空工业股份有限公司英文名称HAFEI AVIATION INDUSTRY CO.,LTD注册资本33735万注册地址黑龙江省哈尔滨市高新技术开发区集中开发区34号楼省份黑龙江省城市哈尔滨市法定代表人郭殿满总经理曹子清董事会秘书顾韶辉信息披露人顾韶辉联系地址哈尔滨市平房区友协大街15号办公地址哈尔滨市平房区友协大街15号电话--0451-******** 传真--0451-********电子信箱hfzqb600038@ 公司网址 雇员总数3451 联系人信息披露报纸信息披露网站成立日期1999-07-30 工商登记号230000100006967会计师事务所中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)律师事务所北京市嘉源律师事务所证监会行业分类制造业 -> 机械、设备、仪表 -> 交通运输设备制造业主营业务航空产品及零部件的开发、设计研制、生产和销售,航空科学技术开发、咨询、服务,机电产品的开发、设计研制、生产和销售以及经营进出口业务。
兼营业务经工商行政管理机关批准的其它业务。
发行证券一览发行股票：600038(哈飞股份)；成立情况历史沿革哈飞航空工业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是经国家经贸委国经贸企改[1999]720 号文批准,由原哈尔滨飞机工业(集团)有限责任公司(以下简称“哈飞集团”)(现已更名为“哈尔滨航空工业(集团)有限公司”,以下简称“哈航集团”)作为主发起人,联合中国飞龙专业航空公司、哈尔滨双龙航空工程有限公司、中国航空工业供销总公司、中国航空技术进出口哈尔滨公司等四家企业以现金出资,共同发起设立的股份有限公司。
2009 年8 月24 日,哈航集团承诺所持哈飞股份股票自股改方案实施之日起三十六个月以后可上市交易的股票自愿继续锁定两年至2011 年8 月24 日。
2011 年8 月24 日,哈航集团所持哈飞股份16,886 万股限售流通股解禁,2011年末流通股33,735 万股。
1-12月 财务分析经典图表模板
图表名称图表类型一、发展趋势分析经典图表1、带平均线的价格走势图折线图+散点图2、带平均线的销售收入走势图簇状柱形图+散点图3、带价格区段背景的走势图折线图+堆积柱形图1、多项目多年份的对比分析图簇状柱形图+散点图2、多项目多年份对比分析（滑珠图）簇状条形图+散点图3、多个项目最高最低库存对比图折线图4、多项目双年份对比（带增幅、箭头分色）簇状条形图+散点图5、带合计数的多项目对比分析图簇状柱形图6、对预计数进行标示的多项目对比簇状柱形图7、多年份双项目对比分析（柱中柱）簇状柱形图8、带时间线的多项目对比（气泡图）气泡图9、多项目多指标对比 (雷达图)雷达图10、进销存对比分析图堆积柱形图1、组成结构（总分结构）分析图复合饼图、复合条饼图2、用百分比堆积条形图展示组成结构对比百分比堆积条形图3、用双层饼图展示复合组成结构饼图1、各公司预算完成情况对比图簇状柱形图2、业绩完成与时间进度对比图圆环图3、各公司完成进度对比图簇状柱形图+散点图4、带业绩等级的完成进度图（子弹图）堆积条形图+散点图2、EBIT影响因素分析堆积柱形图+散点图3、从预算到实际的影响因素分析图折线图+散点图六、财务管理分析经典图表1、本量利分析图散点图2、自制与外购方案的决策分析散点图3、动态分析图簇状柱形图4、动态分析图2用途反映多个连续期间的价格、数量、收入等财务指标的变化趋势。
反映多个连续期间的价格、数量、收入或某财务指标的变化趋势反映多个连续期间某财务指标的变化趋势，并且要标示财务指标的区段，如“危险、警示、安全”用于多个财务指标多个期间的大小对比，或不同类别多个商品的指标对比。
用于多组数据的大小对比或者组成分析。
用于多组数据多项目的大小对比二年多项目对比时，需对增减幅度进行区分标示解决多项目多年份对比时，合计数簇明显高于其他簇的问题解决多项目多年份对比时，对预计数据进行特别标示可用于多年同期、二个公司多期间的指标对比用气泡大小形象对比各项目，并展示各项目的上线时间用于比较多项目多指标的横向比较直观的展示多个公司的材料、产品的进销存情况，也可用于资金收入、支出、留存情况既展示各部分的组成，又展示某特定部分的明细组成。
杜邦财务分析体系——杜邦图及杜邦财务分析方法
一、杜邦图利用杜邦分析法进行综合分析时,可把各项财务指标间的关系绘制成杜邦分析图,如下图所示,纵观全图,可发现该图反映了以下几种主要的财务指标关系：股东〔所有者〕权益报酬率=净利润÷平均所有者权益=〔净利润÷平均资产总额〕×〔平均资产总额÷平均所有者权益〕 =总资产报酬率×权益乘数权益乘数=资产总额÷所有者权益=1÷〔所有者权益/资产总额〕=1÷[1–〔负债/资产〕=1÷〔1–资产负债率〕总资产报酬率=净利润÷平均资产总额=〔净利润÷销售收入〕×〔销售收入÷平均资产总额〕,资讯及时=销售利润率×总资产周转率销售利润=净利润÷销售收入 ,资讯及时总资产周转率=销售收入÷平均资产总额,资讯及时即：权益报酬率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数平均资产总额=〔期初资产总额期末资产总额〕÷2平均负债总额=〔期初负债总额期末负债总额〕÷2 ,资讯及时平均所有者权益=〔期初所有者权益期末所有者权益〕÷2 copyright 51191 其中：总资产报酬率=销售净利率×总资产周转率称作杜邦等式.二、杜邦财务分析方法利用杜邦财务分析方法可以帮助了解和分析企业的获利能力、营运能力、资产的使用状况、负债情况、利润的来源以及这些指标增减变动的原因.在用杜邦分析图进行综合分析时,主要抓住以下几点：,资讯及时〔1〕权益报酬率是一个综合性最强、最具有代表性的财务分析指标,是杜邦分析体系的龙头指标.投资者最关心的是自己每一块钱的投资,经过企业经营之后,每年能带来多少钱的收益.而权益报酬率恰好可反映企业所有者投入资本的获利能力,说明企业筹资、投资、资产营运等各项财务及其管理活动的效率,所以不断提高权益报酬率是使所有者收益最大化的基本保证.从杜邦图可看到,企业获利能力的驱动器有三个发动机：销售净利率、资产周转率和权益乘数.而销售净利率取决于企业的经营管理；资产周转率取决于投资管理；权益乘数取决于筹资政策.通过对这三个比率的分析,就可以将权益报酬率这一综合指标发生升降变化的原因具体化,比只用一项综合指标更能说明问题.〔2〕权益乘数反映了企业筹资情况,即企业资金来源结构如何.它主要是受资产负债率指标的影响.负债比率越大,权益乘数就越高,说明企业的负债程度比较高.企业在利用别人的"鸡"给自己生了较多的"蛋"的同时,也带来了较大的财务风险.反之,负债比率越小,权益乘数就越小,说明企业的负债程度比较低,意味着企业没能积极地利用"借鸡生蛋",给自己赚更多的钱,但债权人的权益却能得到较大的保障.对权益乘数的分析要联系销售收入分析企业的资产使用是否合理,联系权益结构分析企业的偿债能力.在资产总额不变的条件下,适当开展负债经营,相对减少所有者权益所占的份额,从而达到提高所有者权益报酬率的目的.〔3〕总资产报酬率也是一个重要的财务比率,综合性也较强.它是销售净利率和资产周转率的乘积,可以反映企业的销售和资产管理情况.对它进行分析,须从销售成果和资产运营两方面着手. ,资讯及时〔4〕销售净利率反映企业利润与销售收入的关系,其高低能敏感地反映企业经营管理水平的高低.影响销售净利率的主要因素为销售收入与成本费用,因此提高销售净利率有两个主要途径：一是要扩大销售收入,二是要降低成本费用.即所谓的"开源节流".扩大销售收入既有利于提高销售净利率,又可提高总资产周转率.降低成本费用是提高销售净利率的一个重要因素,又可提高总资产周转率.降低成本费用是提高销售净利率的一个重要因素,也可反映企业对成本费用的管理控制力度.从图中还可以看出,提高销售净利率的另一途径是提高其他利润,想办法增加其他业务利润,适时适量进行投资取得收益,千方百计降低营业外支出等. ,资讯及时〔5〕杜邦分析图可以分析成本费用的基本结构是否合理,还可以分析各项费用对利润的影响程度.因此可利用该图进行成本费用分析,找出降低成本费用的途径,加强成本费用控制.若企业财务费用支出过高,就要进一步分析其负债比率是否过高；若是管理费用过高,就要进一步分析其资产周转情况等等.杜邦分析对利息费用分析更为重视,因为利息费用与权益乘数存在着密切的关系.如果利息费用高,就应该考虑企业的权益乘数或负债比率是否合理,也就是企业资本结构是否合理,若不合理,就会影响所有者的利益.〔6〕资产周转率是反映运用资产以产生销售收入能力的指标.对资产周转率的分析,那么须对影响资产周转的各因素进行分析.除了对资产的各构成部分从占用量上是否合理进行分析外,还可以通过流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等有关各资产组成部分使用效率的分析,以判明影响资产周转的主要问题出在哪里. 〔7〕杜邦图还可以反映流动资产和长期资产的结构状况,用以分析其结果是否合理.一般来说,流动资产直接体现企业的偿债能力和变现能力,而长期资产那么体现企业的经营规模、发展潜力,两者之间有一个合理的比率关系.如果企业流动资产过多,或固定资产过多,都会影响企业资产的周转速度,从而影响资产的利用效果.同样,流动资产内部也有一个合理比例问题.如果企业持有的货币资金超过业务需要,就会影响企业的盈利能力；如果企业占有过多的存货和应收账款,既会影响获利能力,又会影响偿债能力,那么要分析企业是否存在产销不对路、或者生产周期过长、或者收款不力的现象,并进一步找出原因,采取相应的改进措施.通过杜邦分析体系自上而下或自下而上的分析,可以看到权益报酬率与企业的资金来源结构、销售状况、成本费用控制、资产管理密切相关,各种因素相互制约、相互影响,构成一个有机系统.杜邦分析体系提供的上述财务信息,较好地解释了指标变动的原因和趋势,这为进一步采取具体措施指明了方向,而且还为决策者优化经营结构和理财结构,提高企业偿债能力和经营效益提供了基本思路,即要提高权益报酬率的根本途径在于扩大销售、改善经营结构,节约成本费用开支,优化资源配置,加速资金周转,优化资本结构等.在具体应用杜邦分析法时,可进行纵向比较〔即与以前年度对比〕和横向比较〔即与本行业平均指标或同类企业对比〕；同时应请注意这一方法不是另外建立新的财务指标,它是一种对财务比率进行分解的方法.因此,它既可通过权益报酬率的分解来说明问题,也可通过分解其他财务指标〔如总资产报酬率〕来说明问题.总之,杜邦分析法和其他财务分析方法一样,关键不在于指标的计算而在于对指标的理解和运用.。
一个经典的公司财务报表案例分析,很详细~
一、中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。
1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。
目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力,实现稳定发展。
二、资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表(一)增减变动分析从上表可以清楚看到,中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。
从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大,该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。
（1）资产的变化分析08年度比上年度增长了8％，09年度较上年度增长了9.02％;该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。
总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好.(2)负债的变化分析从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了13。
74％，09年度较上年度增长了5。
94％；从以上数据对比可以看到,当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势,09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。
我们也可以看到,08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象,说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。
(3)股东权益的变化分析该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。
而这个增幅主要是由于负债的减少,说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益,怕影响到自己的权益。
财务分析指标体系经典完整图解
财务分析指标体系经典完整图解财务分析指标体系是用于评估和分析一个企业财务状况和经营绩效的工具。
它通过采集和分析财务数据，匡助投资者、分析师和管理层了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力。
以下是一个经典完整的财务分析指标体系的图解，详细介绍了各个指标及其计算方法。
1. 盈利能力指标- 毛利率：毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入- 净利润率：净利润率 = 净利润 / 销售收入- 资产回报率：资产回报率 = 净利润 / 总资产2. 偿债能力指标- 速动比率：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债- 资产负债率：资产负债率 = 总负债 / 总资产- 利息保障倍数：利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用3. 运营能力指标- 库存周转率：库存周转率 = 销售成本 / 平均库存- 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款- 总资产周转率：总资产周转率 = 营业收入 / 总资产4. 成长潜力指标- 销售增长率：销售增长率 = （本期销售收入 - 上期销售收入）/ 上期销售收入- 净利润增长率：净利润增长率 = （本期净利润 - 上期净利润）/ 上期净利润 - 资产增长率：资产增长率 = （本期总资产 - 上期总资产）/ 上期总资产以上指标是财务分析中常用的经典指标，通过计算和比较这些指标，可以匡助评估企业的财务状况和经营绩效。
然而，需要注意的是，财务指标只是提供了一个参考，还需要结合行业情况、市场环境和企业战略等因素进行综合分析。
同时，财务分析指标体系还可以根据具体的行业和企业特点进行调整和补充，以更好地反映企业的实际情况。
因此，在使用财务分析指标体系时，需要根据具体情况进行灵便运用，并结合其他非财务指标进行综合分析，以获得更全面准确的评估结果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
图表是将数据可视化，更直观地展现数据。
使用图表可以使数据的比较、趋势或结构组成变得一目了然，就是人们常说的“一图胜千言”，并且还可以让财务分析、经营分析图文并茂，让财务分析显得更专业。
但是，如果图表类型选择不恰当，不但起不到“一图胜千言”的目的，还会让人不知所云。
为帮助财务分析新人避免出现上述情形，特写作本文，本文先介绍如何根据分析的主题和内容，选择图表的类型，然后介绍如何根据财务分析所要强调的重点，选择图表的具体表现形式。
注：文后附送《财务分析经典图表模板》。
本模板共包含二十七个经典财务分析图表的模板，使用本模板可满足财务分析绝大部分的图表需求
一、根据分析的主题和类型选择正确的图表大类
1、发展趋势分析
发展趋势分析是通过比较企业连续几期的财务经营数据或财务比率，来了解企业财务状况随时间的推移所呈现的趋势，一方面看数据增减变化是否异常，用以发现存在的问题，另一方面，用来预测企业未来财务状况，判断企业的发展前景。
此类图表一般使用折线图、也可以使用柱状图，用横轴表示时间（年、月、日），。
一般来说比率和价格类的指标使用折线图更合适。
2、对比分析
俗话说：有比较才有鉴别，在财务分析中也是如此，企业财务指标体系中的各种指标，通过比较更能发现问题。
比较分析法是财务分析的基本方法之一，通过某项财务指标与性质相同的指标评价标准进行对比，揭示企业财务状况、经营情况和现金流量情况的一种分析方法。
要比较就要有标准，有了标准就有参照物，才能发现财务指标的好坏。
一般来说，对比分析的参照标准有四个方面：
期间比较：与上期、去年同期实际数据相比较
实体比较：与同行业先进企业或行业平均数比较
口径比较：与计划或预算数据相比较
结构比较：在构成分析的基础上比较二个期间的构成，以查看财务指标的变化
我们在做对比分析时，比较数据的大小、组成结构，通常使用柱形图、条形图，在进行结构比较时使用累积柱形图、累积条形图。
当然，也可根据分析的具体情况其他图表，比如通过折线图的高低连线来表现几个公司的库存最高最低和现有库存的对比，还可使用雷达图来对比多个公司的多个财务指标。
详见附件中的《财务分析经典图表模板》。
3、组成结构分析
组成结构分析法是指对分析对象中各项目的组成进行分析，如各产品的销售组成分析、流动资产组成分析、各部门管理费用组成分析。
一般使用饼图、圆环图和百分比堆积条形图、百分比堆积柱形图表示组成。
如果要表示组成数字大小可以使用堆积条形图、堆积柱形图。
如果要展现数据的层次结构还可使用双层饼图（Excel 2016可使用树状图和旭日图）。
4、达成及进度分析
在财务分析中经常要展现某项指标的达成进度，比如业绩完成情况、费用使用进度等。
为了更直观的展示进度，我们一般选用柱形图、堆积条形图来展示。
还可以使用双层圆环图来表示达成进度。
5、影响因素分析
在财务分析中，影响因素分析有二种不同的指代含义：
一是指因素分析法，比如影响销售收入的价差量差；
二是指从某一指标到另一指标的各种累积影响，比如分析EBIT指标从预算到实际值各因素的影响。
此类分析一般使用堆积柱形图、折线图（涨跌柱）来表现，Excel 2016可直接使用瀑布图来制作影响因素分析，更方便、更简单。
6、财务管理类图表
最常见的就是本量利分析、自制与外购的决策分析等等，这一类图表要根据具体情况来选择具体的图形，不详述。
二、根据财务分析要强调的重点，选择图表的具体表现形式
根据第一点所介绍的知识，我们只是确定了图表大类，要想展现得体，还要根据财务分析所要强调重点的不同，来选择具体的图表表现形式。
同样的数据，使用同样的图表类型，如果用不同的表现形式，所表达的主题是不一样的。
比如同样是使用上面表格的数据，下面的二图都能反映甲乙公司各产品的销售对比，但侧重点不一样，左图是强调甲乙公司内部各产品的销售对比，而右图是强调各类产品的销售对比。
如果使用下面的滑珠图，则综合了上面二图的优点，既可反映甲乙公司各产品的销售金额大小，也方便对同一产品进行对比。
如果要反映总销售额，还要体现具体构成，则可使用累积柱形图，并且侧重点不同，要使用不同的角度。
比如左图是强调各产品的销售收入，同时体现了在各公司的销售构成，右图则是首先体现了各公司的销售收入总额，同时体现了各产品的销售构成。
如果要反映比例构成，则要使用百分比堆和柱形图，根据侧重点不同，确定具体的表现形式。
当然，用双层饼图来表现也可以，如下图：
如果安装了Excel2016，还可使用旭日图或树状图来表现：
如果是对两公司各产品的销售前几名进行排名分析，还使用下面的图表：
上面的图表尽管展现了排名对比，但是要琢磨一下才看得懂表达的主题，如果是做成二张图进行对比，就更直观、更利于理解。