行业税务标准(如何计算税负)

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各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.202 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。

《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。

但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。

税负如何计算

税负如何计算？税负如何计算？税负就是税收造成的负担，说起来可笑，但实际就是这么一回事，在实际工作中一般说税负率是多少，税负率=应缴税金/销售收入*100%，各行业的税负率是不同的，如果是小规模纳税人一般就是指4%或6%，一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

计算方法增值税税负率=应交增值税/销售收入即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。

税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。

税负即税收负担。

实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。

也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳税额与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6%，应计入公式中。

以上就是关于税负如何计算的详细介绍，相信看了上文内容的你，对税负应该有了更全面的了解了，如果觉得对你有所帮助，可以下载收藏或分享本篇文章。

增值税税负率

增值税税负率的计算公式税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数增值税税负率税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。

实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。

分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。

各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率的计算公式在企业的财务管理和税务筹划中，增值税税负率是一个非常重要的概念。

它不仅能够反映企业在增值税方面的负担情况，还可以为企业的经营决策提供重要的参考依据。

那么，什么是增值税税负率？它又是如何计算的呢？增值税税负率，简单来说，就是企业在一定时期内缴纳的增值税税额占同期应税销售收入的比例。

通过计算增值税税负率，企业可以了解自身在增值税方面的负担水平，与同行业进行比较，评估自身的税务风险，以及制定合理的税务筹划策略。

增值税税负率的计算公式通常有两种：第一种是增值税税负率＝本期应纳税额 ÷本期应税销售收入 ×100% 。

其中，“本期应纳税额”是指企业在本期按照税法规定计算应当缴纳的增值税税额。

这包括销项税额减去进项税额、进项税额转出等项目后的余额。

销项税额是企业销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

进项税额则是企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税税额。

“本期应税销售收入”是指企业在本期销售货物、提供应税劳务等取得的不含增值税的收入。

需要注意的是，这里的销售收入应当是按照税法规定确认的收入，包括一般销售、视同销售等情况。

举个例子来说，如果某企业在一个月内的销项税额为 10 万元，进项税额为 8 万元，那么本期应纳税额就是 10 8 ＝ 2 万元。

假设该企业本月的应税销售收入为 50 万元，那么增值税税负率就是 2 ÷ 50 × 100% ＝ 4% 。

第二种计算公式是增值税税负率＝（本期销项税额本期进项税额）÷本期应税销售收入 × 100% 。

这个公式与第一种本质上是相同的，只是在计算应纳税额时，直接用销项税额减去进项税额来表示。

在实际计算增值税税负率时，需要注意以下几个问题：首先，要确保数据的准确性。

销项税额、进项税额和应税销售收入的计算必须严格按照税法规定进行，不能出现错误或遗漏。

一些行业平均税负率统计及计算

一些行业平均税负率统计及计算税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

公司税负计算标准

公司税负计算标准不少朋友也有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？税负率是什么，怎么算？一、税负率的定义税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。

最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

二、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入某100%当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额什么情况下，企业会被约谈？通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。

那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。

没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。

同时还需要注意以下4点：（1）纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；（2）连续3个月或者6个月零负申报；（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；（4）企业存在大量的运费抵扣，收入却是减少的。

3、发票相关数据存在异常！（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。

（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。

类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。

比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。

5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1农副食品加工2食品饮料3?纺织品(化纤)4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品5造纸及纸制品业6建材产品7化工产品8医药制造业9卷烟加工10塑料制品业11非金属矿物制品业12金属制品业13机械交通运输设备14电子通信设备15工艺品及其他制造业16电气机械及器材17电力、热力的生产和供应业18商业批发19商业零售20其他企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1?对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2?通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。

《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的着作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

企业(含出口企业)增值税税负率的计算

企业（含出口企业）增值税税负率的计算生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售生产企业自营出口增值税税负率算：税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式:税收负担率=[(内销收入+外销收入)*适用税率-(上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出)]/全部销售收入*100%注:进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分或生产企业自营出口增值税税负率计算：第一种计算方法是：(免抵额+应纳税额)/全年销售收入。

第二种方法是：(全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。

此两种计算方法的结果是一致的。

税负是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标，税负计算的是否准确将对整个评估工作产生重要影响。

计算年度一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是本期应纳税额，另一个是本期应税主营业务收入，根据《纳税评估管理办法（试行）》规定，增值税税收负担率（简称税负率）=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%.在实际工作中，“本期应税主营业务收入”资料很容易找到，但是在一个年度内一般纳税人究竟应该缴纳多少增值税不是企业一个账户能够直接或者全面地反映出来的，得靠手工重新计算才能得到，因此，最近出现了至少三种计算方法：第一种是以“应交税金--应交增值税”明细账的全年销项税额累计数减去全年进项税额累计数后的余额为应纳税款计算全年的增值税税负；第二种方法是以“应交税金--应交增值税”全年各月的贷方余额累计数为应纳税款计算全年的增值税税负；第三种方法是以“应交税金--未交增值税”的贷方发生额合计数为应纳税款计算全年的增值税税负。

显然这三种方法都是不正确的。

存在的问题是：1、第一种确定方法只有在年初1月份没有期初留抵税款、各月均有应纳税款、且“应交税金--应交增值税”其它专栏没有发生额的情况下计算结果才会是正确的。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率的计算公式在企业的财务核算和税务管理中，增值税税负率是一个重要的指标。

它能够反映企业在一定时期内增值税的纳税负担情况，对于企业评估自身的税务状况、制定合理的税务策略以及与同行业进行比较都具有重要意义。

那么，增值税税负率究竟是如何计算的呢？增值税税负率的基本概念可以简单理解为企业在一定时期内实际缴纳的增值税税额占同期应税销售收入的比例。

要计算增值税税负率，首先需要明确几个关键的概念和数据。

增值税应纳税额是计算税负率的核心要素之一。

增值税应纳税额的计算，一般来说是通过销项税额减去进项税额得到的。

销项税额，是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

其计算公式为：销项税额＝销售额 ×税率。

这里的销售额，在一般情况下是指不含增值税的销售额。

但如果是含税销售额，需要先进行价税分离，换算为不含税销售额，即：不含税销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋税率）。

进项税额，则是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

进项税额通常是通过取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等合法凭证上注明的税额来确定。

有了销项税额和进项税额，就可以计算出增值税应纳税额。

但在实际计算增值税税负率时，还需要明确应税销售收入的概念。

应税销售收入，是指企业在一定时期内销售货物、提供应税劳务等取得的收入，同样需要是不含增值税的收入。

接下来，我们来看增值税税负率的具体计算公式。

增值税税负率＝（本期应纳税额 ÷本期应税销售收入）× 100%例如，某企业在一个纳税期间内，销项税额为 10 万元，进项税额为 8 万元，同期的应税销售收入为 50 万元。

首先计算应纳税额：应纳税额＝销项税额进项税额＝ 10 8 ＝ 2万元。

然后计算税负率：税负率＝（2 ÷ 50）× 100% ＝ 4% 。

增值税税负率的计算公式

增值税税负率的计算公式在企业的财务和税务领域，增值税税负率是一个重要的指标。

它能够反映企业在一定时期内增值税的负担情况，对于企业的税务规划、经营决策以及与税务机关的沟通都具有重要意义。

那么，增值税税负率究竟是如何计算的呢？接下来，让我们详细了解一下。

首先，我们要明确增值税的基本概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税税负率的计算公式为：增值税税负率＝当期应纳增值税 ÷当期应税销售收入 × 100% 。

接下来，我们分别解释一下这个公式中的两个关键要素：当期应纳增值税和当期应税销售收入。

当期应纳增值税是指企业在一定时期内，按照税法规定计算应当缴纳的增值税税额。

其计算方法相对较为复杂，需要考虑进项税额和销项税额。

销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

计算公式为：销项税额＝销售额 ×税率。

例如，一家企业销售商品的销售额为 100 万元，适用的增值税税率为 13%，那么销项税额就是 100 万 × 13% ＝ 13 万元。

进项税额则是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。

企业在采购原材料、设备等时，供应商开具的增值税专用发票上注明的税额就是进项税额。

进项税额可以从销项税额中抵扣，以减少企业实际应缴纳的增值税。

假设一家企业当期的销项税额为 20 万元，进项税额为 15 万元，那么当期应纳增值税＝销项税额进项税额＝ 20 15 ＝ 5 万元。

当期应税销售收入是指企业在一定时期内，销售货物、提供应税劳务等取得的不含增值税的收入。

需要注意的是，在计算增值税税负率时，一定要确保销售额和应纳增值税的计算口径一致。

如果销售额是含税的，需要先换算为不含税销售额。

一般纳税人增值税税负率如何计算

⼀般纳税⼈增值税税负率如何计算增值税税负率是反映增值税⼀般纳税⼈增值税负担⽔平的⼀个重要指标，也是税务机关在⽇常管理和纳税评估时的⼀个主要评价指标。

按照国家税务总局>中的计算⽅法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。

在实务操作中，有免抵退出⼝货物销售的企业，计算公式则为税负率=(应纳税额+免抵税额)÷(内销收⼊+外销收⼊)，该计算⽅法计算简单，取数容易，直观反映增值税⼀般纳税⼈当期的实际税收负担情况(以下称该⽅法计算出来的税负率为实际税负率)。

但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同⼀企业的不同期间时⾼时低，⽣产同⼀产品的不同企业之间有⾼有低，相互之间不可⽐，降低了实际税负率指标的评估价值。

造成实际税负率波动⼤，可⽐性差的原因主要有以下⼆个因素：1、增值税实⾏购进扣税法，不论当期材料是否实际耗⽤，只要购进⼊库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算中销售与成本的配⽐性原则，存货的变动影响当期实际税负率。

2、免抵退办法出⼝货物的企业单证收齐才计算免抵退，免抵税额的产⽣类似于政府会计中的收付实现制，实现销售与收齐单证有⼀定的时间差，单证收齐的进度快慢也影响当期实际税负率。

为体现增值税税负率这个指标的合理性和科学性，克服实际税负率波动⼤、可⽐性差的缺点，就必须消除以上两个因素对实际税负率的影响。

我们根据增值税销项税额减进项税额的计税原理和免抵税额的计算⽅法，同时根据会计上对销售确认的权责发⽣制原则和收⼊与成本之间的配⽐性原则，设计了⼀种增值税税负率的计算⽅法(以下称该⽅法计算出来的税负率为虚拟税负率)。

虚拟税负率依据当期的免抵退办法出⼝货物销售额和进料加⼯免税进⼝料件⾦额计算出虚拟的销项税额和虚拟的进项税额，并且当期准予扣除的进项税额(包括虚拟的进项税额)仅限与已实现销售(且有的货物相对应的那部分进项税额，剔除变动的存货所对应的进项税额。

各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式【收藏】一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。

《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！企业所得税行业预警税负率行业预警税负率租赁业 1.50%专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业--管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业--轴瓦 6.00%金属制品业--弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业--水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业 2.00%引起税负率降低的因素主要有二：1、进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样销项税减进项税的差额也就少了‘’2、一个时期内的进货多，销售少，抵扣进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

各行业税负及计算公式

各行业税负及计算公式在当今复杂的经济环境中，了解各行业的税负情况以及相关的计算公式对于企业的经营决策、财务管理以及税务规划都具有重要意义。

税负不仅反映了企业在经营过程中的税收负担，也在一定程度上影响着企业的盈利能力和竞争力。

接下来，让我们一起探讨一下常见行业的税负及计算公式。

首先，我们来谈谈制造业。

制造业是国民经济的重要支柱产业，其税负主要包括增值税、企业所得税等。

增值税是制造业中较为重要的税种之一。

一般纳税人的增值税计算公式为：当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ×适用税率（一般为 13%），进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税额。

例如，某制造企业当月销售额为 100 万元，适用税率为13%，销项税额就是 13 万元。

如果当月购进原材料等的进项税额为 8 万元，那么该企业当月应缴纳的增值税就是 5 万元（13 8）。

企业所得税方面，计算公式为：应纳税所得额 ×税率。

应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损。

制造业企业在计算企业所得税时，需要考虑各种成本、费用的扣除，如原材料成本、人工成本、折旧、摊销等。

再看零售业。

增值税同样是零售业的主要税负之一，不过由于零售业面对的消费者大多为个人，小规模纳税人较多。

小规模纳税人增值税的计算公式相对简单，为：销售额 ×征收率（通常为 3%）。

对于企业所得税，计算方法与制造业类似，但零售业的成本构成与制造业有所不同，主要包括商品采购成本、房租、人员工资等。

房地产行业的税负情况较为复杂。

增值税方面，一般纳税人适用一般计税方法的，计算公式为：当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ÷（1 ＋适用税率）×适用税率（目前为 9%）。

房地产企业的企业所得税计算也有其特点，需要重点考虑土地成本、开发成本、期间费用等因素。

此外，还有土地增值税，这是房地产行业特有的税种。

其计算公式较为复杂，根据增值额的不同，适用不同的税率和速算扣除系数。

税负是怎么计算的

税负是怎么计算的?税负是怎么计算的?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的4%（商业）或6%（工业）；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负怎么计算？？比如：月底交税前对经理要求要多少企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%/销售收入实际税负率：实际上交税款/销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。

所得税税负怎么算

所得税税负怎么算所得税税负是指个人或企业在所得税法规定范围内应缴纳的税款金额。

计算所得税税负需要考虑多个因素，包括纳税人的收入水平、个人或企业的纳税义务、税率以及各种税收减免政策等。

下面是计算所得税税负的一般步骤：1. 确定纳税人身份：首先要确定纳税人是个人还是企业。

个人所得税和企业所得税有不同的计算方法和税率。

2. 计算应纳税所得额：根据所得税法的规定，要计算纳税人应纳税所得额。

对于个人来说，应纳税所得额等于全年所得减去相关的税收减免项目。

对于企业来说，应纳税所得额等于全年利润减去相关的税收减免项目。

3. 确定适用税率：个人所得税和企业所得税都有不同的税率表。

根据应纳税所得额的不同范围，确定适用于个人或企业的税率。

4. 计算应纳税额：应纳税额等于应纳税所得额乘以适用的税率。

个人和企业都需要根据税率表计算应纳税额。

5. 扣除税收减免：根据所得税法的规定，纳税人有权扣除一些合法的税收减免项目。

这些减免项目可能包括家庭扣除、子女教育、赡养老人等。

根据个人或企业的情况，计算相应的税收减免金额。

6. 计算实际应纳税额：实际应纳税额等于应纳税额减去税收减免金额。

7. 考虑税收优惠政策：税收优惠政策是指政府针对特定行业或活动实施的减免税费的政策。

根据个人或企业的情况，确定是否符合相关的税收优惠政策，并计算相应的减免金额。

8. 计算最终的所得税税负：最终的所得税税负等于实际应纳税额减去税收优惠金额。

需要注意的是，所得税税负的计算方法会根据国家或地区的不同而有所差异。

纳税人在计算所得税税负时，应参考当地法律法规并咨询相关专业人士，以确保计算结果的准确性。

行业税务标准(如何计算税负)

各行业的具体税负的计算我国各行业的具体税负率是怎样的？一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1 5%左右)，各行业的税负率是不同的，为大家分享具体的税负率表。

一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：>>税负率怎么计算增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100%企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率问：1.我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万.2.外销收入占总销售收入的95%以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17%，退税率为13%.请列计算公式。

答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。

税负率公式

税负率公式
税负率是指个人或企业在特定时间内所需缴纳的税费与
其收入或经营利润之间的比例关系。

它是衡量纳税人在整个税收体系中所承受的税收压力的重要指标。

税负率的计算公式可以用以下方式表示：
税负率 = 税收总额 / 税基
其中，税收总额指的是纳税人在特定时间内所需缴纳的
所有税款总和，包括各类税种如个人所得税、增值税、企业所得税等。

税基则是指纳税人在特定时间内的收入或经营利润。

税基可以根据具体情况有所区别，例如个人所得税的税基是个人收入，企业所得税的税基是企业利润。

税负率的计算可以帮助人们了解个人或企业在税收政策
下所面临的税务压力，同时也反映了纳税人所负担的社会责任。

税负率的高低会对个人或企业的经济活动和财务状况产生影响，因此，合理的税负率设计对经济发展和社会稳定具有重要意义。

了解税负率的计算公式和意义，有助于人们更好地理解
税收政策对个人和企业的影响，并为税务规划和决策提供参考依据。

税负率的计算需要准确获取税收总额和税基的数据，因此，纳税人在进行计算时应当了解相关税收法律法规，并与税务机关进行合理的沟通和协商。

这样才能确保准确无误地计算税负率，为个人和企业的合法权益提供保障。

增值税税负及其计算方法

增值税税负及其计算方法增值税税负及其计算方法增值税税负及其计算方法一、增值税税负简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。

如果是小规模纳税人一般就是指税率的3%；如果是一般纳税人因为有抵扣，所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。

也就是通常所说的税负率,其计算公式为：税负率=应缴税金/销售收入*100%一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50二、税负率具体计算企业增值税税负率计算理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1、对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数问：1、我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2、外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。