广州代办退税与自营出口退税区别
了解出口退税的几种方式
了解出口退税的几种方式出口退税是指当企业将产品出口到国外时，可以按照一定的程序和条件，向国家退还部分或全部已缴纳的进口环节税款。
出口退税政策的实施，旨在促进贸易发展，提高企业竞争力，加强国际市场份额。
下面将介绍几种常见的出口退税方式。
一、增值税一般出口退税方式根据我国法律规定，对于符合一般出口退税标准的企业，可以通过申请退还增值税的方式来实现出口退税。
一般出口退税是指企业在完成出口交货后，将出口货物报关单、发票等相关证明文件和申请表向海关进行备案，然后再通过电子退税系统进行退税申报。
海关审核完成后，退税款项将直接打入申请企业的银行账户。
二、进口环节税一般出口退税方式在进口环节税一般出口退税方式下，除了退还增值税外，还可以退还关税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等进口环节税款。
企业在申请退税时，需要提交符合要求的进出口货物报关单、发票、进口环节税税款缴纳证明等相关材料。
海关将对申请材料进行审核，审核通过后，将按照实际缴纳的进口环节税款进行退还。
三、出口加工区（园）内使用物料出口退税方式出口加工区（园）内使用物料出口退税是指企业在出口加工区（园）内进行生产加工活动，以原产地为国外的物料为原材料，生产加工成品后进行出口销售，并按照规定办理出口退税手续。
企业在办理退税手续时，需提供出口货物的相关证明文件和原产地证明等材料。
经海关审核通过后，退税款项将划入企业的银行账户。
四、跨境电商出口退税方式近年来，我国跨境电商发展迅猛，为了促进跨境电商出口，我国出台了相关政策，实行了专门的跨境电商出口退税方式。
企业在进行跨境电商出口时，可以根据规定办理退税手续。
跨境电商出口退税方式相对便捷，企业只需提交相关证明文件和退税申请表，经海关审核通过后，退税款项将返还给企业。
总结：了解出口退税的几种方式，有助于企业合理利用退税政策，提高出口竞争力，降低生产成本。
各种退税方式适用于不同的企业情况和出口商品类型，在实际操作中，企业应根据自身情况选择适合的退税方式，并严格按照规定的程序和要求办理退税手续。
出口退税政策详细讲解
出口退税政策详细讲解什么是出口退税政策？出口退税政策是指一国或地区政府为了促进出口贸易的发展，允许出口企业在向外销售商品时，按一定比例退还其应缴纳的内部消费税、增值税等税款的政策。
出口退税是各国常用的贸易政策工具之一，目的在于降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，促进国内经济的发展。
出口退税政策的原因和目的出口退税政策主要由以下几个原因和目的：1.促进出口：通过退税政策，降低企业的出口成本，提高产品的竞争力，从而促进出口贸易的增长。
2.保护国内工业：出口退税政策可以减轻国内企业的纳税负担，提高其在国际市场上的竞争力，从而保护国内工业免受国际市场竞争的冲击。
3.促进外汇收入：出口退税政策可以刺激企业增加出口量，带来更多的外汇收入，促进国际收支平衡。
4.促进国内经济发展：通过促进出口，扩大产业链条，提高产业技术水平和附加值，推动国内经济的发展。
出口退税政策的适用范围和标准出口退税政策的适用范围和标准根据不同国家或地区的法律和政策规定而有所不同。
一般来说，以下几个方面是出口退税政策适用的主要条件：1.出口企业：出口企业是指通过海关或其他合法方式将商品出口到其他国家或地区的企业。
通常要求企业具有出口经营权，并按照国家或地区法律、法规要求进行注册和备案。
2.出口商品：出口退税政策适用于符合国家或地区规定的出口商品。
不同国家或地区对出口商品的范围和限制条件有所不同，通常需要通过商品编码进行分类和申报。
3.税款缴纳：出口企业必须按照国家或地区法律、法规要求缴纳相应的内部消费税、增值税等税款，并在申报出口退税时提供相关的税款支付凭证和资料。
此外，出口退税政策还有一些特殊的规定和标准，如特定行业的退税比例、区域的退税优惠等，具体以各国或地区的法律和政策规定为准。
出口退税政策的申请和办理流程出口退税政策的申请和办理流程也根据各国或地区的法律和政策规定而有所不同，一般包括以下几个步骤：1.出口销售：出口企业需要通过国际贸易合同或其他方式与外国买家达成交易，并按照合同约定将商品出口到其他国家或地区。
出口退税政策详细
出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。
出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。
本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。
出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。
通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。
出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。
出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。
具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。
出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。
2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。
3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。
4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。
出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。
一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。
退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。
出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务操作教程】
生产企业自营出口和外贸企业出口哪种方式更好【会计实务操作教程】 一、自营出口与外贸出口区别我国企业出口商品主要有生产企业自营 （委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产 企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。因为生产企业 自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较 大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出 口方式。 二、对使用比较普遍的“退税” 、“先征后退” 、“免、抵、退”税三 种办法作一下比较：“退税”办法是在出口货物在生产（供货）环节按 规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口企业向其主管税务机关申请办 理出口货物退税，主要适用于外贸企业出口货物的退税管理。这是由于 我国外贸企业普遍使用出口货物采购制，外贸企业从供货企业购进出口 货物时，支付了出口货物所含的进项税款。因此，在出口环节免税，货 物出口后凭出口单证申报退还采购出口货物的已纳税额，就可以达到出 口货物零税率。“先征后退”办法是对生产企业出口的货物先按规定征 税，再按规定的退税率退税。这两种办法计算简单，操作简便，但两种 办法由于企业在购进、出口环节需要垫付税款，大量占用出口企业的资 金，影响资金利用效率，不利于外贸出口的扩大发展。另外，这两种办 法征、退税脱节，退税资金流量大，容易诱发骗取出口退税违法行为的
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析(含会计分录)
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析（含会计分录）外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析王文清叶全华编者按近年来，我国外贸综合服务企业作为流通服务代理的一种新型行业发展迅速。
它通过创新商业贸易模式，运用互联网与大数据等先进技术，为生产型出口企业提供了一个具有报关报检、物流、退税、结算、信保等在内的综合服务平台，既降低了贸易成本、缓解融资的困难，又有力地促进了我国对外贸易的蓬勃发展，对推动开放型经济驱动新优势发挥了积极的作用。
对此，作者以新政后综服企业集中代办生产企业申报增值税出口退税政策分析为切入点，结合新旧政策的变化，研究代办退税流程与增值税会计处理之间的衔接关系，解决纳税人不规范操作而带来的涉税风险问题。
一、综服企业代办退税的政策分析自2013年7月24日国务院常务会议“外贸国六条”首次提出外贸综合服务企业（以下简称“综服企业”）的概念以来，国务院以及商务、海关、税务、外汇管理等相关部委陆续出台了一系列支持发展的政策措施，其中《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第13号,以下简称“13号公告”）是首个关于综服企业业务出口退（免）税管理方面的文件，它明确了综服企业的退税条件及办理方式等具体操作方面的规定，但执行4年来，问题也逐渐显现，主要是退税法律责任主体定位有争议、出口骗税风险防控有漏洞、政策规定过于笼统，不利于综服企业开展业务和基层税务机关税收执法有难度等。
对此，《商务部海关总署税务总局质检总局外汇局关于促进外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知》（商贸函〔2017〕759号，以下简称“759号文”）和《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号，以下简称“35号公告”）出台新政明确，改由综服企业代生产企业集中申报退税（以下简称“代办退税”），自2017年11月1日起执行。
自营出口与代理出口两种出口模式下的增值税和总税负差异分析
一、自营出口与代理出口两种模式的增值税差异分析1、自营出口与外贸出口区别我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。
因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。
2、对使用比较普遍的“退税”、“先征后退”、“免、抵、退”税三种办法作一下比较：“退税”办法是在出口货物在生产（供货）环节按规定缴纳增值税，货物出口后由收购出口企业向其主管税务机关申请办理出口货物退税，主要适用于外贸企业出口货物的退税管理。
这是由于我国外贸企业普遍使用出口货物采购制，外贸企业从供货企业购进出口货物时，支付了出口货物所含的进项税款。
因此，在出口环节免税，货物出口后凭出口单证申报退还采购出口货物的已纳税额，就可以达到出口货物零税率。
“先征后退”办法是对生产企业出口的货物先按规定征税，再按规定的退税率退税。
这两种办法计算简单，操作简便，但两种办法由于企业在购进、出口环节需要垫付税款，大量占用出口企业的资金，影响资金利用效率，不利于外贸出口的扩大发展。
另外，这两种办法征、退税脱节，退税资金流量大，容易诱发骗取出口退税违法行为的发生。
免、抵、退”税管理办法与前两种办法比较，具有较明显的先进性和管理的科学性。
首先，该办法对出口货物以及内销货物实行的免税和抵税在很大程度上减少了对企业资金的占用，有利于加速企业的资金周转；其次，可以客观反映整体的税收规模，同时减少退税的资金流，避免诱发骗取出口退税违法行为发生；第三，“免、抵、退”税办法促进了征、退税管理部门的结合，强化了出口货物税收管理功能。
因此我国从1997年起开始在有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物中推行“免、抵、退”税办法。
从2002年起对生产企业自营（委托）出口自产产品全面实行“免、抵、退”税管理办法。
进一步讨论工厂自营出口和通过外贸公司代理出口的退税
一.工厂A卖给外贸公司B,再由B出口并取得退税:
假设A卖给B为含税价1.17H,利润为Y,退税率a.
那么不含税收入为H, 销项税0.17H,不含税采购成本为(H-Y), 含税采购成本1.17x(H-Y),进项税为0.17x(H-Y).
则B出口退税收入为aH,
很明显H-Y-Z<0,那么退税是按照A式计算了.
即实际退税是0.17(H-Y)-Z(0.17-a)
理论退税剩余部分为aZ-[0.17(H-Y)-Z(0.17-a)],即0.17(Z-H+Y),用于下期抵减内销产品应纳税额.
再来比较一,二两种情况下实际税收优惠的大小.
(aH-0.17Y)-[0.17(H-Y)-(0.17-a)Z]=(a-0.17)(H-Z)
A应交增值税=销项税-进项税=0.17H-0.17x(H-Y)=0.17Y
那么，将A和B看成整体，整体税收优惠是(aH-0.17Y)
二．A不通过B：
Z-1.17x(H-Y)=Y+(0.17-a)Z-0.17x(H-Y),可得Z=H/(0.83+a)
如果考虑长期的退税,还是工厂自营出口比通过外贸公司代理出口能得到更多退税优惠.(因为aZ>aH)
很明显,H-Z<0, a-0.17<=0所以上式大于零.
那么,aH-0.17Y>0.17(H-Y)-Z(0.17-a).
意思就是说,不管企业是如何定价,只要退税率小于17%,那么只考虑单笔业务,不考虑其他业务进项的情况下,
在当期,工厂通过外贸代理公司出口,始终比工厂自营出口能拿到更多退税优惠.
理论退税为aZ,即Ha/(0.83+a),由于a<=17%,所以这种情况理论退税>=第一种情况退税．
出口退税代办流程及费用
出口退税代办流程及费用随着国际贸易的进一步发展，出口退税成为了许多企业的重要问题。
出口退税是指根据国家规定，对出口货物应征的增值税、消费税和关税等税款予以退还的一种政策。
通过出口退税，可以提高企业的竞争力，促进出口贸易的发展。
以下是出口退税的代办流程及费用。
第一步：认证和备案企业需要进行认证和备案，以获得出口退税资格。
认证和备案需要提供企业营业执照、税务登记证、申报表格等相关文件。
根据不同国家或地区的海关要求，可能还需要提供其他证明材料。
第二步：申请退税企业在出口货物后，需要向当地海关提交退税申请。
申请需填写退税申请表，并附上相关文件和证明材料，如海关报关单、出口合同、发票等。
企业可以选择自主申报或委托专业代理公司办理。
第三步：海关核查海关会对申请进行核查，包括货物的出口证明、报关情况、税款支付情况等。
海关会核对相关信息，并进行实地检查，以确定申请的准确性和合规性。
第四步：退税审批海关核查通过后，会将申请提交给相关税务机构进行退税审批。
税务机构会对退税申请进行审查，并核实相关税款和货物的出口情况。
一般情况下，审批时间为30天左右，但具体时间会根据各国或地区的退税政策和流程而有所不同。
第五步：退税支付审批通过后，税务机构会将退税款项支付到企业的指定账户。
退税款项的支付方式可能有多种，包括电汇、支票等。
企业需要提供准确的银行账户信息，并确保账户的可用性。
费用方面，出口退税代办会涉及到一些费用，主要包括以下几个方面：1.代办费用：企业可以选择委托专业代理公司办理出口退税事务，代理公司会收取一定的代办费用。
具体费用根据代理公司的服务项目和服务质量而有所不同。
2.海关检查费用：海关在核查退税申请时，可能会进行实地检查，此过程可能会产生一些费用，如交通费、人工费等。
具体费用根据海关的要求和实际情况而定。
3.税务审批费用：税务机构对退税申请进行审批时，可能会收取一定的审批费用。
具体费用根据国家或地区的规定而有所不同。
出口退税退几个点
出口退税的税点并不是一个统一的数值，这是一个不确定的数值,不同的商品有不同的退税率，退多少个点这个问题是根据产品而定的,有的产品退税率百分之17,有的产品退税率百分之15,也有产品出口退税率是0。
出口退税的税点不是统一的,不同的商品有不同的退税率，国家鼓励出口的产品,有较高的退税率,同样的,国家不鼓励出口的产品,退税率就很低.有些产品的退税率甚至为零。
以上就是笔者对出口退税退几个点的一些简单介绍，由于出口退税流程较复杂，有不少企业法人选择代办机构进行办理，笔者这里向您推荐昌意管理咨询公司，公司为对外贸企业提供：外贸托管、外贸代理、代理记账、出口单证、出口退税、融资贷款、业务提高、企业管理、商务协作、行政事务等服务，我们设立了专职外贸托管、代理团队，服务于上千家中小外贸企业。
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自营出口退税流程
自营出口退税流程
自营出口退税是指企业自行开展出口业务，并按照相关规定办
理退税手续的过程。
在中国，自营出口退税是指企业自行办理出口
货物的退税手续，以便获得相应的退税款项。
下面将介绍自营出口
退税的具体流程。
首先，企业需要办理出口货物的报关手续。
在出口货物前，企
业需要将货物的相关信息报关，包括货物的名称、数量、价值等。
报关手续办理完毕后，货物可以正式出口。
其次，企业需要在出口货物后办理退税手续。
企业需要准备好
相关的退税申请材料，包括退税申请表、出口货物的发票、报关单等。
在办理退税手续时，企业需要将这些材料提交给相关的退税机构，经过审核后可以办理退税手续。
接下来，退税机构会对企业提交的退税申请材料进行审核。
审
核过程中，退税机构会核实货物的出口情况、报关手续的真实性等。
如果审核通过，退税机构会向企业发放退税款项。
最后，企业可以领取退税款项。
企业可以凭借退税凭证到指定
的银行或税务机关领取退税款项。
领取退税款项后，企业的出口业务就完成了整个退税流程。
总之，自营出口退税流程包括报关、出口、退税申请、审核和领取退税款项等环节。
企业在办理自营出口退税时，需要严格按照相关规定办理手续，确保退税流程的合法性和顺利进行。
希望以上内容能够对您有所帮助。
自营出口与委托外贸出口的区别
自营出口与委托外贸出口的区别“免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。
其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期(1个季度)全部货物销售额的比例确定是否给予退税。
“先征后退”税办法，适用于没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物。
其特点是，对出口货物出口环节照常征收增值税、消费税，手续齐全给予退税。
征税由主管征税的国税机关负责，退税由主管出口退税的国税机关负责。
目前，我国企业出口商品主要有生产企业自营（委托）出口和通过外贸出口两种方式，相应地，出口退税形成了生产企业自营（委托）出口与外贸出口两种不同的退税方式。
因为生产企业自营（委托）出口与外贸出口计算出口退税有差异，导致二者税负有较大区别，纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。
现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：应退税额＝购进货物的进项金额×退税率；对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的企业，应退税额＝出口货物数量×加权平均进价×退税率，其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。
而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。
企业采用自营（委托）出口，自行办理出口退税的形式，同把货物销售给外贸企业出口，由外贸企业办理出口退税的形式税负有何差异呢？这两种形式因为在退税方面采用不同的退税方式，由此产生了不同的结果。
例如：某中外合资企业A公司以农产品为原材料生产工业品出口，1999年自营出口20000万元，可抵扣的进项税额为1500万元，该公司自营出口执行先征后退，征税率为17％，退税率为13％，年应纳增值税额为：20000×17％－1500＝1900万元，出口环节应退增值税：20000×13％＝2600万元。
出口退税详解
出口退税〔Export Rebates〕是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施,这也是国际惯例.1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不但在出口环节不征税,而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定,企业货物出口后,税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税,由于税收减免等原因,商品的进项税额往往不等于实际负担的税额,如果按出口商品的进项税额退税,就会产生少征多退的问题,于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率.[编辑本段]出口退税简介出口货物退〔免〕税,简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税.出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分.出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇.1985年3月,国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》,规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策.1994年1月1日起,随着国家税制的改革,我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法,建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退〔免〕税制度.外贸企业出口退税[编辑本段]出口退税条件〔1〕必须是增值税、消费税征收范围内的货物.增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以与烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品.之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退〔免〕税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额.未征收增值税、消费税的货物〔包括国家规定免税的货物〕不能退税,以充分体现"未征不退"的原则.〔2〕必须是报关离境出口的货物.所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式.区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退〔免〕税范围的主要标准之一.凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税.对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退〔免〕税.〔3〕必须是在财务上作出口销售处理的货物.出口货物只有在财务上作出销售处理后,才能办理退〔免〕税.也就是说,出口退〔免〕税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物〔另有规定者除外〕、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退〔免〕税.〔4〕必须是已收汇并经核销的货物.按照现行规定,出口企业申请办理退〔免〕税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物.一般情况下,出口企业向税务机关申请办理退〔免〕税的货物,必须同时具备以上4个条件.但是,生产企业〔包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同〕申请办理出口货物退〔免〕税时必须增中一个条件,即申请退〔免〕税的货物必须是生产企业的自产货物〔外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口的货物除外.[编辑本段]出口退税登记1、出口企业应持对外贸易经济合作部与其授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》〔生产企业填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份〕,申请办理退税登记证；2、没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前,需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记.3、出口企业退税税务登记内容发生变化时,企业在工商行政管理机关办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记,填写《退税登记变更表》〔生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份〕.按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内,持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记.变更退税登记的范围包括：? 改变名称；? 改变企业代码；? 改变法定代表人、财务经理、办税员；? 增设或撤销分支机构；? 改变住所或经营地点；? 改变生产经营范围或经营方式；? 增减注册资金〔资本〕；? 改变隶属关系；? 改变生产经营期限；? 改变或增减开户银行基本##；? 改变其他税务登记内容.? 企业在办理变更退税登记时,应提交的资料：? 变更税务登记申请书；? 工商变更登记表与工商执照〔注册登记执照〕；? 退税机关发放的原退税登记证件〔登记证正、副本、登记表等〕；4、出口企业发生解散、破产、撤销以与其他情形骗税行为暂缓退税,依法终止退税业务的,应当在向工商行政管理机关办理注销手续前,清算已退税款,追回多退税款,再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记.出口企业因住所、经营地点变动而涉与改变退税税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原退税登记机关申请办理注销退税登记.出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关申请注销退税登记.出口企业办理注销出口退税税务登记时,应提交的资料包括：? 上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业应报送政府部门的批复和董事会决议；? 工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书；? 原退税机关核发的税务登记证件〔正、副本原件〕；? 结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件；? 其他有关资料、证件.5、未办理出口退税税务登记证的企业,一律不予办理出口退〔免〕税,对逾期办理出口退〔免〕税登记的企业除令其限期纠正外,处以1000元罚款.6、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度,时间由市局统一制定.[编辑本段]出口退税范围〔一〕下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退〔免〕税,除另有规定外,给予免税并退税：l、有出口经营权的内〔外〕资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；3、生产企业〔无进出口权〕委托外贸企业代理出口的自产货物；4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；5、下列特定企业〔不限于是否有出口经营权〕出口的货物；〔1〕对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；〔2〕对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；〔3〕外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；〔4〕企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；〔5〕援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；〔6〕外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；〔7〕利用国际金融组织或国外政府贷款,采用国际招标方式,由国内企业中标销售的机电产品；〔8〕境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料与散件；〔9〕外国驻华使〔领〕馆与其外交人员、国际组织驻华代表机构与其官员购买的中国产物品.以上"出口"是指报关离境,退〔免〕税是指退〔免〕增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业不予退〔免〕税.上述"除另有规定外"是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物.〔二〕一般退免税货物应具备的条件1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；2、必须报关离境,对出口到出口加工区货物也视同报关离境；3、必须在财务上做销售；4、必须收汇并已核销.〔三〕下列出口货物,免征增值税、消费税1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工自制的货物出口不退税；2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税,出口也免税；3、出口卷烟：有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税.其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税；4、军品以与军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税.5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物,如饲料、农药等货物出口不予退税.6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；〔四〕下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口,免税但不予退税.但对下列出口货物考虑其占出口比重较大与其生产、采购的特殊因素,特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品.3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物〔包括免税农产品〕出口的,免税但不予退税.4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物.〔五〕除经批准属于进料加工复出口贸易以外,下列出口货物不免税也不退税：1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；2、国家禁止出口的货物,包括天然包括天然牛黄、麝香、铜与铜基合金〔电解铜除外〕白金等；3、生产企业自营或委托出口的非自产货物.国家规定不予退税的出口货物,应按照出口货物取得的销售收入征收增值税.〔六〕贸易方式与出口退〔免〕税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工〔来件装配、来样加工〕补偿贸易〔现已取消〕,对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退〔免〕税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税. [编辑本段]出口退税特点我国的出口货物退〔免〕税制度是参考国际上的通行做法,在多年实践基础上形成的、自成体系的专项税收制度.这项新的税收制度与其他税收制度比较,有以下几个主要特点：1、它是一种收入退付行为税收是国家为满足社会公共需要,按照法律规定,参与国民收入中剩余产品分配的一种形式.出口货物退〔免〕税作为一项具体的税收制度,其目的与其他税收制度不同.它是在货物出口后,国家将出口货物已在国内征收的流转税退还给企业的一种收入退付或减免税收的行为,这与其他税收制度筹集财政资金的目的显然是不同的.2、它具有调节职能的单一性我国对出口货物实行退〔免〕税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争.这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施.与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存的双向调节职能比较,出口货物退〔免〕税具有调节职能单一性的特点.3、它属间接税范畴内的一种国际惯例世界上有很多国家实行间接税制度,虽然其具体的间接税政策各不相同,但就间接税制度中对出口货物实行"零税率"而言,各国都是一致的.为奉行出口货物间接税的"零税率"原则,有的国家实行免税制度,有的国家实行退税制度,有的国家则退、免税制度同时并行,其目的都是对出口货物退还或免征间接税,以使企业的出口产品能以不含间接的价格参与国际市场的竞争.出口货物退〔免〕税政策与各国的征税制度是密切相关的,脱离了征税制度,出口货物退〔免〕税便将失去具体的依据.[编辑本段]增值税退税率退税率每年都会发生变化,变化时间不确定,跟踪最新的退税率变化内容可到中国出口退税咨询网查询税率速查栏目,可进行多年度、多时间段的查询,包含增值税、消费税税率.2004年1月1日起,根据国家出口退税率调整如下：一、下列货物维持现行出口退税率不变〔一〕现行出口退税率5%和13%的农产品；〔二〕现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品〔该通知第三条和第四条的规定除外〕；〔三〕现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物〔该通知第三条和第四条的规定除外〕；〔四〕船舶、汽车与其关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物〔商品代码与名称见附件1〕二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%.三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策.对其中属于应征消费税的货物,也相应取消出口退〔免〕消费税政策.四、调低下列货物的出口退税率〔一〕汽油〔商品代码27101110〕未锻轧锌〔商品代码7001〕的出口退税率调低到11%：〔二〕未锻轧铝、黄磷与其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂与其精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调低到8%；〔三〕焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调低到5%；〔四〕除第一条、第二条、第三条与本条第〔一〕款、第〔二〕款、第〔三〕款规定的货物外,凡现行出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调低到13%；凡现行征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调低到11%.五、出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第〔四〕款范围的成套设备〔指出口价值在200万美元以上的成套设备〕与大型机电产品〔指单台、件价值在100万美元以上的机电产品〕的出口合同,按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的,必须在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局审核后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同与有关资料报国家税务总局〔上报格式见附件6〕,国家税务总局会同财政部审核批准后,由当地国家税务局按照调整前的退税率办理退税.对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品,一律按调整后的退税率办理出口退税.六、自2004年1月1日起,无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行.具体执行日期以出口货物报关单##关注明的离境日期为准.[编辑本段]出口退税公式退税额=〔增值税发票金额〕/〔1+增值税率〕*出口退税率.例如：货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则：1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币为进一步控制外贸出口的过快增长,缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾,优化出口商品结构,抑制"高耗能、高污染、资源性"产品的出口,促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡,减少贸易摩擦,促进经济增长方式转变和经济社会可持续发展,经国务院批准,2007年6月18日,财政部和国家税务总局商国家发展改革委、商务部、海关总署发布了《财政部国家税务总局关于调低部分商品出口退税率的通知》,规定自2007年7月1日起,调整部分商品的出口退税政策.这次政策调整共涉与2831项商品,约占海关税则中全部商品总数的37%,主要包括三个方面：一是进一步取消了553项"高耗能、高污染、资源性"产品的出口退税,主要包括：濒危动植物与其制品、盐和水泥等矿产品、肥料、染料等化工产品、金属碳化物和活性碳产品、皮革、部分木板和一次性木制品、一般普碳焊管产品、非合金铝制条杆等简单有色金属加工产品,以与分段船舶和非机动船舶.二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率,主要包ǎ悍?啊⑿?薄⑾浒?⑼婢摺⒅街破贰⒅参镉汀⑺芰虾拖鸾?18250,-295,-1.59%>与其制品、部分石料和陶瓷与其制品、部分钢铁制品、焦炉和摩托车等低附加值机电产品、家具,以与粘胶纤维.三是将10项商品的出口退税改为出口免税政策,主要包括：花生果仁、油画、雕饰板、邮票和印花税票.鉴于这次出口退税政策调整以缓解外贸顺差过大为主要政策目标,考虑到去年出口退税政策调整设置过渡期出现的问题,这次出口退税政策调整没有设置过渡期,而是将调整的政策内容提前一定时间对社会公布,以使企业有提前准备时间.同时,考虑到一些造船合同和对外工程承包合同一般期限较长,价格难以调整,因此,规定对此前已经签订的船舶出口合同和工程中标或已经签订的价格上不能更改的长期对外承包工程合同涉与的出口设备和建材,于2007年7月20日前在主管出口退税的税务机关登记备案的,准予仍按原出口退税率执行完毕.目前,企业出口货物退税办法包括"先征后退"和"免、抵、退"税.[编辑本段]先征后退"先征后退"是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税.先征后退"办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额.〔1〕计算公式：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率"免、抵、退"税的会计处理1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税金——应交增值税〔出口退外企出口的免抵退税--免抵退税的会计处理"免、抵、退"税的会计处理1、货物出口,将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕3、收到退税款时,根据银行回单借：银行存款贷：其他应收款——应收出口退税退税一般是出口后三个月内办理,逾期将视同内销,每种货物的出口退税率是不同的,而且每年都有调整,像服装出口以前是征17%,退13%,现在是征17%,退11% 退税票据丢失出口退税票据遗失怎么办？丢失出口货物增值税专用发票出口企业丢失出口货物增值税专用发票的,经销货方所在地主管税务机关认证并出具"增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单",主管出口退税的税务机关可作为申报出口退税的合法凭证办理退税；凡未经销货方所在地主管税务机关认证并出具"增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单"的,一律不得办理出口退税.丢失出口货物税收专用缴款书出口企业丢失出口货物税收专用缴款书的,则须提供由供货企业所在地县级以上主管征税机关出具的有关该批货物税收专用缴款书已开具证明、以与县级以上征税机关签署意见并盖章的原税收专用缴款书复印件和供货企业所在地银行出具的该批出口货物原税收专用缴款书所列税款已入库证明,经审核无误后方可办理退税.出口货物报关单〔出口退税联〕出口企业丢失出口货物报关单〔出口退税联〕的,在货物出口后的六个月内可凭主管退税机关出具的补办出口货物报关单〔出口退税联〕证明,向海关提出补办申请.出口企业向主管退税机关申请出具补办出口货物报关单〔出口退税联〕证明时,应提交下列资料：关于申请出具补办出口货物报关单〔出口退税联〕证明的报告；出口收汇核销单〔出口退税专用〕；出口发票；主管退税机关要求提供的其他资料.丢失出口收汇核销单〔出口退税专用〕出口企业丢失出口收汇核销单〔出口退税专用〕的,可凭主管退税机关出具的补办出口收汇核销单证明,向外汇管理局提出补办申请.出口企业向主管退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明时,应提交下列资料：关于申请出具补办出口收汇核销单证明的报告；出口货物报关单〔出口退税联〕；出口发票；主管退税机关要求提供的其他资料.丢失代理出口货物证明出口企业丢失代理出口货物证明的,应由委托方先向其主管退税机关申请出具代理出口未退税证明.委托方在向主管退税机关申请办理代理出口未退税证明时,应提交下列凭证资料：关于申请出具代理出口未退税证明的报告；受托方主管退税机关加盖"已办代理出口货物证明"戳记的出口货物报关单〔出口退税联〕；出口收汇核销单〔出口退税专用〕；代理出口协议〔合同〕副本与复印件；主管退税机关要求提供的其他资料.受托方在向主管退税机关申请补办代理出口货物证明时,应提交下列凭证资料：关于申请出具补办代理出口货物证明的报告；委托方主管退税机关出具的代理出口未退税证明；受托方主管退税机关加盖"已办代理出口货物证明"戳记的出口货物报关单〔出口退税联〕；出口收汇核销单〔出口退税专用〕；代理出口协议〔合同〕副本与复印件；主管退税机关要求提供的其他资料.出口退税政策１９９４年税制改革以来,中国出口退税政策历经７次大幅调整.１９９５年和１９９６年进行了第一次大幅出口退税政策调整,由原来的对出口产品实行零税率调整为３％、６％和９％三档.１９９８年为促进出口进行了第二次调整,提高了部分出口产品退税率至５％、１３％、１５％、１７％四档.此后,外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题.２００４年１月１日起国家第三次调整出口退税率为５％、８％、１１％、１３％和１７％五档.２００５年进行了第四次调整,中国分期分批调低和取消了部分"高耗能、高污染、资源性" 产品的出口退税率,同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率,提高重大技术装备、ＩＴ产品、生物医药产品的出口退税率.２００７年７月１日执行了第五次调整的政策,调整共涉与２８３１项商品,约占海关税则中全部商品总数的３７％.经过这次调整以后,出口退税率变成５％、９％、１１％、１３％和１７％五档.２００８年８月１日第六次出口退税政策调整后,部分纺织品、服装的出口退税率由１１％提高到１３％；部分竹制品的出口退税率提高到１１％.第七次调整就是将从２００８年１１月１日实施的上调出口退税率政策.此次调整涉与３４８６项商品,约占海关税则中全部商品总数的２５．８％.主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率.二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率.届时,中国的出口退税率将分为５％、９％、１１％、１３％、１４％和１７％六档.2008年12月1日起执行了第八次调整的政策,涉与提高退税率的商品范围有:〔一〕将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%.〔二〕将部分模具、玻璃器皿的退税。
报FOB价和CFR价的退税区别
退税的额度是和报关单上面的金额有关的，但是值得注意的是，在生产型的企业和外贸公司代理两种出口方式下，其退税的方式和方法并不尽相同，因此，简单的说，报FOB能够多退税，实在是很荒谬。
下面具体谈谈这两种方式对退税的影响：（1）生产企业自营出口生产企业的退税额是按照：报关金额FOB（美金）*汇率*退税率（比如13%）进行计算的，看到这个公式你是不是认为，FOB价格高，退税就多？表面上是怎样的，但是不要忘了，做销售收入的产品是要缴税的。
举例来说，Fob$900, Freight$100, 那么CFR就是$1000, 设定退税率为13%，当前汇率是7.5，一：报成CFR，企业收入为900*7.5=6750上交的税收为：900**7.5*17%=1147.5退税：900**7.5*13%=877.5企业实际收入为：6750-1147.5+877.5=6480二：报成FOB，企业的收入为900*7.5=6750 （这里的100美金的运费，当然是要当成运费扣掉的）上交的税收为：1000*7.5*17%=1275退税：1000*7.5*13%=975企业的实际收入为：6750-1275+975=6450比较一下，你会发现，把CFR报成FOB,企业的实际收入少了30元表面上看，你的退税是多了但是你交的税也多了，他们之间有一个4%的差额（17%-13%）。
所以说，在生产型企业自营出口的方式下，把Cfr报成FOB,并不能够多得退税。
（2）外贸公司代理出口外贸公司出口下的退税，是根据报关金额以及工厂提供的增值税的发票来计算退税的。
公式为：报关金额*实际汇率/1.17*0.13 （报关金额*实际汇率即为工厂开的增值税发票的金额）比方说，FOB$900, FREIGHT100, CFR$1000,退税13%，汇率7.5, 工厂和外贸公司实际汇率为8.3（这个怎么算得？自己查查资料，当然具体的多少要和外贸公司谈的）一：报成Cfr，工厂收入900*8.3=7470 (开票金额）上交税收为7470/1.17*0.17=1085.38工厂实际收入为：7470-1085.38=6384.62注：8.3这个协议汇率实际上包含了退税。
会计经验：出口退税成本有多高
出口退税成本有多高
河北一名外贸公司负责人听说在广东退税要快很多，希望能够找到一家出口代理公司帮他代理。
但通过代理公司代办出口退税业务，手续费是一笔不算小的费用。
上述外贸公司负责人从深圳一家代理公司处得知，他们代理出口退税的收费按出口金额来算，出口一美元收费0.1元人民币。
一单1000美元的出口就要收取
手续费100元人民币。
但算下来，他认为还是找代理划算，因为除了可以省下自己办理所耗费的时间、精力以外，对于本就资金不足的小公司来说，代理公司先行垫付退税款也是非常大的诱惑。
安徽服装公司日本部经理孟卓对记者说：如果供货企业发生了突发事件或者函调时找不到企业负责人，那么退税就无望了。
出口退税失败的案例在孟卓的印象里并不多。
但该公司保守统计的数据是：2013年公司共有约80票发函未处理完成，发函暂扣税款达200万元人民币。
孟卓给记者算了一笔账，出口退税的成本主要包括三项：一是人力成本。
两名专职的人员加上辅助整理材料的单证运输科和业务部门的人员，每年的人力成本约为20万元人民币；二是退税额的利息损耗并非小数目；三是不能退税部分的。
代理进出口和自营进出区别
对外贸易进出口业务一般分为两类，一是具有进出口权的自营进出口公司，二是委托代理公司做进出口业务，那么自营进出口公司和代理公司，两者之间有是那么区别呢？一般贸易出口的方式，按照操作方式来分，可分为自营出口和代理出口。
自营出口：出口卖家自行办理收汇、报关、退税等相关手续。
举例：有进出口经营权的A公司接到外贸订单后，外汇收到自己的公司账户，以自己的名义报关出口（报关单上的境内发货人），收集相关单证之后向国税申请出口退税。
代理出口：出口卖家委托其他企业办理收汇、报关、退税等相关手续。
一般贸易出口自营和代理的对比图：一般贸易出口进出口权报关单上境内发货人申请退税公司收汇公司自营出口有本公司本公司本公司代理出口可有可无代理出口公司被代理公司代理出口公司严格法律意义上的代理出口模式：代理公司和被代理方需要签订“代理出口货物合同”但是因为一些原因在实务操作中并不常见。
也叫直接代理出口。
直接代理出口操作起来比较麻烦，有些环节需要委托方一起配合才能完成操作。
不利于批量操作。
实务中常见的出口代理模式：代理公司和被代理方签订的是买卖合同，而不是代理出口合同。
我们一般所说的出口代理一般都是双方签订买卖合同的出口代理模式。
也叫间接代理出口。
在法律本质上是买卖关系只需代理公司一方就能完成操作，操作方便，所以在实务中广泛存在。
为什么要选择自营出口呢。
我们从成本和风险控制两个角度来分析。
目前国际形势下国家支持外贸企业把产品销售到国外，出台了一系列退税、报关等政策，让出口别的更加方便、便捷，以下是卓润财务顾问在平常的工作当中遇到的一些问题，总结出来了几点。
给大家分析一下利弊，供大家参考。
1.在代理出口模式下，委托方只是充当一个业务员的角色，有被代理公司把客户抢走的可能（本人只是中肯的阐明一下观点，有些企业确实不守规矩，代理勿怪）2.所有的业绩都体现在代理公司的账目上，代理公司还可以拿这些外汇数据去商务局申请补贴，如果是自己出口，可以享受这些补贴，并且更利于企业后期的融资贷款等等（有些地区如果外汇业绩好的话还可以减免办公室房租）。
出口退税代办流程及费用
出口退税代办流程及费用出口退税是指将已经支付的出口关税、消费税或增值税等退回给出口商品制造者或者出口服务提供者的一种政策措施。
在很多国家，包括中国在内，都实行了出口退税政策，以鼓励出口贸易发展。
以下是出口退税代办流程及费用的详细介绍。
一、出口退税代办流程：1.申请出口退税登记：出口企业需要向当地主管税务机关登记出口退税资格。
登记信息包括企业基本情况、商品情况、交货情况等。
2.办理出口报关：企业在出口商品前需要办理报关手续，包括填写报关单、提供相关证明文件等。
3.缴纳出口关税、消费税或增值税：企业需要向海关缴纳相应的出口关税、消费税或增值税。
4.开出口货物销售发票：企业需要依法开具出口货物销售发票，其中包括退税额度等信息。
5.编制退税申报单：企业需要按照税务机关规定的格式编制退税申报单，并填写相关退税资料。
6.提交退税申报单并办理退税手续：企业需要将编制好的退税申报单和相关资料提交给主管税务机关，并办理退税手续。
7.税务机关审核申报材料：税务机关会对企业提交的退税申报材料进行审核，并核实相关信息。
8.审核通过后，退税支付：税务机关会根据审核通过的退税申报材料，将退税款项支付给企业。
二、出口退税代办费用：1.申请出口退税登记费用：根据不同地区和代办机构的不同，申请出口退税登记需要支付一定的登记费用。
2.报关费用：出口企业需要支付报关费用，包括报关代理费用、报关单费用等。
3.税务机关审核费用：税务机关对退税申报材料进行审核需要支付一定的审核费用。
4.代办服务费用：如果企业委托第三方机构代办退税手续，需要支付代办服务费用。
值得注意的是，出口退税政策的实施会有一定的限制和要求，企业需要根据自身情况和政策规定进行具体的办理，以保证退税手续的顺利进行。
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析外贸综合服务企业是指提供一站式外贸综合服务的企业，主要以代办外贸退税为主要服务内容之一、外贸退税是指以出口商品为基础，根据国家相关法律法规，退还出口商品进口环节已缴纳的进口环节增值税和关税。
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析如下。
一、外贸综合服务企业代办退税政策1.退税申请资格：外贸综合服务企业必须取得外贸经营权，并具备独立法人地位或独立核算能力。
2.退税申请流程：(1)确定退税事项：外贸综合服务企业需了解客户的出口商品情况，并确认可退税的进口环节增值税和关税金额。
(2)记账核算：根据客户提供的出口货物清单和报关单，外贸综合服务企业进行记账核算，计算出可退税的进口环节增值税和关税金额。
(3)缴税：外贸综合服务企业根据核算结果，将应退税款转入客户的进口环节增值税和关税专户。
(4)提交申报：外贸综合服务企业根据客户的授权，向海关提交退税申报表。
(5)审核放行：海关对退税申报表进行审核，通过后放行。
(6)退税入账：退税款项由海关转入客户的指定银行账户。
3.常见退税案例解析案例一：公司A是外贸综合服务企业，代办了客户B的退税业务。
客户B出口商品为300个电视机，进口环节增值税率为13%，关税率为5%。
电视机的出口价格为每台1000美元。
解析：根据客户提供的出口货物清单和报关单，公司A进行记账核算，计算可退税金额如下：进口环节增值税：每台电视机的出口价格为1000美元，增值税率为13%，可退税金额为1000美元*13%=130美元。
关税：每台电视机的出口价格为1000美元，关税率为5%，可退税金额为1000美元*5%=50美元。
因此，公司A代办退税的退税金额为300台电视机*(130美元+50美元)=54,000美元。
会计分录如下：借：应收退税款54,000美元贷：应交税费54,000美元案例二：公司C是外贸综合服务企业，代办了客户D的退税业务。
客户D出口商品为1000台手机，进口环节增值税率为17%，关税率为3%。
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析
外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析退税政策是指国家为促进外贸发展和扩大出口的措施而采取的一种办法。
外贸综合服务企业作为外贸业务的服务提供者，具备代办退税业务的资格。
本文将解析外贸综合服务企业代办退税政策及案例，并给出相关的会计分录。
一、外贸综合服务企业代办退税政策1.退税申请要求(1)企业立项资料齐全，具有有关的登记、备案手续；(2)自用设备、自购材料可以开具增值税专用发票，且符合税率规定；(3)具有代理出口货物经海关核实的进出口额；(4)服务收费及代理退税的管理与核算等方面符合相关规定。
2.退税申报流程(1)企业登记备案；(2)签订代理协议；(3)资料准备；(4)填制退税申请表；(5)申报电子单证；(6)支付审批费用；(7)缴纳保证金；(8)申报退税；(9)验核退税款；(10)提取退税。
3.退税费用外贸综合服务企业代办退税的费用主要包括两部分：审批费用和服务代理费用。
审批费用是指代办退税所需的一些行政手续费，一般是按申请退税金额的比例收取。
服务代理费用是指外贸综合服务企业为代办退税提供的一系列服务所收取的费用。
二、退税政策案例解析以外贸综合服务企业代办退税为背景，假设企业代办退税申请金额为100万元，其中增值税退税金额为70万元，出口退税金额为30万元。
以下是相应的会计分录：1.收入确认借：应收代理退税款70万元贷：服务收入70万元2.代办退税支付审批费用借：应付管理费用2万元借：应付审批费用5万元借：应付保证金3万元借：应付退税款20万元贷：银行存款30万元3.缴纳保证金借：银行存款3万元贷：保证金3万元4.申报退税借：主营业务成本70万元贷：应收代理退税款70万元5.验核退税款借：应付退税款20万元贷：银行存款20万元6.提取退税款借：银行存款20万元贷：主营业务成本20万元通过以上会计分录，可以清晰地展示出外贸综合服务企业代办退税的具体操作流程和会计处理方式。
总结：外贸综合服务企业作为外贸业务的服务提供者，代办退税是其重要的业务之一、外贸综合服务企业代办退税的流程包括登记备案、资料准备、填制退税申请表、申报电子单证、支付审批费用、缴纳保证金、申报退税、验核退税款、提取退税等环节。
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很多人对于代办退税和自营出口退税没有很深刻的理解，所以也自然不会理解他们之间的区别了，那么在广州代办退税与自营出口退税区别是什么呢？下面就由小编为您介绍。
区别：
1、代理出口是“自营出口”的对称，代理出口必须事先签订代理出口协议。
2、自营进出口权：指国家相关部委授予生产性企业经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。
3、自营出口是指企业或个体工商户取得自营进出口权后，直接与外国客户联系获得订单，并通过自己的海关代码出口货物的一种贸易。
4、自营出口是区别于委托出口的，顾名思义，就是自己经营出口事项之义，即非委托他人进行的出口业务。
委托出口是站在委托方的角度而言，代理出口是站在被委托方的角度而言的。
委托出口需要签订《代理协议》的，是代理商为委托单位进行的出口业务，商品由委托方提供，出口报关单上是委托方和代理方都同时列示的，客户可以是委托方提供的，也可以代理方找到的买家。
委托方需要将增值税专用发票开予代理方，即委托方需要先支付增值税。
一般代理方不垫支款项，当卖家将款项汇入，卖家将属于买家的款项再转付委托方。
5、代理方只需要对收取的代理费缴纳营业税，当然同时需要向委托方开具佣金的发票。
至于出口退税，是在收到退税款项后由代理方退还给委托方的，在申请退税的过程中的单据准备是由代理商负责，由委托方配合的。
自营出口的不同是出口事项有生产企业自己承担，自然不存在先承担部分增值税的问题，也就无需为增值税未退的款项代垫资金。
6、但所有报关手续，客户的资信调查和寻找客源等工作也都需要生产厂家自己进行，因为毕竟是专业性比较强的业务，故在成熟度尚未达到之时，一般企业会选择代理商代为操作，虽然利润空间小了，但风险也随之降低。
综上所述我们可以对广州代办退税与自营出口退税区别有一定的了解，如果您想了解更多内容可以浏览我们的官网或者咨询在线的客服人员，希望以上提供的内容能够对您有所帮助。