高新技术企业税务风险
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究高新技术企业是指在科技领域拥有先进技术、掌握核心知识产权，能够为经济社会发展做出重大贡献的企业。
为了鼓励高新技术企业加大研发投入，我国税法规定，对高新技术企业的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策。
随着税法和税务管理的不断变化，高新技术企业在享受研发费加计扣除优惠的过程中也面临着一定的税务风险。
本文将对高新技术企业研发费加计扣除的税务风险进行研究分析，以期提供参考和帮助。
一、高新技术企业研发费加计扣除政策简介高新技术企业研发费加计扣除政策是指，高新技术企业在计算应纳税所得额时，可以在确认研发费用的基础上按一定比例加计扣除。
具体来说，根据税法规定，高新技术企业的研发费用加计扣除比例为150%，即企业在确认的研发费用基础上再加计扣除50%。
这一政策的实施，可以有效鼓励高新技术企业加大对研发的投入，提升企业的创新能力和竞争力，推动科技创新和产业升级。
1. 研发费用确认的难点高新技术企业涉及的研发活动通常涉及到多个环节，包括技术研究、实验开发、技术改进等，研发费用的确认难度较大。
一方面，研发费用的发生时间可能不确定，很难准确界定在哪个会计期间内，研发费用具体发生并确认；研发费用的范围也可能难以确定，企业可能难以清晰地区分哪些费用属于研发费用。
这些都会给高新技术企业在享受研发费加计扣除政策时带来一定的风险。
税法对研发费用的认定标准要求是“经济合理、真实发生、与生产经营活动相关”。
在实际操作过程中，高新技术企业可能会存在夸大研发费用的情况，企图通过提高研发费用的确认来获取更多的加计扣除税收优惠。
这种行为一方面违反了税法的基本原则，也对企业自身的税务合规性带来了风险。
3. 税务部门的监管随着研发费加计扣除政策的实施，税务部门对高新技术企业的研发费用情况将更加重视，对企业的研发费用进行监管和审核的力度也将加大。
一旦企业的研发费用存在虚假、夸大等情况，将可能面临税务部门的处罚和纳税风险，甚至引发税务风险扩大化的连锁反应。
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险
高新技术企业税收筹划：问题策略与风险随着中国经济的快速发展，高新技术企业已经成为中华民族经济发展的重要组成部分。
高新技术企业在技术研发、创新、产品设计、市场营销等方面表现出了许多显著优势，这也使其成为了税收筹划的关键对象。
然而，高新技术企业税收筹划的问题和风险也相应变得越来越严重。
本文将就高新技术企业税收筹划中的问题、策略和风险展开讨论。
问题1. 技术纠纷问题：高新技术企业在研发过程中可能会产生技术纠纷，这会对税收筹划造成很大影响，同时也会影响企业的正常运营。
因此，高新技术企业需要及时解决技术纠纷问题。
2. 会计准则和税收政策的不确定性：高新技术企业在制定税收筹划策略时，需要考虑到会计准则和税收政策的不确定性，这会增加企业税收结构的复杂度和不确定性，进而增加企业税收筹划风险。
3. 外部环境的变化：高新技术企业面临着不断变化的外部环境，包括宏观经济环境、税收政策环境、市场环境等。
这些因素的变化都可能会对企业的税收筹划产生影响，增加企业的税收筹划风险。
策略1. 合理利用税收优惠政策：高新技术企业可以通过合理利用国家针对高新技术企业税收优惠政策，来实现减轻税收负担的目的。
比如，合理利用“高新技术企业税收优惠”政策、科技型中小企业优惠政策、研究开发费用税前加计扣除政策等。
2. 合理安排研发费用：高新技术企业可以在研发过程中合理安排研发费用，减少企业税负。
例如，将研发费用以资产形式出现在企业财务报表中，可以在一定程度上减少企业的所得税负担。
3. 合理规避风险：高新技术企业需要在税收筹划过程中合理规避风险，避免过度依赖某些优惠政策，以免发生政策风险。
此外，企业在税收筹划中也需要注重合规遵纪，避免因为贪图税收优惠而违法违规。
风险1. 税收政策风险：高新技术企业税收筹划的主要风险在于政策风险。
税收政策的变化可能对企业的税收筹划产生影响，进而增加企业的税收风险。
因此，企业需要密切关注税收政策的变化，及时进行调整和变革。
高新企业需关注税务风险(后附法规及高新认定条件)
高新企业需关注税务风险（后附法规及高新认定条件）我国高新技术企业税收优惠政策多、优惠力度大且不断变革，为很多企业所关注。
聚焦高新技术企业税收政策的概述、资格的认定与税收优惠、研发事项合规性管理以及财务核算的税务合规性管理。
笔者在日常税务处理过程中，从企业角度审视高新技术税收优惠政策，在当前高新技术企业税收政策新旧更替的大背景下，结合事务所与企业的经历，就高新技术企业税收政策和实务实务操作谈谈自己的体会。
一、高新技术企业的“魅力”所在高新技术企业作为一种特定形式的企业，在我国不同的历史阶段发挥了特殊的作用，我国高新技术企业政策已经历了30年的发展历程，税收优惠政策从无到有也再逐步完善中。
相比普通企业来说，高新技术企业所得税15%低税率优惠，并且减免40%，而普通企业所得税税率为25%，这一项税收优惠就已经令很多企业望尘莫及了。
再例如，高新技术企业职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除，而普通企业的扣除比例为2.5%；并且中小高新企业转增资本个人所得税可以在5年之内分期纳税，普通企业则必须当年缴纳。
另外对企业研发费用，按50%加计扣除或按照无形资产成本的150%摊销、符合条件的技术转让所得可以减免企业所得税，这两项对所有企业都适用的税收优惠，更是让高新技术企业占尽先机。
正是因为有了高新技术企业的“名头”，成为了企业宣传的名片，给企业带来了很多的便利，证明企业在技术水平上至少达到国内先进水平，高新企业也是某些投标所需要的必要条件；还可以争取地方政府、行业组织对企业的政策和资金扶持；有利于吸收银行贷款或吸引投资；有利于促进企业在创业板、新三板上市融资。
二、高新技术的认定政策2016年年初三部委联合对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订，新旧政策变化非常大。
此外，2014年以来，全面取消非行政审批许可审批的一系列简政放权政策，在税收优惠方面给予了企业更大的自主权，但如果政策把握不准或者税务管理不规范，将面临更大的税务风险。
高新技术企业的税收筹划存在的问题
高新技术企业的税收筹划存在的问题高新技术企业的税收筹划存在的问题近年来，随着科技的不断进步和发展，高新技术企业在全球范围内蓬勃发展，成为经济增长的重要引擎。
然而，高新技术企业在税收筹划方面却面临着一系列的问题。
本文将从多个角度深入探讨高新技术企业税收筹划存在的问题，并提出一些建议以解决这些问题。
一、税收优惠政策导致滥用高新技术企业税收优惠政策的出台旨在促进科技创新和经济发展，然而，由于政策的松散性和缺乏明确性，很多企业存在滥用和不当行为。
一些企业通过虚假报告或人为操纵财务数据，以获取税收优惠或减免。
这不仅导致税收收入的减少，也影响了市场竞争的公平性。
为解决这一问题，政府应加强对高新技术企业的监管和审核力度，建立起科学的评估体系，实施差异化税收优惠政策，根据企业的实际创新水平和贡献度来确定优惠幅度。
政府还应加强与企业的合作，加强信息共享和交流，以便更好地掌握企业的运营情况。
二、地方政府之间的激烈竞争随着高新技术企业的崛起，各地方政府开始争夺这些企业的落地。
为了吸引企业，很多地方政府提供了各种各样的税收优惠和补贴政策。
然而，这种过度的竞争往往导致财政资源的浪费和不平等的竞争。
为解决这一问题，国家需要统一和规范税收优惠和补贴政策的执行标准，避免地方政府之间的激烈竞争。
企业也应更加理性和全面地考虑地方政府提供的各种政策，避免盲目选择，陷入不必要的困境。
三、跨国经营的复杂性随着全球化的深入发展，越来越多的高新技术企业开始进行跨国经营。
然而，不同国家之间的税收制度和规定不同，给企业在税收筹划上带来了巨大的挑战。
企业需要同时考虑不同国家的税收政策和法规，以便最大程度地减少税务风险和成本。
解决这一问题的方法之一是加强不同国家之间的税收合作和信息交流。
各国政府应加强合作，共同制定更加统一和明确的税收规定。
企业也应加强自身的税务规划能力，建立起完善的风险管理体系，以应对不同国家之间的税收挑战。
四、创新型企业的特殊性高新技术企业往往处于创新和发展的初期阶段，需要投入大量的资金和资源。
我国高新技术企业税务风险管理研究
我国高新技术企业税务风险管理研究十九大报告中再次向我们讲述了科技发展和创新能力提升的重要性,也对我国未来培养造就具有国际水平的人才队伍,发展具有世界先进性水平的企业提出了明确的目标。
近年来,高新技术企业的迅速崛起,加上世界大数据时代的到来,使得高新技术企业显得尤为重要,而税收在这个过程中高新技术企业的发展起着强有力的推动作用。
因此,我国高新技术企业必须在发展过程中,稳中求进,严于律己,积极为我国财政收入作出贡献的同时,保证自身有较好的发展,降低税务风险。
同时,高新技术企业需要自身的特点和条件,识别税务风险,建立适合自身的税务风险管理制度,最大限度减少因税收给公司带来的不必要麻烦,提高经济效益,增强市场竞争能力。
高新技术企业同其他企业一样,都需要完善的税务风险管理机制,不仅是作为企业管理的主要内容体现,也是为了使高新技术企业在资金和整体上的发挥在那得到强有力的帮助。
本篇论文选取较为典型的高新技术企业认定案例,并结合高新技术企业的特点,采用文献研究法、案例分析法、归纳演绎法等多种方法,通过故障树法、层次分析法、流程图法识别高新技术企业存在的税务风险点,并通过风险等级划分研究其在目前税收环境下的现状及成因。
本文认为高新技术企业存在的税务风险点主要有以下几种:认定风险;未合理合法利用税收优惠政策的风险;研发费用的税务风险;税务检查过程中的风险;经济环境变化引起的税务风险。
其中,对高新技术企业影响颇深的是关于认定的风险和未合理合法利用税收优惠政策的风险。
同时,在税务风险评估过程中,本文采用了矩阵分析的方法,对税务风险发生的可能性进行评估,并对其结果产生的影响进行分级,建立矩阵,完善了税务风险管理体制。
最重要的是,本文针对各个风险点进行风险管控,对我国高新技术企业的税务风险提出管控措施,本文主要提出高新技术企业认定管理、合理利用税收优惠政策、后续管理和研发费用管理等多项措施。
同时,本文为完善高新技术企业的税务风险管理机制,针对高新技术企业相关内部控制提出了合理建议,为高新技术企业加强税务风险管理提供借鉴。
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究
高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究随着中国经济的快速发展，科技创新也逐渐成为经济增长的重要驱动力之一。
为了支持科技创新，政府推出了一系列税收优惠政策，其中就包括高新技术企业研发费加计扣除政策。
该政策的实施，在促进企业研发投入、提高创新能力、增强企业核心竞争力等方面具有积极意义。
但是，在享受政策红利的同时，企业也需要关注加计扣除所涉及的税务风险，特别是在保障政策合规性、避免滥用行为、防范税务风险等方面更为重要。
高新技术企业研发费加计扣除政策是指对符合条件的高新技术企业在计算所得税时，将其当年实际发生的研发费用加计扣除的政策，具体规定如下：1、高新技术企业是指符合国家高新技术企业认定标准的企业，包括高新技术企业、科技型中小企业和创新型企业等。
2、加计扣除的范围限于企业当年实际发生的研发费用，包括直接与研发活动相关的人员工资、使用权、材料费、测试费、研究使用费、委托研究费、知识产权及专利申请费等。
3、加计扣除比例为研发费用总额的50%，加计扣除额度不能超过当年实际缴纳所得税款的50%。
1、认定标准不符合要求如果企业的高新技术企业认定标准不符合要求，就会存在享受加计扣除政策的风险。
为了避免出现该问题，企业应当定期进行自查和排查，确保自身符合高新技术企业认定要求，并及时办理认定手续。
2、研发项目和费用计算不规范研发费用包括多个方面，如果企业没有对各项研发费用进行合理划分和计算，就会存在研发费用认定错误的风险。
为了避免出现该问题，企业应当制定规范的研发管理制度、科技项目评审程序和费用预算制度，确保研发项目和费用计算规范准确。
3、没有充分证明研发费用的真实性如果企业无法充分证明研发费用的真实性，就会存在被税务部门认定非研发费用的风险。
为了避免出现该问题，企业应当充分收集、整理和保存研发活动的相关证据和资料，比如研发计划、研发报告、发票、材料清单等，并确保这些证据和资料充分可信，使加计扣除符合规定。
4、滥用加计扣除政策为了获得更大的税收优惠，企业可能会采取滥用加计扣除政策的行为，比如虚构或注水研发费用、虚假申报研发项目等。
高新技术企业税务风险管控的必要性及策略
高新技术企业税务风险管控的必要性及策略作者：邓国红来源：《现代企业》2024年第05期经济水平的进步和发展也在一定程度上促进了高新技术产业的进步和发展，高新技术产业作为我国重要的经济支柱型产业之一，其稳健发展离不开国家的大力支持，政府部门面向高新技术企业也出台了各类税收优惠政策。
高校技术企业要结合自身实际情况做好税务规划工作，最大限度减少企业税负，在增强企业市场竞争力的同时，帮助企业合理避税。
本文首先分析了高新技术企业开展税务风险管控工作的必要性，然后分析了高新技术企业常见的税务风险，最后着重分析了高新技术企业的税务风险管理对策。
一、高新技术企业税务风险管控必要性高新技术企业是指以研发和应用高新技术为主导，具有自主知识产权，技术先进、市场竞争力较强的企业。
在国家战略导向下，我国高新技术领域蓬勃发展，高新技术企业数量也越来越多。
为了扶持行业、加大财政倾斜，国家针对高新技术领域出台了一系列优惠政策，尤其在税收方面比较明显。
但与此同时，优惠政策的出台也加大了高新技术企业税务管理的难度，甚至给企业带来筹划风险。
因此，对于高新技术企业来说，在积极适应国家税收环境、享受税收优惠的同时，也需要重点考量税务风险。
具体来说，高新技术企业加强税务风险管控的必要性主要体现在以下几点。
第一，高新技术企业做好税收筹划管理工作，可以避免产生额外的税费，降低企业经营管理成本。
第二，高新技术企业严格把控税务风险可以避免成为税务机关重点稽查对象，也有助于塑造良好的企业形象，提升高新技术企业的市场信誉度。
第三，高新技术企业可以借助税务风险管控工作有效控制项目研发环节产生的税务风险，从而帮助高新技术企业合理利用资金。
二、高新技术企业税务风险分析1.高新技术资格认定风险。
高新技术企业如果想要享受政府部门出台的各类高新技术企业税收优惠政策，要及时做好资格认定工作，但是在实际的资格认定环节，却存在较多税务风险。
常见高新技术资格认定风险如下。
浅谈高新技术企业涉税风险管控
ACCOUNTING LEARNING163浅谈高新技术企业涉税风险管控文/吴越梅摘要：本文主要针对于浅谈高新技术企业涉税风险管控为切入点进行分析，结合当下高新技术企业管理过程存在的涉税风险为依据，从强化对高新技术企业的立项管理、加强高新技术企业项目预算管理、规范高新技术企业研发费用的会计核算方法、加强备案管理等方面进行深入探索与研究，主要目的在于更好的促进我国高新技术企业健康长久发展。
关键词：高新技术企业；涉税风险；管理研究高新技术企业是知识密集型与技术密集型的经济主体，当前在规模上处于持续增长的状态，我国为了促进高新技术企业长远发展，在税收方面给予极大优惠。
通过满足国家政策的企业，在税务方面有着较大的便利性，企业在研发高新科技时，对于有研发成果或是重大贡献的技术人员，要给予一定资金奖励，还可以免除资金所得税，这对于我国高新技术企业全面发展具有重要作用。
一、高新技术企业管理过程含有的涉税风险(一)忽视高新技术企业所得税的优惠规划在高新技术企业认定之后，企业在充分享受国家给予的所得税政策之前，需要对其进行详细备案，填写研发费用的具体明细等信息。
若是在企业认定之后忽略了备案工作，就会出现享受不到国家给予的所得税优惠政策的风险。
(二)高新技术企业资格审核不合格企业在获取到高新技术企业的资格证以后，时隔三年就需要进行一次复审，依据复审需求来提供资料。
若是所提供的资料不满足高新技术企业的复审要求，就需要对高新技术企业的资格证给取消掉，进而出现补缴税款的风险。
(三)财务处理的不规范1.会计核算方面不够规范，没有建立研发支出账户。
高新技术企业对科研项目进行研究时所花费的项目，是需要构建一个单独的研发支出科目，来进行单独核算，并且把开发支出与研究支出这两方面进行分别核算，应该给予一些资本化与费用化的研究资金。
若是企业利用下设研发支出或是管理费用科目进行核算，就无法准确对费用化、资本化的金额进行划分，依据我国扣除管理方法中有关规定，未建立专账管理费用，在费用归集方面不准确，致使其无法享受所得税优惠，进而存在涉税风险。
高新技术企业的税收优惠与风险防范分析
高新 技术企业 是采用高新 技术 、生 产高新技 术产 品， 拥有核心 自主知识产权的企业 。高新技术企业必须 符合 以下条件 ： ①从事《 国家重点支持 的高新技术领域 》 规定 范 围内的一种或 多种高新技术 及其产 品的研究 开 发、 生产和技 术服务 ； ② 具有大专 以上学历 的科技人 员 占企业 职工 总数 的 ３ ０ ％以上 ， 其 中从事 高新技 术产 品研 究开发 的科技人员应 占企业职工总数的 １ ０ ％以上 ， 从 事 高新 技术产 品生产或 服务为 主的劳动密集 型高新技 术 企业 ， 具有 大专 以上学历 的科技 人员应 占企业职工总数 的２ ０ ％以上 ； ③企业每年用于高新技术及其产 品研究开 发的经费应 占本企业 当年 总销售额 的 ５ ％以上 ；④高新 技术产品的收入应 占本企业 当年 总收入 的 ６ ０ ％以上 ， 新 办企业在高新技术 领域 的投入 占总投入 的 ６ ０ ％以上 ； ⑤ 象。 ２ 、 分类归集原则。对 同一开发地点 、 竣工 时间相近 、 产 品结构类型没有 明显差异的群体开发 的项 目， 可作 为 个成本对象进行核算 。 ３ 、 功能区分原则 。开发项 目某 组成 部分相对 独立 ， 且具 有不 同使用 功能时 ， 可 以作 为
一
税收优惠是 指国家运用税 收政策在税 收法律 、 行政 法规 中规 定对某一部 分特定纳税 人和课税对 象给予减 轻或免除税收负担的一种措施 。 它是 国家对于纳税 人所
给予 的税收上的额外 利益。税 收优 惠并不 等于减 免税 ， 减免税只是税收优惠的一种形 式 ， 税 收优惠还可以采取
其一 ： １ 、 占地 面积法 。 ２ 、 建筑面积法。 ３ 、 直接成本法。 ４ 、 预算造价法。 因此企业 下列成本一定要结合实际进行分 配， 其主要包括 以下几个方面 ： １ 、 土地成本分配。 根据企 业土地 占地面积而定 ， 若要采用其他 方法一定要获得应 商税务机关的知情同意才可执行 。 ２ 、 过渡性成本 。 被单
浅谈高新技术企业涉税风险管控
浅谈高新技术企业涉税风险管控随着高新技术企业的不断发展壮大，其涉税风险也随之增加。
为了避免税务风险给企业带来损失，需要对税务风险进行全面管控。
下面从高新技术企业涉税风险的特点和管理措施两个方面进行探讨。
一、高新技术企业涉税风险的特点1.技术难度大。
高新技术企业通常需要具备一定的企业技术实力才能参与到该领域的运营中，对技术能力要求较高。
而税收政策、税法法规等对各行业普遍执行，对于这些专业技术领域的企业来说则需要在技术与税收政策之间找到平衡点，这就是一个风险点。
2.税务政策不稳定。
随着我国税收政策不断变化，高新技术企业在创新、研发、转移等方面所涉及的税收优惠政策也在不断调整变化之中，如何及时、准确地掌握相关税收政策变化则成为企业重要的税务风险点。
3.管理体系薄弱。
一些高新技术企业由于面临资金压力，对于税务管理的投入不足，往往是弱点和风险点。
一旦企业在税务管理方面出现漏洞或者疏忽，就容易被税务部门查处。
二、高新技术企业涉税风险管控的管理措施1.建立规范的税务管理制度。
对于高新技术企业，及时、准确地了解税收政策变化是至关重要的，而建立规范的税务管理制度就是一种重要的途径。
建立正式文件，规范企业内部税务操作流程，定义各个业务环节的责任人和管理流程。
2.强化税务风险预警机制。
设置有效的风险预警机制，准确预估各项税费的风险预算，合理分配税费的预算计划，制定相关风险应对措施和预警机制，及时发现和处理各项税务风险。
3.进行税务风险管理培训。
对于高新技术企业管理层和财务人员，开展税收政策培训和法律法规方面的业务培训是必要的，同时也可以定期组织内部专业人员进行法律法规、税收政策等相关方面的讲座及知识分享。
4.建立税收政策监测机制。
及时关注国家、地区税收政策的变化，建立相关的社交群组或关注权威媒体等方式，高效地发现各种税收优惠或政策的变化，及时处理或申请相关的政策，从而保证企业最大的税收优惠和政策支持。
高新技术企业涉税风险的控制需要企业和税务部门共同努力。
浅谈高新技术企业涉税风险管控
浅谈高新技术企业涉税风险管控引言在当今全球经济日益全球化和信息化的背景下，高新技术企业在科技创新和经济发展中起到了重要的推动作用。
然而，随着高新技术企业的不断崛起，涉税风险也逐渐凸显出来。
本文将浅谈高新技术企业在涉税风险方面的挑战，并探讨有效的风险管控措施。
一、高新技术企业面临的涉税风险1.税收政策的复杂性税收政策是一个高度复杂和繁琐的体系，涵盖了许多不同的领域和规定。
对于高新技术企业来说，由于其行业特殊性和技术创新的快速变化，往往需要面对各种不同的税收政策和规定，这给企业的税务申报和缴纳带来了一定的挑战。
2.技术创新对税务处理的影响高新技术企业往往面临技术创新带来的税务处理问题。
例如，在研发过程中，企业可能会涉及到专利申请、知识产权转让等问题，这些都需要与税务相关部门进行沟通和协调。
同时，技术创新也会带来企业在税务申报和缴纳上的一些特殊情况，需要企业在风险管控方面加以注意。
3.税务合规的风险对于高新技术企业而言，税务合规是重要的风险管控方面之一。
由于高新技术企业的经营活动往往与创新和变革密切相关，企业需要及时了解、掌握并遵守相关的税务法规和规定，以确保自身的合法合规。
二、高新技术企业涉税风险管控措施1.加强税务规划高新技术企业应该建立健全的税务规划体系，包括合理的税务筹划和规避税务风险的措施。
通过运用税务筹划工具，如合理的企业结构安排、税收调优等，来降低企业的税负，提高企业的税收透明度和竞争力。
2.加强内部税务合规管理高新技术企业应加强内部的税务合规管理，包括建立完善的税务合规制度和流程，确保企业的税务申报和缴纳的准确性和及时性。
此外，还应加强对税务政策的学习和培训，提高企业员工对税务合规的认识和理解。
3.与税务机关建立良好的沟通和协调机制高新技术企业应与税务机关建立稳定、高效的沟通和协调机制，及时了解到最新的税务政策和法规变化，并积极配合税务机关的调查和核查工作。
通过良好的沟通和协调，能更好地处理纳税事项，减少税务风险。
高新技术企业税务风险管理可能问的答辩问题
高新技术企业税务风险管理可能问的答辩问题1、高新资格认定和复审未通过无法继续税收优惠《高新技术企业认定管理办法》和《工作指引》对高新技术企业在知识产权、高新技术领域、研发费用、高新收入、人员、研究开发组织管理水平、高新技术成果转化能力等方面均设置了严格的条件，随着主管机关在实践中对高新技术企业认定标准日趋严格，尤其是对企业在核心技术和自主研发方面的要求不断提高，企业在高新资格认定和复审过程中面临着很大的未通过的风险。
2 、未通过税务备案的风险由于税务机关对企业的实际情况颇为了解，其在企业申请减免税备案时，往往会根据企业申报备案提供的资料以及其多年来掌握的企业涉税情况，认真核实企业的各方面资质是否确实满足高新技术企业的要求.在税收任务日趋繁重的情况下，税务机关将在企业减免税备案方面加大审核力度，这客观上加大了企业税务备案的难度和不确定性，同时也加剧了企业未通过税务备案的风险。
3、在有效期内高新检查的风险2013年年初，科技部、财政部、国家税务总局联合下发《关于开展高新技术企业认定管理工作检查的通知》，拟在全国范围内开展对高新技术企业认定管理工作的检查，相较于以往年度财政部、审计署等部门单独开展的针对某些区域的高新技术企业的专项检查、抽查工作，本次联合检查标志着主管机关在高新检查的检查方式、检查范围、检查力度等方面达到的新高度.在经济增速回落、市场需求不足、结构性减税等因素的影响下，上述文件的出台绝非偶然，在宏观经济没有明显的好转的情况下，未来几年高新检查的严峻趋势仍将持续.因此，尚处有效期内的高新技术企业面临的高新检查风险空前。
4、高新资格被撤销需补缴税款的风险由于相关规定对高新技术企业在诸多方面均设置了严格的条件，为享受高新技术企业的税收优惠，有的企业在申报过程中采取了一些变通的做法，甚至提供了部分不实资料.随着高新资格检查的力度增强，在后续频繁的检查过程中，上述不符合条件的企业将面临着很大的高新资格被撤销的风险。
高新技术企业税务风险识别及防范
地的优惠政策。
所以企业在进行税收筹划时，需要根据企业的实际情况进行分析，提高企业的经济利益。
3.利用税前扣除的项目进行筹划我国税务单位规定每个企业的所得税的税率都是25%，纳税企业每年的总收入减去项目扣除以后的金额就是企业需要缴纳的费用。
扣除企业项目的金额是每年都需要进行的。
从具体的房地产企业项目扣除项目来看，主要能进行税收筹划固定资产投资、宣传广告费、公益捐赠等。
（三）房地产企业对契税的筹划根据税法规定，企业按照合约分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方承受原有土地、房屋权属，免征契税。
假设房地产企业采取新设公司方式分立，将新设公司注册资本按股份比例分给公司原来的股东，这样被分立公司和分立公司主体一致，那么分立公司承受原企业土地，房屋权属则可以免征契税。
（四）房地产企业对印花税的筹划筹划印花税的方法有分开核算法、模糊合同金额法、减少流转环节法等。
首先，同一合同因载有两个或两个以上经济事项且适用不同税目税率的，可分别列明金额，分别计算应纳税额，相加后再按合计税额贴花；如未分别列明金额的则按税率高的贴花，因此对于这种情况，尽可能的分别核算金额。
其次，企业在签定数额较大的合同时，尽量使合同上所载金额不作最终确定，也能达到少缴印花税目的。
再有，因为在经营活动的流转环节中，每一次订立合同需缴纳一次印花税，所以，尽量减少合同的相关签订环节也能节省印花税。
四、结束语房地产企业在进行税收筹划工作过程中，要以合法合规为前提，要通过科学合理的方式对企业的多种税种进行统筹规划，以减轻需要交付的税费，综合考虑税负对开发企业的影响，以提高企业最终的经济利益。
另外，由于房地产开发企业开发环节众多，从拿地、拆迁、设计、土建、装修、到营销、物管等，税收筹划贯穿于房地产开发经营活动全过程，应立体系统综合地进行思考和规划。
最后，房地产企业在进行税收筹划时，应及时掌握税收相关法律的最新内容和发展趋势，把握国家政策导向，有效预测税收环境变化，切实优化企业税负，降低企业涉税风险。
研发费用加计扣除的税务风险——以高新技术企业为例
研发费用加计扣除的税务风险——以高新技术企业为例钟晟重庆紫光华山智安科技有限公司摘要：在市场经济日益繁荣的同时，科学技术水平也在不断提高，而在国内的高新技术企业经营活动的同时，会进行很多研发生产项目，其研发费用加计扣除对于此类企业极为重要，本文主要是对研发费用加计扣除的税务风险进行简要的分析，对研发费用加计扣除进行必要的概述，并对高新企业发展过程中的研发费用加计扣除税务风险问题进行论述，而且按照出现的问题进行深刻的研究探讨，并总结出一些解决问题的方法，使人们风险防范意识得到提高，并进而推动高新技术企业的健康发展[1]。
关键词：研发费用；加计扣除；税务风险通常而言，高新技术企业与其它的工业生产企业有着很多的不同点，而且这些差异性在企业发展中的很多方面都有影响，高新技术企业在研发费用这项内容上的投入更多，在相关的费用归档与部门设立内容上都会受到研发费用加计扣除一些规章要求的制约，这也是高新技术企业特有的，所以高新技术企业在研发费用加计扣除内容上也要更加重视，但是也会面临对应的税务风险，这需要引起相关高新企业对此的重视，并利用一些高效的解决方法来对其防范。
一、高新技术企业研发费加计扣除(一)概念阐述在高新技术企业发展的过程中必不可免的涉及到很多的研发项目，而在对新技术或者新产品进行研发的过程中会产生一定的研发费用，费用具体出现的过程中能够按照税法要求的相关要求对应该缴纳的费用税额展开计算，并对费用中涵盖应该具有的优惠部分进行扣除，这也就是研发费用加计扣除的基本含义。
比如，2018年9月21日，财政部、国家税务总局和科技部联合宣布，中国将提高企业R的税前扣除率，在对企业所得税有关的法律进行解读后能够发现，在对研发费用能够进行175%的扣除，也就意味着高新技术企业目前的研发费用总额在纳税之前能够扣除费用的175%[2]。
(二)实行研发费加计扣除的意义对高新技术企业实施研发费用加计扣除极为必要，有着重要的意义，主要能够体现两个内容上，其一能够使高新技术企业的税收负担得到一定程度的环节，这也是主要的作用，按照国内对于企业所得税的相关法律规定，高新技术企业能够按照缴纳税款总额的15%进行减免，而且在加计扣除的同时也可以享受其它的税收优惠政策，能够按照175%进行扣除，政策可以同时使用，而且不互相干扰影响。
浅谈高新技术企业涉税风险管控
浅谈高新技术企业涉税风险管控【摘要】本文旨在探讨高新技术企业涉税风险的管控问题。
首先介绍了高新技术企业涉税风险的概述，然后分析了其主要来源。
接着探讨了涉税风险的管控策略，包括税务合规性管理和风险防范措施。
最后强调了加强高新技术企业税务管理的重要性，并对未来进行展望。
通过本文的研究，可以有效帮助高新技术企业更好地规避税务风险，提升企业的可持续发展能力。
【关键词】高新技术企业、涉税风险、风险管控、税务合规性管理、风险防范措施、税务管理、重要性、总结、展望1. 引言1.1 背景介绍高新技术企业是指在科学技术领域取得突破性进展，具有较高的技术含量和市场竞争力的企业。
随着科技的不断进步和经济的快速发展，高新技术企业在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色。
由于高新技术企业所涉及的技术和商业模式较为复杂，其涉税风险也相对较高。
高新技术企业涉税风险主要包括技术风险、税收政策不确定性、财务管理不规范等方面。
这些风险如果不及时有效地进行管控，将给企业带来严重的财务风险和商业损失。
高新技术企业需要加强涉税风险管理，制定科学合理的风险防范措施，保障企业的稳健发展。
本文将围绕高新技术企业涉税风险的概述、主要来源、管控策略、税务合规性管理和风险防范措施展开探讨，旨在帮助高新技术企业更好地应对涉税风险挑战，提升企业的税务管理水平，促进企业可持续发展。
1.2 研究意义高新技术企业作为当今经济发展的重要力量，对于促进科技进步和经济增长发挥着重要作用。
随着高新技术企业规模的不断扩大和税收政策的不断调整，涉税风险也逐渐显现出来，给企业经营带来了不小的困扰。
深入研究高新技术企业涉税风险的管控对于提升企业经营管理水平、促进产业发展具有重要意义。
研究高新技术企业涉税风险的管控可以帮助企业更好地了解税收政策和规定，规避潜在的税务风险，确保企业合法合规经营。
通过分析涉税风险的主要来源和管控策略，可以为高新技术企业提供有效的风险管理思路，提升企业的风险应对能力。
高新技术企业税务风险分析及防范管理
高新技术企业税务风险分析及防范管理
谢雨彤
【期刊名称】《理财（市场版）》
【年(卷),期】2024()2
【摘要】随着科技不断发展,科技改革进程不断推进,越来越多的企业开始注重发展创新技术。
我国为了提升经济发展速度,保证发展质量,不断调整产业规划,着重推进高新技术发展进程。
我国高新技术企业的数量不断增加,企业规模不断扩大,越来越多的企业认识到了核心技术的重要性。
我国政府相关部门为了能够有效帮助各企业不断开展技术创新工作,颁布了许多税收优惠政策,为高新技术企业的生存与发展提供了许多政策支持,这就在一定程度上降低了企业的成本支出,但部分企业由于内部管理机制相对薄弱,缺乏税务风险意识,监督管理机制不够完善,无法有效监督相关人员严格按照流程开展税务工作,导致企业内部税务管理作用无法充分发挥,税务风险出现概率不断增加,这就对企业的长远发展造成了阻碍。
为解决这一问题,高新技术企业应该充分完善内部管理机制,健全税务风险评估系统,有效提升企业应对税务风险的能力。
【总页数】3页(P34-35)
【作者】谢雨彤
【作者单位】深圳金融电子结算中心有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F27
【相关文献】
1.论高新技术企业税务风险防范管理
2.论高新技术企业税务风险防范管理
3.高新技术企业税务风险防范管理探讨
4.探索高新技术企业研发费加计扣除的税务风险分析与对策
5.高新技术企业研发费用加计扣除税务风险分析及应对策略——以T公司为例
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税务培训-高新技术企业研发涉税风险管控及实务案例
高新技术企业-研发涉税风险管控及实务案例
活动介绍：
作为高新技术企业的财税经理人，需要全面掌握高新资质认定申请及维系工作的相关注意事项，其中作为重要因素的研发活动会产生哪些与税务相关的风险，企业应如何管控这些风险也是与财税人员工作息息相关的。
您是否也存在以下的困惑：
科技和研发人员比例无法达到要求怎么办？
研发费用不够怎么办？可否调整？
研发人员在项目开发阶段产生的差旅费能否计入高新申请的研发费用？
研发与其他产品共用生产线时如何归集研发费用？
铂略咨询（Linked-F）高新技术企业税收系列活动第三期，将为广大Linked-F 会员透彻分析企业研发活动中会涉及的各项税务风险，帮助企业管控、解决这些潜在或已经出现的问题。
流程：
15:00 活动开始
15:05高新技术企业研发涉税风险管控及案例分析
高新技术企业研发涉税风险概述
研发模式的涉税管理与案例解析
研发要素的涉税管理与案例解析
-企业研发活动管理
-企业研发费用的管理与加计扣除申请
-企业研发成果管理
-企业研发人员管理
-企业研发管理制度
16:30 互动问答
17:00 活动结束
来源：/events.asp。
我国高新技术企业税务风险管理研究
我国高新技术企业税务风险管理研究目录第一章绪论 (8)第一节研究背景及意义 (8)一、研究背景 (8)二、研究意义 (9)第二节文献综述 (10)一、国外文献综述 (10)二、国内文献综述 (11)第三节研究思路及方法 (12)一、研究思路 (12)二、研究方法 (13)第四节创新之处 (14)第二章高新技术企业税务风险管理基础理论 (15)第一节企业税务风险管理的一般理论 (15)一、风险管理基本理论 (15)二、税务风险管理基础理论 (16)第二节高新技术企业概述 (17)一、高新技术企业的认定 (17)二、高新技术企业主要特征 (18)第三章税务风险对高新技术企业的影响及成因分析 (20) 第一节税务风险对高新技术企业企业的影响 (20)一、经营影响 (20)二、行政处罚 (21)三、涉税刑事犯罪 (21)第二节高新技术企业税务风险成因分析 (22)一、高新技术企业税务风险形成的外部原因 (22)二、高新技术企业税务风险形成的内部原因 (25)第四章高新技术企业主要税务风险识别与分析 (28)第一节高新技术企业的认定涉税风险 (28)一、高新技术企业的认定涉税风险相关案例简介 (28)二、高新技术企业的认定涉税风险案例评析 (29)三、高新技术企业认定涉税风险 (29)第二节未合理合法利用税收优惠的涉税风险 (31)一、高新技术企业相关税收优惠 (31)二、未合理合法利用税收优惠相关案例简介 (34)三、未合理合法利用税收优惠的涉税风险 (34)第三节高新技术企业研发费用涉税风险 (35)一、研发费用涉税风险相关案例简介 (35)二、研发费用相关涉税风险点 (36)第四节高新技术企业未通过税务备案的风险 (38)一、高新技术区也未通过税务备案案例简介 (38)二、高新技术企业未通过税务备案的风险点分析 (38)第五节高新技术企业其他涉税风险 (39)一、高新技术企业面临税务检查的风险 (39)二、经济环境引起的高新技术企业税务风险 (40)第五章进一步完善高新技术企业税务风险管理机制建设 (40) 第一节高新技术企业税务风险管理目标及原则建设 (40)一、设定高新技术企业税务风险管理目标 (40)二、高新技术企业税务风险管理原则 (42)第二节高新技术企业税务风险的识别与评估 (43)一、高新技术企业税务风险的识别方法 (44)二、高新技术企业税务风险评估 (45)第三节高新技术企业税务风险的主要应对措施 (48)一、加强高新技术企业认定管理 (48)二、防范税收优惠的相关涉税风险 (50)三、加强研发费用管理 (51)四、强化后续管理 (52)第四节进一步优化高新技术企业税务风险管理结构 (53)一、完善企业内部控制制度 (53)二、改进企业税务风险管理的监督机制 (54)三、建立健全企业税务风险管理信息与沟通制度 (55)四、培养税务专业人才 (56)第六章结语 (57)参考文献 (59)致谢 (62)。
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高新技术企业税务风险(合集7篇)
时间：2023-07-16 08:24:02
高新技术企业税务风险第1篇
【关键词】高新技术企业；税务风险；防范；管理
经济发展的不稳定性和市场存在的不确定性，以及国家政策的影响，使得高新技术企业在运营过程中面临着各种各样的风险。
而在企业所面临的各项风险中，税务风险是高新技术企业所面临的比较突出的风险。
因此，企业的财务管理人员应当合理利用国家的相关政策，结合企业的税务风险管理体系，合理防范管理高新技术企业所面临的税务风险。
一、高新技术企业概念和税务风险防范管理影响因素
1.高新技术企业的概念
高新技术企业是指经过国家审核认证的，在我国境内持续从事高新技术产业研发与高新科技发展研究一年以上并形成自主知识产权，并且以这些核心的自主知识产权为生产依据进行长期经营的经济实体。
2.影响高新技术企业税务风险防范管理的主要因素
（1）科研人员在企业的比例问题
在国家对高新技术企业的判定政策中，包括科研人员在企业中所占的比例这一项，也就是说，一定程度上，高新技术企业的判定取决于
科研人员在全体员工中所占的比例，企业财务对科研人员所占比例的不正确评估，会导致高新技术企业的核定出现问题。
如果税务人员对企业科研人员比例核定有所出入，则会导致对企业的税收优惠有影响，进而影响其税务的处理。
（2）研发经费归属问题
企业会计人员有时会将研发经费归属至管理费用或者其它费用里面，导致企业研发经费在管理费用中的比例有所偏差。
而对于高新技术企业的税务申报，国家有关部门的审核是以研发费用所占的份额为依据的，以此评定税务减免的份额。
因而企业的税务处理要能合理的评定研发经费的比例，明确研发经费的归属问题，正确利用国家的相关政策，规避税务风险。
（3）确认收入的使用额度问题
目前，由于高新技术企业在国家政策法律法规上的不健全性，导致了国家有关税收的政策与有关收入确认的政策有所出入，收入确认上没有明确的界限，税收额度也不同。
高新技术企业的收入在研发费用中的使用额度，将直接影响国家对于高新技术企业的税务减免。
所以说，只有对收入的使用问题进行明确的确认，才能保证税务风险防范管理的有效性。
当然，以上只是导致高新技术企业面对税务风险的主要影响因素，还有其他一些原因导致了税务风险的产生，比如说，由于高新技术企业始于科学创业活动，这些科技创业活动大是由高新科技人员发起和组织的，缺乏必要的经营管理知识和经验，对金融税收也知之甚少造
成税务风险；再或者说由于上市公司规模较大以及财务等相关信息的公开性，主管部门在高新认定中，都会对研发费用的审查会更加严格，相比于一般高新企业来说，这部分企业就面对更大的税务风险。
等等诸如此类的原因，都会造成税务风险的发生。
二、合理防范高新技术企业所面临的税务风险问题
1.加强企业内部自查和审计
企业要做好税收风险防范管理的内部督察，做好税务审计、税务自查和财务审计等工作，为企业合理纳税提供保障，防范税务风险。
在日常工作中，高新技术企业财务部门要及时做好会计核算工作，定期对与税务有关的内容进行自查和审计，一旦发现问题，及时的查明原因并纠正。
针对企业的高新技术申报问题，企业可以聘请专门的财务顾问来提供专业的建议和监督，保障内部审计的顺利实施。
针对专题复核复审报告，高新技术企业可以通过专项审计的方式，也可以聘请专业的税务机构对税务审计工作进行指导。
2.强化企业有关部门的后续管理
首先，高新技术企业要组织成立专门的部门，该部门的职责就是跟定国家对于高新技术企业的认定政策，从而为企业的税务申报工作提供有效的信息。
企划部门要落实和跟踪研发活动以及研发费用，在提交审查资料前期，要对往期的备案信息进行详细的对比。
当然备案信息是不可以随意调整的，假如出现必须要对备案信息进行调整的情况，也应该在未备案时期进行调整，确保审核提交的数据资料和往年备案的数据资料一致。
其次，企划部门要针对所提交的资料，比如研发成果报告、协议、研发费用合同以及鉴定意见书等，需要设立专门的台帐进行保管和归档。
而且如果企划部门在工作中出现困难，应当及时向公司汇报和领导进行沟通，积极的寻找解决问题的方法，避免出现税务风险问题。
3.提升企业税务人员的工作素质
企业应当重视建立能力强、有责任心的税务管理队伍，注重人才培养与人才引进。
企业财务人员的工作能力，不仅是保证企业财务部门工作顺利进行的重要保障，也是保证企业资金链合理运转的重要依据，所以，企业应当注重财务部门员工的专业技术水平，提高核算的准确性，为企业各种数据的申报提供精确的数据。
此外，高新技术企业应当定期组织税务人员的再教育，提升税务人员在报税、审核方面的专业水准。
企业的财务部门要和研发、销售部门沟通，及时了解研发人员的数目、研发经费的使用状况、以及销售收入的使用状况，总收入的计算和划分等，保证税务人员在报税时不出现误差。
三、结语
高新技术企业具备自身的特殊性，这就要求企业的税务管理人员应当建立税务风险防范体系，及时防范企业中存在的税务风险，并且做到风险来临时早发现、早解决。
认识高新技术企业税务风险防范管理的重要性，并通过加强企业内部自查和审计，强化企业有关部门的后续管理，提升企业税务人员的工作素质和提高企业会计核算的准确性的措施。
提高高新技术企业税务风险防范管理的能力，促进企业不断发展。