固定资产管理风险及控制措施

固定资产管理风险及控制措施

事业单位在固定资产验收过程中，存在验收程序不规范的问题，导致购置的资产质量不符合要求。一些单位对验收程序不够重视，存在验收人员素质不高、验收标准不清晰等问题。这些问题导致了一些固定资产质量不符合要求，甚至出现了安全隐患。

针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：

1）加强对验收人员的培训和管理，提高验收人员的素质和专业水平。

2）制定固定资产验收标准，确保验收程序规范化、标准化。

3）加强对固定资产质量的监督和管理，确保固定资产质量符合要求。

4）加强对固定资产使用单位的监督和管理，确保资产使用单位按照规定使用、维护固定资产，提高固定资产使用效率和质量。

四）固定资产维修管理不到位

固定资产的日常维护和保养是保证固定资产正常运转和延长使用寿命的关键。但是，一些事业单位在固定资产维修管理方面存在不到位的情况，导致固定资产的损坏和报废率增加。

针对这种情况，我们认为可以采取以下控制措施：

1）建立健全固定资产维修管理制度，确保维修管理程序规范化、标准化。

2）加强对固定资产维修人员的培训和管理，提高维修人员的素质和专业水平。

3）加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行维修和保养，减少固定资产的损坏和报废率。

4）加强对固定资产的监督和管理，及时发现和处理固定资产的问题，确保固定资产的正常运转。

我国的事业单位过度依赖先进的仪器设备进行科研和社会服务。他们积极争取更多更先进的固定资产，但国家在固定资产购置、领用和管理等方面的法规滞后或不完善，缺乏约束监督机制，缺失了采购、调拨和报废等环节的管理措施和监督手段，特别是固定资产购置和建设的验收程序没有严格的制度规范，导致单位普遍存在固定资产质量不符合要求的问题。在贪多求新、重复购建、重钱轻物、重购轻管的情况下，事业单位的固定资产规模不断增长。但大多数单位过于强调资产的公益

性和无偿性，而不注重保值增值和使用效率，最终导致效益提高与规模增长之间偏离不断加大。

为控制这些问题，建议采取以下措施：

1）固定资产采购由业务部门提出申请，领导审批后由采购部门负责采购。增设固定资产验收程序，资产管理部门会同技术部门和资产请购部门共同组织验收。

2）资产管理部门建立管理信息系统，对价值较高、专业化程度较强的仪器设备参数进行收集，进行信息比对。

账实相符是保证会计信息真实、完整、准确的基本要求。造成账实不符的原因包括固定资产采购调拨时或工程建设完成未交付使用的未及时入账，固定资产已被占用或丢失但缺乏相应的报废程序，以及会计核算不及时等。这些原因导致单位资产虚增或虚减，不利于国家进行资产的清查统计和资源配置。为解决这些问题，建议采取以下措施：

1）建立资产盘点制度，内部审计部门定期或不定期抽查资产管理部门，确保实物和账目相符。

2）财务部门定期与资产管理部门进行账账核对，一经发现不符，及时查找问题，落实整改，确保资产台账和会计账相

符。合同管理部门也要定期与财务部门和资产管理部门针对资产购置进行核对，避免资产购置入账不及时，形成账外资产。

对于有大量课题基金项目的科研单位，经费由项目负责人申请，造成了经费可以任意使用的错误观念。在这种情况下，普遍存在项目资金使用相对宽松，项目负责人甚至直接虚构设备、仪器的购置业务，套取科研基金，或将自己家人用的通用电子设备开具单位直接套取财政资金。为解决这些问题，建议采取以下措施：

1）加强对科研项目经费的监管和审计，确保经费使用符合规定。

2）建立科研项目经费使用的制度规范，明确经费使用范围和标准。

3）加强对科研项目经费使用的监督和审计，发现问题及时查处，追究责任。

一些单位在固定资产处置方面存在问题，主要表现为未经过审批就私自处置资产，导致处置收入流失或未按规定处理。此外，还有一些单位在固定资产处置过程中缺乏科学的评估和决策，导致处置收入低估或者处置方式不当，浪费国家和单位的资源。

为了解决这些问题，可以采取以下控制措施：

1）建立健全固定资产处置制度，明确处置程序和责任人，规范处置流程，确保处置收入的合法性和规范性。

2）加强固定资产评估和决策，对待处置的资产进行科学

评估，制定合理的处置方案，确保处置收入的最大化。

3）加强内部审计，对固定资产处置过程进行全面监督和

检查，及时发现和纠正问题，确保处置收入的合法性和规范性。

4）加强对固定资产处置程序的宣传和培训，提高职工的

法律意识和风险防控意识，促进固定资产的合理处置和管理。

单位在出售、转让或报废公务用车或其他固定资产时，必须按照规定的程序办理相关手续。如果不遵守规定，会导致以下问题：没有聘请中介机构对出售资产进行评估，擅自定价转让，或实物已进行报废手续，但会计核算却未进行账务处理，造成有账无物的情况，在财产清查时形成财产损失。此外，处

置资产的收入未按规定上缴，自行使用，更有甚者，将资产当作废品变卖，收入直接归经办人所有。

为了控制这些问题，单位应该采取以下措施：

1）制定相关制度明确不同价值固定资产处置的审批权限；

2）对转让不用固定资产，应当聘请中介机构对有关出售

资产进行评估，按评估价进行交易；对丧失使用价值，但有残值的资产则由资产管理部门会同技术部门对处置资产的残值进行评估。