企业信用评级方式技巧规则

企业信用评级方法规则

为落实真实、一致、独立、客观、审慎的信用评级基本原则，确保信用评级报告的质量，充分提示出评级对象的信用风险，使评级结果使用者快速、方便地得到客观、简明的信用信息，为评级结果使用者的决策提供参考，根据人民银行发布的行业标准，特制定本方法规则。

第一章企业信用评级分析内容

第一条企业信用评级分析的内容主要包括基础素质、产业分析、经营管理状况、盈利能力、财务质量等五个方面。

第二条基础素质

基础素质主要分析以下内容：

1、企业规模：资产总额、净资产额、固定资产原值、生产用房面积或营业面积、职工人数、分支机构，内部组织结构。

2、技术装备水平：企业生产设备、工艺和产品技术水平，工艺装备水平。

3、研究开发能力：研究开发能力及研究开发费的投入、科研费占销售额比重等。

4、从业人同素质：(1)领导素质：年龄、专业与学历、职称、以往工作经历、获奖与培训、主要业绩、决策能力及环保意识等；（2）员工素质：员工数量、平均年龄、文化程度、技术职称占比等。

5、企业的地理及政策环境：宏观政策与经济环境、微观地理位置和地区政策环境、经营环境、外部支持 (经济地位、政府支持、股东背景)。

第三条产业分析

1、产业发展稳定性。主要分析近三年工业产值(或净产值)和主营业务收入的增长速度及变化情况。

2、产业景气分析。主要分析该产业处于经济周期或生命周期的何种阶段。

3、产业竞争力。主要分析该产业的国际竞争力和国内同产业企业间的竞争力。

4、产业政策。主要分析是鼓励发展的产业、一般产业还是限制发展的产业，与国家产业政策的契合程度。

第四条经营管理状况

l、企业经营分析

(1)企业经营思想、经营战略；

(2)企业经营方针和目标；

(3)企业经营风险分析，主营业务、多元化经营、主导产品的生产及销售等情况。

(4)企业发展速度，包括近三年资产总额、净资产、营业收入和利润总额的增长变化情况；

(5)企业未来发展战略；

(6)企业基建、技改规划；

(7)企业未来营业收入及利润总额预测；

(8)有关指标：主要指劳动生产率，包括人均产值和人均利润；市场占有率，包括主导产品市场占有率和出口创汇额；资产周转率，应收账款周转次数、存货周转次数和总资产周转次数；商业信用，包括合同履约率和债务按期偿还率。

2、企业管理分析

(1)企业体制分析

(2)企业管理思想与管理体制分析、侧重分析决策体系，包括决策组织、

决策程序。

(3)管理水平分析

①人事管理：劳动用工、员工培训、管理技巧(管理特色)、薪酬制度与社会福利、企业文化；

②生产管理：环境管理、质量管理、物料管理；

③营销管理：市场分析、营销活动；

④财务管理：资金管理、投资决策、成本控制；

⑤有关指标包括：单位能耗、管理费用率、设备完好率、能力利用率、安全达标等。

第五条盈利能力分析

l、销售盈利能力(销售利润率)；

2、总资产盈利能力(资产报酬率) ；

3、资本盈利能力（资本金收益率）；

4、净资产盈利能力（净资产收益率）；

5、对价格、收入成本水平及其结构变动情况的分析。

第六条财务质量

1、财务构成分析

(1)企业资金来源分析，主要分析资金来源结构，资金来源的稳定性，资金成本等；

(2)企业资产分析(与经营风险结合起来)主要分析资产结构、资产质量，重点分析应收账款、应收票据、存货、在建工程；

(3)资产负债匹配分析；

(4)有关指标，包括长期资本化比率、全部资本化比率和资产负债比率。

2、偿债能力分析

(1)长期负债偿还能力；

(2)流动负债偿还能力；

(3)有关指标，包括流动比率、利息倍数和净资产长期负债率、资金流量比率、总资金流量比率、未来偿债能力；

(4)在分析债务偿还能力时，应详细分析债务的结构情况，各项债务的性质、偿债风险的大小。

第七条有关指标计算公式：

第二章企业信用评级调查

第八条根据企业信用评级分析内容，制定《企业信用评级资料清单》：

1、公司章程及批准成立的文件；

2、公司营业执照副本、企业代码证、经营许可证、资质等级证书、验资报告复印件；贷款证或贷款卡复印件及信贷查询记录；

3、企业简介，含发展简史、主营业务、产品介绍、产供销情况、市场占有情况及行业分析、享受的优惠政策和支持政策（税收优惠、贴息优惠请附证明材料）；

4、年度工作总结及工作规划；

5、组织机构及主要管理制度目录；

6、经注册会计师审计的前三年年度财务报表及附注说明，上年度已经本公司评级单位可只提供最近一年财务报表，年度中期申请评级应提供本年度截至上月底的财务报表及附注说明；集团公司评级应提供合并报表及

母公司财务报表；

7、贷款、承兑汇票清单（余额部分起止日）、未付利息清单；

8、申请评级当年主要产品产量、销售收入和利润总额预测；

9、企业或产品所获荣誉、奖励、专利、驰名商标、优质产品的证明文件或证书复印件；

10、对外投资协议书复印件；

11、对外担保和被担保协议复印件；

12、当年发生的经济案件、诉讼情况的介绍；

13、法人代表及高管人员学历及技术职称，个人荣誉证书复印件；

14、填写申请文本有关内容。

第九条评级小组要求评级对象按《企业信用评级资料清单》等内容提供材料，并对所提供材料的真实性负责。评级小组对评级对象提交的材料及已有的信息做初步审核，确定材料中遗漏、缺失、错误的信息并通知评级对象进行补充，以保证评级材料的完整性、真实性。

第十条依据对收集资料的初步审查结果，确定详尽的实地调查内容。实地调查包括与评级对象的高层管理及有关人员访谈、查看评级对象现场、对评级对象关联的机构进行调查与访谈等方面的工作。

第十一条企业信用评级调查要点：

1、被评主体确认：弄清是集团评级还是母公司或子公司评级。

2、企业的发展状况：企业的沿革，现行体制，机构设置（所属机构内部机构），企业优势，发展设想，发展趋势，优惠政策。

3、被评主体的生产经营情况调查（要求历史与未来情况）：经营领域及其经营风险；主导产品情况；市场情况（市场区域、市场占有率、产销率、市场前景）；盈利能力（价格、成本）。

4、被评主体的在建项目情况调查（要求历史与未来情况）：项目情况；投资规模及分年度投资计划；分年度资金来源；投产时间；效益预测。