2019公司预算管理战略与规划
2019年度战略经营计划8页word
2019年战略经营计划书—2019年度经营与管理规划运营细则周勇昌2019-9-182019《年度经营计划报告》第一章. 2019年市场预测和公司经营方针1.12019年市场预测1.2企业定位、公司经营方针的阐述第二章. 2019年公司经营目标和目标细分2.1.核心经营目标确立2.2.经营销售目标细分2.3.经营管理目标管控第三章. 主要经营策略规划3.1 市场策略3.2 商品策略3.3 品牌策略3.4 招商策略3.5 新事业平台搭建：电子商务平台第四章. 年度工作行动计划简述第五章. 达成以上经营目标的各系统经营目标管理思路5.1 生管系统5.2 人力资源系统5.3 物流系统5.4 IT信息管理5.5 财务系统5.6 组织管理系统第六章. 公司资金流预算和监控规划6.1 物流与资金流的规划6.2 年度重点收支项目预算6.3 公司年度费用点控制第七章. 规划报告的相关文件或附件年度经营计划报告一、2019年市场预测和经营方针2019年下半年，国内宏观经济不理想，居民消费增速开始减慢，消费力明显降低。
通过对服装行业的调查，2019年秋、冬季大部分品牌的商品积压现象严重。
我司整体商品动销仅为~%，约有~%商品直接积压在终端店铺。
结合其它品牌销售形势，反映出进入2019年的初始经济大环境的疲软态势。
我们通过市场调查发现，2019年服装的行业竞争形势愈加严峻：1、80后的服装消费群体未来三年将成为服饰市场的消费主流——80后男女体现出如下特征：对价格不敏感，对时尚度、舒适度要求高。
2、知名服装加速扩张，国内大装品牌大部分切入正装市场，占据了百货商场、一二级城市街铺的主流渠道，并在年内广告的造势，对我司的品牌经营压力愈加增大。
我司现有店铺以社区店为主，品牌知名度以及美誉度不足，已很难应对竞争品牌和未来市场的变化。
在这种态势下，公司认真审视自身的优、劣势和经营情况，重新确立品牌的市场定位——一二线市场的二级商圈、省会城市的一二级百货及三线市场的一级商圈，未来将成为公司的主流渠道，改变以往社区店为主的渠道布局。
公司预算管理战略与规划
2019/3/13 4
二、预算的具体内容
（一）业务预算（基础）：
1.销售 2.生产 耗用 3.材料 存货
采购
数量 单价 客户 时间
4.人工 5.制造费用 6.财务费用 7.管理费用
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（二）财务预算（收支）
1.日常收支预算
经营收支预算 营业外收支预算 投资预算
行动计划
•完成方案的具 •体组织管理技 •、行为措施。
方案抉择
（最优/满意） •那些方案最合 适？
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朗朗乾坤除黑恶，清风正气暖人心，扫黑除恶扬正气，群防群治创平安，现在全民参与，携手共建美好家园。而外汇投资行业中黑平台泛滥黑现象的频发，让原本高端大气的外汇投资行业被蒙上了一层阴影，不良居心之人以讹传讹，导致从业者欲哭无泪，投 资者诚惶诚恐。FX United的投资骗局在2013年推出，活跃期在2014年至2016年期间，在官方网站推出投资计划，承诺每月12%的固定回报率吸引投资者。2016年以来，警方接到上百个针对该公司骗局的投诉。2月10日，警方根据举报线索在吉隆坡突袭FX United公司，逮捕了3名年龄在35至49岁的拥有拿督勋衔的犯罪嫌疑人，查获一大批超级跑车、名包和名表。据警方透露，FX United组织的“首脑”人物共有5人，警方正在追捕其它两人。这里通过上述的案例来综合讲讲外汇黑平台资金盘骗局的典型特征。 在外汇行业，有两种类型的经纪商。一类是受到海外主流金融监管机构的监管，有着海外正规资质的外汇经纪商；另外一类则是没有受到任何监管或者弱监管的经纪商，它们可能是俗称的黑平台、套牌平台、资金盘。和不受监管的外汇经纪商进行交易，对投 资者来说意味着更大的风险。尤其是外汇资金盘，在不受监管、游离于主流外汇圈的情况下，大肆
预算报告范文
预算报告范文尊敬的各位领导：根据公司要求，我对本部门2019年度预算进行了认真的编制和报告。
在本次预算编制过程中，我充分考虑了市场环境、公司发展战略以及部门实际情况，努力做到科学合理，务求精确到位。
首先，我对2018年度本部门的经济状况进行了全面的分析。
通过对收入、支出、利润等方面的数据进行梳理和比较，我发现公司在去年度取得了长足的发展，但也存在着一些不足之处，比如成本控制不够严格、效益提升空间有限等问题。
在此基础上，我结合公司的发展战略和市场需求，制定了本部门2019年度的预算目标和计划。
其次，我对2019年度的收入进行了合理预测和规划。
鉴于市场行情的不确定性和公司的实际情况，我对收入进行了谨慎的预测，同时也制定了一系列的促销活动和市场推广计划，以确保收入目标的实现。
同时，我还对成本进行了详细的分析和控制，力求在保证产品质量的前提下，尽可能地降低生产成本和管理成本，以提升公司的盈利能力。
另外，我还对资金的使用进行了合理的规划和分配。
在预算中，我将资金分配到了各个具体的项目和部门，确保了公司各项业务和活动的正常开展。
同时，我还对资金的使用进行了严格的监督和控制，以防止资金的滥用和浪费，保证了公司资金的安全和稳定。
最后，我对2019年度的预算进行了总结和评估。
在编制预算的过程中，我充分考虑了公司的发展战略和市场需求，努力做到了科学合理和务求精确到位。
同时，我还对预算的执行和监督提出了一系列的建议和措施，以确保预算的顺利实施和目标的实现。
综上所述，我对本部门2019年度的预算报告到此结束。
在未来的工作中，我将继续努力，不断提升自己的管理水平和工作能力，为公司的发展做出更大的贡献。
谢谢各位领导的聆听！此致。
敬礼。
XX部门财务主管。
日期，XXXX年XX月XX日。
2019年编制年度生产经营计划和预算的通知-范文模板 (10页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==编制年度生产经营计划和预算的通知篇一：公司年度生产经营计划管理办法公司年度生产经营计划管理办法（试行）（A/0）编制人：编制日期：审核人：审核日期：审批人：审批日期：年月日发布年月日实施****** 有限公司公司年度生产经营计划管理制度1 目的：1.1 为贯彻落实公司总体发展战略，加强对公司生产经营的全面计划管理，规范生产经营计划的编制、报送、审核、批准及执行考核的管理，特制定本管理制度。
1.2 公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的生产经营计划管理，遵循“统一筹划，分级管理，权责结合”的原则，进行宏观的总量调控和监督管理。
2 范围：本管理制度适用于公司及各二级单位的生产经营计划编制工作，包括线材一公司、焦化公司、电能公司、气体公司、煤焦油精制公司、铁合金公司、白灰公司、煤炭储运公司、物流公司、供应公司、销售公司。
3 生产经营计划的编制原则3.1 一致性原则：公司的经营计划方案要根据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针。
3.2 先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。
即本公司历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。
力争最佳的经济效益，具有可靠性。
3.3 全面完整性原则：公司经营计划必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。
3.4 实事求是原则：公司经营计划要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。
4 组织架构及职责：4.1 公司生产经营计划的管理机构为总经理办公会、企业管理部。
4.2 公司总经理办公会是年度生产经营计划的批准决策机构，主要职责为：4.2.1 负责公司年度生产经营计划的审批；4.2.2 负责公司及各二级单位年度生产经营计划相关重大事项的审议，并形成决议；4.2.3 负责有关年度生产经营计划管理政策、制度、规定等批准，并确定编制方针和程序。
浅析加强全面预算管理强化成本费用控制
浅析加强全面预算管理强化成本费用控制沈淑华摘㊀要：加强全面预算管理㊁强化成本费用控制是目前所有企业所追求的，在对企业实施全方位经济管控过程中，需要实现对企业资源的优化配置，提高资源利用效率，深度思考财务预算与绩效管理的衔接方式，确保其能够更有效服务于企业发展㊂文章以浙江华云旅游用品股份有限公司为背景，简单分析了该公司在加强全面预算管理㊁强化成本费用控制等方面的相关做法㊂关键词：全面预算管理；成本费用控制；缺陷问题；强化措施一㊁引言为有效加强全面预算管理㊁合理控制成本费用，企业必须首先发现自身在经营效率与经济指标管控方面所存在的缺陷问题，提出预算成本费用的管控措施，以期有效促进企业高质量有序发展㊂二㊁全面预算管理与成本费用控制的现实价值意义在强化企业全面预算管理与成本费用控制方面，企业必须做到主动积极，并在实践工作中明确其３点现实价值意义：首先，其对企业内部潜能的有效深度挖掘是相当有利的，因为企业为提升自身经济效益目标与工作效率，会思考基于利润增长层面的收入增长成本控制策略研究，就是要在有效压缩成本的过程中调整自身需求，建立基于整体利益与经济效益盈利能力的双向提升㊂其次，其对企业的市场竞争力提升很有帮助，为企业高水平发展创造了更多可能性㊂就成本管理这一方面讲，企业追求成熟管理优化，尝试建立成本管理有效机制，有效提高企业整体管理泥鞥距离㊂在该过程中，要保证企业在行业市场中具有一定的参与能力，这对促进企业绩效评估公正公平性而言是相当有利的㊂最后，在强化企业成本管理内涵方面它更具有一定作用㊂例如，可帮助企业深层次剖析成本预算相关内容，实现大数据化管理㊂为此，企业需要通过预算管理与成本费用控制工作来实现成本内容有效量化，满足企业自身绩效考核要求，完善管理内容，丰富管理方法㊂三㊁案例分析（一）浙江华云公司概况浙江华云旅游用品股份有限公司创建于２０１０年，公司占地１５亩，注册资金３００万美金，是一家集产品研发㊁设计㊁生产㊁电子商务㊁网络服务为一体的户外遮阳系列产品的生产销售企业㊂公司位于人文荟萃㊁地处经济发达的长江三角洲腹地－浙江省嘉兴市，与上海㊁苏州㊁杭州相邻，海陆空交通便捷㊂旗下运营品牌 ＥＵＲＭＡＸ ，在理念上倡导 卓越㊁信赖 ，注重新产品开发的独创性，产品使用的耐久性，品牌的延续性等㊂依靠严格细致的管理，专业的设计制造技术，不断完善自己；塑造企业形象，提升企业品味，努力成为用户值得信赖的户外遮阳系列产品生产企业㊂公司的主营项目包括登山包㊁户外帐篷及其配件㊁遮阳伞加工制造㊁同时也从事各项进出口业务㊂（二）浙江华云公司全面预算管理与成本费用控制基本内容浙江华云公司目前正全面实施预算管理与成本费用控制政策策略，其基本工作内容主要包括了公司原始凭证真实性审核㊁现金审核㊁银行收付款凭证㊂另外，还包括了网上纳税申报㊁免抵退税申报及税务相关工作，企业所得税汇算清缴申报㊁高新企业审计㊁研发费用加计扣除等优惠政策落实以及各类对外业务资质的年审等㊂目前，公司营运管理，各类报表㊁年终财务结算报表编制㊁财务分析报告以及凭证㊁资料的整理归档工作也被纳入全面预算管理与成本费用控制工作体系中㊂（三）浙江华云公司全面预算管理与成本费用控制工作缺陷问题浙江华云虽然已经实施了全面预算管理与成本费用控制策略，但是在实践工作方面还是存在缺陷不足问题的，整体看来其策略实施成熟度依然不够，下文简单分析两点：首先，公司的预算管理中心点不明确，预算全面性不够突出，无法有效彰显企业整体效益，简言之，浙江华云公司对于自身收入与成本的管理关注度并不足够，且在监控分析影响因素管理方面不够到位，存在忽略了效益与成本管控这一细节，公司确实存在精益预算管理缺陷问题，预算分析不够细致，预算执行力度不足，预算规划也有明显缺陷㊂其次，公司在考核机制建设方面不够完善，其发展眼光较为短浅㊂究其原因，公司在预算评价机制的科学性还有待商榷，在提高公司预算执行效果方面表现为支持不足㊂在深度分析公司年度预算执行状况过程中需要明确其绩效考核指标内容，真正做到将预算工作内容与企业发展战略目标相互挂钩，真正追求精算精益管理，深入分析预算管理执行不到位问题㊂（四）浙江华云公司全面预算管理与成本费用控制的强化措施浙江华云为解决全面预算管理与成本费用控制工作中所存在的预算管理中心点不明确㊁考核机制建设不完善等问题，专门提出了以下两点强化措施㊂１．全面预算工作全方位开展㊁成本费用控制多角度强化浙江华云希望不断完善自身经济科学管理机制，循序渐进中完善财务综合管理体系内容，保证预算管理工作内容更好发挥其功能作用，着眼于公司年度经济效益目标，将财务预算管理㊁成本费用控制工作与企业年度绩效考核内容联系起来，思考降低成本㊁提升效益的有效做法㊂目前，浙江华云正在追求降本增效任务建设，基于预算分析了解影响收入支出㊁资产配置的有效做法，合理完善负债结构，并融入了性能成本管理理论㊂在该过程中，公司希望成功分析影响收入与成本的各项因素内容，并将其全部纳入预算管理框架中，控制好成本内容㊂以２０１９年末为例，公司就全面分析了自身全年的预算执行状况㊁企业成本以及成本构成，希望有效降低成本，提高生产效率，严控成本费用，合理制订成本预算指标内容，特别是强化了对办公成本预算以及费用管理㊂２．预算管理约束力提升㊁成本管理控制强化浙江华云在认真分解了自身月度预算指标的同时，也希㊀㊀㊀（下转第６页）略，将银行内部各部门的信息系统有效整合起来，实现数据对接和数据共享，确保部门之间能够有效沟通交流，共同对数据信息进行分析讨论，深度挖掘数据信息背后潜藏的商业价值，为个性化需求服务打好基础㊂其次，商业银行还要针对各部门的工作特点以及专业领域，对某些专业词汇进行简化处理，实现沟通口径的统一，降低部门之间沟通的难度，提高沟通效率㊂（二）提升对市场需求的分析能力提升商业银行的市场需求能力可以从两个方面着手进行㊂在信息时代，商业银行要投入足够的成本资源，对管理会计信息系统相关的硬件和软件进行更换，以功能更强大的产品将其替换，使其能够帮助银行分析海量的数据信息，进而提高市场需求的分析能力㊂其次，还要运用成本链管理思想，对商业银行当前的业务流程进行分析，借助信息系统精确把握同行的优势和缺点，建立可靠的数据分析模型，并根据分析结果对自身业务管理工作进行完善补充，使管理会计的职能作用有效发挥出来㊂（三）加强内部信息处理水平商业银行改善内部信息处理水平可以从提高管理会计信息系统的信息接收效率以及纠正银行信息的应用偏差两方面着手进行㊂首先，商业银行要对企业的信息采集系统进行集中管理，并简化数据信息的呈现方式，将操作系统和工具统一化，从而确保银行管理会计信息系统能够及时获取数据信息㊂其次，商业银行的决策应当建立在高质量的数据基础之上，因此商业应当引进数据处理系统，并在系统中设立科学合理的数据采集标准，降低人为因素对数据信息质量的影响，纠正银行信息的应用偏差㊂（四）建立科学完善的绩效评价体系完善的绩效评价体系，是管理会计实现职能作用的重要基础，作为中间管理工具，管理会计需要其他部门人员尤其是业务人员与财务会计人员提供数据支持，进而开展决策规划工作㊂企业可以采用平衡计分卡的方式进行绩效评价工作，绩效考核评价指标应当以管理会计工作开展基础内容为重点，以企业长远战略目标为依据，设置合理的绩效管理目标，激发员工的主观能动性，为管理会计的职能发挥打好工作基础㊂五㊁结语综上所述，管理会计在商业银行的管理中发挥的作用十分重要，其应用范围很广，由于文章篇幅限制，无法将管理会计在商业银行中应用的所有内容一一进行详尽分析阐述，比如成本分析预测㊁产品服务定价㊁利率风险控制等应用方面㊂因此需要商业银行在实际工作中，积极探索和学习，不断完善管理会计的职能作用，总结出适合自身的管理会计的应用策略，在提高自身经济效益的同时，为我国经济建设工作贡献一份力量㊂参考文献：［１］闫静．管理会计在农村商业银行的应用探讨［Ｊ］．时代经贸，２０１９（１６）：１０１－１０２．［２］徐业元．农村商业银行管理会计应用与推广探究：以铜山农商行为例［Ｊ］．财讯，２０１９（８）：１１８－１１９．［３］马兰燕．管理会计在农村商业银行的应用研究［Ｊ］．商讯，２０１９（５）：６２－６３．作者简介：师雯莉，徐州农村商业银行股份有限公司㊂（上接第４页）望提高月度预算准确性，真正做到对月度指标的分解与落实，建立季度保证预算控制目标㊂就以月度预算为例，浙江华云基本遵循 抓大不放小 的基本原则，围绕公司中的某些可预见经济活动内容展开分析，并将它们全面纳入自身财务管理领域中，完全遵照优先顺序控制支出预算内容，尤其是了解公司的可核算支出，真正全面反映公司财务预算与成本费用管理状况㊂目前，公司在坚持实施月度经济分析制度的同时也希望在分析预算执行基础之上找出影响管理工作的诸多影响因素，保证收入管理策略执行到位㊂公司如今已经全面开展了企业财务预算执行情况审核工作，希望在工作中尽早发现问题并加以整改㊂除此之外，浙江华云在规范核算㊁严肃纪律㊁强化监控以及严格考核方面都做到了严谨到位，处处体现核算预算工作的严肃性与约束力㊂在建立全面预算管理体系过程中直观反应预算指标落实状况，相对真实㊁完整㊁准确的记录㊁反映企业经济活动的整个过程，为企业落实相关核算㊁预算指标，对报表利润内容与核算㊁预算内容一致性进行调整，保证预算㊁核算工作有意义㊂整体看来，浙江华云的经营活动指导主要依靠当前的全面预算管理与成本费用控制工作支持，其预算㊁核算事先约束性表现为刚性，这为公司规范财务核算㊁实现会计信息真实客观准确提供了强有力支持㊂四㊁总结浙江华云作为制造业企业，其在自身全面预算管理㊁强化成本费用控制方面做到了科学到位，处处体现预算管理与成本费用工作重要性㊂为此公司必须建立自身内部的财务成本监管工作体系，提出财务经济问题解决办法㊂整体上希望为企业提高成本管理意识㊁实现成本管理改善作出应有贡献，全方位提高公司的未来盈利能力与市场综合竞争能力，始终走稳定㊁高效率发展道路㊂参考文献：［１］王晓乒．加强全面预算管理强化成本费用控制刍议［Ｊ］．财经界，２０１９（１６）：１２０－１２１．［２］李梦．基于全面预算管理的企业成本控制策略探析［Ｊ］．财富时代，２０１９，１７７（２）：６０．［３］徐俊峰．全面预算管理在机械制造企业内控中的作用分析［Ｊ］．企业改革与管理，２０１９，３６６（１）：１７０－１７１．［４］王志珍．浅析油田企业全面预算管理存在的问题及建议［Ｊ］．河北企业，２０１９（３）：２６－２７．作者简介：沈淑华，浙江华云旅游用品股份有限公司㊂。
浅谈JYKJ管理体系在公司战略及预算中的实施运用
将JYKJ目标落实到年度考核上面，通过对经营业绩指标、重点 任务指标及保障性指标的分解，做到计划预算与战略规划承 接，最大程度寻求可对标的关键因素；最后，将考核激励与年度 考核、中长期考核挂钩，从而通过运用JYKJ战略管理体系达到 全面提升公司的核心竞争力的目的。
JYKJ一 体 化 通 过DOAM即 逐 级 承 接 分 解 法 从 上 至 下 逐 级 承 接 分 解 预 算 目 标，也 即 是 行 动 方 向（Direction）、目 标 （Objective）、行动计划（Action）、衡量标准（Measure）。公司通 过计划、预算、考核、激励闭环管理，事前进行全面规划，事中结 合资源占用计划，事后通过风险分析，以年度计划落实战略规 划、以经营预算保障计划实施，通过业绩考核引导科学的、高质 量的发展，促进组织活力的释放、调动员工工作的积极性。
具体岗位，也应该制定不同的考核方式，管理岗位要考核带领 团队完成任务的能力，一些专业技术人才要通过技术成果看他 的价值，技能人才需要考核技能水平，不同的人要有不同的考 核方式。通过考核手段上体现出的差异性和区分度，才能最大 程度地保护和调动干部员工的积极性。
J代表激励。考核结果出来以后，必须要对其进行激励，才 能真正调动员工的积极性，才能体现计划、预算、考核的价值。 在激励的各个因素中，薪酬激励、干部选拔是最为重要的。把考 核结果与薪酬增减、干部提拔考评机制等结合起来，让想干、能 干、会干的员工有收益、有荣誉、有地位，才能真正把员工的积 极性、主动性、创造性调动起来，最终保证JYKJ战略目标的真正 落地。
JYKJ管理体系中，J代表着计划。计划可以理解为计划管 理，作为事前管理的一环，其管理水平的高低，将会直接影响到 生产经营的成果，并最终决定战略实施的效果。计划也可以理 解为计划统筹，年度任务目标要逐层级分解到各单位、各部门， 比如采购计划、投资计划、科技投入计划等专项计划，以及重要 项目、重大会议等具体计划，各种生产指标、财务指标、计划指 标等最终形成了公司的综合计划，公司根据综合计划的执行情 况，及时调整计划重心，合理分配资源，强化快速反应能力。计 划也可以理解为计划刚性，计划的实施必须有约束、有刚性，但 是也并不是说计划完全是一成不变的，计划可以根据实际情况 进行微调，但是大目标和总方向不能改变，对于计划内的事项 可以简化审批流程，提高工作效率，对于计划外的事项，需要严 格审核其合理性与必要性，进行审慎决策。
企业全面战略管理、年度经营计划、预算管理、绩效管理
✓ 战略衡量指标应当同时关注财务指标和非财务指标，例如投入资源的数量，市场分 额的大小，提供服务的能力，应变能力等等。因此，战略衡量指标中应当包括能够量 化的和对比财务指标，以及定性的战略方向。
✓ 为战略规划流程设定单一的最终负责人和推动者，一般来说应当是董事长。
✓ 将严格的战略目标作为战略规划的一个组成部分，尽可能一次性地确定为战术性目 标和运营计划指明方向公司总体目标。
✓ 建立有效的沟通计划，要针对传达对象设计针对性的信息。
企业发展战略梳理
3、总战略（规划）目标确定思路
（1）总战略目标选择：可以考虑先采用某个特定的排名作为集团总目标。可以选 择的排名包括： -销售收入排名 -利润排名 -资产收益率排名，等等
年度经营 / 管理计划
制定过程中的职责分工
• 提供财务信息数据支持
• 内外部环境分析
• 提供资金供给能力分析
• 制定基本策略
• 参与审议各责任单位年度经营/ 管理计划
• 制定年度经营/管理计划
财务部
各责任单位
年度经营计划
（3）年度经营/管理计划的基本流程
战略框架 及外部分析
基本策略
具体经营/管理 计划
内部：公司层面的
政治和地域 竞争对手分析 投资者/分析师预期
融资结构 业务组合 专业人才开发
市场结构 法律法规 客户
战略规划
产品线 品牌组合 生产能力
外部：产业相关的
内部：业务单元层面的
企业发展战略梳理
以战略为导向的全面预算管理-张长胜
事 项
人力资源计划与人力资源预算概述；
岗位薪酬市场价格评价及公司现状； 薪酬、福利调整方案； 人工成本降低目标及实现方案；
职工培训方案及支出计划； 完成年度人力资源计划的关键事项与保证措施； 人力资源KPI指标及考核办法；
7
8 9
10 需要公司及其他部门支持的事项； 10 其他事项。
9、工程预算编制
④融合性；
⑤全面性； ⑥适用性。
3、全面预算管理的功能
四、全面预算管理体系与内容
全面预算管理体系
战略 管理 系统 经营 计划 系统 经营 计划 预算 管理 系统 年度 预算 运营 管理 系统 绩效 管理 系统 绩效 评价
发 展 战 略
战略 解码
预算 控制
工 程
研 发
采 购
制 造
信息化平台
销 售
（4）编写预算大纲，明确预算方法 （5）召开预算会议，布置预算编制
2、全面预算编制清单
销售 预算 发货 生产 预算 产量 采购 预算 数量 储运 预算 产品 研发 预算 研发 管理 预算 费用 工程 预算 基建 人资 预算 薪酬 财务 预算 收入
销售 费用
应收 现金
材料 人工
费用 成本 维修 技改
划进行的具体安排，是战略规划和经营计划落地与达
成的纽带与桥梁。
三、什么是全面预算管理
1、全面预算管理的涵义
全面预算管理是以战略为导向，对
预算期内的经营计划、投资计划从财务角
度进行资源配置、综合平衡、过程控制、
系统考评，以确保企业实现战略规划和经 营目标的过程。
2、全面预算管理的特征
①战略性；
②权威性； ③机制性；
何让战略落地的问题，怎么样把战略转化成行动、
企业预算管理中存在的风险及应对措施
企业预算管理中存在的风险及应对措施作者：郭琳林来源：《经营者》 2019年第18期郭琳林摘?要?财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》对企业实施全面财务预算提出了新的更高的要求。
为进一步加强全面预算管理工作，强化内部控制，防范经营风险，提高企业管理水平和经济效益，合理保障经营目标的实现，企业实施全面预算管理势在必行。
本文以A 企业实际情况为例，就“棚改安置楼建设”项目在实施全面预算管理中存在的风险进行预警，并提出行之有效的应对措施，以供其他企业借鉴和参考。
关键词?预算管理?棚改安置楼?风险?应对措施一、A企业“棚改安置楼建设”项目背景介绍作为重大城市设施基础工程和省市重点民生工程，该工程项目自2013年11月7日正式启动。
在全省市各级部门的全力支持配合下，工作进展平稳顺利，达到既定目标。
目前，项目已步入尾声，计划至2020年全面竣工交付运营。
经估算，本项目总投资为131267.00万元，其中工程费用106602.77万元，工程建设其他费用12922.99万元，基本预备费用为11744.24万元。
本项目建设资金主要来源为中、省补助资金，财政补贴，市级配套资金，地铁资金及政策性银行贷款。
二、预算管理概述预算管理是指为确保企业资金规范运行而进行的一系列组织、调节、控制、监督活动的总称。
预算管理的实施必须以战略目标为指针，以促进企业平衡发展为核心，对未来的运营活动和相应的财务结果作出全方位的预测，并实时监控执行的过程，将实际结果与预算目标不断进行对比分析，增强偏差的反应灵敏度，第一时间掌握偏差的原因，旨在帮助管理者更加有效地管理企业和实现战略目标。
尤其要注意全员参与预算、全面覆盖业务范围、全程跟踪管理流，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
预算的范围包括经营预算（项目日常运营经费）、专项预算（以项目为单体）、财务预算（筹资费用）。
三、A企业“棚改安置楼建设”项目预算风险分析（一）预算编制过程中存在的风险1.预算目标脱离计划目标。
加强全面预算管理，提升资金管理效率
加强全面预算管理，提升资金管理效率摘要：全面预算管理是当今企业的一种重要管理手段，应当需要随着新时代的发展而得到增强。
能够用来管理企业，更符合时代的发展和当今时代的经济。
企业要想做到有效的内部控制，就应当需要逐步形成自己的中央预算能力，并发挥其特定的作用，使企业的所有关键问题都得以列为系统集中管理和处理。
全面预算管理能力越强，公司越容易在各部门之间逐步形成十分强力的管理和联系，从而更高效地推动公司的发展。
本文探讨了公司全球预算管理的困境，分析了公司实施全面预算管理的一些思考。
关键词：企业；全面预算管理；对策；应用程序引言全面预算管理的概念是企业以经营活动为对象，对其预算实施全方位控制。
在企业经营的全过程中，从生产到销售，对整个过程的可变资本和不变资本进行深入分析和评价，逐步形成一个管理整体。
特别是在大数据时代，全面预算管理更能全方位反映公司的经营情况和细节，更有利于规划公司的下一步工作。
但是，在我国的很多企业中，全面预算管理方法并没有得到很好的应用，还存在着非常突出的问题。
只有解决这些问题，将公司的生产、销售全过程列为全面预算管理，才能使公司凝聚成一个整体，具备强大的核心实力，才能更方便地对公司员工进行绩效考核，才能已然成为一个具有核心竞争力的公司。
1企业全面预算的优势及运作1.1企业全面预算的积极意义首先，全面预算管理是此时控制成本的有效途径。
在公司的运营过程中，成本的消耗是无法估量的，这对于一个企业来说，得以把成本控制好，并把成本被认为是重要的管理资源，才是具有核心竞争力的成熟企业。
其次，全面预算管理体现在多方面，对企业员工最大的意义在于更直观、具体地展现绩效衡量标准。
在当今时代，大数据技术逐渐成熟，企业能够更全方位地总结员工各方面的表现，横向和纵向比较优势和贡献，展示员工在不同情况下的能力，提升了内部管理水平。
同时，实施全面预算管理能够帮助企业更有节奏、更稳健地提前规划。
一个企业得以很好地认识自己，准确地预测自己未来的目标，从而保证企业的不断发展，制定出一套适合企业发展的总体目标。
财务中心3-5年战略规划
财务中心3-5年战略规划中心预算管理等制度财务中心的战略发展规划是为了适应公司快速发展的需要，提供更高水平的财务管理工作。
在新的形势下，财务战略的总体目标是支撑保障、精细管理、风险控制和价值创造。
其中，财务应成为公司最坚强有力的风险防线，并在公司资产增值保值、重大决策选择、关键合同谈判、经营战略选择及资本运作方面提供财务意见。
初期战略规划分为四个方面，包括支撑保障、精细管理、风险控制和创造价值。
其中，初步组建会计核算部，明确财务人员角色定位及职责，规范财务、业务台账建立及对账程序，梳理业务、财务流程，建立财务内部职责分离、授权审批、资金盘点、银行对账、往来账对账管理、财务中心预算管理等制度。
此外，还要积极参与各业务单位、部门会议，参与各经营主体的经营政策、合同等关键事项的制定，做到事前协同。
同时，还要培养会计师和税务师，完善内部经营成果评价指标及评价方法，进一步优化财务科目及核算操作手册，为建立科学稳定财务管理奠定基础。
1、财务管理优化公司将持续优化财务分析和财务报告，以满足公司对投资效益、部门经营成本等关键需求，并培养内部财务分析师。
同时，加强审核等控制程序，确保记录修改和财务记录的准确性。
2、中期战略规划（2017-2018年）在中期规划中，公司的战略目标包括优化公司资本结构、提升公司融资能力和降低融资费用，以及加强风险控制、创造价值等方面。
为实现这些目标，公司将加强财务管理，参与公司重大财务、法务问题的设计，参与公司重大战略发展决策的研究及制订，并建立一支较高素质的财务人员队伍。
具体举措包括梳理公司的股权架构及商业模式，选择适合公司行业特点及战略发展要求的信息系统，并实施信息系统建设，以及与金融机构形成战略合作关系，实现公司信用评级提升、创新新的融资模式等。
3、中长期战略规划（2019-2020年）在中长期规划中，公司的战略目标包括实现资本市场财务合规、实现财务数据管理对经营决策的全面支持、持续优化公司内部管理模式，并实现资本市场内控合规和财务成为公司股东的重要合作伙伴等方面。
上市公司全面预算管理问题浅析
W e alt h m ana g ement财富管理上市公司全面预算管理问题浅析■ 文 / 李吟珍摘要：对于上市公司而言，全面预算管理的有效实施不仅可以推动公司战略发展目标的顺利实现，还可以提高公司整体资源的实际利用率，并使员工的工作积极性得到提升。
但就目前情况看，很多上市公司在全面预算管理工作中还存在一些问题，本文根据问题分析及讨论情况提出了相应的解决对策，希望能促进企业全面预算管理工作的实施。
关键词：上市公司；全面预算管理；问题及对策一、上市公司在全面预算管理中存在的问题（一）全面预算管理体系不完善对上市公司而言，完善的全面预算管理体系可以为其全面预算管理工作的开展奠定更加坚实的基础，有利于整个公司的发展。
但是，现阶段有些上市公司在实施全面预算管理工作时并没有设置有关预算的组织机构，其预算的编制、执行和调整、考评等工作都是由财务部门负责的，难以及时有效地对相关问题进行协调和解决，全面预算管理工作的实际作用得不到保证[1]。
再加之有些上市公司在全面预算管理工作中对全体员工预算管理意识的培养不够重视，致使全面预算管理的全员性和全面性较低，员工对预算管理的认识不够深入，相关的理念和成本效益意识比较缺乏，影响了公司预算目标的达成。
（二）全面预算的执行力度较弱上市公司在全面预算管理在实施中存在轻执行、重编制的情况，很多公司在预算执行力度方面力度都比较弱。
目前，很多上市公司内部，有关全面预算管理工作的工作流程和监督制度都存在一定缺陷，预算的执行过程也比较随意，致使公司内部出现相应项目资金被挪用的情况，预算的实际执行结果与预期执行效果之间差异较大。
与此同时，上市公司在确定相关部门和人员的预算调整权利时，缺乏科学有效的制衡机制，难以保证预算的权威性。
另外，上市公司在预算考评过程中，也未制定较为完善科学的激励及考评措施，监督管理工作的实施并不全面。
（三）监督激励机制存在缺陷很多上市公司在发展过程中都曾经表示过执行力高于公司战略及相关的制度，比如联想集团、花旗银行等。
浅谈企业全面预算管理中存在的问题与对策
W e alt h m ana g ement财富管理浅谈企业全面预算管理中存在的问题与对策■ 文 / 潘天岳摘要：管理会计对于企业发展的价值受到愈加高度的重视，而作为其中重要领域之一，全面预算管理也是企业需要给予特别关注的工作，虽然现在它已广泛应用在各类企业中，但是在工作实践中依然存有执行不到位等问题影响着其效用发挥。
该文章以全面预算管理的意义为着眼点，探讨分析了企业全面预算管理中存在的问题，并从多个角度提出强化该项工作的有效对策，为企业全面预算管理工作提供参考。
关键词：全面预算管理；问题；对策预算管理是管理会计中的主要工具之一，而全面预算管理更加强调了管理的全面性，在企业经营管理中发挥的作用愈加重要，涉及领域也在不断地拓展，已覆盖到企业经营管理的各个环节和方面。
但是，却没预算管理工作。
开展。
仍处于不断探索的阶段。
而且随着市场经济和企业现代化管理水平的不断提升，全面预算管理也需要与时俱进，及时改正工作中存在的问题，最大化其对企业发展的价值。
一、全面预算管理对企业发展的重要意义经过很多企业多年工作实践验证，全面预算管理对企业的意义不言而喻，该项管理工作贯穿企业经营运转的全流程，也 涉及各环节的很多工作人员，具有全面性；同时预算也是企业战略规划的承接方，具有战略性。
有效的全面预算管理在企业经营发展中扮演着无法替代的角色。
（一）可以帮助企业实现资源配置的良好规划。
执行有效且实现预期目标的全面预算管理工作可以通过预算编制和过程管控，将企业有限的资源以最大的效用分配到各个领域，并通过内部的调配实现组合优化，进而扩大资源的利用价值，产生更多效益。
（二）企业长期战略愿景实现的基础和分段目标。
以企业战略目标为指导是预算管理工作的中心线，预算目标即是企业长期战略规划细化分解的短期目标，各个分段目标的完成最终串联成长期目标的实现。
而且在阶段预算目标执行过程中可以动态反应企业经营情况的变化，及时调整企业战略发展要求。
做好预算管理，助推企业实现经营目标
做好预算管理，助推企业实现经营目标摘要：预算管理是以企业战略为导向，通过科学配置，合理利用企业资源，是对未来一定时期内经营活动等行为进行的监督、分析、评价及反馈，是助力企业目标实现的一项管理活动，做好预算管理，对企业实现经营目标非常重要，但在实际工作中，预算管理很难做到完全融入业务，为预算编制而编制的预算成为常态，通常对实际业务缺乏控制，编制依据传统，缺乏系统科学的方式，无法满足现代化市场运行的资源配置、合理决策的需要，本文从传统预算为起点，论述了预算管理实施对企业带来的必要性，逐一详细分析了预算从方式至方法的选择，阐述了企业预算实施的阻碍，结合实际情况，重重展开了预算管理的探讨。
关键词：预算管理常见阻碍预算实施的必要性预算方法选择1.引言日益加剧的社会竞争，市场化体制下的预算管理再不是一成不变的固有模式，动态的科学的预算管理，对企业可持续发展至关重要，预算管理这样的一种方式，不仅能伴随企业实现经营目标，还能在实施过程中，及时发现问题，找到困难方向，针对性解决问题，对企业目标管理具有重要影响，最终保障企业实现战略目标。
一.预算管理的定义预算管理，是企业以战略目标为导向，通过对未来一定时期内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务资源和非财务资源，并对执行过程进行的监督和分析，对执行结果的评价和反馈，指导经营活动改善和调整，进而推动企业实现战略目标的一项管理活动。
二、传统预算管理的弊端传统的预算按时间编制，一个固定或者几个固定年度不变，比较重视预算编制，主要以财务指标为评价依据，注重财务成本的分析，忽略企业资源及非财务指标的分析，控制过程严格死板，但随着知识经济的到来，市场竞争日益加剧，传统预算管理已不能满足企业的价值分析，动态科学的预算管理方式更有利于企业整体绩效评估和考核。
三、预算管理实施的必要性企业实施全面预算管理是一条连接线，把企业各项业务活动连接在一起，贯穿于经济业务事前、事中、事后，有效的发挥了企业价值，保障了企业经营目标有效实现，以下对实施预算管理工作的必要行进行总结分析：1.预算管理，始于目标，终于结果。
全面预算管理在企业成本控制中的作用及落实策略
全面预算管理在企业成本控制中的作用及落实策略作者：王秀丽来源：《理财·经论版》 2019年第11期王秀丽摘要：在市场经济快速发展的今天，企业除了技术、人才等方面的竞争外，成本控制同样是决定竞争力的关键要素。
全面预算管理作为企业常用的管理会计工具，在企业经济活动管控能力提升及成本控制活动中有重要作用。
关键词：全面预算管理；企业成本控制；作用；落实策略成本控制即企业在生产经营期间借助一系列控制制度与措施在生产成本支出发生前与过程中将对成本支出的各项影响因素进行减少，达到成本支出控制的管理行为。
在企业财务管理中，全面预算管理可以合理规划企业财务资金的运行情况与活动，也能够监督财务管理人员的财务活动，确保成本得到控制，促使运营风险下降，因此，十分有必要在成本控制中应用全面预算管理。
一、全面预算管理在企业成本控制中的作用(一)增强企业资源利用效益资源管理是企业生产经营管理活动中不可缺少的一环，加强资源管理的目的是对企业多项资源展开统筹、配置来确保资源得到最合理使用。
全面预算管理是该目标得以实现的可行手段，企业在全面预算管理体系建构中，为保证各项工作的正常进行，企业内相关人员应对多项资源（包括人力与财力）作出科学合理评估，经该环节可让企业内相关人员更准确地了解自身资源，并结合具体情况给予优化配置，促使企业各项生产经营活动正常进行。
（二）增强企业战略管理能力企业若要得到良性稳步发展，还需具备较强的战略管理能力，而该能力和成本控制能力呈正相关，即企业成本控制能力较强，必然具备较强的战略管理能力，而成本控制能力的增强能够提高企业战略规划管理能力。
一是企业通过全面预算管理进行成本控制的过程，可对企业各项业务环节资金的使用进行监控，能够督促战略目标的实现；二是企业通过全面预算管理进行成本控制，相关管理人员经预算汇报体系及时把信息传递至相关决策者，从而为企业战略目标的实现及调整提供参考依据，促其战略管理能力增强。
公司经营2019年工作计划
公司经营2019年工作计划公司经营20xx年工作计划一：20XX年是我公司长期规划的起始之年，我们应发挥优势，抢抓市场机遇，在机遇与挑战并存的形势下，我们必须要练好内功，以科学发展观统领各项工作，以××县加快城镇化建设、中卫美利工业园区的跨越式发展、银川商业街改造为契机，以经济效益最大化和可持续发展为目标，以理性经营、科学决策、细化管理、服务至上为经营理念，全面提升公司综合实力的总体目标。
一、量化目标管理。
按照公司五年发展规划和当年工作计划，20XX年主要经济指标和经营成果将在20XX年基础上稳步全面提升。
计划完成监理产值500万元，计划成本万元，计划利润万元。
监理费回收率70%。
(一)中卫项目部。
1、经济指标(1)宁夏锦城建设集团已开工建设6万平米，监理取费9.5元/平米，管理费估算元，人工费估算元，办公费估算元，业务招待费估算元，交通费估算元，实现利润元。
(2)美利工业园区(3)银川众一集团计划6月份山水城开工建设6万平米，监理取费计划18元/平米，管理费估算元，人工费估算元，办公费估算元，业务招待费估算元，交通费估算元，实现利润元。
2、人员计划：以精干高效为原则，2月底计划锦城进场4人、美利工业园区进场X人。
6月初计划山水城进场5人。
后续工程按进度计划陆续进场。
3、培训计划：周五例会安排半小时学习;二月开复工准备工作;三月质量通病防治;四月平法图集及其砼结构;五月安全监理;六月雨季监理事项;七月砌体结构;八月分户验收;九月监理资料;十月冬施;十一月停工注意事项。
4、监理业务范围拓展计划：锦城二期;中卫保障性住房。
(二)银川项目部。
(三)彭阳项目部。
(四)计划完成监理产值500万元，计划成本万元，计划利润万元。
监理费回收率70%;工质量合格率100%;全年无重大安全事故。
二、组织管理。
(一)建章立制，筹建监理公司初步形成。
1、以公司五年发展规划为框架，建立公司组织结构，优化配备管理层，以项目部实施扁平化管理。
基于战略导向下企业全面预算管理体系的构建
财经纵横305基于战略导向下企业全面预算管理体系的构建邵梅媛 贵州省财政学校摘要：全面预算管理体系作为当今企业财务中最基础性的工作，是企业内部管理最为有效的管理手段之一。
西方发达国家企业的全面预算管理体系经过多年的发展，已日趋成熟。
而我国由于过去种种原因，对全面预算管理制度的研究不成熟，随着我国“一带一路”战略，“中国制造2025”战略的实施，我国企业的经营环境与战略将发生改变，如何做好全面预算管理提高企业内部管理能力已然成为一个热点问题。
笔者就以本文谈下对此问题的粗浅的见解。
关键词：全面预算管理体系；战略导向；构建中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0305-01一、引言在企业财务中，预算的概念早在13世纪初英国政府就已经萌发，经过几百年的发展，预算已经从最初的政府预算制度发展到了企业全面预算管理制度，并且已经成为当今企业财务中最基础性的工作。
全面预算管理制定作为企业内部管理最为有效的管理手段之一，对西方发达国家的现代化企业的健康发展有着重大的意义，但是由于过去我国企业对管理会计的重要性认可程度较低，导致我国企业对全面预算管理制度的研究不成熟。
随着我国“一带一路”的战略，“中国制造2025”战略的实施，我国企业的经营环境与战略将发生改变，如何做好全面预算管理提高企业内部管理能力已然成为一个热点问题。
笔者也就以本文谈下对此问题的粗浅的见解。
二、构建战略导向全面预算管理体系的必要性１．企业战略企业战略是企业管理者为是实现企业的整体目标而进行的谋略，比如拓展型战略、多元化经营战略、品牌战略、人才开发战略、低成本战略等等。
企业战略具有长期性，是企业在某一段较长时间内想要达成的目标，但是当市场环境与资源分布发生改变时它又会进行柔性的动态调整，企业战略管理的关键在于是否得到执行力。
通俗的来说就是企业未来在哪段时间要做什么事，有什么条件，需采用什么样的手段。
企业预算管理的功能与展望
推荐RECOMMEND企业预算管理的功能与展望李耀忠信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)银川分所摘要：预算管理的重要性是企业及其管理者公认的。
对于从事预算管理的人员，特别是初次从事预算管理工作的人员来讲，正确理解预算管理的功能和正确编制预算是做好预算管理工作的重要前提。
企业预算指企业经一定程序编制和核定的对于未来一定时期(年、季、月)内的收入、支出和现金流所作的预计。
企业全面预算管理(以下简称预算管理)是企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
在企业财务管理中，预算管理既是重要组成部分，也是重要管理手段。
预算管理作为企业管理的重要内容和关键环节，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。
预算管理作为企业管理的手段和方法，可以通过预算来监控企业战略目标的实施过程，有效控制资金收付、成本费用开支，实现企业资源的合理配置，确保战略目标的实现。
关键词：预算；预算编制；预算执行；预算管理一、预算管理的功能预算管理作为企业管理的重要内容和方法，对于协调企业内部关系，实现企业资源的合理配置，有效控制资金收付与成本费用开支，提高经营管理效率和效益，确保战略目标的实现具有重要作用。
(一)支持企业战略目标的实现企业战略目标是指企业在实现其使命过程中所追求的长期结果，是在一些最重要的领域对企业使命的进一步具体化，它反映了企业在一定时期内经营活动的方向和所要达到的水平，比如，业务水平、经营成果、发展速度等等。
正常情况下，企业战略目标的核心是经营成果目标。
企业的长期战略落实到具体年份主要表现为目标利润，而年度目标利润既是预算管理的方向和目标，也是年度预算编制的重要出发点。
譬如，A公司2017年收入1100万元，利润总额为100万元。
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（三）未来状态预算（目标）
预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表
（四）责任预算
指标分解，纵向到底，横向到边； 按责任单位、预算项目编制。
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（五）经营措施预算（保证预算）
完成预算应当采取哪些具体措施，例如降 低消耗采取什么措施？
该措施是否可行？
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三、预算管理的基本环节与组织
（一）程序
预算编制
下达
预算执行
预算考评
预算调整
（二）预算委员会
科目四模拟考试 km4ks/st/ks/ 科目四考试网
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四、预算的基本特性与应具备的功能
（一）预算基本功能
1.控制性：作为控制的手段
2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。
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二、预算的具体内容
（一）业务预算（基础）：
1.销售
4.人工
2.生产
3.材料
耗用 存货
数量
采购 单价
客户
时间
5.制造费用 6.财务费用 7.管理费用
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（二）财务预算（收支）
1.日常收支预算
➢ 经营收支预算 ➢ 营业外收支预算
2.资本性支出预算
➢ 投资预算
固定资产投资 权益性投资
拟定方案 (设计方案)
•为实现公司目 •标最合适的方 •案有哪些？
编制预算
辅助计划
•使计划数字化、 •外购设备
短期化、责任化、 •外购材料
可考核化、具体 •开发新产品
行为化；
•改良技术
•销售生产
•雇佣职工(培训)
•采购与费用
•管理创新
•设备与建设 2020/5/17
•咨询活动
行动计划
•完成方案的具 •体组织管理技 •、行为措施。
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五、预算编制及管理的基础
（一）定额
➢ 消耗 ➢ 价格 ➢ 目标
（二）原始记录（历史资料） （三）建章建制 （四）确立预算观念
➢ 全面、全过程、全员 ➢ 无预算就不允许发生行为
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六、预算编制
（一）时间：
第一年三季度末至四季度完成预算编制
（二）方式：
集权与分散
3.货币性：统一以货币来综合。
4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。
5.弹性：
数值弹性（业务量不同，预算之不同）
目标弹性（情况变化，预算可调整）
措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）
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（二）预算应具备的功能
1.计划功能； 2.沟通与协调功能； 3.分配资源功能； 4.控制利润及经营行为功能； 5.评价业绩进行激励功能。 科目4模拟考试c1 km4ks/st/c1/ 科目四考试网
公司预算管理战略与规划
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预算是什么
预算的具体内容
预算管理的基本环节与组织
预算的基本特性与应具备的功能
预算编制及管理的基础工作
预算编制
预算控制
预算调整
预算行为及考评
西方企业预算介绍
1
一、预算是什么
（一）预算是实现企业目标的重要工具
企业战略 发展计划
年度预算
（二）预算是统一企业上下认识的有力手段
（三）预算是企业对未来行动的规划
（数量、质量、工作进度、具体措施）
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（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法 1. 收入与费用平衡； 2. 成本发生与行为责任平衡； 3. 贡献业绩与奖励平衡； 4. 现金流入与流出平衡； 5. 人力、物力、财力平衡； 6. 管理手段、经营目标、经济活动、组织措施 平衡。
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十、西方企业预算介绍之二 ——战略制定过程
阶段1
阶段2
阶段3
阶段4
阶段5
明确业务范围 并确定张略任务
设立战略对象 制定实现目标 完成和执行 和业绩目标 和业绩的战略 战略计划
评价业绩, 重新制定战略 计划并努力完成
如需要 重新确定
如需要 应修正
如需要应 重新制定
如需要 应重做
如需要重复 前几个阶段
持续改善的过程
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十、西方企业预算介绍之三
捕捉机会
•市场 •竞争 •客户需求 •本公司长处 •本公司短处
确定目标 前提条件研究
•公司准备向哪个 •公司的运行将
•方向发展？
•在什么样的环
•公司要完成些 •境（内、外）
•什么目标？
•中进行（先在
•何时完成？
•与将来）？
方案抉择
（最优/满意） •那些方案最合 适？
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（三）程序：
1.“两上两下”（先上还是先下）（上下结合）
2. 战略
计划
预算
（四）预算编制：
以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点
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十、西方企业预算介绍之一
பைடு நூலகம்
美国
• 1962年调查显示：
– 5年为长期计划的标准期限
• 1973年调查显示：
– 86%公司长期计划标准期限为3-5年； – 1%公司长期计划标准期限超过10年； – 19%公司没有长期计划。
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（五）预算管理工作的重要地位
1. 计划预算工作的首位性。 – 计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有
企业；没有预算，就没有经营管理。
2. 计划预算工作的渗透性 – 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和
行为规范。
– 影响领导工作：集权还是分权？
– 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。