纳税筹划案例

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税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案

税务筹划案例分析——选择纳税人身份的纳税筹划方案税务筹划案例分析选择纳税人身份的纳税筹划方案【纳税筹划案例】案例一：某生产型企业年应纳增值税销售额为900万元,会计核算制度也比较健全,符合一般纳税人的条件,属于增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率。

但是,该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的20%。

依照增值率判別法,增值率: (900-900 × 20%) ÷ 900 = 80%> 23.08%。

所以,该企业作为一般纳税人的增值税税负要远大于小规模纳税人。

请提出纳税筹划方案。

由于增值税小规模纳税人可以转化为一般纳税人,而增值税一般纳税人不能转化为小规模纳税人,因此,可以将该企业分设为两个企业,各自作为独立核算的单位。

两个企业年应税销售额分别为450万元和450万元,并且符合小规模纳税人的其他条件,按照小规模纳税人的征收率征税。

在这种情况下,两个企业总共缴纳增值税:(450 + 450) ×3%=27 (万元)。

作为一般纳税人则需要缴纳增值税: 900 ×80% ×13% = 93.6 (万元)。

通过纳税筹划,企业可以少纳增值税:93.6-27 =60.6 (万元)。

案例二：甲商贸公司为增值税一般纳税人,年销售额为600万元,由于可抵扣的进项税额较少,年实际缴纳增值税60万元,增值税税负较重。

为甲公司设计合理减轻增值税负担的筹划方案。

筹划方案一:由于一般情况下一般纳税人不允许直接变更为小规模纳税人,投资者可以将甲公司注销,同时成立乙公司和丙公司来承接甲公司的业务。

乙公司和丙公司的年销售额均为300万元,符合小规模纳税人的标准。

年应纳增值税: (300 + 300) ×3% = 18 (万元)。

筹划方案二:投资者将甲公司注销,同时成立五家公司来承接甲公司的业务。

五家公司的年销售额均为120万元,符合小规模纳税人的标准。

纳税筹划经典案例

纳税筹划经典案例案例一：房产税减免筹划公司在城市A购买了一个商业物业，并出租给一家连锁超市作为其分店。

公司在购置该物业时，充分考虑到房产税的问题，并寻求了合适的纳税筹划方案。

1.按照市场价值评估物业：公司可以委托第三方评估机构对物业进行评估，取得合理的市场价值，并向税务局提供评估报告作为纳税依据。

如果评估结果低于公司认购价，公司可以凭此申请房产税的减免。

2.申请租金抵扣：根据税务法规定，出租商业物业的房主可以将租金作为准予扣除的支出项。

公司可以提交租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。

经过仔细的权衡和计算，公司决定采取以上三种方案的组合方式进行房产税的减免筹划。

公司先委托第三方评估机构对物业进行评估，并取得评估报告。

评估结果表明，物业的市场价值低于公司认购价。

同时，公司提供了租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。

此外，公司还评估了自身的注册资本和业务模式，并决定调整注册资本，将其调整到最适合的金额。

以此来减少应纳税额。

最终，公司通过这些筹划方案成功降低了房产税的缴纳金额，为自身节省了大量纳税成本。

案例二：个人所得税优化筹划一些体工商户在城市B开设了一家餐厅。

由于餐厅的经营状况较好，个体工商户需要进行个人所得税的优化筹划，以降低纳税额。

为了降低个人所得税的缴纳金额，个体工商户采取了以下几个筹划方案：1.合理的费用扣除：个体工商户可以合理地将自己的开支列为餐厅的经营费用进行扣除。

例如，购买食材、员工工资等费用可以纳入费用扣除范围。

通过合理的费用扣除，个体工商户可以降低经营所得，从而降低个人所得税的缴纳金额。

2.报酬分配筹划：个体工商户可以将部分经营所得以分红或转移给家庭成员的方式，分散个人所得税的负担。

例如，可以将一部分经营所得作为家庭成员的工资或红利发放。

通过这些筹划方案的实施，个体工商户成功降低了个人所得税的缴纳金额，为自己节省了大量纳税成本。

税收筹划法律案例(3篇)

第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。

合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。

本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。

二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。

甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。

为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。

甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。

首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。

甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。

其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。

三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。

具体操作如下：（1）合理归集研发费用。

甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。

（2）合规进行研发费用加计扣除。

甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。

2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。

甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。

（2）优化土地使用方案。

甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。

（3）利用土地增值税优惠政策。

甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。

四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。

以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。

税收筹划成功案例总结

税收筹划成功案例总结在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。

成功的税收筹划不仅可以合法降低税负，还能提高资金使用效率，增强竞争力。

下面将为您介绍几个典型的税收筹划成功案例。

案例一：某制造业企业的设备购置筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的新设备，用于扩大生产规模。

在进行税收筹划时，财务团队发现，根据国家税收政策，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

基于此政策，企业在购置设备时，优先选择了符合优惠目录的设备。

通过这一筹划，企业当年节省了 50 万元的企业所得税，并且在后续的5 个纳税年度内，仍有机会继续享受抵免优惠，大大减轻了企业的税收负担。

案例二：高新技术企业的税收优惠运用＿____公司是一家专注于研发和生产高新技术产品的企业。

该企业成功获得了高新技术企业认定，享受了一系列税收优惠政策。

首先，企业所得税税率从 25%降低至 15%。

这一优惠直接减少了企业的应纳税额。

其次，研发费用加计扣除政策为企业节省了大量税款。

企业将研发过程中的费用进行了详细分类和核算，按照规定进行了加计扣除。

例如，企业当年发生研发费用 100 万元，按照加计扣除 75%的政策，在计算应纳税所得额时，可以扣除175 万元，从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税负担。

此外，高新技术企业职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

这一政策鼓励了企业加大对员工培训和教育的投入。

通过合理运用高新技术企业的税收优惠政策，＿____公司在提升自身技术实力和市场竞争力的同时，显著降低了税收成本，实现了可持续发展。

第四章增值税纳税筹划案例

第四章增值税纳税筹划案例案例一：跨境电商企业增值税筹划跨境电商企业在国内销售商品，同时也通过互联网平台销售海外商品。

企业通过海外仓库直接发货，而不需要将商品送至国内再进行发货。

根据相关法律法规，跨境电商企业在销售商品时需要缴纳增值税。

为了减少企业的增值税负担，企业可以采取以下筹划措施：1.分拆企业将企业分拆为国内销售企业和海外销售企业两部分。

国内销售企业只负责国内销售，不涉及跨境电商销售。

海外销售企业负责跨境电商销售。

国内销售企业和海外销售企业可以分开成立，也可以由一家企业进行分拆。

2.分摊费用根据国内销售企业和海外销售企业的具体情况，合理分摊企业的共同费用，例如人工成本、管理费用等。

分摊费用可以根据销售额、利润或其他合理的指标进行分配。

3.使用进口批发模式跨境电商企业可以采用进口批发模式进行商品销售。

根据进口批发模式，海外销售企业可以以进口货物的方式将商品销售给国内销售企业，由国内销售企业进行分销。

进口批发模式的好处是可以降低海外销售企业的增值税负担。

4.出口认证为了减少增值税负担，跨境电商企业可以申请出口认证，将跨境电商销售商品视为出口商品，并享受出口退税政策。

在申请出口认证时，企业需要提供相应的证明文件和报关单据。

5.合理使用政策根据国家的相关政策，跨境电商企业可以合理使用增值税优惠政策。

例如，在互联网平台销售跨境商品时，可以享受跨境电商综合试点和进境综合保税等政策，减少增值税负担。

案例二：建筑工程企业增值税筹划建筑工程企业在国内承接大型建筑项目，并按合同要求进行工程施工。

根据相关法律法规，建筑工程企业在承接工程项目时需要缴纳增值税。

为了降低企业的增值税负担，企业可以采取以下筹划措施：1.分包合同筹划建筑工程企业可以将工程项目分包给其他企业进行施工。

分包合同中可以明确规定分包企业需要承担的增值税责任，减少建筑工程企业的增值税负担。

2.节约成本建筑工程企业可以通过合理的成本控制和资源配置，降低企业的成本费用，进而减少增值税的计税基数。

税收筹划案例分析

税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。

通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。

案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。

该企业适用的企业所得税税率为 25%。

传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。

然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。

根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。

A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。

这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。

此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。

通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。

案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。

按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。

为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。

根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。

假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。

年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。

纳税筹划经典案例

纳税筹划经典案例
1. 国内企业通过境外子公司避税案例：某国内企业将其利润通过虚构的跨国交易转移至其境外子公司，以避免国内高税率的纳税要求。

该企业通过设立境外子公司，将国内的高利润项目转移到境外，从而降低了其纳税额，实现了避税的目的。

2. 高净值个人资产转移案例：某高净值个人通过将其资产转移至离岸金融机构的账户，以避免国内高税率的纳税要求。

该个人通过设立离岸公司，将其资产转移到离岸账户，并通过合理的投资安排，实现了资产的增值同时避免了高额的纳税额。

3. 跨国企业利润转移案例：某跨国企业通过虚构跨国交易和内部定价，将利润转移至低税率地区，以降低其纳税额。

该企业通过设立关联公司，在跨国交易中设定不合理的价格，将利润转移至低税率地区，从而实现了降低纳税额的目的。

4. 房地产开发商合理利用政策减少税负案例：某房地产开发商通过合理利用政府的税收优惠政策，减少了其房地产开发项目的税负。

该开发商通过合理规划项目结构、合理运用税收优惠政策，降低了项目的税负，从而提高了项目的盈利能力。

5. 跨境电商利用跨境电商税收政策案例：某跨境电商企业通过合理利用跨境电商税收政策，降低了其跨境电商业务的纳税额。

该企业通过合理选择合作伙伴、合理规划跨境电商结构，实现了降低纳税
额的目的，提高了企业的盈利能力。

纳税筹划案例

纳税筹划案例纳税筹划案例（一）近几年来，由于经济的发展和税收政策的改革，越来越多的企业开始关注纳税筹划。

纳税筹划是指通过合法的手段和方法，合理规划企业的经营活动和财务状况，以最大限度地节约税款。

下面我们将通过一个实际案例来说明纳税筹划的重要性和实施过程。

某企业是一家小型工业制造企业，主要从事机械设备的生产和销售。

由于竞争激烈，企业经营的利润一直不高。

然而，由于税收政策的限制，企业每年的纳税额度却相对较高，给企业的经营带来了一定的压力。

为了解决这一问题，企业决定进行纳税筹划。

他们首先请来了一家专业的税务咨询公司，对企业的财务状况进行了全面分析和评估。

经过调查发现，企业在一些方面存在着可以优化的空间。

首先，企业目前的税负较高主要是由于销售额偏低和成本支出较高导致的。

在销售方面，由于竞争激烈，企业的产品价格相对较低，无法获取较高的销售利润。

为了提高销售额和销售利润，企业可以考虑加大市场推广力度，提升产品的知名度和竞争力，从而提高销售额。

其次，在成本支出方面，企业可以考虑采用一些优惠政策，例如节能减排优惠政策、创新研发费用加计扣除政策等。

这些政策可以帮助企业降低部分成本支出，从而减少纳税额度。

另外，企业还可以通过合适的纳税方式和税收减免政策来降低纳税负担。

例如，企业可以选择适用小型微利企业所得税优惠政策，这样可以减少所得税的纳税额度。

在纳税筹划的落地过程中，企业还需要与税务部门保持良好的沟通和合作。

他们应学习税法法规和相关政策，确保自身行为的合法合规。

同时，企业还应配合税务部门进行必要的报表和纳税申报，确保纳税过程的透明度和准确性。

在一段时间的实施后，企业成功地通过纳税筹划控制了纳税负担，有效地降低了税款支出。

这让企业能够有更多的资金用于研发创新和市场拓展，从而进一步提高了企业的竞争力和盈利能力。

总结起来，纳税筹划对于企业来说是一项非常重要的工作。

只有通过合理的筹划，企业才能有效地降低税负，提高盈利能力。

纳税筹划案例题目及答案

增值税的税收筹划案例1案例名称：利用不同的促销方式进行筹划案例内容：某商场商品销售利润率为40％，销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：一是，商品7折销售；二是，购物满100元者赠送价值30元的商品（成本18元，均为含税价）；三是，购物满100元者返还30元现金。

以上是商场较常见的三种让利促销活动，试比较分析以上三种方式所涉及的税种及承担的税负筹划分析：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，对于商家来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下（暂不考虑城建税和教育费附加）：（1）7折销售，价值100元的商品售价70元应缴增值税额＝70÷（1＋17％）×17％－60／（1＋17％）×17％＝1.45（元）利润额＝70÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）＝8.55（元）应缴所得税额＝8.55×33％＝2.82（元）税后净利润＝8.55－2.82＝5.73（元）。

（2）购物满100元，赠送价值30元的商品销售100元商品应缴增值税＝100÷（1＋17％）×17％－60÷（1＋17％）×17％＝5.81（元）。

赠送30元商品视同销售：应缴增值税＝30÷（1＋17％）×17％－18 ÷（1＋17％）×17％＝1.74（元）。

合计应缴增值税＝5.81＋1.74＝7.55（元）税法规定，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物等应按规定代扣代缴个人所得税；税款由支付单位代扣代缴。

为保证让利顾客30元，商场赠送的价值30元的商品应不含个人所得税额，该税应由商场承担，因此赠送该商品时商场需代顾客偶然所得缴纳的个人所得税额为：30÷（1＋20％）×20％＝7.5（元）。

利润额＝100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）－18÷（1＋17％）－7.5＝11.3（元）由于赠送的商品成本及代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税额＝[100÷（1＋17％）－60÷（1＋17％）]×33％＝11.28（元）。

增值税纳税筹划案例

案例2：办税程序影响税收负担吗？
背景资料：
会计主体：某乳制品企业税务筹划：为了实现产品的快速分销，决定在各地设立经销处。各经销处不具有独立法人资格，不进行独立的会计核算，其日常经营费用也全部由总机构负担。2004年上半年各经销处共实现销售收入1350万元。公司认为，各经销处只是自己的分支机构，销售的乳制品已经在总部缴纳了增值税，各分支机构无需再缴纳。然而各地主管税务机关却要求该公司各分支机构就其所销售的乳制品按4%的税率缴纳增值税。
解决方案：
1.把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会，每年支付该村村委会40万元的运输费用，以保证该集团生产经营的正常进行。
2.将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的废煤渣生产“免烧空心砖”，这种砖有较好的销路。
案例分析：
方案二对橡胶集团更有利。因为利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。采取方案二，集团可以通过销售空心砖获得纯利。集团彻底解决了污染问题，部分解决了企业的就业问题。所以方案二对橡胶集团更有利。
应纳增值税=210×17%/（1+17%）-l50×17%=5.01 （元）
方案二：顾客购买货物价值满300元的，赠送含税价值为90元的商品（成本为60元，取得了增值税专用发票）；
应纳增值税=[300×17%/（1十17%）-150×17%]+ [90×17%/（1+17%）- 60×17%]=20.97（元）
• 乙企业账务处理：借：原材料 50
应交税金-应交增值税（进项税额）8.5 贷：库存商品50
应交税金-应交增值税（销项税额）8.5 乙企业该交易应纳增值税额=8.5-8.5=0万元。

纳税筹划之案例分析

纳税筹划之案例分析纳税筹划是指企业或个人通过合法的手段和方法，对纳税事项进行分析、研究，以达到减少税负、优化税收结构和提高纳税效益的目的。

本文将结合具体案例，对纳税筹划进行分析。

案例一：某企业的税务筹划某企业人员收入较高，每个月要缴纳大额个人所得税。

通过分析企业的税务情况，发现该企业拥有一处空置的物业，决定通过租赁该物业给予员工用于居住，并根据相关法规和规定，合理调整员工工资结构，将一部分工资列为住房津贴。

这样一来，公司可以将租赁收入作为企业经营收入，而员工则可以将工资中的部分金额减少个人所得税的计税基数，从而减少个人所得税的缴纳金额。

通过这种方式，企业实现了减税的目标，同时也增加了对员工的福利待遇，提高了员工的满意度。

案例二：个人所得税筹划某个体工商户经营多年，利润较高，需要缴纳高额的个人所得税。

通过咨询专业人士和研究相关法规，他发现可以通过合理的账务处理和资金的合理运作来减少个人所得税的缴纳金额。

他将部分利润用于投资公司债券、股票等金融产品，使得资金有了新的来源和去向。

这样一来，个体工商户的利润减少了，个人所得税的计税基数也减少了，从而减少了个人所得税的缴纳金额。

通过金融产品的投资，他还能获得额外的收益，增加了资金的利用效率。

案例三：股权转让筹划某上市公司股东A拥有大量股权，由于公司业绩下滑，股价低迷，A希望以高价将股权卖出，以便获得更高的收益。

通过与专业中介机构的合作，A发现可以通过股权转让的方式进行筹划。

中介机构帮助A将股权交易进行拆分和整合，将股权出售分散在多个买家之间，以达到避免交易过程中的较高印花税以及个人所得税的目的。

通过这种方式，A成功实现了高价出售股权，并减少了税务方面的风险和负担。

通过以上案例可以看出，纳税筹划可以通过合理利用税收政策和规定，通过调整资金的使用方式、调整企业的经营结构，以及通过合法的交易方式等来减少税负、优化税收结构和提高纳税效益。

但是需要注意的是，纳税筹划必须符合法律法规，并且需要全面评估筹划方式的合理性和风险性，确保合法合规。

税收筹划经典案例

税收筹划经典案例税收筹划是指纳税人在合法、合理的前提下，通过选择合适的税收政策和税收制度，合理安排经济活动，从而达到减轻税收负担，提高资金利用效率的目的。

税收筹划是每个纳税人都应该重视的问题，下面将介绍一些经典的税收筹划案例，希望能够给大家一些启发和借鉴。

案例一，利用税收优惠政策降低企业税负。

某企业在生产经营过程中，根据国家税收政策，对于购置新技术设备和环保设备可以享受一定的税收优惠政策。

该企业在年初制定了购置新设备的计划，经过仔细比对和分析，发现符合政策要求的设备种类繁多，而且税收优惠力度也不尽相同。

最终，企业选择了符合自身生产经营需求，且税收优惠力度较大的设备进行购置，通过这一举措，企业不仅提高了生产效率，还有效降低了税收负担。

案例二，合理规划个人财务，降低个人所得税。

某高收入个人在年初对自己的财务状况进行了全面的审视和分析，发现自己的个人所得税负担较重。

于是，他决定通过合理规划财务，降低个人所得税的缴纳额度。

首先，他选择了一些符合税收政策的投资理财产品，通过资金的合理配置和分散，实现了财务收益的最大化，同时也降低了应纳税所得额。

其次，他还合理规划了家庭成员的收入来源，通过合理的收入分配，降低了家庭整体的纳税额度。

通过这些举措，他成功地降低了个人所得税的缴纳额度，提高了个人财务的盈利水平。

案例三，利用跨国税收政策优势，降低企业税负。

某跨国企业在全球范围内开展经营活动，面临不同国家和地区的税收政策和税率差异。

企业通过对全球范围内的税收政策进行深入研究和比较，发现某些国家和地区的税收政策相对宽松，税率较低。

于是，企业通过调整业务结构和资金流向，将利润合理分配到税收政策优势地区，从而降低了企业整体的税收负担。

同时，企业还通过税收协定和双边协议等方式，避免了跨国税收重复征税的问题，有效降低了企业的税收成本。

通过以上案例的介绍，我们不难发现，税收筹划并不是一项复杂的工作，只要我们对税收政策有着深入的了解和把握，合理规划和安排自身的经济活动，就能够有效降低税收负担，提高资金利用效率。

纳税筹划之案例分析

纳税筹划之案例分析
纳税筹划是指依法合规地利用税法规定的各种减免、优惠等政策，通过合理规划财务和税务事务，使纳税人在合法范围内减少纳税负担，达到最大化的经济利益，并提高企业的竞争优势。

纳税筹划是财务工作中极为重要的一环，对企业的经营效益和财务成本都有着非常重要的影响。

下面我们来分析一下关于纳税筹划的案例。

案例一：A公司的营业收入逐年增长，在经过纳税筹划后，税负率有所下降，财务成本大大减少。

A公司是一家集团公司，主营业务包括房地产开发、物流、金融等多个领域。

在过去几年中，A公司的营业收入不断增长，但是由于税率较高，税负率也相应地上升，导致企业的财务成本不断增加。

在此时，A公司决定进行纳税筹划，通过合理规避税收，降低税负率，从而减少财务成本。

经过充分调研和分析，A公司决定采取多种筹划方法，包括合理规避高额利润、合理利用税收减免政策等。

结果显示，在经过一段时间的纳税筹划后，A公司的税负率明显下降，企业的财务成本大大减少。

企业的经营效益和竞争优势也得到了明显的提升。

案例二：B公司的进口商品因高额关税而增加了财务成本，通过纳税筹划成功减少了关税支出。

B公司是一家外贸公司，主要从事进口商品的销售。

由于进口商品的关税较高，加之汇率波动等因素，导致B公司的财务成本明显增加。

经过一段时间的筹划，B公司成功地降低了进口商品的关税支出，大大减少了财务成本。

B公司还通过多种方式合理规避了税收，减少了企业的税负率，提高了企业的竞争力。

有趣的税收筹划案例

有趣的税收筹划案例税务筹划的10个案例美国政治家本杰明·富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一是死亡，二是税收。

”虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下，以合法的手段和方式减少缴纳税款。

这里，小DA会通过10个案例把税务筹划的基本方式分享给大家。

案例12000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。

他的儿子、孙子都已很富有。

假设遗产税税率为50%。

如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产？若老人不进行税收筹划这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000×50%+500×50%=1750万元。

若老人采用节税方案将其财产遗赠给其孙子。

这个老人的财产所负担的遗产税为：2000×50%+1000 ×50%=1500万元。

进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！案例2合伙制vs有限责任制，税收负担率相差27%！王某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。

花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。

那么，从减少税收的角度来看，哪种方式更佳呢？合伙制形式下应纳税额的计算每人应税所得=[（180000+ 1600×12×3）÷3人-1600×12]=60000每人应纳税额=60000×35%-6750=142503位合伙人共应纳税额=14250×3=42750税收负担率=42750÷180000=23.75%有限责任公司形式下应纳税额的计算企业所得税税额=[（18000+（1600-800）×12×3）×33%]=68904税后净利润=180000-68904=111096每位合伙人应纳个人所得税=111096÷3×20%=7406.43位合伙人共应纳个人所得税=7406.4×3=22219.2共计所得税数额=68904+22219.2=91123.2税收负担率=91123.2÷180000=50.62%案例3外籍人员如何利用临时离境的规定进行节税？某外籍人员准备2017年利用临时离境的规定来实现节税的目的。

纳税筹划案例

纳税筹划案例1、案例资料：某市甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60%。

目前拟定的代销协议中有两个可选方案：方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件1000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20%的手续费，甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票。

方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元／件归乙公司所有。

假定甲的进项税额为12万元，乙企业可售出产品1000件，甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票。

问题：分别从甲、乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣。

（除流转税及其附加外不考虑其他税费，以税前会计利润作为判断标准，以上价格均为不含税价，产品适用增值税税率为17%）【正确答案】方案一：甲应纳增值税＝1000×1000×17%－120000＝50000（元）甲应纳城建税及教育费附加=50000×（7%+3%）=5000（元）甲税前会计利润＝1000×1000×（1－20％）－1000×1000×60%-5000＝195000（元）乙应纳增值税＝1000×1000×17%－1000×1000×17%＝0（元）乙应纳营业税＝1000×1000×20％×5%＝10000（元）乙应纳城建税及教育费附加=10000×（7%+3%）=1000（元）乙税前会计利润＝1000×1000×20％－10000-1000＝189000（元）方案二：甲应纳增值税＝1000×800×17%－120000＝16000（元）甲应纳城建税及教育费附加=16000×（7%+3%）=1600（元）甲税前会计利润＝1000×800－1000×1000×60%-1600＝198400（元）乙应纳增值税＝1000×1000×17%－1000×800×17%＝34000（元）乙企业应纳城建税及教育费附加=34000×（7%+3%）=3400（元）乙税前会计利润＝（1000－800）×1000-3400＝196600（元）从甲的角度来看，方案二比方案一多3400元的税前会计利润（198400－195000），应选择方案二；从乙的角度来看，方案二比方案一多7600元的税前会计利润（196600-189000），应选择方案二。

合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同签订的纳税筹划。

话说小张有一套闲置的房子，想租出去赚点外快。

这时候就涉及到合同签订和纳税的事儿啦。

1. 普通合同签订与纳税情况。

小张一开始没多想，就和租客小李随便写了个简单的租赁合同，月租金3000元。

按照规定呢，个人出租住房要交房产税。

房产税的计算是租金收入乘以4%，那小张每个月得交3000×4% = 120元的房产税。

还有个人所得税，这个计算稍微复杂点。

首先要减去一些法定的扣除费用，但是总体算下来，这也是一笔不小的开支。

2. 优化后的合同签订与纳税筹划。

小张后来学聪明了，在重新签订合同的时候，他把租金分成了两部分。

一部分是租金2000元，另一部分是房屋设备使用费1000元。

对于房产税来说，它的计税依据主要是租金收入。

现在租金变成了2000元，那每个月的房产税就变成了2000×4% = 80元，一下子就省了40元呢。

对于个人所得税，因为计税的基数变小了，要交的税也相应减少了。

而且设备使用费在一些情况下可能有不同的税收处理方式，这样就巧妙地进行了纳税筹划。

二、销售合同签订中的纳税筹划。

再说说小王开的小公司，是做电子产品销售的。

1. 一次性销售合同的纳税问题。

有个大客户要一次性购买100台价值5000元/台的电子产品，总价就是50万元。

小王按照常规的销售合同签订方式，直接写了一次性交货、一次性收款。

在这种情况下，增值税就得按照50万乘以适用税率来交。

而且企业所得税也是按照这一笔大额收入来计算应税所得额。

2. 分期销售合同的纳税筹划。

后来小王的财务顾问给他出了个主意。

重新和客户签订分期销售合同，把这100台产品分5个月交货，每个月交20台，同时每个月收款10万元。

对于增值税来说，每个月就按照10万元乘以适用税率来交，这样就把纳税的金额分散到了各个月，缓解了企业的资金压力。

对于企业所得税，每个月按照当月的收入和成本计算应税所得额，避免了一次性确认大额收入带来的高额所得税负担。

税务筹划案例分析

税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。

通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。

下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。

案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。

在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。

部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。

经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。

这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。

假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。

通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。

此外，该企业还对销售环节进行了筹划。

对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。

通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。

案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。

该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。

在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。

确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。

假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。

此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。

通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。

税务筹划作业案例汇总

案例1 星海大酒店的税收筹划星海大酒店是一家五星级酒店,客房租金收入是其主要营业收入,其客房有相当一部分是长期（1年以上）出租给外部公司办公使用，或者是租给固定客户居住。

目前，该酒店按照租金收入缴纳5%的营业税。

可是该酒店出租客房的收入中有一部分为公共设施使用费（如水、电、气费等）。

酒店实际上是从顾客那里收取水、电、气等公共设施的成本费（注意是成本费，而无任何其他附加费用），然后再向提供公共设施的具体部门（如电力局、自来水公司等）缴纳。

公共设施部门确认其营业收入（此时确定的营业收入中包括酒店向顾客收取的成本费），缴纳营业税，这实际上造成了重复缴纳营业税的现状，对于酒店来说无疑增加了税收负担。

税收筹划方案设计一、代理缴费、合理减轻税负。

该五星级大酒店将自己设定为顾客的代理人，提供公共设施的部门为相对人，这样酒店就变成了为顾客代缴公共设施使用费的机构，公共设施部门就变成了直接的营业税纳税人。

这样的设计对于公共设施部门来说，其营业收入和营业税并没有改变，对于顾客来说，其总的住房支出也没有改变，只是收款对象由酒店改为了公共设施部门。

然而对于该酒店来说，其营业收入中已不包括向顾客收取的成本费，从而营业收入总额减少，相应的5%的营业税也就减少了。

根据民法的相应规定，代理可以是有偿代理，也可以是无偿代理。

因此，酒店可以在代理公共设施费的基础上收取一定的手续费，也可以不收取任何手续费。

若酒店只收取较低的手续费，那么，也只就手续费缴纳其5%作为营业税，从而该酒店的税负要远远低于原税负。

当然，需要注意的是酒店在做上述安排时，必须有相应的法律手续，会计处理一定要规范、健全。

(1)酒店应与顾客签订委托代缴公共设施使用费的合同(为了便于操作，可制定格式合同)。

(2)酒店的会计要将此类业务明确划分出来，单独核算，会计处理应为“暂收款或其他应付款——某某公共设施部门”。

(3)酒店与具体公共设施部门结算时，由具体公共设施部门出具发票且发票抬头应为具体缴纳使用费的顾客，并将发票直接转给顾客。

税收筹划成功案例总结

税收筹划成功案例总结在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、提高经济效益的重要手段。

通过合理合法的税收筹划，不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强市场竞争力。

下面，我们将为您介绍几个成功的税收筹划案例，希望能为您带来启示。

案例一：某制造业企业的税收筹划某制造业企业主要生产高端机械设备，年销售额达到数亿元。

在税收筹划之前，企业面临着较高的增值税和企业所得税负担。

税务专家对企业的生产经营流程进行了深入分析，发现企业在原材料采购环节存在一些问题。

由于部分供应商无法提供增值税专用发票，导致企业无法抵扣进项税额，增加了增值税负担。

为解决这一问题，企业重新筛选供应商，优先选择能够提供增值税专用发票的正规企业合作。

同时，对一些小型供应商进行整合和规范，帮助他们具备开具专用发票的条件。

在企业所得税方面，企业加大了研发投入，申请了高新技术企业认定。

根据相关政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。

此外，企业合理安排固定资产折旧方法和年限，充分利用税收优惠政策进行税前扣除。

通过以上税收筹划措施，该制造业企业在增值税和企业所得税方面都实现了显著的节税效果，提高了企业的净利润，为企业的发展提供了更充足的资金支持。

案例二：某房地产企业的税收筹划某房地产企业在开发一个大型住宅项目时，面临着土地增值税和企业所得税的双重压力。

税务筹划团队首先对项目的土地成本进行了详细核算，确保土地增值税的扣除项目准确无误。

同时，合理规划项目的分期开发，根据不同阶段的增值率来确定最优的销售策略，以降低土地增值税税负。

在企业所得税方面，企业充分利用了税收递延政策。

对于一些预提费用，如未结算的工程款等，按照规定进行合理预提，在当期减少应纳税所得额，从而延缓了企业所得税的缴纳时间，增加了资金的时间价值。

此外，房地产企业还通过设立项目公司的方式，将不同项目的收入和成本分别核算，避免了不同项目之间的利润混淆，降低了整体税负。

合同签订和纳税筹划案例

合同签订和纳税筹划案例一、房屋租赁合同中的纳税筹划。

话说小李有一套闲置的房子，打算租出去。

他找了个租户小张，两人开始商量合同的事儿。

1. 原始合同签订。

小李一开始没什么纳税筹划的概念，就简单地和小张签订了一个租赁合同。

租金是每月3000元，一年一签。

按照税法规定，个人出租住房要缴纳多种税呢。

首先是增值税，虽然个人出租住房有税收优惠政策，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

那每月的增值税就是3000÷(1 + 5%)×1.5%≈42.86元。

然后是房产税，按4%征收，每月就是3000×4% = 120元。

还有个人所得税，（3000 800 42.86 120）×10%≈203.71元（这里减除了800元的修缮费用等法定扣除项目，税率按10%计算）。

这么算下来，小李每月因为出租房子要交的税可不少呢。

2. 优化后的合同签订与纳税筹划。

后来，小李听朋友说可以在合同签订上做点文章来少交点税。

他就重新和小张商量合同。

他把租金分成两部分，一部分是房租2000元，另一部分是设备租赁费1000元（比如房子里的一些简单家具、电器等单独计费）。

对于房租2000元部分，增值税为2000÷(1 + 5%)×1.5%≈28.57元。

房产税为2000×4% = 80元。

个人所得税，（2000 800 28.57 80）×10%≈109.14元。

而设备租赁费1000元，这部分只需要缴纳增值税，按照小规模纳税人3%的征收率（假设设备租赁按此征收率），1000÷(1 + 3%)×3%≈29.13元。

这部分不需要缴纳房产税和个人所得税（因为不属于房屋租金范畴）。

这么一筹划，小李每月交的税就少了很多，而且对小张来说，总的支付金额还是3000元，没有增加负担。

二、销售合同中的纳税筹划。

有个小公司，老板叫老王，他们公司是生产小饰品的。