股票发行费用统计汇总
A股市场前20年IPO统计
A股市场前20年IPO统计：正视长期持股风险股改完成过半以后，两市今年将恢复新股发行。
近两年来，管理层在基础制度建设方面进行了一些准备，但从操作层面上来讲，目前新股发行各方到底做好了准备没有，以及他们所准备的方案与A股市场长期健康发展可承受方案到底相差多远，我们还不知道。
但我们清楚，A股市场的新股发行必须有一个根本性的改变；如果没有这个变化，深沪两市要想走向可持续发展，可能性很小。
这是基于A股市场的投资者博弈结构和前20年的市场事实。
A股市场参与博弈的各方，包括：第一，以大股东为代表的原非流通股东，股改以后，他们将变成流通股东，享有IPO溢价；第二，国企大股东背后，以国资委为代表的各类政府部门，他们以政治利益为依据表态参与博弈并影响到市场博弈的均衡；第三，投行及其他中介机构，分享股票发行费用等，服务并受制于大股东；第四，一级市场参与者，中签新股后，上市高价抛售，其中有集团资金操纵新股上市价格；第五，二级市场投资者，包括各类机构投资者和中小投资者；第六，税务部门，收取证券交易印花税；第七，管理层，既是管理者，同时又与国企背后的政府部门有关，在博弈中有政治利益。
上述各方都在IPO以及配股、增发和市场交易、管理等行为中完成各自的利益诉求，并影响或决定着A股市场的长远发展。
IPO这一环，是各方利益的交集之一，亦是市场参与各方利益博弈的基础；它的背后，更是能否体现市场公正和程序公正的理论焦点。
IPO方案如果过于偏向任何一方，必定影响着博弈各方利益的均衡，导致市场畸型化发展，从而失去市场公正和程序公正。
为了探寻A股市场健康、可持续的IPO发行对策，寻找市场参与各方多赢的博弈方案，解决市场公正和程序公正问题，我们统计了沪深两市1391家A股的I PO发行价格及二级市场表现，并从中发现了一些可供借鉴的内容。
一、A股市场前20年IPO全貌至今为止，深沪两市共发行了1391只A股，全部A股首次IPO共发行了8685 586.93万股，平均每股价格5.86元, 平均市盈率17.53倍,共筹资5092.09亿元(未计配股、增发和转债)。
七章节统计指数课件
3.利用科学的方法和先进的手段计算 出指数值。
4.通过新闻媒体向社会公众公开发布。 为保持股价指数的连续性，使各个时期计 算出来的股价指数相互可比，有时还需要 对指数值作相应的调整。
编制股票价格指数的主要方法是加权综合法，即 以样本股票的发行量或成交量为同度量因素(或称权数) 计算股价指数。其计算公式按同度量因素所属时期不同 分为两种：
广义指数泛指社会经济现象数量变动的 比较指标,即用来表明同类现象在不同空间、 不同时间、实际与计划对比变动情况的相对数。
狭义指数仅指反映不能直接相加的复杂社 会经济现象在数量上综合变动情况的相对数。
（二）统计指数的特征
• 1、综合性：统计指数主要是用来反映和 研究多种因素构成的事物的总变动，具 有综合性；
kq p0q0 p0q0 12.85 11.50 1.3（ 5 万元）
这表明,该百货公司出售的4种商品销售量 报告期比基期平均增长了11.74％,由于销售量 增加而增加的销售额为1.35万元。
二、加权调和平均法
I p
p1q1 p0 q1
p1q1
1 kq
p1q1
［公式7—4］
[例7—4]
1.简单指数－－是指直接将个别事物的计算期 数值与基期数值对比的相对数。如某种商品的价格 指数。
2.加权指数－－是由个体指数加权平均或汇总 求得的总指数。如由多种商品的个体指数加权平均 计算的总指数。
加权指数是计算总指数广为采用的方法,综合指 数也是一种加权指数。
(三)按指数性质不同,可分为 数量指标指数和质量指标指数
该指数表明,将同度量因素(价格)固定在报告期,该 厂全部工业产品产量增长了７.６１％,由于产量增长 而增加的产值为329万元。（同时包含有价格由基期到 报告期提高引起增长）
会计法的实施细则(7篇)
会计法的实施细则(7篇)会计法的实施细则(7篇)对于会计部门的管理,需要加强人员的管控,特此设立严格的规章制度。
那么,大家知道制度的格式吗下面是由小编给大家带来的会计法的实施细则7篇，让我们一起来看看！会计法的实施细则篇1一、现金管理制度第一条工厂财务实行独立核算，自负盈亏，有权处理低值易耗品。
第二条工厂涉及固定资产，经营状况，损益类收入，战略决策等重大的与股东利益息息相关的问题均必须向董事长和股东汇报。
第三条货款管理：对涉及销售收款，销售人员不得接触销售现款，一律由工厂收回；开展销售业务应将赊销和现销分离开来，销售价格、销售条件、运费、折扣必须在销售前办理审批手续；工厂负责方（工厂销售方）无权收回任何货款。
第四条付款管理：每月5日前把上月资金使用情况报总公司，向总经理及常务副总经理和董事长汇报，由公司财务审核确认。
对于工厂外购原材料，统一由工厂财务审核，厂长签字确认后付款。
第五条业务结算方式（1）工厂自行接单生产的按实际创利计算。
若是公司下单，一般情况下，工厂销售价格下降10%；特殊情况下，可能下浮比例大于10%，届时另行规定。
（2）工厂每期生产成本=本期生产耗用直接材料+本期生产耗用间接材料+本期直接人工+本期制造费用二、物料物流管理制度第六条采购部需提供月份材料采购数量金额明细表、月份（所有材料）应付帐款金额明细表、供应商对帐单（含上月余额、本月余额）报总公司审查。
第七条供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。
第八条原材料库需提供月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存数量明细表、月份原材料仓库盘点表。
第九条原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。
第十条生产车间需提供月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表（按工序流程）。
中级财务管理期中考试题及答案
中级财务管理期中考试题及答案1. 与普通合伙企业相比，下列各项中，属于股份有限公司缺点的是（）。
A.筹资渠道少B.承担无限责任C.企业组建成本高(正确答案)D.所有权转移较困难答案解析：【答案】C【解析】公司制企业的缺点：（1）组建公司的成本高。
（2）存在代理问题。
（3）双重课税。
所以选项C正确。
2. 根据相关者利益最大化财务管理目标理论，承担最大风险并可能获得最大报酬的是（）。
A.股东(正确答案)B.债权人C.经营者D.供应商答案解析：【答案】A【解析】股东作为企业所有者，在企业中承担着最大的权利、义务、风险和报酬。
所以本题正确答案为A。
3. 某企业集团经过多年的发展，已初步形成从原料供应、生产制造到物流服务上下游密切关联的产业集群，当前集团总部管理层的素质较高，集团内部信息化管理的基础较好。
据此判断，该集团最适宜的财务管理体制类型是（）。
A.集权型(正确答案)B.分权型C.自主型D.集权与分权相结合型答案解析：【答案】A【解析】集权型财务管理体制，有利于在整个企业内部优化配置资源，要求企业管理高层素质较高，有一个能及时、准确传递信息的网络的体系。
所以选A。
4. 已知纯粹利率为3%，通货膨胀补偿率为2%，投资某证券要求的风险收益率为6%，则该证券的必要收益率为（）。
A.5%B.11%(正确答案)C.7%D.9%答案解析：【答案】B【解析】证券的必要收益率=3%+2%+6%=11%，选择B。
5. 某项目的期望投资收益率为14%，风险收益率为9%，收益率的标准差为2%，则该项目收益率的标准差率为（）。
A.0.29%B.22.22%C.14.29%(正确答案)D. 0.44%答案解析：【答案】C【解析】项目收益率的标准差率=2%/14%×100%=14.29%，选择C。
6. 己公司股票的β系数为1.2，无风险收益率为4%，证券市场平均收益率为9%，则该股票风险收益率与必要收益率（）。
A.4%与8%B.6%与10%(正确答案)C.5%与10%D.8%与10%答案解析：【答案】B【解析】该股票风险收益率：1.2×(9%-4%)=6%，必要收益率=4%+6%=10%7. 下列各项中，不属于业务预算的是（）。
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于建立国有控股上市公司运行情况信息报告制度的通知
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于建立国有控股上市公司运行情况信息报告制度的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.04.02•【字号】京国资发[2010]8号•【施行日期】2010.04.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于建立国有控股上市公司运行情况信息报告制度的通知（京国资发〔2010〕8号）各企业、各区县国资监管机构、各有关单位：为贯彻落实国务院国资委《关于建立国有控股上市公司运行情况信息报告制度的通知》（国资厅发产权〔2010〕5号），及时了解和掌握我市国有资本控股上市公司（以下简称国有控股上市公司）基本运行情况，加强并不断完善上市公司国有股权监管，现就建立我市国有控股上市公司运行情况信息报告制度的有关事项通知如下：一、本通知所称国有控股上市公司是指全部国有控股的境内外上市公司。
二、本通知所称国有控股上市公司运行情况信息报告是指上市公司国有控股股东，在上市公司季（年）度报告披露后，按照统一要求向国有资产监督管理机构报告所控股上市公司的运行情况，分为季度、半年度和年度报告。
三、国有控股上市公司运行情况信息报告文件内容主要包括：企业基本信息、主要指标表、股东情况表等（详见附件1、2），其中主要指标表由企业的经营情况、资产质量情况、偿债能力、市场情况和职工情况五部分组成。
四、各区县国资监管机构及市属企业分别负责本地区、本企业范围内的国有控股上市公司运行情况信息报告的组织实施工作，确保数据资料真实、准确和规范，并将汇总结果上报市国资委。
五、上市公司各国有控股股东应当在所控股上市公司季（年）度报告披露后2个工作日内，依据国务院国资委编制的表式、填报说明及软件操作要求，完成企业基本信息和有关指标表的填报。
填报完成后，应当按照内部管理程序报经企业负责人审核后，逐级报送区县国资监管机构或市属企业。
上市的四个阶段及费用!
上市的四个阶段及费用！IPO上市总体可以分为四个阶段，各阶段基本工作及费用如下：阶段1：规范股改阶段本阶段，拟上市企业需要聘请中介机构进场开展尽职调查，之后按照中介机构要求进行整改和规范运作。
待企业规范完成且即将符合上市申报条件时启动股份制改造（一般在申报期最后一年完成股份制改造即可）。
这期间，企业需要承担的费用包括券商规范费用（每年约50万元，双方签署财务顾问协议）、会计师财务尽调与审计费（每年约50万元-200万元）、律师法律尽调与法律服务费用（一般按照IPO上市总体三五百万收取，不分年或事项）。
阶段2：上市辅导阶段本阶段，各中介机构需要按照当地证监局要求对企业进行培训、规范指导、报证监局工作进展，最后被辅导人员考试并经证监局验收。
这期间，企业需要承担的费用包括券商辅导费（一般一次性50万元-100万元，双方签订辅导协议并到证监局备案），会计师一般继续按照年度继续收费而不额外收取辅导费。
阶段3：申报审核阶段本阶段，会计师需要出具三年一期审计报告、律师需要出具法律意见书，券商需要组织企业、会计师、律师制作申报材料，并经券商质控与内核审核后上报监管机构，并对监管机构反馈问题进行回复，最终上会直至取得批文。
这期间，企业需要承担的费用包括券商保荐费（一般一次性100万元-200万元，双方签订保荐协议），会计师一般继续按照年度收费（加期审计费）。
阶段4：发行上市阶段本阶段，券商需要组织企业进行路演，进行股票发行并上市，会计师需要出具验资报告，律师出具上市的法律意见书。
这期间，企业需要承担的费用包括券商承销费（一般按照募集资金4%-10%元，双方签订承销协议），会计师与律师一般不额外收费。
实践中，中介机构规模、品牌、具体团队、企业所处行业及规模等不同，导致IPO上市中介费差异比较大，相差两三倍都有可能。
另外，需要说明的是拟上市企业可以分别与券商签订财务顾问协议、上市辅导协议、保荐协议与承销协议，也可以签订一揽子协议或者其中两个或三个进行组合签订。
新三板挂牌费用明细
新三板挂牌费用明细新三板挂牌是指纳入试点的国家级高新区内注册的企业，在经过必要的规范、股改后，由具备资格的证券公司（主办券商）对其进行尽职调查、制作材料、内部审核，并经地方政府同意，在将申报材料报监管机构备案获准后，公司股份按规定通过深交所股份有限公司报价系统进行股份转让。
下面将为您具体讲述有关新三板挂牌的知识。
新三板项目实质障碍1、存续期未满两个会计年度《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》要求拟挂牌公司依法设立且存续满两年。
如果拟挂牌公司成立不足两年，仅是找了一个空壳公司对拟挂牌公司进行收购，其容易被认为刻意规避“依法设立且存续满两年”的条件而遭劝退。
2、不适宜挂牌行业《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》明确指出，股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，不受股东所有制性质的限制，不限于高新技术企业，但是否果真什么行业都可以在新三板挂牌呢？也不尽然。
虽然业务规则明确拟挂牌公司不受行业、所有制的限制，但是涉及房地产、P2P、众筹等特殊、敏感行业，违背传统道德观念、违背公序良俗的行业，建议在申报之前与全国股份转让系统进行充分预沟通，在征求股转系统意见后再行准备，不可贸然申报。
P2P、众筹最近是否会放开倒是值得期待。
3、资质存瑕疵在某些特殊行业或者特定企业模式中，企业的生产经营需要主管部门颁发的特定资质证书才能够正常经营。
如果企业的生产经营过程中，企业存在无资质经营或者超越资质要求经营的情形，那么企业的生产经营也会存在重大不确定性甚至存在违规的可能。
例如互联网彩票销售行业。
4、不具有持续经营能力持续经营能力是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去，在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。
营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等，且公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号??持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项。
统计学和统计法基础知识：统计方法考试答案(题库版)
统计学和统计法基础知识：统计方法考试答案（题库版）1、单选抽样调查的主要目的是（）A.获取样本资料B.获取总体资料C.A调查单位作深入研究D.以抽样样本的指标推算总体指标正确答案：D参考解析：抽样调查是一种非全面（江南博哥）调查，它是按照随机原则从总体中抽取一部分单位作为样本进行观察研究，以抽样样本的指标去推算总体指标的一种调查。
2、判断题一种回归直线只能作一种推算，不能反过来进行另一种推算。
（）正确答案：对参考解析：回归分析是对具有因果关系的影响因素（自变量）和预测对象（因变量）所进行的数理统计分析处理，因果之间不能颠倒，所以一种回归直线只能作一种推算。
3、多选下列选项中，可以视做数据的直接来源的有（）A.从《中国统计年鉴》当中获取的数据B.企业的经营报表数据C.实验法D.统计调查E.专业调查咨询机构的调查结果数据正确答案：C, D4、多选常用的长期趋势分析法有（）。
A.回归方程法B.移动平均法C.指数平滑法D.相关分析法E.剩余法正确答案：A, B, C参考解析：长期趋势分析方法：①回归方程法，就是利用回归分析方法，将时间作为解释变量，建立现象随时间变化的趋势方程；②简单移动平均法，是一种用来测定时间数列长期趋势的最基本的方法，将时间数列的数据逐项移动，依次计算包含一定期数的序时平均数，形成一个新的时间数列的方法；③指数平滑法，是对时间数列由近及远采取具有逐步衰减性质的加权处理，对移动平均法作了改进。
5、判断题定基发展速度等于相应各个环比发展速度的连乘积，所以定基增长速度也等于相应各个环比增长速度的连乘积。
（）正确答案：错参考解析：定基发展速度等于对应的环比发展速度的连乘积，定基增长速度是累计增长量与某一固定时期发展水平对比的结果，环比增长速度是逐期增长量与前一时期发展水平对比的结果，两者并无直接关系。
6、单选当对正态总体均值检验时，如果总体方差未知则应该进行（）。
A.Z检验B.F检验C.t检验D.χ2检验正确答案：C参考解析：当对正态总体均值检验时，如果总体方差未知，在小样本情况下，应采用t检验；在大样本情况下，采用z检验。
财务管理第三版课后思考题汇总
第一章1.企业资金的运动过程：是指资金不断地周转、补偿、增值和积累的过程。
（在市场经济条件下，资金运动是一种客观存在的经济现象，货币资金既是企业资金运动的起点，也是企业资金每次循环周转的终点。
）2.财务管理目标的含义和种类，并分述各种观点存在的优缺点。
财务管理的目标是指企业财务管理活动所希望实现的结果。
它是评价企业理财活动是否合理有效的基本准则。
财务管理目标的设置，必须要与企业整体发展战略一致，符合企业长期发展战略的需要，体现企业发展战略的意图。
财务管理目标还应具备相对稳定性和层次性。
企业财务管理目标模式包括：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、相关者权益最大化。
利润最大化的优点是：进行经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。
利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。
缺点是：①它没有考虑利润实现时间和资金时间价值。
②它没有考虑创造的利润与投入资本额之间的关系。
③它没有考虑创造的利润和所承担风险的大小。
④可能导致企业短期财务决策行为。
股东财富最大化的优点是：①考虑了风险因素。
②能避免企业短期财务决策倾向。
③对于上市公司，股东财富最大化目标比较容易量化，便与考核与奖惩。
缺点是：①只适用于上市公司。
②股价受到多种因素的影响，特别是受到企业外部因素的影响，因此，股价不能完全、准确地反映企业的财务管理状况。
③仅强调了股东的利益，忽略了其他相关者的利益。
企业价值最大化的优点是：①考虑了取得报酬的时间，并用资金的时间价值的原理进行了计量。
②考虑了风险与报酬的关系，将风险限制在企业可以承受的范围内。
③将企业长期、稳定的发展和持续的盈利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期财务决策倾向。
④用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。
缺点是：企业价值过于理论化，不易于操作。
②对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评价方式的影响，难以做到客观和准确。
企业发行上市需要承担哪些费用
企业发行上市需要承担哪些费用？
企业从改制到发行上市需要聘请的中介机构有：证券公司、会计师事务所、律师事务所、资产评估事务所、财经公关公司，其中财经公关公司是在发行审核委员会审核通过前后才进场工作。
相应的中介费用有：企业改制变更为股份公司的财务顾问费、上市前辅导费用、股票承销费和上市保荐费用；会计师费用、律师费用、资产评估费用、财经公关费用等。
中介机构费用是发行上市成本高低的主要决定因素，其金额的变化直接决定了上市成本的高低。
据WIND公司统计，我国境内发行上市的总成本一般为募集资金总额的6%―8%，大大低于境外上市10%－25%的标准。
中介机构费用是在股票发行溢价中扣除，并不影响企业的成本费用和利润。
2010年浙江省共有41家企业发行到中小板或创业板上市，承销及保荐费率平均值为4.60%，其中最高的双箭股份12.29%。
另外，上市后还要向交易所和登记公司支付上市费用和股票登记费用，金额。
中小企业债务融资工具简介10月10日
定中长期融资成本
✓29
集合票据的优点
政策支持
协会：免除中小企业会费、绿色通道、推 动市场成员成立全国性信用增进机构。
我省地方政府支持政策： （一）省中小企业局每年1000万的专项资
金 （二）地方政府对发行企业给予10%的贴
目前，中小企业的银行贷款一般利率上浮 30%以上，实际融资利率达到8.2%。发行 5000万集合票据的融资成本比银行贷款利 息一项就要节省30.5万元。
集合票据的综合成本要远远低于银行贷款 成本
✓27
中小企业集合票据的优点
进入直接融资市场 机构投资者认可 提高企业知名度
✓28
集合票据的优点
✓16
中小企业集合票据
非金融企业债务融资工具是指具有法人资格的非 金融企业在银行间债券市场发行的，约定在一定 期限内还本付息的有价证券。
集合票据规范性文件：《银行间债券市场非金融 企业债务融资管理办法》和《银行间债券市场中 小非金融企业集合票据业务指引》。
✓17
中小企业集合票据
集合票据诞生源于市场需求，符合市场规律 中小企业提供超过60%GDP、超过50%税收、将近70%出口贸易额 及80%左右城镇就业岗位， 但银行贷款融资额不到贷款总量20%、 直接债务融资不及市场存量万分之二。
✓10
江西省债务融资工具运用输在起跑பைடு நூலகம்上
图3 2012年中部六省融资工具占比与GDP占比
7.00% 6.00% 5.00% 4.00% 3.00% 2.00% 1.00% 0.00%
5.74%
2.23%
0.49% 江西
3.78%
老板财务管控课程课件
利润表
2002 年 12 月 本期数
本年累计数
成本结构分析-成本树
总成本费用
产品生产成本 管理费用
直接费用
直接材料 直接工资 其它直接费用
制造费用
车间管理人员工资 折旧费 修理费、物料消耗 其它制造费用
公司管理人员工资 折旧费、摊销费 修理费、物料消耗 房产税、车船税、土地使用税 其它管理费用
（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量 净额累计超过人民币5,000万元；或者最近3个会 计年度营业收入累计超过人民币3亿元；
（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累 计不少于1000万元，且持续增长；或者最近一 年盈利，且净利润不少于500万元，最近一年 营业收入不少于5000万元，最近两年营业收入 增长率均不低于30％。净利润以扣除非经常性 损益前后孰低者为计算依据
关联交易
不得有显失公平的关联交易， 关联交易价格公允，不存在 通过关联交易操纵利润的情形
不得有严重影响公司独立性或者 显失公允的关联交易
IPO股权融资-上市具体条件比较
条件
主板
创业板
财务 要求
（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超 过人民币3,000万元，净利润以扣除非经常性损 益前后较低者为计算依据；
生产办公费 能耗 差旅 餐费 培训 租赁 保险 电话邮寄费 …
本量利分析模型
盈亏平衡点是指在某 一销售水平上，企业 既无利润，也不亏损
产品边际贡献模型
收 入 成 本 金 额
收入线
边
际
贡
献
变动成本线
销售量
现金流量表
销售商品、提供劳务收到的现金
经 营
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
财务年度汇总
财务年度汇总全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务年度汇总是企业在一整年内的财务活动和状况的总结和概括。
通过对财务年度的汇总，企业可以清晰地了解自己的盈利情况、资产负债情况以及未来发展的趋势，为未来的决策提供重要的参考依据。
下面我们将从收入、支出、资产负债表和现金流量等方面来详细解读财务年度汇总。
我们来看一下财务年度的收入情况。
收入是企业获得盈利的主要来源，也是企业生产经营活动的重要指标。
在财务年度汇总中，我们可以看到企业在一年内所获得的总收入，以及收入的构成和变化情况。
通过对收入的分析，可以了解企业在不同时间段和不同产品或服务上的盈利情况，从而有针对性地进行经营管理。
支出是企业在日常经营中不可避免的开支，也是影响企业盈利能力的重要因素。
在财务年度汇总中，我们可以清晰地看到企业在一整年内的总支出，以及支出的分类和变化情况。
具体的支出项目包括生产成本、营销费用、管理费用、财务费用等。
通过对支出的分析，可以帮助企业找出存在的浪费和不必要支出，从而节约成本，提升盈利能力。
接下来是资产负债表。
资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况和财务活动的重要财务报表。
在财务年度汇总中，资产负债表能够清晰地展示企业在一整年内的资产、负债和所有者权益状况。
资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，所有者权益包括股本、资本公积、留存收益等。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资金运作情况和偿债能力，为企业未来的发展规划提供重要参考。
最后是现金流量表。
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流动情况的财务报表。
在财务年度汇总中，现金流量表可以清晰地展示企业在一整年内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金管理情况，判断企业是否存在现金流动性问题，从而采取相应措施加以解决。
第二篇示例：财务年度汇总是企业每年底阶段对财务数据进行整理、总结、分析的过程。
决定IPO成败，“成本核算不准”成上市最大拦路虎……
决定IPO成败，“成本核算不准”成上市最大拦路虎……IPO上市，成本核算先行。
能不能上市，首先看成本核算是否准确。
而在上市和拟上市企业中，制造业企业又占据了重要位置，尤其对于研发生产销售一体化的制造型企业来说，成本核算是否完整、准确、合理，决定着整个IPO上市的成败。
首先，站在企业经营角度，成本核算不精细、不准确，容易造成产品毛利分析不准确、公司盈亏原因不明确等，无法为企业未来的销售报价及经营决策提供具有参考意义的依据。
其次，站在IPO上市角度，收入与成本是影响利润的重要因素，能否准确、合理归集成本费用，直接影响申报财务报表盈利水平的真实性，同时能够反映企业会计基础工作是否规范，进而影响上市审核。
再者，站在实务角度，由于成本核算是最为复杂的会计问题之一，真实反映公司实际情况的成本数据需要有较为严谨的内控和合理的核算方式。
在很多拟上市企业，在决定上市之前，成本核算仅仅只是一个概念，无法准确知道实际存货的金额，往往存在成本核算方式粗放、成本核算系统管理不善等问题，下面就成本核算问题具体分析。
问题一、存货管理不善在IPO核查过程中，我们发现存货账实不符、仓储系统与财务系统数据不一致、存货实际管理没有实现先进先出。
存货管理不善，成本核算无法实现准确的目的。
首先，很多企业未实现仓储系统与财务系统统一起来，再加上内部管理过程中，无法实现仓储管理与财务数据一一对应，导致仓储系统数据与财务系统数据不一致的情形，针对这种情况，我们一般会建议企业一开始启用业务与财务一体的系统，业务数据可以直接通过系统传递到财务系统，最大程度减少工作量并减少出错的概率。
其次，系统核算一般默认存货是采用先进先出的方式，但在实际管理中，生产人员为了保证自己的生产质量，通常更倾向领用新购进的原材料，而不是有计划先耗用库存，导致结余的都是实际库龄非常长的存货，与账面呈现的价值不完全匹配，有着较大的减值风险，可能会影响后续的成本结转。
问题二、供应链管控不到位为了满足客户需求，在客户规定的时间内快速的生产和发出货物，企业生产部、销售部等有关人员喜欢口头申请报告需求而后书面补充业务流程，或等财务人员发现时才补写相关申请单据。
公司首发审核汇总关注的财务问题(2017)
首发审核中关注的财务问题证监会会计部的会计监管问题要重视，会计部和财政部会计司的交流很多；比如2017 年收入准则的重大变化，过去的投行经验面临颠覆性的变化；发行部的监管问答的规定要理解透彻；要如实披露；举例说中止审查的原因，发行人明明是业绩下滑，但是中介机构找了很多其他原因来抗辩。
一、首发财务审核规则体系除了相关规则、公告、指引、通知、备忘录和监管问答（证券法、格式准则第1、28、9、29 号文、会计准则等）等，还要特别注意以下文件：1、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14 号文，2012 年 5 月发布）；2、《关于首次发公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引》（2013 年12 月）；3、《关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书中与盈利能力相关的信息披露指引》4、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告》；5、《发行监管问答》系列。
例如2016 年12 月9 日的问答，关于中介机构受到处罚的情况下，需要保荐机构对其项目文件进行复核，而不仅是对受罚人员执业资格进行复核；6、会计部有关文件。
二、否决、撤回、现场检查企业财务问题分析主要问题包括：内部控制不健全，信息披露不合规，会计基础不规范，持续盈利能力存在重大不确定性，重要客户或收入真实性存疑，收入、利润等报表项目异常变动，与同行业上市公司变化趋势不一致且披露理由不充分，报告期业绩大幅下滑甚至亏损，大额资金周转、资金往来行为未在招股说明书中披露，申请文件出现多处业务数据差异和差错等。
1、内部控制不健全案例：采购、发货单据无编号（跳号）；存在大额现金收支，且无完善的现金管理制度和内控措施；未实现不相容岗位分离，会计、出纳一人兼任；复核制度未落实；合同没有签署日期，没有公章；供应商退款现金坐支等。
比如：发行人报告期第一年存在大额的员工个人卡收支行为，虽然报告期第二年和第三年逐步规范，比例大幅下降；但是建议中介机构不要把第一年做报告期；第一年的巨大问题往往会直接导致审核人员的不良观感，加深对申报企业的疑虑。
2012年《统计业务知识》知识点：国内生产总值核算
⼀、⽣产法 ⽣产法是从⽣产过程中创造的货物和服务价值⼊⼿，剔除⽣产过程中投⼊的中间货物和服务价值，得到增加价值的⼀种⽅法。
国民经济各产业部门⽣产法增加值计算公式如下： 增加值=总产出-中间投⼊ 将国民经济各产业部门⽣产法增加值相加，得到⽣产法国内⽣产总值。
下⾯，我们就这⼀计算公式做⼀详细的说明： (⼀)总产出 总产出指常住单位在⼀定时期内⽣产的所有货物和服务的价值，既包括新增价值，也包括转移价值。
它反映常住单位⽣产活动的总规模。
总产出按⽣产者价格计算。
农林牧渔业总产出采⽤产品法计算，即凡有产品产量的农产品均按单位产品价格乘产量的⽅法计算。
⼯业总产出采⽤“⼯⼚法”计算。
所谓⼯⼚法，就是以⼯业企业作为⼀个整体，按企业⼯业⽣产活动的最终成果计算总产出，同⼀企业内部产品价值不允许重复计算。
建筑业总产出包括建筑⼯程产值、设备安装⼯程产值、建筑物⼤修理产值、⾮标准设备制造产值和装饰装修产值，可以按两种⽅法计算：⼀种是从施⼯企业和⾃营建设单位的建筑⽣产活动⾓度⼊⼿直接计算;另⼀种是从建筑产品所有⽅的建筑⼯程造价⾓度⼊⼿计算。
服务部门总产出统计的共同点是要计量各单位或部门当期完成的服务活动总价值。
但是，由于服务业包含范围很⼴泛，内部不同⾏业间差异很⼤。
因⽽，如何进⾏具体统计，还需要结合不同部门做具体分析。
其中⾸先需要分别讨论的是营利性服务部门和⾮营利性服务部门。
营利性服务部门由各种以盈利为⽬的⽽建⽴的企业性服务单位所组成，它们⾯向市场，提供交通运输、邮电通讯、贸易餐饮、旅游服务、信息咨询、居民服务等各⽅⾯的服务。
由于所提供服务的市场性，还由于服务⽣产与消费同时发⽣的特点，因此，营利性服务部门的总产出按照这样思路计算： 其核算期内的营业收⼊就是其核算期内所提供服务的全部价值，即它的总产出。
其中， 1. 交通运输仓储和邮政业总产出等于其主营业务收⼊。
2. 批发和零售业总产出等于商业附加费，即商品销售收⼊减去商品销售成本。
自考审计学复习资料
复习资料1《审计学》(课程代码00160) 第一大题：单项选择题(总分：60分)1、审计最初形态是（）。
∙ A.上计制度∙ B.官厅审计∙ C.审计院∙ D.诸军诸司专勾司标准答案：B2、审计工作的核心是（）∙ A.审计监督∙ B.审计检查∙ C.审计证据∙ D.审计报告标准答案：B3、审计的客体是指（）∙ A.被审单位∙ B.审计委托人∙ C.财产所有者∙ D.审计机构、审计人员标准答案：A4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（）∙ A.审计项目所费时间长短∙ B.审计项目参与人员的技术等级∙ C.服务成果大小∙ D.审计项目的复杂程度标准答案：C5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）∙ A.1993年1月1日∙ B.1994年1月1日∙ C.1995年1月1日∙ D.1996年1月1日标准答案：B6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位∙ A.30日内∙ B.3个月内∙ C.20日内∙ D.10日内标准答案：A7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（）∙ A.表达与披露的认定∙ B.估价或分摊的认定∙ C.权利与义务的认定∙ D.完整性的认定标准答案：B8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。
∙ A.完整性的认定∙ B.权利和义务的认定∙ C.估价和分摊的认定∙ D.存在或发生的认定标准答案：D9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（）∙ A.按照证据的形式∙ B.按照证据的证明力∙ C.按照审计证据的来源∙ D.按照审计证据充分性标准答案：A10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（）∙ A.内部证据∙ B.基本证据∙ C.书面证据∙ D.环境证据标准答案：D11、对会计帐簿审阅的重点是（）∙ A.总分类帐∙ B.辅助帐∙ C.明细帐和日记帐∙ D.记帐凭证汇总表标准答案：C12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）∙ A.追踪法∙ B.调查法∙ C.实验法∙ D.观察法标准答案：D13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）∙ A.应进行分析性复核∙ B.应另选样本函证∙ C.应放弃对该项会计记录的审定∙ D.应实施替代程序标准答案：D14、下列属于内部会计控制的为（）∙ A.质量控制制度∙ B.生产控制制度∙ C.统计控制制度∙ D.永续盘存制度标准答案：D15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）∙ A.对内控制度的了解∙ B.内部控制初步评价的结果∙ C.审计人员的经验∙ D.被审计单位的管理环境标准答案：B16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）∙ A.固有风险∙ B.审计风险∙ C.控制风险∙ D.检查风险标准答案：D17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点∙ A.成本效益原则∙ B.重要性原则∙ C.例外管理原则∙ D.审计风险标准答案：B18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核∙ A.审计机构负责人∙ B.被审计单位负责人∙ C.部门负责人∙ D.项目负责人标准答案：D19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。
公司记账常用表格
公司记账常用表格在现代商业活动中，记账是公司财务管理的重要环节之一。
为了管理和监控资金流动、收支情况，公司通常会使用各种表格来记录和汇总财务数据。
本文将介绍公司常用的几种记账表格，并说明其用途和格式。
1. 资产负债表资产负债表是反映公司财务状况的重要表格，旨在统计和展示公司的资产、负债和股东权益。
资产负债表通常分为两栏，左栏列出公司的资产，右栏列出负债和股东权益。
资产栏包括流动资产（如现金、存货等）和非流动资产（如固定资产、长期投资等），负债栏包括流动负债（如应付账款、短期贷款等）和非流动负债（如长期借款、递延所得税负债等）。
股东权益栏则包括股本和盈余公积等项目。
2. 现金流量表现金流量表用于记录和分析公司的现金收入和支出情况，帮助管理者了解公司的资金流动状况。
现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动栏记录公司通过日常经营活动所产生的现金流入和流出，包括销售收入、采购支出、工资支付等。
投资活动栏则记录公司进行投资所产生的现金流入和流出，如购买固定资产、参与股权投资等。
筹资活动栏列出公司的筹资活动，包括发行股票、借款等。
3. 收入支出表收入支出表用于记录公司的收入来源和支出项目，全面展示公司的经营状况。
收入栏记录公司的各项收入，包括销售收入、租金收入、股息收入等。
支出栏列出公司的各项费用和支出，包括原材料采购、人员工资、租金支付、设备维护等。
通过收入支出表的统计和分析，公司可以更好地掌握收支情况，进行经营决策和优化管理。
4. 应收账款表应收账款表用于记录公司尚未收回的应收账款情况，帮助公司管理应收账款，控制坏账风险。
表格通常包括客户名称、应收款项金额、账龄、逾期情况等信息。
通过监控应收账款表，公司可以及时催收款项，降低坏账风险，保持资金流动。
5. 应付账款表应付账款表记录公司尚未支付的应付账款信息，有助于管理公司的应付账款，掌握供应商的付款情况。
表格一般包括供应商名称、应付款项金额、账龄、逾期情况等内容。
证券交易时间点,各种数据汇总,最全最有用
证券交易各项数据汇总（计算题答案：P37 1.86元；P40丁乙甲丙；P44 11.14元、9.18元；P48 126天、2736.68元；P70 9.40元；P169 0.94；P174 50%；P2861270万元；P287 600万元、6420万元）证券公司设立条件：主要股东最近3年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元注册资本最低5000万：1、证券经纪2、证券投资咨询3、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问注册资本最低1亿，从事两个以上5亿元：1、证券承销与保荐2、证券自营3、证券资产管理4、其他会员资格的申请与审批：证券公司申请文件齐备的，证券交易所予以受理，并自受理之日起20个工作日内作出是否接纳为会员的决定。
会员应当设会员业务联络人1~4名证券交易所毁约应履行义务：1、每月前7个工作日报送上月统计表及风险控制指标监管报告2、每年4月30日前报送各种材料会员受到1、暂停或限制交易2、取消交易权限3、取消会员资格，应在受到处分通知之日起5个工作日内在请营业场所予以公告证券交易所决定接纳或者开除会员应当在决定后5个工作日内向中国证监会备案证券交易所决定接纳或者开除正式会员以外的其他会员应当在履行有关手续5个工作之前向中国证监会备案转让席位，证券交易所自受理之日起5个工作日内对申请进行审核深证中小板股票有效竞价范围为最近成交价的上下3%首个交易日不实行价格涨跌幅限制：（1）首次公开发行上市的股票。
（2）增发上市的股票。
（3）暂停上市后恢复上市的股票。
上海A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报最小变动单位为0.01元人民币，基金、权证交易为0.001元人民币，B股交易为0.001美元，债券质押式回购交易为0.005元人民币深圳A股、债券交易和债券质押式回购交易的申报价格最小变动单位为0.01元人民币，基金交易为0.001元人民币B股交易为0.01港元***P45 P47 P49□上海买卖无涨跌幅限制的证券：集合竞价阶段规定：（1）股票交易申报价格不高于前收盘价格的900%，并不低于50%。
政府金融机构关于上市企业
政府金融机构关于上市企业一、企业上市的利弊企业上市的三个理由：1、间接融资的政策调控迫使企业要走上市之路；2、资本市场内外环境的专门活跃吸附企业走上市之路；3、抢得先机，赢得以后，企业必需走上市之路。
企业上市的好处：用别人的钱和以后的钱建立起自己固定的银行。
1、用低成本获得长期无息的大量资本性资金，为企业的快速进展注入强大的动力；2、提升企业品牌价值，扩大企业的阻碍力；3、规范治理，提高企业的治理水平；4、吸纳优秀人才，建立科学合理的人才鼓舞机制；5、有利于企业进行资产并购与重组等资本运作。
企业上市的弊端：上市是一把双刃剑，是戴着镣铐跳舞1、企业信息完全披露；2、治理者的自由度会受到更多限制；3、企业有被收购的风险；4、治理者可能因治理不当而引起刑事或民事责任。
二、企业上市的渠道和条件（一）境内上市：主板、中小板、创业板1、国内主板（A股）上市条件:（1）股票经国务院证券监督治理机构核准已公布发行；（2）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为运算依据，最近一个会计年度该净利润超过人民币1000万元；（3）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；（4）发行前股本总额许多于人民币3000万元；（5）公布发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公布发行股份的比例为10%以上；（6）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%;（7）最近一期末不存在未补偿亏损。
（8）发行人从取得股份营业执照之日起，连续经营时刻应当在三年以上；（9）最近一期末未分配利润为正数；（10）公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
2、中小企业板上市条件：中小企业板上市的差不多条件与主板市场完全一致，中小企业板块是深交所主板市场的一个组成部分，要紧安排主板市场拟发行上市企业中具有较好成长性和较高科技含量的、流通股本规模相对较小的公司，连续经营时刻应当在3年以上，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份的，连续经营时刻能够从有限责任公司成立之日起运算。
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股票发行费用统计汇总1、荃银高科本次发行基本情况1、股票种类：人民币普通股（A股）2、每股面值：人民币1.00元3、发行股数：1,320万股，占发行后总股本（5,280万股）的25%4、每股发行价格：35.60元5、发行市盈率：58.22倍（每股收益按2009年度扣除非经常性损益后孰低的净利润除以本次发行后总股本计算）6、发行前每股净资产：2.21元/股（按2009年12月31日经审计的归属于母公司所有者权益除以本次发行前总股本）7、预计发行后每股净资产：9.74元/股（按2009年12月31日经审计的归属于母公司所有者权益与募集资金净额的合计额除以本次发行后总股本）1－1－208、市净率：3.65倍（每股发行价格除以发行后每股净资产）11、承销方式：余额包销12、募集资金总额：46,992.00万元13、募集资金净额：约42,692.00万元14、发行费用概算（单位：万元）项目发行费用保荐及承销费 3,140.00 6.68% 国元证券审计和验资费用 175.00 国富浩华律师费用105.00 安徽天禾律师信息披露、路演推介及发行上市费用等 880.00费用合计 4,300.00发行费用总额：4,308.06万元，明细如下：项目金额（万元）保荐及承销费 3,169.52审计和验资费用 174.00律师费用 112.50证券登记及上市初费 4.49印花税 21.34信息披露费 289.80路演推介费 536.41费用合计 4,308.06每股发行费用：3.26元（每股发行费用=发行费用总额/本次发行股本）。
六、募集资金净额：42,683.94万元。
七、发行后每股净资产：9.74元（按照2009年12月31日经审计的归属于发 10行人股东的净资产加上本次发行筹资净额之和除以本次发行后总股本计算）。
八、发行后每股收益：0.61元/股（按2009年度经审计的扣除非经常性损益后归属于发行人股东的净利润除以本次发行后总股本计算）。
2、新大新材300080本次发行的基本情况股票种类人民币普通股（A 股）每股面值 1.00 元发行股数 3,500 万股，占发行后总股本的25%每股发行价格 43.40 元发行市盈率 68.89 倍（按发行后总股本全面摊薄计算）发行前每股净资产 2.52 元（按2009 年12 月31 日经审计的净资产除以本次发行前总股本计算）发行后每股净资产 12.48 元（按2009 年12 月31 日经审计的净资产加上本次发行募集资金净额之和除以本次发行后总股本计算）市净率 3.48 倍（按发行价格除以发行后每股净资产计算）发行方式采用向参与网下配售的询价对象配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行对象符合资格的询价对象及在深圳证券交易所开户并开通创业板市场交易的境内自然人、法人等投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）承销方式主承销商余额包销募集资金总额总额约为 151,900 万元，扣除发行费用后净额约为148,330 万元发行费用发行费用合计：3,570 万元其中：保荐及承销费用：2,400 万元 1.58% 华林证券审计评估验资费用：228 万元鹏城会计师律师费用：162 万元天银律师路演推介及信息披露等费用：780 万元股票发行情况一、发行数量公司本次发行数量为人民币普通股3,500 万股。
其中，网下发行数量为700万股，占本次发行数量的20%；网上发行数量为2,800 万股，占本次发行数量的80%。
二、发行价格公司本次发行价格为43.40 元/股。
对应的市盈率为：1、51.67 倍（每股收益0.84 元，按照经会计师事务所遵照中国会计准则审核的扣除非经常性损益前后孰低的2009 年净利润除以本次发行前的总股数计算）。
2、68.89 倍（每股收益0.63 元，按照经会计师事务所遵照中国会计准则审核的扣除非经常性损益前后孰低的2009 年净利润除以本次发行后的总股数计算）。
三、发行方式及认购情况发行方式：采用网下向配售对象询价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式。
本次发行通过网下配售向配售对象配售的股票为700 万股，有效申购数量为37,970 万股，有效申购获得配售的配售比例为1.8435607058%，认购倍数为54.24倍。
本次发行网上发行2,800 万股，中签率为1.6675684440%，超额认购倍数为60 倍。
本次发行无余股。
四、募集资金总额及注册会计师对资金到位的验证情况本次公开发行募集资金总额为151,900 万元。
深圳市鹏城会计师事务所有限公司已于2010年5 月12 日对公司首次公开发行股票并在创业板上市的资金到位情况进行了审验，并出具了深鹏所验字[2010]171 号《验资报告》。
五、发行费用总额及项目、每股发行费用本次发行费用共计3,892.00 万元，每股发行费用1.11 元（发行费用除以本次发行股数3,500 万股），具体项目如下：序号发行费用项目金额（万元）1 保荐及承销费用 2,400.002 审计验资费用 119.423 律师费用 162.004 信息披露及路演费用 1,128.235 证券登记托管费用 7.356 印花税 75.00合计 3,892.00六、募集资金净额本次公开发行募集资金净额为148,008 万元。
本公司承诺：本次募集资金将存放于专户管理，并用于公司主营业务。
对于尚没有具体使用项目的“其他与主营业务相关的营运资金项目”，公司最晚于募集资金到账后6 个月内，根据公司的发展规划及实际生产经营需求，妥善安排该部分资金的使用计划，提交董事会审议通过后及时披露。
公司实际使用该部分资金前，将履行相应的董事会或股东大会审议程序，并及时披露。
七、发行后每股净资产公司本次发行后每股净资产为12.46 元（按照公司2009 年12 月31 日经审计的净资产加上本次发行募集资金净额之和除以本次发行后总股本计算）。
八、发行后每股收益公司本次发行后每股收益为0.63 元（按照经会计师事务所遵照中国会计准则审计的扣除非经常性损益前后孰低的2009 年净利润除以本次发行后总股本计算）。
3、向日光科300111本次发行的基本情况股票种类人民币普通股（A股）每股面值人民币1.00元发行股数5,100万股，占发行后股份总数的10.02%每股发行价格16.80元发行市盈率74.67倍（每股收益按照经会计师事务所审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行后总股本计算）67.20倍（每股收益按照经会计师事务所审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行前总股本计算）发行前每股净资产1.51元（按照2010年6月30日经审计的净资产除以本次发行浙江向日葵光能科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书前总股份45,800万股计算）发行后每股净资产2.98元（按照2010年6月30日的净资产加上本次发行募集资金净额除以本次发行后总股份50,900万股计算）市净率5.64倍（发行价格/发行后每股净资产）募集资金总额85,680万元募集资金净额82,680万元发行费用概算3500万元保荐费（包括承销费）：1700万元 1.98% 光大证券会计师审计费：350万元立信会计律师费：220万元国浩律师事务所信息披露费、路演推介费等费用：1230万元股票发行情况1、发行数量：5,100万股2、发行价格：16.80元/股，对应的市盈率为：（1）74.67倍（每股收益按照2009年度经会计师事务所审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行后总股本计算）；（2）67.20倍（每股收益按照2009年度经会计师事务所审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行前总股本计算）。
3、发行方式：本次发行采用网下向股票配售对象询价配售和网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式。
本次发行中通过网下配售向股票配售对象配售的股票为 1,020 万股，有效申购为 36,740 万股，有效申购获得配售的比例为2.77626565%，认购倍数为36.02 倍。
本次网上定价发行4,080 万股，中签率为0.5002903033%，超额认购倍数为200倍。
本次网上网下发行均不存在余股。
4、募集资金总额：856,800,000.00元。
立信会计师事务所有限公司已于2010年8月19日对公司首次公开发行股票的资金到位情况进行了审验，并出具信会师报字(2010)第11866号《验资报告》。
5、发行费用总额：25,692,450.00元，明细如下：项目金额（元）承销费用及保荐费用 17,00审计及验资费用 3,30律师费用 2,15信息披露费用 2,51股份登记费用、上市初费 25评估费等 47.7合计 25,69.每股发行费用为0.50元。
（每股发行费用=发行总费用/本次发行股数）6、募集资金净额：831,107,550.00元7、发行后每股净资产：2.99元（按照2010年6月30日净资产值加上本次发行募集资金净额，除以本次发行后总股本计算）。
8、发行后每股收益：0.225元/股（以发行人2009年扣除非经常性损益后的净利润按照发行后股本摊薄计算）。
4、永清环保本次发行的基本情况1、股票种类：人民币普通股（A 股）2、每股面值：人民币1.00元3、发行股数及占发行后总股本的比例：本次发行1,670万股，占发行后总股本的25.01%4、发行后总股本：6,678万股5、每股发行价格：40.00元/股招股说明书6、发行市盈率：81.63倍7、发行前每股净资产：2.26元（按截至2010年9 月30 日经审计净资产计算）发行后每股净资产：10.89 元（按截至2010 年9 月30 日经审计的净资产加上本次募集资金净额除以发行后总股本计算）8、发行前市净率：17.70倍（按截至2010 年9 月30 日经审计的净资产计算）发行后市净率：3.67倍（按截至2010 年9 月30 日经审计的净资产加上本次募集资金净额计算）9、发行方式：采用网下向询价对象配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的发行方式10、发行对象：符合资格的询价对象和在深圳证券交易所开户且取得创业板投资资格的境内自然人、法人等投资者（国家法律、法规禁止购买者除外）11、承销方式：余额包销12、募集资金总额：66,800万元募集资金净额：61,387万元13、发行费用概算：5,413万元序号项目金额（万元）1 承销及保荐费 4,808 7.19% 平安证券2 发行手续费及其他发行费用 2803 审计费 230 天职会计师4 律师费用 95 湖南5、中海达本次发行的基本情况（一）本次发行的一般情况股票种类人民币普通股（A 股）发行股数 1,250 万股，占发行后总股本比例25%每股面值人民币 1.00 元每股发行价格 46.80 元广州中海达卫星导航技术股份有限公司招股说明书采用网下向询价对象配售和网上向社会公众投资者定价发行方式发行相结合的方式在深圳证券交易所开立股票账户的境内自然人、法人（包括证券投资基金）等符合《深圳证券交易所创业板市场投发行对象资者适当性管理实施办法》的申购对象，但是法律、法规禁止购买的除外3.22 元（按2010 年6 月30 日经审计的归属于母公司股东发行前每股净资产权益和发行前总股本 3,750 万股计算）发行后每股净资产 13.17 （按全面摊薄法计算，扣除发行费用）73.13 倍（每股发行价格/发行后每股收益，发行后每股收发行市盈率益按照 2009 年经审计的扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以本次发行后总股本计算）发行市净率 3.55 （每股发行价格/发行后每股净资产）募集资金总额 58,500 万元募集资金净额 53,770 万元承销方式余额包销（二）发行费用概算承销费用 3,720 万元国信证券保荐费用 500 万元 7.2%审计费用 120 万元广州正中珠江会计师律师费用 90 万元北京星河律师发行手续费用约300 万元六、双塔食品002481股票发行情况一、发行数量本次发行总股数为 1,500 万股，其中网下配售数量300 万股，占本次发行数量的20.00%；网上定价发行数量1,200 万股，占本次发行数量的80.00%。