基础会计课程设计(XXXX正稿)

会计凭证、账簿与会计循环

目录

一、设计内容 (2)

二、设计资料 (2)

三、记账凭证填制 (4)

四、登记日记账和明细分类账 (22)

五、根据记账凭证编制科目汇总表 (35)

六、根据科目汇总表登记总分类账 (38)

七、月终结账、对账 (49)

八、编制资产负债表、利润表 (50)

会计凭证、账簿与会计循环

一、设计内容

全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。

二、设计资料

鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：

（一）20××年11月末各总分类账户余额见下表。

（二）20××年11月末有关明细分类账户余额

1、应收账款

2

3、库存商品

4

5

6、应付票据

7

8

三、记账凭证填制

鑫源工厂20××年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。

1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。

收款凭证

借方科目：年月日收字第号

附

件

张

2.2日，向市物资贸易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增

值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。

付款凭证

附

件

张

3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。

付款凭证

附

件

张

4.2日，行政管理人员宗良出差预借差旅费500元。

付款凭证

附

件

张

5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元，增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。

转账凭证

附

件

张

6.5日，向兴旺公司购进A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。

转账凭证

附

件

张

7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款20000元。

付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 付字第 号

附

件 张

8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。

转 账 凭 证

附

件 张

9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。

收 款 凭 证

附

件 张

10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。

转 账 凭 证

附

件 张

收 款 凭 证

附

件 张

11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。

收 款 凭 证

附

件 张

12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运杂费500元（按材料重量比例分配）。

付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 付字第 号

附

件 张

13.10日,从银行提取现金28200,准备发放工资。

付 款 凭 证

贷方科目：

年 月 日 付字第 号

附

件 张

14.10日，以现金支付本月份职工工资28200元。

付款凭证

贷方科目：年月日付字第号

附

件

张

15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。

付款凭证

附

件

张

16.11日，以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。

付款凭证

附

件

张

17.12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。

付款凭证

贷方科目：年月日付字第号

附

件

张

18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。

收款凭证

附

件

张

19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元，

增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。

收款凭证

附

件

张

20.15日，为生产甲产品领用A 材料6000千克，单位成本10元；B 材料24000千克，单位成本5元。为生产乙产品领用A 材料1000千克，单位成本10元；领用C 材料900件、单位成本230元。

转 账 凭 证

附

件 张

21.18日，以现金支付行政部门报刊费430元。

付 款 凭 证

贷方科目： 年 月 日 付字第 号

附

件 张

22.18日，10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款偿还。

付款凭证

贷方科目：年月日付字第号

附

件

张

23.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。

付款凭证

附

件

张

24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每

辆售价2950元，增值税总计78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。

转账凭证

附

件

张