手工实例操作财务报表编制

手工实例操作财务报表编制三大主要报表编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账科目名称：交易性金融资产2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日6 30 汇总记账凭证1-60号1000000.00 借1000000.0011 30 汇总记账凭证1-45号500000.00 借1500000.00资产负债表编制方法模拟企业基本情况公司名称：北京星月有限责任公司纳税身份：一般纳税人经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售业务期间：2010年12月期初余额：下表科目设置特点应交税费——应交增值税—销项税额应交税费——应交增值税—进项税额应交税费——应交增值税—进项税额转出应交税费——应交增值税—已交税金应交税费——应交增值税—转出多交增值税应交税费——应交增值税—转出未交增值税应交税费——未交增值税制造费用借320000 32LCD（20万元）、42LED（12万）经济业务科目名称方向期末借方备注库存现金借55013.00银行存款借26280207.1交易性金融资产借3240000.00 交易性金融资产——国债（成本）15万元交易性金融资产——苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产——苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收账款借1204000.00 应收账款——广州太福（-20万元）应收账款——北京亚太比邻（140.4万元）预付账款借80000.00 预付账款——加油站8万元应收利息借2250.00 应收利息——国债利息2250元其他应收款借10000.00 其他应收款——单位1万元坏账准备贷70200.00科目名称方向期末借方备注原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00可供出售金融资产借2550000.00 可供出售金融资产——股票250万元可供出售金融资产——公允价值变动5万元投资性房地产借2500000.00 投资性房地产——办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷104166.7 投资性房地产累计折旧——办公楼104166.7元固定资产借101690571.00 固定资产——设备16420571元固定资产——不动产71500000元固定资产——车辆13770000元累计折旧贷4790632.3 固定资产减值准备贷88166.70在建工程借7172418.00 在建工程——建筑工程 6552418元在建工程——安装工程 620000元科目名称方向期末借方备注货币资金属于货币资金项目的账户有：银行存款、库存现金、其他货币资金。

编制方法：——2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列；交易性金融资产属于交易性金融资产项目的账户有：交易性金融资产应收票据属于应收票据项目的账户有：应收票据、坏账准备应收票据编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收票据平0.00应收账款属于应收账款项目的账户有：应收账款、预收账款、坏账准备应收账款编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收账款借1204000.00 应收账款—广州太福（-20万元）应收账款—北京亚太比邻（140.4万元）预收账款贷112000.00 预收账款—上海长江11.2万元坏账准备贷70200.00预付账款属于预付账款项目的账户有：预付账款、应付账款、坏账准备预付账款编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；预付账款借80000.00 预付账款——加油站8万元应付账款贷184100.00 应付账款—山东远华0.81万元应付账款—山东海洋 17.6万元应收利息属于应收利息项目的账户有：应收利息、坏账准备应收利息编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收利息借2250.00 应收利息—国债利息存货属于存货的账户有：在途物资、原材料、库存商品、周转材料、委托加工物资、材料采购、材料成本差异（借加贷减）发出商品、生产成本、存货跌价准备存货编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；原材料借4690884.65 库存商品借12726291.35 周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00生产成本借2212376.67 生产成本——直接材料1990420元生产成本——直接人工127254元生产成本——制造费用94702.67一年内到期的非流动资产属于一年内到期的非流动资产的账户有：长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款一年内到期的非流动资产编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；可供出售金融资产属于可供出售金融资产的账户有：可供出售金融资产可供出售金融资产编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；可供出售金融资产借 2550000.00 可供出售金融资产——股票250万可供出售金融资产——公允价值变动5万持有至到期投资属于持有至到期投资的账户有：持有至到期投资、持有至到期投资减值准备持有至到期投资编制方法：——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0长期股权投资属于长期股权投资的账户有：长期股权投资、长期股权投资减值准备长期股权投资编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0投资性房地产属于投资性房地产的账户有：投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备投资性房地产编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；投资性房地产借 2500000.00 投资性房地产—办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷 104166.7 投资性房地产累计折旧—办公楼104166.7元固定资产属于固定资产的账户有：固定资产、累计折旧、固定资产减值准备固定资产编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；固定资产借101690571.00 固定资产——设备16420571元固定资产——不动产71500000元固定资产——车辆13770000元累计折旧贷4790632.3固定资产减值准备贷88166.70在建工程属于在建工程的账户有：在建工程、在建工程减值准备在建工程编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；在建工程借7172418.00 在建工程——建筑工程 6552418元在建工程——安装工程 620000元在建工程期末余额= 7172418.00元无形资产属于无形资产的账户有：无形资产、累计摊销、无形资产减值准备无形资产编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；无形资产借1080000.00 无形资产——商标权58万无形资产——专利权50万累计摊销贷69417.00无形资产期末余额＝1080000－69417＝1010583.00（元）长期待摊费用属于长期待摊费用的账户有：长期待摊费用长期待摊费用编制方法：——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期待摊费用期末余额=0.00元递延所得税资产属于递延所得税资产的账户有：递延所得税资产递延所得税资产编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；递延所得税资产借 61643.18 递延所得税资产—坏账准备产生 17550.00递延所得税资产—固定资产减值产生 22041.68 递延所得税资产—存货减值产生 22051.5递延所得税资产期末余额＝61643.18元其他非流动资产属于其他非流动资产的账户有：其他非流动资产编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；其他非流动资产期末余额=0.00万元短期借款属于短期借款的账户有：短期借款短期借款编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；短期借款贷6000000.00 短期借款——工商银行 600万短期借款期末余额=6000000.00元应付票据属于应付票据的账户有：应付票据应付票据编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；应付票据贷10334771.00 应付票据——天津泰达10334771元应付票据期末余额=10334771.00元应付账款属于应付账款项目的账户有：预付账款、应付账款应付账款编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额应付账款贷184100.00 应付账款——山东远华0.81万应付账款——山东海洋 17.6万预付账款借80000.00 预付账款——加油站8万应付账款期末余额=184100.00元预收账款属于预收账款项目的账户有：应收账款、预收账款预收账款编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额预收账款贷112000.00 预收账款—上海长江11.2万应收账款借1204000.00 应收账款—广州太福（-20万）应收账款—北京亚太比邻（140.4万）预收账款期末余额=112000+200000=312000.00（元）应付职工薪酬属于应付职工薪酬的账户有：应付职工薪酬应付职工薪酬编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；应付职工薪酬贷1184398.90应付职工薪酬期末余额=1184398.90元应交税费属于应交税费的账户有：应交税费应交税费编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；应交税费期末余额=-1535422.10元应付利息属于应付利息的账户有：应付利息应付利息编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；应付利息期末余额=299000.00元一年内到期的非流动负债属于一年内到期的非流动负债的账户有：应付债券、长期借款、长期应付款一年内到期的非流动负债编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；其他流动负债期末余额=1800万元长期借款属于长期借款的账户有：长期借款长期借款编制方法：——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期借款期末余额=23000000-18000000=5000000（元）应付债券属于应付债券的账户有：应付债券应付债券编制方法：——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；应付债券期末余额=0.00元长期应付款属于长期应付款的账户有：长期应付款长期应付款编制方法：——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；长期应付款期末余额=0.00元预计负债属于预计负债的账户有：预计负债预计负债编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；预计负债期末余额=0.00元递延所得税负债属于递延所得税负债的账户有：递延所得税负债递延所得税负债编制方法：递延所得税负债期末余额=12500.00元实收资本属于实收资本的账户有：实收资本实收资本编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；实收资本期末余额=120840500.00元资本公积属于资本公积的账户有：资本公积资本公积编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；资本公积期末余额=37500.00元盈余公积属于盈余公积的账户有：盈余公积盈余公积编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；盈余公积期末余额=0.00元未分配利润属于未分配利润的账户有：利润分配、本年利润利润分配编制方法：往来款项应收账款＝“应收账款”明细科目借方余额＋“预收账款”明细科目借方余额－坏账准备预收账款＝“预收账款”明细科目贷方余额＋“应收账款”明细科目贷方余额预付账款＝“预付账款”明细科目借方余额＋“应付账款”明细科目借方余额应付账款＝“应付账款”明细科目贷方余额＋“预付账款”明细科目贷方余额资产类减值准备。