SAP-成本之核算方法、步骤、成本分析
SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式
SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式（1）标准成本=标准价*标准量即根据物料主数据上的标准价S*BOM上的物料数量等到标准价，一般来讲我们是通过T-code CK24 发布出来，即我们在物料主数据成本视图2看到的就是标准价。
（2）目标成本=标准价*实际量，标准价同（1），实际量的来源于T-code CO11N 报工后的工时得到。
所以如果你的目标成本有误，一定要去查一下是否没有报工。
（3）实际成本=实际价格*实际量，因为你是采用标准价，所以出入库都是标准价格，系统本身并没有实际价格，但是在CO88 结算后会结算出产品差异，即标准价+差异=实际价格。
（4）计划成本=计划价格*计划数量+作业价格*计划数量，计划成本为生产订单计划生产量*计划生产变式中定义的价格，计划成本同目标成本的差别是：目标成本是成本控制的需要，计划成本是企业全面预算和计划控制的需要，计划成本核算的时间为计划订单产生时，当你保存订单时已计划成本会自动计算，如果你做出的更改与成本核算有关，则在你保存订单时，会重新计算已计划的成本。
在生产订单中实际成本的计算如下：1、直接材料成本：是为生产订单直接领用的物料成本，等于本张订单领用物料的数量*此物料主数据中的价格，数据来源于MM模块；2、直接人工费：等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时人工费率，实际工时在订单确认时输入，单位小时人工费率来自于作业价格，通过工艺路线中的工作中心计算得出，其贷方为对应的成本中心；3、制造费用：等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时制造费费率，实际工时在订单确认时输入，单位小时制造费率来自于作业价格，通过工艺路线中的工作中心计算得出，其贷方为对应的成本中心；实际成本同目标成本对比计算差异，以进行成本控制。
假定下面的场景1. 成品A 下面需要两个组件B（2个）、 C（3个）；2. 原材料B的成本视图有三个价格：标准价格－2元；计划价格－1.5元；移动平均价－2.2元；3. 原材料C的成本视图也有三个价格：标准价格－3元；计划价格－2.6元；移动平均价－2.5元；注：根据核算变式中定义的存取顺序取价4. 成本中心对应的价格为：人工－3元/H; 机器－2元/H ;（KP26中的价格－计划作业价格）5. 工艺路线数据（只有一道工序）：人工－0.5小时；机器－0.6小时；6 .有生产订单要生成成品A50件；7. 月末成本中心分割、价格计算、生产订单价格重估后成本中心实际价格为：人工－6元/H; 机器－5元/H，实际工时: 人工0.2, 机器0.3 8. 入库数量为20件标准成本＝ 50_ * ( 2*2+3*3 +0.5*3 +0.6*2)这里标准成本的核算变式PPC1是取原材料的标准价计划成本＝ 50*( 2*1.5+3*2.6 +0.5*3 +0.6*2) 这里订单核算变式PPP1取的是原材料的计划价，这里可能修改订单组件目标成本＝ 20*( 2*2+3*3 +0.2*3 +0.3*2)实际成本＝ 20*( 2*2.2+3*2.5 +0.2*6 +0.3*5) 这里数量和价格都是实际数，原材料取价根据PPP2里面定义的取数逻辑。
SAP-成本之核算方法、步骤、成本分析
1 #关于成本核算方法、步骤、成本分析（一） 成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定：主要看产品是否是多步骤生产（生产工艺的特点）；半成品是 否有销售的情况（如果有销售，可能需要采用分步核算，以便准确核算半成品的成本）；工作（成本 /生产）中心是按照产品来分还是工艺来分。
如何核算成本：首先归集产品的材料成本，一般都需要技术部门提供产品的 BOM （物料清单），以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确。
（一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理：退仓并补领即可，损坏 部分需要当月预提计入制费，损坏材料报废的时候，冲预提，并将报废材料的价值从原材料科目转出，来料不 良属于供应商的责任，退返供应商有退货和换货两种处理方式）。
接下来是直接人工的分摊：选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费。
在线是否分摊人工，可根据 公司的在线是否比例小，而且在线的量较稳定，一般公司都希望不要将费用分摊给在制品，如果核算在制品的 人工，可以根据投入工时、完工程度、投料的比重作为依据来分摊。
制费的分摊：选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费，也可选择人工工时和机器工 时并行的办法（部分费用采用机器工时分摊，部分采用人工工时分摊）。
在线是否分摊，同直接人工的做法。
成本分析：可按当月销售分析毛利率、净利率；完全成本法（做分产品损益表将期间费用选择一定标准分摊给 产品）下的净利率；可按当月生产当月全部销售的假设做以上两个成本分析表（因为当月的实际业绩并未在销 售中全部体现，当月的生产全部销售与当月投入的成本费用配比，更能反映企业的经营成果）；费用的分析， 可以做当月的人工、制费、期间费用除当月的投入工时、销售工时，以便与以前月份的单位工时费用比较。
发 现费用异常需要查找原因，给管理提供有用的信息。
信息流（总账） 应付账款、原材料 增加/减少 费用预提，材料转入报废仓，不涉及材料 /原材料 减少 冲 预提原材料 减少，生产成本-直接材料 增加制造费用增加，原材料减少 生产成本-直接材料 减少，原材料 增加原材料 减少，应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓 应付工资，生产成本-直接人工 增加制造费用转出，生产成本一制造费用 增加半成品、库存商品增加，生产成本的三个明细科应收账款、主营业务收入 /主营业务成本增加、库存商品减 与总账主营业务成本勾稽（成本倒扎表）生产成本-直接材料、直接人工、制造费用/辅料于总账原材料科目一致；半成品仓半成品于总账半成品一致；成品仓成品与库存商品科目一致；在线的材料及工单（生产任务书）投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目余 额*物流与信息流的对应，如出纳的现金与现金日记账必须对应同理，故所有物流的转移、领用、报废、入库、退 货、销售、处置都需要在总账做相关的分录。
SAP标准成本计划成本目标成本实际成本计算公式
SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式（1）标准成本=标准价*标准量即根据物料主数据上的标准价S*BOM上的物料数量等到标准价，一般来讲我们是通过T-codeCK24 发布出来，即我们在物料主数据成本视图2看到的就是标准价。
（2）目标成本=标准价*实际量，标准价同（1），实际量的来源于T-code CO11N报工后的工时得到。
所以如果你的目标成本有误，一定要去查一下是否没有报工。
（3）实际成本=实际价格*实际量，因为你是采用标准价，所以出入库都是标准价格，系统本身并没有实际价格，但是在CO88 结算后会结算出产品差异，即标准价+差异=实际价格。
（4）计划成本=计划价格*计划数量+作业价格*计划数量，计划成本为生产订单计划生产量*计划生产变式中定义的价格，计划成本同目标成本的差别是：目标成本是成本控制的需要，计划成本是企业全面预算和计划控制的需要，计划成本核算的时间为计划订单产生时，当你保存订单时已计划成本会自动计算，如果你做出的更改与成本核算有关，则在你保存订单时，会重新计算已计划的成本。
在生产订单中实际成本的计算如下：1、直接材料成本：是为生产订单直接领用的物料成本，等于本张订单领用物料的数量*此物料主数据中的价格，数据来源于MM模块；2、直接人工费：等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时人工费率，实际工时在订单确认时输入，单位小时人工费率来自于作业价格，通过工艺路线中的工作中心计算得出，其贷方为对应的成本中心；3、制造费用：等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时制造费费率，实际工时在订单确认时输入，单位小时制造费率来自于作业价格，通过工艺路线中的工作中心计算得出，其贷方为对应的成本中心；实际成本同目标成本对比计算差异，以进行成本控制。
假定下面的场景1. 成品A下面需要两个组件B（2个）、 C（3个）；2. 原材料B的成本视图有三个价格：标准价格－2元；计划价格－元；移动平均价－元；3. 原材料C的成本视图也有三个价格：标准价格－3元；计划价格－元；移动平均价－元；注：根据核算变式中定义的存取顺序取价4. 成本中心对应的价格为：人工－3元/H; 机器－2元/H ;（KP26中的价格－计划作业价格）5. 工艺路线数据（只有一道工序）：人工－小时；机器－小时；6 .有生产订单要生成成品A50件；7. 月末成本中心分割、价格计算、生产订单价格重估后成本中心实际价格为：人工－6元/H; 机器－5元/H，实际工时: 人工,机器 8.入库数量为20件标准成本＝ 50_ * ( 2*2+3*3 +*3 +*2)这里标准成本的核算变式PPC1是取原材料的标准价计划成本＝ 50*( 2*+3* +*3 +*2) 这里订单核算变式PPP1取的是原材料的计划价，这里可能修改订单组件目标成本＝ 20*( 2*2+3*3 +*3 +*2)实际成本＝ 20*( 2*+3* +*6 +*5) 这里数量和价格都是实际数，原材料取价根据PPP2里面定义的取数逻辑。
SAP生产成本核算配置及操作手册
SAP生产成本核算配置及操作手册SAP生产成本核算配置及操作手册SAP生产成本核算配置及操作手册概述业务说明目前仅完成按照生产订单核算成本的模式。
TableNo 数据表名数据表描述说明遗留问题订单的计划成本没有产生可能是目标成本的配置问题。
成本核算计划配置定义成本组件结构OKTZ创建分配结构-OKO6如果设置了“by cost element”，那就表示结转成本时从原成本要素科目；否则结转成本时按照“settlement cost element”科目进行转出。
通常将“Settlement cost element”设置为“生产成本-转出”，这样机会产生如下的凭证：借：库存商品贷：生产成本-结转定义成本核算变式-OKKN配置标准成本差异科目-OMWB/OBYC此处的科目是作为后续标准成本调整的对方科目。
例如：标准成本需要增加，凭证如下：借：库存商品贷：标准成本调整系统准备物料Mm01产品-1761材料-1762BOMCs01计算公式TSAP06SAP_02 * SAP_09 / SAP_08=Machine*Operation quantity/Base qtyTSAP07SAP_03 * SAP_09 / SAP_08=Labor*Operation quantity/Base qty成本要素-次级需要定义类别为43的成本要素，用于记录生产订单中的工资和费用的作业类型的成本。
在作业类型中会定义作业类型对应的次级成本要素。
S6664302-内部分配-工（43类型）S6664303-内部分配-费（43类型）作业类型KL01人工费用作业类型价格-KP26KP26人工-T66602费用-T66603成本中心KS01工作中心CR01材料人工RoutingCA01第一道工序第二道工序目标成本计算变式在制品结算Define Results Analysis Keys-OKG1OKG1结果分析码可以随便定义，只是定义一个编码和名称而已，具体的特性都是在后续的环节中确定。
SAP系统成本相关核算流程及差异分摊原理
一、SAP系统成本核算概述：1、标准成本的存货估价ＳＡＰ系统中采用的是标准成本存货估价方法，采用该方法后，所有的物料出入库均以物料的标准价格计算，同时在入库时记入差异科目（如采购环节的差异，发票校验的差异等）。
物料帐可以根据物料的入库情况得到适时的移动平均价，到月末时将差异分摊到消耗与期末库存之间并重估存货价格，所以，此处的“标准成本”实际指物料的“计划单价”。
物料的标准成本在一个期间内不能改变。
2、产品成本核算：标准成本法产品成本=材料消耗+ 人工+ 应承担的制造费用SAP的标准成本在计算成本时，将材料当期的标准价格作为成本构成中计算材料费用的基础，制造费用则通过工序、工作中心、作业类型等一系列设置预提进产品成本。
材料出库时按标准价格计价。
在产品入库时，产生差异，存在完工产品转出科目中。
订单结算时，一起转入生产订单差异，完工产品转出为零。
生产订单差异为实际成本和库存的标准成本之差。
生产订单差异=投入- 产出二、物料分类帐1、结账流程2、差异分摊原理SAP系统使用了标准价格甚至移动平均价，发生业务时都有可能产生差异。
简单的说，物料分类帐不会对差异的产生造成影响，物料分类帐真正的作用是规范了差异的分摊，并利用分摊的结果，计算物料的实际成本（1）差异类别在讲述差异分摊的原理之前，首先需要介绍的是差异的类别，物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
多层差异一般是由这个物料的下层物料分摊而来的差异，例如生产订单中，投入到这张订单中的物料所差生的差异，这部分差异主要由BOM结构来确定，位于BOM底层的物料不会吸收多层差异，但会向他的上层物料分摊自身的单层差异，这笔差异对于底层物料来说，是由单层差异引发的，而对上层物料来说，是一种多层差异，所以多层和单层的概念是相对的，不能一概而论。
（2）差异分摊原理下面我们将举例说明差异分摊的原理。
SAP成本核算步骤简介
SAP成本核算步骤简介SAP（Systems, Applications and Products）是一种计算机软件系统，专门用于企业资源规划（ERP）和数据分析。
在现代企业中，成本核算是一个重要的管理工具，用于追踪和掌握企业的成本支出情况。
本文将介绍SAP成本核算中的基本步骤，以帮助读者更好地理解和应用该软件系统。
第一步：创建成本中心成本中心是SAP成本核算的基本单元，用于组织和分类企业的成本。
在SAP系统中，您需要创建成本中心，并为其指定适当的命名和编号。
这有助于在核算过程中更好地跟踪和分析不同成本中心的开支情况。
第二步：定义成本要素成本要素是指影响企业成本的各种因素，比如人工成本、材料成本、能源成本等。
在SAP系统中，您需要定义这些成本要素，并为其分配适当的代码。
这样一来，您可以更准确地计算和跟踪不同成本要素的开支。
第三步：设置成本计算周期成本计算周期决定了SAP系统在何时进行成本核算。
您可以根据自己的业务需求设置特定的成本计算周期，比如每月、每周或每天。
通过这种方式，您可以定期获取最新的成本核算数据，以便及时进行分析和决策。
第四步：记录成本发生在SAP系统中，您需要记录不同成本发生的情况。
这包括人工成本、物料采购、设备维护等方面的支出。
通过准确而及时地记录这些成本信息，您可以更好地掌握企业的财务状况，以及各个成本要素的开支情况。
第五步：执行成本分配成本分配是将成本分摊到相应的成本中心或成本要素的过程。
在SAP系统中，您可以根据自己的需求设置不同的分配规则和比例。
通过执行成本分配，您可以更准确地确定不同成本要素对各个成本中心的影响程度。
第六步：计算和报告成本在完成成本核算之后，SAP系统会根据您预先设定的计算规则自动计算各个成本中心或成本要素的开支情况。
您可以通过系统生成的报表和图表来查看和分析这些成本数据。
这样一来，您可以更全面地了解企业成本结构和开支趋势。
第七步：分析和优化成本成本核算不仅仅是为了了解和报告企业的开支情况，更重要的是通过分析和优化成本，提高企业的盈利能力和竞争力。
SAP成本核算步骤
SAP成本核算步骤1.SAP系统设置首先，需要在SAP系统中进行一些设置，包括创建公司代码、定义财务组织结构、配置成本要素和成本中心等。
这些设置将为后续的成本核算提供基础。
2.成本组织结构建立在SAP系统中，可以建立成本中心、成本对象和成本要素等组织结构。
成本中心是成本的发生地，成本对象是成本的承担者，成本要素则是成本的分类标准。
建立成本组织结构是进行成本核算的前提。
3.成本单价和成本计算建立成本单价是指在SAP系统中设定原材料、加工费用等成本项目的单价。
成本计算是指根据成本要素和成本对象，通过SAP系统对成本的分摊和计算。
成本单价和成本计算是成本核算的核心步骤。
4.成本分配和分配规则成本分配是将一部分成本从一个成本对象分摊到其他成本对象的过程。
在SAP系统中，可以定义成本分配规则，确定成本分配的方法和分配的依据。
5.成本核算和报告在SAP系统中，可以进行成本核算和报表生成。
成本核算是对成本发生和分配情况进行检查和验证的过程，报表生成则是根据成本核算结果生成各类财务报表和成本分析报告。
6.成本控制和优化成本控制是指通过SAP系统监控和控制成本的发生和分配情况。
在SAP系统中，可以设置成本预算和成本控制规则，对成本进行实时监控和分析，从而对成本进行优化和管理。
7.成本核算的整合SAP系统还可以与其他模块进行整合，例如物料管理、采购管理、销售管理等。
通过与其他模块的整合，可以实现物料成本、供应商成本、销售成本等的一体化核算和管理。
8.成本核算的审计和合规最后，需要对成本核算进行审计和合规检查。
SAP系统提供了成本核算的审计功能和合规检查功能，可以帮助企业进行成本核算的合规与风险管理。
总结起来，SAP成本核算的步骤包括系统设置、成本组织结构建立、成本单价和成本计算、成本分配和分配规则、成本核算和报告、成本控制和优化、成本核算的整合，以及成本核算的审计和合规。
通过这些步骤，企业可以有效地管理和核算成本，从而提高企业的财务分析和决策能力。
sap产品成本核算单流程图
sap产品成本核算单流程图SAP产品成本核算单流程图是指使用SAP软件进行产品成本核算的流程图。
下面是一个简单的SAP产品成本核算单流程图的示例：1.准备数据：收集和整理与产品成本核算相关的数据，包括原材料成本、人工成本、间接成本等。
2.创建成本中心：在SAP系统中创建成本中心，用于跟踪和管理成本。
3.创建成本要素：根据产品成本的不同要素，如材料成本、直接人工成本、制造费用等，在SAP系统中创建相应的成本要素。
4.创建成本对象：在SAP系统中创建成本对象，用于跟踪和管理特定产品或订单的成本。
5.分配成本：根据成本要素和成本对象的设置，将成本分配到相应的成本对象上。
6.计算成本：根据成本对象的成本分配规则，计算产品或订单的成本。
7.生成成本报告：根据需要，生成各种成本报告，如成本明细报告、成本比较报告等。
8.分析成本报告：分析成本报告，了解产品成本的组成和变化情况，以便进行成本控制和优化。
9.调整成本：根据成本分析结果，进行必要的成本调整，如调整原材料采购成本、调整人工成本等。
10.更新数据：将调整后的成本数据更新到SAP系统中，以便后续的成本分析和报告。
11.审核成本数据：对成本数据进行审核，确保数据的准确性和完整性。
12.生成成本凭证：根据成本数据，生成相应的成本凭证，用于核算和记账。
13.结束流程：完成产品成本核算流程，准备进行下一轮的成本核算。
这是一个简单的SAP产品成本核算单流程图示例，实际的流程可能会更加复杂和详细。
通过使用SAP软件进行产品成本核算，企业可以更加精确和高效地掌握产品成本情况，从而做出更加准确和科学的决策。
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BOM（物料清单），以确保按订单或信息流（总账）应付账款、原材料增加/减少费用预提，材料转入报废仓，不涉及材料/原材料减少冲预提原材料减少，生产成本－直接材料增加制造费用增加，原材料减少/来料不良仓生产成本－直接材料减少，原材料增加/换货）原材料减少，应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓应付工资，生产成本－直接人工增加制造费用转出，生产成本－制造费用增加半成品、库存商品增加，生产成本的三个明细科应收账款、主营业务收入/主营业务成本增加、库存商品减与总账主营业务成本勾稽（成本倒扎表）系统可提供）生产成本－直接材料、直接人工、制造费用/辅料于总账原材料科目一致；半成品仓半成品于总账半成品一致；成品仓成1、时机选择在月末，所有工单必须完工、成品入库，2、静态盘点：所有在线物料分3、点数员先填写盘点副卡，核数员核实无误后填写正式盘点卡（一式三联：盘点4、盘点卡领用时登记，收卡的时候保证所有发出的卡收齐，领用份数＝使用份数+作废1、采购入库、发料等所有业务必须有规范的操作，保证有单据支持；2、按照生3、定期盘点；4、呆滞存货的检查（连续3个月、半年、1年没有领用的材料）及对策；5、采购量合理性的判定（当月采购的量/实际耗用，一般超过2就需查明原因）**暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税，而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。
现在介绍一种简单的处理办法。
1、采购入库Cr：原材料10000Cr：待摊费用－暂估进项税 1700 分供应商核算Dr：应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr：应交税金－应交增值税－进项税 1700Dr：待摊费用－暂估进项税1700 分供应商核算3、技巧：无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到，两笔分录可以照做，如果暂估进项在借方，证明应付已确认，而税票未收到或未扫描，暂估进项在贷方，证明发票已经扫描，但是应付还未确认（材料采购一般不会出现，有些运输费发票和零星采购没有入库存账的，发票一般都扫描较早，而财务收到付款资料较晚）。
对于当月收到当月扫描的也分开分录做，不直接做进项税科目，因为这样处理，可以减少对账。
成本会计涉及账表及功能：1、料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品，用于核算当月领用的成本，借方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用），贷方：原材料、半成品、库存商品2、费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用品、消耗品等，借方：制造费用，贷方：原材料3、直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照工作中心汇总工时，汇总工时作为分摊制费的标准之一。
借方：生产成本（直接人工），贷方：应付工资。
4、制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品（ERP 系统只要计入到工作中心，系统自动分摊到产品）。
5、完工入库明细表：当月完工入库成品/半成品的数量，成本（材料成本、人工成本、制费成本）借方：库存商品/半成品，贷方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用）。
6、产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本（直接材料、直接人工、制造费用）借方：主营业务成本，贷方：库存商品。
7、在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费，本月产出的料工费及月末结存的料工费，核对工单在制的料工费与总账是否相符。
8、完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售（按当月的销售单价）计算产品的毛利。
9、产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本，计算当月各类产品的销售毛利。
10、进耗存报表/产销存报表：分开材料和成品统计，核对总账与明细账存货类别是否相符。
问:有家公司是按客户订单生产的,没有自己产品,而每个客户的产品又分很多种,每个月的产品也不同,那这样的话,那个库存帐我不知道该怎么设了,基本上是没库存的,偶尔都是发了货未开发票挂在帐上的,一般都是做什么出什么,如果我按每个名称设置明细帐的话.工作就很大,而且好象也没什么必要一样,都是当月进当月出.请问象这样的话应该怎么处理较好.我是这样想的,如果本月入库发货未开发票就做入库存帐,如果当月入库当月开发票出库的话,就不入库存帐,这样可以吗？.谢谢答:“按客户订单生产”，材料是客户提供还是公司自购？“没有自己的产品”是没有自己自主销售产品的意思吧。
“客户产品很多，每个月产品也不同”这种情况应该不多，产品种类虽多，但是每月新的产品应该在少数。
“偶尔都是发了货未开发票挂在帐上”这样的做法不对，货发出后，客户签收货物，主要风险已经转移，符合收入确认的条件，不需要在挂库存账。
因为问题不是很明白，我试着从两种情况提供解决方案：1、如果主要材料全是客户提供，公司只提供辅料并提供加工，作为受托加工业务处理，客户提供的材料可以只做数量收发的备查，在总账里只反映自购的材料。
当月发货确认即收入，当月领用自购材料全部计入当月费用。
（受托加工物资在会计上是要求入库存账的，因为接收客户的材料是要负保管责任的，从企业管理的角度也应该当作企业自己的资产管理，因为一旦没失会承担赔偿责任）2、如果所有材料都是自购，必须按照材料的采购挂供应商的应付账款，材料必须入库并在总账反映在原材料科目。
当月材料领用（月末无在线余料和库存）要计入生产成本并结转库存商品，销售实现后要结转库存商品的金额至主营业务成本。
最好的是能核算到每种产品的成本，简化的处理可以将当月领用的材料全部计入生产成本并结转库存（不分产品）。
成本的基础工作做得不好，核算起来很困难，如果要让老板能清楚知道哪个产品能赚钱，能赚多少钱，就需要规范物料的收发管理、制订费用分配的标准，如果老板不需要这些数据，可以按照2方案种的简化处理，现在一些老板不愿意给财务招人，又想要知道产品的盈利能力，就只有按照产品的BOM（物料清单）计算产品的材料成本（类似标准成本的做法，但只是针对材料部分）。
一个季度盘点或者半年盘点一次，库存与总账的差异再调整主营业务成本。
问:楼主的回复,我们的材料是自购,因为公司的性质差不多是属于帮别人加工一类的东西,但是材料是我们买,.但是每月的品种真是很多,而且每个月都不同的呢,所以成品库存就真的不知怎样设了,再请回答,谢谢答:每个月产品都不一样，那么购买的材料一般不通用，如果材料只是针对某一客户的产品，可以分客户产品核算（以客户归类材料），如果材料期初期末无库存这种情况就特别好处理：当月的购进材料－A客户挂一笔账，领用的时候全部转出生产成本。
这样是粗放型的成本核算，分析的时候只能对某一客户的产品盈利能力做分析，而不能对产品内部成本因素做出正确分析。
购买的材料通用，每月产品变动频繁，材料种类繁多：将价值较高的材料建立库存账，单位价值低总价值占成本总金额的10％以下的部分材料可以作为费用处理，每月采购即计入当月费用，不作为库存管理。
但这样会有一个问题，就是向某一供应商采购的材料一部分进入库存，一部分计入费用会有较大的工作量。
最好的还是将全部材料建立库存账，根据单位的实际情况计算归集产品的材料成本。
逐步规范吧，做会计工作如果成本都做不好，没有人会认可的。
AD：本文由《战略预算-管理界的工业革命》作者张熙庭收集。
《战略预算-管理界的工业革命》是财务人员必看的一部好书。
是中国第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！是中国第一部敢于对财务人员承诺全过程实战，否则无效退书的著作！题外话：以前说管钱的人为帐房先生，如今成本会计就是企业（仓库、生产、销售）的帐房先生了，不能让其它部门爱怎么做就怎么做，虽然成本会计不能给每个部门制订合理的流程、制度进行规范，但发现了操作中的问题一定要举一反三，建议相关部门去改善。
提供基础数据的部门做好了，我们帐房先生才能一算一个准。
我们公司产品（物料）较多（不同厚度、不同规格、不同材料，达几千种），如何进行本量利分析？答:按照产品大类来核算，一个产品大类（材质相同、工艺相近）为一个工作中心，核定一个大类中的每一个小类的工时标准或者机器工时标准（选择的标准用于分配费用），一次核定后可以比较长时间不变。
核定一个大类中的每一个小类的材料标准用量，每月实际用量与标准用量的差异选择一定的标准进行分配，以保证材料成本的准确。
通过以上方法可以将几千种产品分成几十个大类来核算，成本核算基本准确后就可以实现本量利分析：先可以分析大类，如果需要对某些大类的具体产品进行分析，可以再按照制订的分摊标准、材料标准用量等基础数据分析。
问:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整的成本计算.现在想把成本这一块做得完善点.却不知道应该怎么着手去做.请楼主帮忙.（现在的流程是原材料入库==>A车间领用原材料==>A车间做好半成品入库==>B车间领用A车间做的半成品==>B 车间做好成品入库.）答:实际操作中，可能既用不上书上的实际成本，也用不上标准成本，这是成本会计在实务中常常遇到的，可以根据公司的实际情况选择一定的核算方法。
假设只采购一种原材料，而且只生产一种产品，也要经历以上的生产流程，那业务处理是不是觉得很简单？材料成本方面：如果材料较多，且产品的种类也非常多，那么我们将主要材料划分出来管理，非主要材料及投入的辅料/消耗品可以考虑作为费用计入产品。
（根据重要性原则，在条件有限的情况下，可以简化处理，会计上的做法是在产品上看得到原材料的计入材料成本，消耗在产品上，但看不到材料原型的如焊接用的锡线则计入制造费用。
在很多工厂，将包材计入费用也是出于方便核算）人工成本方面：如果能够得到生产技术部门提供每个产品在每道工序的标准工时，我们可以根据完工的情况和当月生产工人实际投入的工时。
可以分工序分别核算半成品和成本的人工成本。
一般公司领导出于谨慎原则，会要求将半成品的人工由当月的完工成品承担，半成品只有材料成本。
（关键在于能否得到正确的人工工时统计资料，如果生产线有工时日报则可以实现任何方式的人工分摊）制造费用：玩具厂一般可以选择按照工时进行分摊，如果工艺上差异比较大，可以选择多重标准分摊。
补充：对于将单位价值较大的材料入账管理，而其它单位价值小的计入费用的做法不可取。
这样是给工作做不好留了一条退路和借口。
现在回头看这些，我觉得还是应该认真规范它、做到一丝不苟。
问:咱估入账的商品销售后可以结转销售成本吗？答:工业企业一般不会有暂估入库成品，商业企业可以先按照暂估结转成本，实际付款如果有差异再调整主营业务成本。
问:我们是纺织企业，产成品仓库的电脑帐和实物总是对不起来，不知如何是好答:是仓库管理上的问题，任何成品出入仓库都需要有单据支持。
仓库管物，出纳管钱，一样重要。
必须建立制度，让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样。