SAP-成本之核算方法、步骤、成本分析
SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式

SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式(1)标准成本=标准价*标准量即根据物料主数据上的标准价S*BOM上的物料数量等到标准价,一般来讲我们是通过T-code CK24 发布出来,即我们在物料主数据成本视图2看到的就是标准价。
(2)目标成本=标准价*实际量,标准价同(1),实际量的来源于T-code CO11N 报工后的工时得到。
所以如果你的目标成本有误,一定要去查一下是否没有报工。
(3)实际成本=实际价格*实际量,因为你是采用标准价,所以出入库都是标准价格,系统本身并没有实际价格,但是在CO88 结算后会结算出产品差异,即标准价+差异=实际价格。
(4)计划成本=计划价格*计划数量+作业价格*计划数量,计划成本为生产订单计划生产量*计划生产变式中定义的价格,计划成本同目标成本的差别是:目标成本是成本控制的需要,计划成本是企业全面预算和计划控制的需要,计划成本核算的时间为计划订单产生时,当你保存订单时已计划成本会自动计算,如果你做出的更改与成本核算有关,则在你保存订单时,会重新计算已计划的成本。
在生产订单中实际成本的计算如下:1、直接材料成本:是为生产订单直接领用的物料成本,等于本张订单领用物料的数量*此物料主数据中的价格,数据来源于MM模块;2、直接人工费:等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时人工费率,实际工时在订单确认时输入,单位小时人工费率来自于作业价格,通过工艺路线中的工作中心计算得出,其贷方为对应的成本中心;3、制造费用:等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时制造费费率,实际工时在订单确认时输入,单位小时制造费率来自于作业价格,通过工艺路线中的工作中心计算得出,其贷方为对应的成本中心;实际成本同目标成本对比计算差异,以进行成本控制。
假定下面的场景1. 成品A 下面需要两个组件B(2个)、 C(3个);2. 原材料B的成本视图有三个价格:标准价格-2元;计划价格-1.5元;移动平均价-2.2元;3. 原材料C的成本视图也有三个价格:标准价格-3元;计划价格-2.6元;移动平均价-2.5元;注:根据核算变式中定义的存取顺序取价4. 成本中心对应的价格为:人工-3元/H; 机器-2元/H ;(KP26中的价格-计划作业价格)5. 工艺路线数据(只有一道工序):人工-0.5小时;机器-0.6小时;6 .有生产订单要生成成品A50件;7. 月末成本中心分割、价格计算、生产订单价格重估后成本中心实际价格为:人工-6元/H; 机器-5元/H,实际工时: 人工0.2, 机器0.3 8. 入库数量为20件标准成本= 50_ * ( 2*2+3*3 +0.5*3 +0.6*2)这里标准成本的核算变式PPC1是取原材料的标准价计划成本= 50*( 2*1.5+3*2.6 +0.5*3 +0.6*2) 这里订单核算变式PPP1取的是原材料的计划价,这里可能修改订单组件目标成本= 20*( 2*2+3*3 +0.2*3 +0.3*2)实际成本= 20*( 2*2.2+3*2.5 +0.2*6 +0.3*5) 这里数量和价格都是实际数,原材料取价根据PPP2里面定义的取数逻辑。
SAP-成本之核算方法、步骤、成本分析

1 #关于成本核算方法、步骤、成本分析(一) 成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定:主要看产品是否是多步骤生产(生产工艺的特点);半成品是 否有销售的情况(如果有销售,可能需要采用分步核算,以便准确核算半成品的成本);工作(成本 /生产)中心是按照产品来分还是工艺来分。
如何核算成本:首先归集产品的材料成本,一般都需要技术部门提供产品的 BOM (物料清单),以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确。
(一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理:退仓并补领即可,损坏 部分需要当月预提计入制费,损坏材料报废的时候,冲预提,并将报废材料的价值从原材料科目转出,来料不 良属于供应商的责任,退返供应商有退货和换货两种处理方式)。
接下来是直接人工的分摊:选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费。
在线是否分摊人工,可根据 公司的在线是否比例小,而且在线的量较稳定,一般公司都希望不要将费用分摊给在制品,如果核算在制品的 人工,可以根据投入工时、完工程度、投料的比重作为依据来分摊。
制费的分摊:选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费,也可选择人工工时和机器工 时并行的办法(部分费用采用机器工时分摊,部分采用人工工时分摊)。
在线是否分摊,同直接人工的做法。
成本分析:可按当月销售分析毛利率、净利率;完全成本法(做分产品损益表将期间费用选择一定标准分摊给 产品)下的净利率;可按当月生产当月全部销售的假设做以上两个成本分析表(因为当月的实际业绩并未在销 售中全部体现,当月的生产全部销售与当月投入的成本费用配比,更能反映企业的经营成果);费用的分析, 可以做当月的人工、制费、期间费用除当月的投入工时、销售工时,以便与以前月份的单位工时费用比较。
发 现费用异常需要查找原因,给管理提供有用的信息。
信息流(总账) 应付账款、原材料 增加/减少 费用预提,材料转入报废仓,不涉及材料 /原材料 减少 冲 预提原材料 减少,生产成本-直接材料 增加制造费用增加,原材料减少 生产成本-直接材料 减少,原材料 增加原材料 减少,应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓 应付工资,生产成本-直接人工 增加制造费用转出,生产成本一制造费用 增加半成品、库存商品增加,生产成本的三个明细科应收账款、主营业务收入 /主营业务成本增加、库存商品减 与总账主营业务成本勾稽(成本倒扎表)生产成本-直接材料、直接人工、制造费用/辅料于总账原材料科目一致;半成品仓半成品于总账半成品一致;成品仓成品与库存商品科目一致;在线的材料及工单(生产任务书)投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目余 额*物流与信息流的对应,如出纳的现金与现金日记账必须对应同理,故所有物流的转移、领用、报废、入库、退 货、销售、处置都需要在总账做相关的分录。
SAP标准成本计划成本目标成本实际成本计算公式

SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式(1)标准成本=标准价*标准量即根据物料主数据上的标准价S*BOM上的物料数量等到标准价,一般来讲我们是通过T-codeCK24 发布出来,即我们在物料主数据成本视图2看到的就是标准价。
(2)目标成本=标准价*实际量,标准价同(1),实际量的来源于T-code CO11N报工后的工时得到。
所以如果你的目标成本有误,一定要去查一下是否没有报工。
(3)实际成本=实际价格*实际量,因为你是采用标准价,所以出入库都是标准价格,系统本身并没有实际价格,但是在CO88 结算后会结算出产品差异,即标准价+差异=实际价格。
(4)计划成本=计划价格*计划数量+作业价格*计划数量,计划成本为生产订单计划生产量*计划生产变式中定义的价格,计划成本同目标成本的差别是:目标成本是成本控制的需要,计划成本是企业全面预算和计划控制的需要,计划成本核算的时间为计划订单产生时,当你保存订单时已计划成本会自动计算,如果你做出的更改与成本核算有关,则在你保存订单时,会重新计算已计划的成本。
在生产订单中实际成本的计算如下:1、直接材料成本:是为生产订单直接领用的物料成本,等于本张订单领用物料的数量*此物料主数据中的价格,数据来源于MM模块;2、直接人工费:等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时人工费率,实际工时在订单确认时输入,单位小时人工费率来自于作业价格,通过工艺路线中的工作中心计算得出,其贷方为对应的成本中心;3、制造费用:等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时制造费费率,实际工时在订单确认时输入,单位小时制造费率来自于作业价格,通过工艺路线中的工作中心计算得出,其贷方为对应的成本中心;实际成本同目标成本对比计算差异,以进行成本控制。
假定下面的场景1. 成品A下面需要两个组件B(2个)、 C(3个);2. 原材料B的成本视图有三个价格:标准价格-2元;计划价格-元;移动平均价-元;3. 原材料C的成本视图也有三个价格:标准价格-3元;计划价格-元;移动平均价-元;注:根据核算变式中定义的存取顺序取价4. 成本中心对应的价格为:人工-3元/H; 机器-2元/H ;(KP26中的价格-计划作业价格)5. 工艺路线数据(只有一道工序):人工-小时;机器-小时;6 .有生产订单要生成成品A50件;7. 月末成本中心分割、价格计算、生产订单价格重估后成本中心实际价格为:人工-6元/H; 机器-5元/H,实际工时: 人工,机器 8.入库数量为20件标准成本= 50_ * ( 2*2+3*3 +*3 +*2)这里标准成本的核算变式PPC1是取原材料的标准价计划成本= 50*( 2*+3* +*3 +*2) 这里订单核算变式PPP1取的是原材料的计划价,这里可能修改订单组件目标成本= 20*( 2*2+3*3 +*3 +*2)实际成本= 20*( 2*+3* +*6 +*5) 这里数量和价格都是实际数,原材料取价根据PPP2里面定义的取数逻辑。
SAP生产成本核算配置及操作手册

SAP生产成本核算配置及操作手册SAP生产成本核算配置及操作手册SAP生产成本核算配置及操作手册概述业务说明目前仅完成按照生产订单核算成本的模式。
TableNo 数据表名数据表描述说明遗留问题订单的计划成本没有产生可能是目标成本的配置问题。
成本核算计划配置定义成本组件结构OKTZ创建分配结构-OKO6如果设置了“by cost element”,那就表示结转成本时从原成本要素科目;否则结转成本时按照“settlement cost element”科目进行转出。
通常将“Settlement cost element”设置为“生产成本-转出”,这样机会产生如下的凭证:借:库存商品贷:生产成本-结转定义成本核算变式-OKKN配置标准成本差异科目-OMWB/OBYC此处的科目是作为后续标准成本调整的对方科目。
例如:标准成本需要增加,凭证如下:借:库存商品贷:标准成本调整系统准备物料Mm01产品-1761材料-1762BOMCs01计算公式TSAP06SAP_02 * SAP_09 / SAP_08=Machine*Operation quantity/Base qtyTSAP07SAP_03 * SAP_09 / SAP_08=Labor*Operation quantity/Base qty成本要素-次级需要定义类别为43的成本要素,用于记录生产订单中的工资和费用的作业类型的成本。
在作业类型中会定义作业类型对应的次级成本要素。
S6664302-内部分配-工(43类型)S6664303-内部分配-费(43类型)作业类型KL01人工费用作业类型价格-KP26KP26人工-T66602费用-T66603成本中心KS01工作中心CR01材料人工RoutingCA01第一道工序第二道工序目标成本计算变式在制品结算Define Results Analysis Keys-OKG1OKG1结果分析码可以随便定义,只是定义一个编码和名称而已,具体的特性都是在后续的环节中确定。
SAP系统成本相关核算流程及差异分摊原理

一、SAP系统成本核算概述:1、标准成本的存货估价SAP系统中采用的是标准成本存货估价方法,采用该方法后,所有的物料出入库均以物料的标准价格计算,同时在入库时记入差异科目(如采购环节的差异,发票校验的差异等)。
物料帐可以根据物料的入库情况得到适时的移动平均价,到月末时将差异分摊到消耗与期末库存之间并重估存货价格,所以,此处的“标准成本”实际指物料的“计划单价”。
物料的标准成本在一个期间内不能改变。
2、产品成本核算:标准成本法产品成本=材料消耗+ 人工+ 应承担的制造费用SAP的标准成本在计算成本时,将材料当期的标准价格作为成本构成中计算材料费用的基础,制造费用则通过工序、工作中心、作业类型等一系列设置预提进产品成本。
材料出库时按标准价格计价。
在产品入库时,产生差异,存在完工产品转出科目中。
订单结算时,一起转入生产订单差异,完工产品转出为零。
生产订单差异为实际成本和库存的标准成本之差。
生产订单差异=投入- 产出二、物料分类帐1、结账流程2、差异分摊原理SAP系统使用了标准价格甚至移动平均价,发生业务时都有可能产生差异。
简单的说,物料分类帐不会对差异的产生造成影响,物料分类帐真正的作用是规范了差异的分摊,并利用分摊的结果,计算物料的实际成本(1)差异类别在讲述差异分摊的原理之前,首先需要介绍的是差异的类别,物料分类帐中,差异分为两类:单层差异、多层差异。
单层差异就是物料自身所产生的差异,例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
多层差异一般是由这个物料的下层物料分摊而来的差异,例如生产订单中,投入到这张订单中的物料所差生的差异,这部分差异主要由BOM结构来确定,位于BOM底层的物料不会吸收多层差异,但会向他的上层物料分摊自身的单层差异,这笔差异对于底层物料来说,是由单层差异引发的,而对上层物料来说,是一种多层差异,所以多层和单层的概念是相对的,不能一概而论。
(2)差异分摊原理下面我们将举例说明差异分摊的原理。
SAP成本核算步骤简介

SAP成本核算步骤简介SAP(Systems, Applications and Products)是一种计算机软件系统,专门用于企业资源规划(ERP)和数据分析。
在现代企业中,成本核算是一个重要的管理工具,用于追踪和掌握企业的成本支出情况。
本文将介绍SAP成本核算中的基本步骤,以帮助读者更好地理解和应用该软件系统。
第一步:创建成本中心成本中心是SAP成本核算的基本单元,用于组织和分类企业的成本。
在SAP系统中,您需要创建成本中心,并为其指定适当的命名和编号。
这有助于在核算过程中更好地跟踪和分析不同成本中心的开支情况。
第二步:定义成本要素成本要素是指影响企业成本的各种因素,比如人工成本、材料成本、能源成本等。
在SAP系统中,您需要定义这些成本要素,并为其分配适当的代码。
这样一来,您可以更准确地计算和跟踪不同成本要素的开支。
第三步:设置成本计算周期成本计算周期决定了SAP系统在何时进行成本核算。
您可以根据自己的业务需求设置特定的成本计算周期,比如每月、每周或每天。
通过这种方式,您可以定期获取最新的成本核算数据,以便及时进行分析和决策。
第四步:记录成本发生在SAP系统中,您需要记录不同成本发生的情况。
这包括人工成本、物料采购、设备维护等方面的支出。
通过准确而及时地记录这些成本信息,您可以更好地掌握企业的财务状况,以及各个成本要素的开支情况。
第五步:执行成本分配成本分配是将成本分摊到相应的成本中心或成本要素的过程。
在SAP系统中,您可以根据自己的需求设置不同的分配规则和比例。
通过执行成本分配,您可以更准确地确定不同成本要素对各个成本中心的影响程度。
第六步:计算和报告成本在完成成本核算之后,SAP系统会根据您预先设定的计算规则自动计算各个成本中心或成本要素的开支情况。
您可以通过系统生成的报表和图表来查看和分析这些成本数据。
这样一来,您可以更全面地了解企业成本结构和开支趋势。
第七步:分析和优化成本成本核算不仅仅是为了了解和报告企业的开支情况,更重要的是通过分析和优化成本,提高企业的盈利能力和竞争力。
SAP成本核算步骤

SAP成本核算步骤1.SAP系统设置首先,需要在SAP系统中进行一些设置,包括创建公司代码、定义财务组织结构、配置成本要素和成本中心等。
这些设置将为后续的成本核算提供基础。
2.成本组织结构建立在SAP系统中,可以建立成本中心、成本对象和成本要素等组织结构。
成本中心是成本的发生地,成本对象是成本的承担者,成本要素则是成本的分类标准。
建立成本组织结构是进行成本核算的前提。
3.成本单价和成本计算建立成本单价是指在SAP系统中设定原材料、加工费用等成本项目的单价。
成本计算是指根据成本要素和成本对象,通过SAP系统对成本的分摊和计算。
成本单价和成本计算是成本核算的核心步骤。
4.成本分配和分配规则成本分配是将一部分成本从一个成本对象分摊到其他成本对象的过程。
在SAP系统中,可以定义成本分配规则,确定成本分配的方法和分配的依据。
5.成本核算和报告在SAP系统中,可以进行成本核算和报表生成。
成本核算是对成本发生和分配情况进行检查和验证的过程,报表生成则是根据成本核算结果生成各类财务报表和成本分析报告。
6.成本控制和优化成本控制是指通过SAP系统监控和控制成本的发生和分配情况。
在SAP系统中,可以设置成本预算和成本控制规则,对成本进行实时监控和分析,从而对成本进行优化和管理。
7.成本核算的整合SAP系统还可以与其他模块进行整合,例如物料管理、采购管理、销售管理等。
通过与其他模块的整合,可以实现物料成本、供应商成本、销售成本等的一体化核算和管理。
8.成本核算的审计和合规最后,需要对成本核算进行审计和合规检查。
SAP系统提供了成本核算的审计功能和合规检查功能,可以帮助企业进行成本核算的合规与风险管理。
总结起来,SAP成本核算的步骤包括系统设置、成本组织结构建立、成本单价和成本计算、成本分配和分配规则、成本核算和报告、成本控制和优化、成本核算的整合,以及成本核算的审计和合规。
通过这些步骤,企业可以有效地管理和核算成本,从而提高企业的财务分析和决策能力。
sap产品成本核算单流程图

sap产品成本核算单流程图SAP产品成本核算单流程图是指使用SAP软件进行产品成本核算的流程图。
下面是一个简单的SAP产品成本核算单流程图的示例:1.准备数据:收集和整理与产品成本核算相关的数据,包括原材料成本、人工成本、间接成本等。
2.创建成本中心:在SAP系统中创建成本中心,用于跟踪和管理成本。
3.创建成本要素:根据产品成本的不同要素,如材料成本、直接人工成本、制造费用等,在SAP系统中创建相应的成本要素。
4.创建成本对象:在SAP系统中创建成本对象,用于跟踪和管理特定产品或订单的成本。
5.分配成本:根据成本要素和成本对象的设置,将成本分配到相应的成本对象上。
6.计算成本:根据成本对象的成本分配规则,计算产品或订单的成本。
7.生成成本报告:根据需要,生成各种成本报告,如成本明细报告、成本比较报告等。
8.分析成本报告:分析成本报告,了解产品成本的组成和变化情况,以便进行成本控制和优化。
9.调整成本:根据成本分析结果,进行必要的成本调整,如调整原材料采购成本、调整人工成本等。
10.更新数据:将调整后的成本数据更新到SAP系统中,以便后续的成本分析和报告。
11.审核成本数据:对成本数据进行审核,确保数据的准确性和完整性。
12.生成成本凭证:根据成本数据,生成相应的成本凭证,用于核算和记账。
13.结束流程:完成产品成本核算流程,准备进行下一轮的成本核算。
这是一个简单的SAP产品成本核算单流程图示例,实际的流程可能会更加复杂和详细。
通过使用SAP软件进行产品成本核算,企业可以更加精确和高效地掌握产品成本情况,从而做出更加准确和科学的决策。
SAP成本核算步骤

SAP成本核算步骤1.定义成本元素:成本元素是组成产品或服务成本的最小单元,例如材料、人工和费用等。
在SAP系统中,需要根据组织的特点和需求来定义成本元素,包括成本元素编号、名称、单位等。
2.创建成本中心:成本中心是组织内各个部门或单位的成本管理单位。
在SAP系统中,需要创建成本中心来跟踪和分配成本。
成本中心的创建包括设置成本中心编号、名称、上级成本中心等。
3.设置成本元素组:成本元素组是一组具有相同特征的成本元素的集合。
在SAP系统中,可以根据需要设置成本元素组,以便于成本核算的管理和分析。
设置成本元素组需要指定成本元素组编号、名称、包含的成本元素等。
4.定义成本对象:成本对象是组成产品或服务成本的最终目标,可以是产品、客户、订单、项目等。
在SAP系统中,需要定义成本对象以便于跟踪和分析成本。
定义成本对象包括指定成本对象编号、名称、账户等。
5.制定成本计划:成本计划是根据预定的成本目标和预算制定的计划。
在SAP系统中,可以制定成本计划,包括材料、人工和费用等方面的成本计划。
制定成本计划需要根据成本中心和成本对象等关键信息确定计划金额和时间范围。
6.记录成本发生:成本发生是指实际发生的成本,包括原材料采购、人工工时记录、费用发生等。
在SAP系统中,可以通过各种途径记录成本发生,如采购订单、时间记录、费用报销等。
记录成本发生需要指定成本中心、成本对象、成本元素等关键信息。
7.计算实际成本:在SAP系统中,可以根据成本发生的记录计算实际成本。
实际成本的计算涉及成本的累计、分配和核对,以便于对成本进行控制和分析。
在计算实际成本时,需要综合考虑成本中心、成本对象、成本元素等要素。
8.制定成本分析报告:成本分析报告是对成本进行分析和评估的结果。
在SAP系统中,可以通过成本报表来生成成本分析报告,包括成本中心报表、成本对象报表等。
成本分析报告可以帮助组织管理层做出决策并采取相应的措施。
9.进行成本控制:成本控制是指对成本进行监控和管理的过程。
SAP成本核算步骤

实际生产成本投入= 实际生产成本产出+ 生产成本结算差异如果你细心,就会发现,无论是原料还是产品,此时都还是标准成本,接下来可以使用物料分类帐将差异分摊出去还原实际成本•对产成品,因为平时收发货都是标准成本,那么生产成本差异56万将在销售发货和期末库存间分摊,对于原料同样采购差异在消耗和期末库存间分摊,不同的是, 原料的消耗是往上层层上卷到半成品和产品的,这就是所谓的"多层差异",如果 BOh层次较多或象流程行业出现物料汇流的循环BOM多层次差异就会耗费相当长的时间才能计算出•如果仅仅从财务核算角度,国内ERP更愿意采用期末统一核算出成本,,但是这种 "事后"核算的方式,外界评论是不能合理反应出"成本管理"的思想,不能作到事前预测,事中核算•合理优化业务,避免物料分类帐运行时间过长是在多层差异分配上,多层差异的产生的主要方式有3大类.(1).跨工厂的转储301/302,比如产品从生产工厂到销售工厂使用301,则销售工厂到生产工厂规定只能使用302,否则同期销售工厂到生产工厂也使用301,则多层差异分配死循环,荆门不存在这种业务.(2).物料309/310转移,经检查发现重污油309 -》半沥青使用了 309,而半沥青转回-》重污油也使用了 309(原则上应该使用310),也造成了死循环,309/310物料转移的方式可以规范,尽量避免多层差异循环分配.(3).产品回流循环BOMt成的循环,假设消耗A+B+C产出X,Y,Z,而消耗X又产出A,则A的多层消耗差异将分配到X作为接收方差异,X的消耗差异又转回A作为接受方差异 ,A(X)的本期期初+接收差异又在A(X)的本期消耗和期末库存分配,这样就造成循环.对于中间环节半成品过多的企业,如果半成品不需要进行库存管理或核算 , 可以考虑设置虚拟物料的方式 .一.规范 309/310/311/312 业务, 坚决避免造成多层差异死循环 .二.优化循环BOM勺结算规则,考虑将产量不多或核算无"精确"要求的造成循环回流的联产品设置成副产品或固定价扣除 , 直接扣除生产成本 , 而不是参与生产成本的权数分摊 , 避免多层差异分摊时循环 !SAP成本核算步骤简介接下来结合国内工业企业成本核算基础知识简单阐述一下其在SAP CO模块的实现,在SAP中,FI和CO模块是分开的,当然两者同时紧密联合,有兴趣的读者自己可以通过熟悉SAP系统去总结一下其CO模块成本核算实现方式和国内传统习惯的GAP工业企业成本核算程序企业在成本核算过程中,必须正确划分以下5 个方面的费用界限:(1). 正确划分应否计入生产费用、期间费用的界限;(2). 正确划分生产费用与期间费用的界限;(3). 正确划分各月份的生产费用和期间费用界限;(4). 正确划分各种产品的生产费用界限;(5). 正确划分完工产品与在产品的生产费用界限;以上五个方面费用界限的划分过程,也就是产品生产成本的计算和各项期间费用的归集过程。
SAP系统成本核算流程

SAP系统成本核算流程一、成本核算方法:标准成本法在标准成本成本核算方法下,首先对每一产品制订标准成本,在制定时,无论哪个成本项目,都先确定其用量标准和价格标准,两者相乘后得出标准成本,平时物料的转移都是按照标准价格,产品成本明细账都是按标准成本来登记的,月末通过差异的分配计算产品的实际成本。
实际成本高低取决于实际用量和实际价格,标准成本的高低取决于标准用量和标准价格,所以其成本差异可以归结为价格脱离标准造成的价格差异与用量脱离标准造成的数量差异两类,这样可以在进行成本核算的同时进行成本的分析与控制。
同时,整个加工过程分为三个环节,包括机插、手插、整机装配环节,中间环节的产出作为自制半成品,自制半成品包含费用,以“物料消耗-半成品”项目综合列入下一步骤的成本计算中,属于逐步综合结转的分步法。
二、成本核算原则1、成本项目:物料消耗-原材料物料消耗-半成品物料消耗-定额外消耗直接人工折旧工资及福利费燃料及动力其他制造费用专用费用2、平时物料的移动都是按照标准价格计价,月末在产品按定额标准成本计价(包含费用),由用量脱离标准造成的数量差异及价格脱离标准造成的价格差异全部由完工产品承担;3、差异的处理:差异总额=材料量差+材料价差+费用量差+费用价差①材料成本中由于定额外消耗材料产生的量差全部计入完工产品(或自制半成品)成本中;②材料成本中存在的消耗材料的价差不再在完工产品与在制品之间分配,也不在生产成本中反映而是直接计入产成品(或自制半成品)成本,这种做法是将量差与价差明确划分;③制造费用中的价差及量差在生产成本中反映并与完工产品一起计入产成品(或自制半成品)成本中;4、启用物料分类帐分别计算产品的实际成本,按金额在消耗量与库存量之间进行差异的分配。
三、成本核算基本步骤:大致分为标准成本的制定、实际成本的计算、物料分类帐三步。
(一)标准成本的制定1、作业类型的确定HX01 直接人工HX02 折旧HX03 工资及福利费HX04 燃料及动力HX05 其他制造费用HX06 标准台数2、生产性成本中心计划:包括作业量计划和费用计划A、作业类型的作业量:按成本中心例如:整机装配环节B、费用计划:按成本中心及作业类型例如:整机装配环节整机厂直接人工计划作业价格=(750000+100000+150000)/10000=100元/小时4、维护BOM例如:TC2100的BOM由3个物料构成:显像管:1个500元(实际价502元)手插板:1块250元(实际价251元)扬声器:1个50元(实际价51元)5、维护工艺路线工艺路线的制定对于成本核算方面起到三个作用:5.1费用的计算:是指在每个工序定义人工工时定额及机器工时定额;5.2组件的分配:将BOM中的物料分配到相应的工序中;5.3在制品的计算;例如:上述BOM中的物料分别分配到以下工序中组件分配:显像管手插板扬声器工序:10工序20工序30工序工时:0.5小时0.2小时0.3小时报告点: 1 2 3整个整机装配环节有3个报告点,最后一个报告点为完工确认点,该报告点确认后将进行自动收货,并产生财务凭证。
SAP系统成本核算情况

我司在SAP系统中成本核算情况一、SAP成本核算方法物料计价:物料收货平时按标准价格核算,采购订单价格与标准价的差异、发票结算价与采购订单价格的差异,记账到采购差异科目、物料;物料发货平时按标准价格核算,月末按加权平均计算物料的实际成本,实际价格计算如下:发出价格= (期初标准成本+期初差异)+(本期收入标准成本+本期形成的差异)期初数量+本期收入数量期末根据系统实际库存,按发出材料单价及期末库存数量应承担的标准成本、差异。
成本核算方法:分步法中的平行结转分步法辅之以分批法(主要是新产品试制阶段,缺少BOM 表采用向生产订单投料)结合,我司成本核算基于物料,按订单生产,生产订单生产过程中的全部的成本费用将归集到该物料。
按生产步骤分为结构下料→结构件油漆前→结构件油漆后→总装生产定单。
每步骤按生产订单完工入库,后一步骤需用时再投入,成本按平行结转方式。
二、SAP成本核算内容◆产品成本要素包括直接材料、直接人工、制造费用、折旧费用、下脚料、废品损失成本六项。
1、直接材料:制造产品而投入生产能直接归集到生产订单项下的原料;2、直接人工:直接参与订单生产作业的人工发生的劳工报酬(工资、福利、社保、公积金等应付职工薪酬核算的项目)可直接记入订单成本;3、制造费用:产品成本除直接材料、直接人工、折旧外的各项费用,包括制造分厂管理费用、间接人工、非BOM领料的辅助材料、折旧、水电费、修理费及其它费用;4、折旧费用:直接生产用的固定资产的折旧;5、下脚料:结构下料时产生的下脚料,售价与成本价的差异。
6、废品损失:归集生产过程中发生的材料费用(自制件)及工费。
◆费用归集核算我司按照企业组织结构设置了成本中心,对发生于各成本中心的成本费用进行核算和控制,成本中心分为制造费用、管理费用、销售费用类制造费用类:每项费用科目系统设置对应到相应的产品成本要素,月末对成本要素进行归集,按各成本要素的作业量计算出直接人工、折旧费用、制造费用的实际单位价格,将实际与计划作业价格差异记入到物料的成本中。
SAP-标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式

SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式(1)标准成本=标准价*标准量即根据物料主数据上的标准价S*BOM上的物料数量等到标准价,一般来讲我们是通过T-code CK24 发布出来,即我们在物料主数据成本视图2看到的就是标准价。
(2)目标成本=标准价*实际量,标准价同(1),实际量的来源于T-code CO11N 报工后的工时得到。
所以如果你的目标成本有误,一定要去查一下是否没有报工。
(3)实际成本=实际价格*实际量,因为你是采用标准价,所以出入库都是标准价格,系统本身并没有实际价格,但是在CO88 结算后会结算出产品差异,即标准价+差异=实际价格。
(4)计划成本=计划价格*计划数量+作业价格*计划数量,计划成本为生产订单计划生产量*计划生产变式中定义的价格,计划成本同目标成本的差别是:目标成本是成本控制的需要,计划成本是企业全面预算和计划控制的需要,计划成本核算的时间为计划订单产生时,当你保存订单时已计划成本会自动计算,如果你做出的更改与成本核算有关,则在你保存订单时,会重新计算已计划的成本。
在生产订单中实际成本的计算如下:1、直接材料成本:是为生产订单直接领用的物料成本,等于本张订单领用物料的数量*此物料主数据中的价格,数据来源于MM模块;2、直接人工费:等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时人工费率,实际工时在订单确认时输入,单位小时人工费率来自于作业价格,通过工艺路线中的工作中心计算得出,其贷方为对应的成本中心;3、制造费用:等于本张订单耗用的实际工时*本产品的单位小时制造费费率,实际工时在订单确认时输入,单位小时制造费率来自于作业价格,通过工艺路线中的工作中心计算得出,其贷方为对应的成本中心;实际成本同目标成本对比计算差异,以进行成本控制。
假定下面的场景1. 成品A 下面需要两个组件B(2个)、 C(3个);2. 原材料B的成本视图有三个价格:标准价格-2元;计划价格-1.5元;移动平均价-2.2元;3. 原材料C的成本视图也有三个价格:标准价格-3元;计划价格-2.6元;移动平均价-2.5元;注:根据核算变式中定义的存取顺序取价4. 成本中心对应的价格为:人工-3元/H; 机器-2元/H ;(KP26中的价格-计划作业价格)5. 工艺路线数据(只有一道工序):人工-0.5小时;机器-0.6小时;6 .有生产订单要生成成品A50件;7. 月末成本中心分割、价格计算、生产订单价格重估后成本中心实际价格为:人工-6元/H; 机器-5元/H,实际工时: 人工0.2, 机器0.3 8. 入库数量为20件标准成本= 50_ * ( 2*2+3*3 +0.5*3 +0.6*2)这里标准成本的核算变式PPC1是取原材料的标准价计划成本= 50*( 2*1.5+3*2.6 +0.5*3 +0.6*2) 这里订单核算变式PPP1取的是原材料的计划价,这里可能修改订单组件目标成本= 20*( 2*2+3*3 +0.2*3 +0.3*2)实际成本= 20*( 2*2.2+3*2.5 +0.2*6 +0.3*5) 这里数量和价格都是实际数,原材料取价根据PPP2里面定义的取数逻辑。
SAP_按生产订单成本核算_理论篇

– 间接费用的计算是由在成本计算表中定义的间接费用率来确定的。 间接费用率可以是基于数量的,也可以是基于金额的。
1144 目录
1 基础主数据 2 生产订单业务流程 3 生产订单成本流转 4 生产订单科目配置 5 生产订单成本核算变式 6 小结
1155 生产过程
订单成本结算 差异计算/WIP计算
间接费用计算
生产订单创建 收货到库存
释放生产订单 从库存发货到生产订单
作业量的确认
1166 基本生产业务流程
创建生产订单 并下达 T:CO01
对生产订单报工 T:CO11N||CO15
向生产订单发料 T:MB1A
对生产订单收货 T:MB31||MIGO
计算在制品差异 T:KKAX
结算订单 T:KO88||CO88
1133 基本概念—成本计算方法
成本计算方法
• 物料成本
– 物料成本计算方法:数量 X 物料价格. 数量由在PP定义的 BOM确定,物料的单价由物料主数据中的价格确定 。
• 作业成本
– 作业成本计算方法:数量 X 作业单价. 作业的数量由在PP中定义的工艺路线所确定。作业的价格由成本中心会 计中的作业和成本计划所确定,并可以区分固定和变动成本。
费用类凭证录入 T:FB50
作业分割 T:KSS2 计算实际作业价格T:KSII
订单成本重估 T:MFN1||CON2
核算间接费用 T:KGI2
计算订单差异 T: KKS1||KKS2
结算订单 T:KO88||CO88
1177 目录
1 基础主数据 2 生产订单业务流程 3 生产订单成本流转 4 生产订单科目配置 5 生产订单成本核算变式 6 小结
业务:当前采购入库10个,采购价格12元/个 借 库存原材料 120元 贷 GR/IR 120 元
SAP-成本之核算方法、步骤、成本分析(1)

BOM(物料清单),以确保按订单或信息流(总账)应付账款、原材料增加/减少费用预提,材料转入报废仓,不涉及材料/原材料减少冲预提原材料减少,生产成本-直接材料增加制造费用增加,原材料减少/来料不良仓生产成本-直接材料减少,原材料增加/换货)原材料减少,应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓应付工资,生产成本-直接人工增加制造费用转出,生产成本-制造费用增加半成品、库存商品增加,生产成本的三个明细科应收账款、主营业务收入/主营业务成本增加、库存商品减与总账主营业务成本勾稽(成本倒扎表)系统可提供)生产成本-直接材料、直接人工、制造费用/辅料于总账原材料科目一致;半成品仓半成品于总账半成品一致;成品仓成1、时机选择在月末,所有工单必须完工、成品入库,2、静态盘点:所有在线物料分3、点数员先填写盘点副卡,核数员核实无误后填写正式盘点卡(一式三联:盘点4、盘点卡领用时登记,收卡的时候保证所有发出的卡收齐,领用份数=使用份数+作废1、采购入库、发料等所有业务必须有规范的操作,保证有单据支持;2、按照生3、定期盘点;4、呆滞存货的检查(连续3个月、半年、1年没有领用的材料)及对策;5、采购量合理性的判定(当月采购的量/实际耗用,一般超过2就需查明原因)**暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税,而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。
现在介绍一种简单的处理办法。
1、采购入库Cr:原材料10000Cr:待摊费用-暂估进项税 1700 分供应商核算Dr:应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr:应交税金-应交增值税-进项税 1700Dr:待摊费用-暂估进项税1700 分供应商核算3、技巧:无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到,两笔分录可以照做,如果暂估进项在借方,证明应付已确认,而税票未收到或未扫描,暂估进项在贷方,证明发票已经扫描,但是应付还未确认(材料采购一般不会出现,有些运输费发票和零星采购没有入库存账的,发票一般都扫描较早,而财务收到付款资料较晚)。
SAP成本核算和成本控制

如人工作业类型涉及工资、社保、内部伙食、后勤住宿、福利费
等有关成本要素 。
如机器作业类型涉及折旧费、内部租赁费等有关成本要素
17
产品成本核实 -成本中心费用结算
生产部门费用分割
18
产品成本核实 -成本中心费用结算
作业价格计算
完毕份割旳费用,将需要计算相应作业类型旳作业价格。计 算公式为:作业价格=作业类型汇总费用/作业量
13
产品成本核实-费用分摊根据
作业量旳数据搜集
14
产品成本核实 -成本中心费用结算
间接生产部门费用分摊
月末, 本月非直接生产成本中心旳费用将经过分摊旳方式 转入生产性成本中心.在精密旳模式下,我们是采用各车间旳
人工作业量做为间接费用转出旳根据.而分摊所归类旳要素
跟分割所需要归类旳成本要素一致.
15
23
产品成本核实 -成本中心费用结算
差别计算表
项目
直接材料 直接人工 燃料动力
实际成本
原则成本
控制差别
10,000
9,000
1,000Biblioteka 1,0001,200
-200
300
300
0
制造费用 合计 入库存货
结算差别
500 11,800 11,100
700
控制差别=实际成本-目的成本
结算差别=实际成本合计数-入库存货
3
---产品成本核实
系统模块构造图
PC
SD
FI
MM
CO
PP
R/3
AM
Client / Server
QA
ABAP/4
PS
PM
OC
SAP操作手册_FICO_生产成本核算(成本月结)

生产成本核算文档修改记录1.手册概要说明1.1 生产成本概述根据我国的会计制度,生产成本=直接材料+直接人工+制造费用。
但是在SAP中,直接材料(物料)是直接成本核算,制造费用=直接制造费用+间接制造费用,直接制造费用是直接人工,间接制造费用就是我们通常说的制造费用。
在后续的沟通和理解成本的过程中,一定要理解SAP中的叫法。
进入ZFI016,查询会计科目余额表,可以清楚的看出SAP的直接材料在成本核算。
1.2 月结流程图及说明020.费用记账凭证050.执行实际作业价格计算060.按实际作业价格重估订070.检查制造费用成本中心余额010.关闭上月仓库账040.执行制造费用分割090.调整尾差到订单100.130.结算生产140.核对生产成150.科目分析原因120.110.160.170.整个生产成本核算的流程,其实就是SAP成本月末结账的流程。
成本的各种操作都是在月末或者下员(制造费用)工资一起,用7打头的费用科目。
两者通过成本中心不一样来区分。
2.生产成本核算月结的成本核算可以在每月的月末做,也可以在下一月的月初做。
2.1 制造费用分配/分摊月结的时候一般来说企业会将间接制造费用分配或是分摊到生产车间的成本中心上去,以固定的百分比分配出去,可以依据统计值关键指标(SKF)分出去。
2.1.1 维护分配/分摊规则在SAP中,制造费用包括直接制造费用和间接制造费用。
直接制造费用包括直接人工和直接材料;间接制造费用,是指生产辅助部门和车间管理部门为了配合生产车间制造产品而发生的费用。
直接材料通过生产订单进行归集,直接人工也通过生产订单来归集。
直接材料根据生产订单,在领料时过账到总账;直接人工通过手工编制凭证过账到总账;间接制造费用通过手工编织凭证,但成本中心是生产辅助部门和车间管理部门本身。
在成本核算的时候,生产辅助部门和车间管理部门的费用是要计入生产成本的。
那么,这里就要用到“分配/分摊”功能,它的作用是将生产辅助部门和车间管理部门的费用分配/分摊到生产车间去,然后计入生产成本。
SAP 标准成本、计划成本、目标成本、实际成本计算公式

目标成本:成本控制的参照物,它与实际成本有相同的成本核算项目,便于成本分项控制。
SAP成本管理常用的目标成本版本OKV6有三种:目标成本版本0:以目前标准成本估算为参照去控制实际成本;目标成本版本1:以计划成本/初步成本估算为参照去控制实际成本;目标成本版本2:以目前标准成本估算为参照去控制计划成本。
所以目标成本的计算实际上是按照订单实际收货的数量展开的,而目标收货的数量和金额是在订单差异计算后产生的,所以成本分析的时候特别注意。
计划成本:?SO的计划成本是SO创建时自动计算产生的成本;订单的计划成本是订单保存或下达时自动计算产生的成本。
实际成本:实际领用的材料成本+订单确认或作业类型过帐CK21N产生的费用。
标准成本:按标准生产批量以当期标准成本估算为计算基准所得到的成本。
????在这里有必要解释一下,所谓当期成本估算为计算基准就是以最近一次发布标准价格????由于有些作业对应的工时计算是跟生产订单表头总数量是没有关系的,所以在公式里面区分开:作业1和数量有关系,作业2和数量没有关系,主要由工作中心作业类型公式码决定。
成本公式:XX成本=组件价格/价格单位*?数量+作业2价格+作业1价格*数量组件数量=BOM组件数量*表头物料批量/表头基础数量作业数量=途程作业标准值/基础数量/作业分割*表头物料批量(注:如果作业加价单位和工时计量单位不一样,公式还会考虑换算系数,数量根据批量展开BOM或途程就好了,如果SAP连这点都算错了,那它就不是ERP NOBER ONE了)不管哪个成本,计算的公式都是一样的,只是由于取价变式的取价顺序不一样或取价时间点的不一样导致的价格不一样,由于BOM和任务清单(途程)展开时间不一样导致的数量不一样,由于批量不一样导致的单位作业2成本的差异导致的。
保存时。
????当然,从替代工厂领料等特殊采购类型的,计划、标准、目标成本的取价是以本工厂的价格计算的,而实际成本按发料工厂计算的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
BOM(物料清单),以确保按订单或信息流(总账)应付账款、原材料增加/减少费用预提,材料转入报废仓,不涉及材料/原材料减少冲预提原材料减少,生产成本-直接材料增加制造费用增加,原材料减少/来料不良仓生产成本-直接材料减少,原材料增加/换货)原材料减少,应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓应付工资,生产成本-直接人工增加制造费用转出,生产成本-制造费用增加半成品、库存商品增加,生产成本的三个明细科应收账款、主营业务收入/主营业务成本增加、库存商品减与总账主营业务成本勾稽(成本倒扎表)系统可提供)生产成本-直接材料、直接人工、制造费用/辅料于总账原材料科目一致;半成品仓半成品于总账半成品一致;成品仓成1、时机选择在月末,所有工单必须完工、成品入库,2、静态盘点:所有在线物料分3、点数员先填写盘点副卡,核数员核实无误后填写正式盘点卡(一式三联:盘点4、盘点卡领用时登记,收卡的时候保证所有发出的卡收齐,领用份数=使用份数+作废1、采购入库、发料等所有业务必须有规范的操作,保证有单据支持;2、按照生3、定期盘点;4、呆滞存货的检查(连续3个月、半年、1年没有领用的材料)及对策;5、采购量合理性的判定(当月采购的量/实际耗用,一般超过2就需查明原因)**暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税,而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致。
现在介绍一种简单的处理办法。
1、采购入库Cr:原材料10000Cr:待摊费用-暂估进项税 1700 分供应商核算Dr:应付账款117002、收到发票并扫描当月Cr:应交税金-应交增值税-进项税 1700Dr:待摊费用-暂估进项税1700 分供应商核算3、技巧:无论发票是在应付确认的前月收到、当月收到还是之后收到,两笔分录可以照做,如果暂估进项在借方,证明应付已确认,而税票未收到或未扫描,暂估进项在贷方,证明发票已经扫描,但是应付还未确认(材料采购一般不会出现,有些运输费发票和零星采购没有入库存账的,发票一般都扫描较早,而财务收到付款资料较晚)。
对于当月收到当月扫描的也分开分录做,不直接做进项税科目,因为这样处理,可以减少对账。
成本会计涉及账表及功能:1、料件领用明细表:新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品,用于核算当月领用的成本,借方:生产成本(直接材料、直接人工、制造费用),贷方:原材料、半成品、库存商品2、费用性领料明细表:非直接材料,费用性领料:辅料、厂内用品、消耗品等,借方:制造费用,贷方:原材料3、直接人工分配表:将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单,按照工作中心汇总工时,汇总工时作为分摊制费的标准之一。
借方:生产成本(直接人工),贷方:应付工资。
4、制造费用分摊表:按照谁受益谁承担的原则,将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品(ERP 系统只要计入到工作中心,系统自动分摊到产品)。
5、完工入库明细表:当月完工入库成品/半成品的数量,成本(材料成本、人工成本、制费成本)借方:库存商品/半成品,贷方:生产成本(直接材料、直接人工、制造费用)。
6、产品销售成本明细表:统计当月销售产品的成本(直接材料、直接人工、制造费用)借方:主营业务成本,贷方:库存商品。
7、在制工单成本明细表:统计工单月初在制的料工费,本月投入的料工费,本月产出的料工费及月末结存的料工费,核对工单在制的料工费与总账是否相符。
8、完工产品成本分析表:按照当月完工产品的成本,假设当月全部销售(按当月的销售单价)计算产品的毛利。
9、产品销售损益明细表:按照当月销售产品的成本,计算当月各类产品的销售毛利。
10、进耗存报表/产销存报表:分开材料和成品统计,核对总账与明细账存货类别是否相符。
问:有家公司是按客户订单生产的,没有自己产品,而每个客户的产品又分很多种,每个月的产品也不同,那这样的话,那个库存帐我不知道该怎么设了,基本上是没库存的,偶尔都是发了货未开发票挂在帐上的,一般都是做什么出什么,如果我按每个名称设置明细帐的话.工作就很大,而且好象也没什么必要一样,都是当月进当月出.请问象这样的话应该怎么处理较好.我是这样想的,如果本月入库发货未开发票就做入库存帐,如果当月入库当月开发票出库的话,就不入库存帐,这样可以吗?.谢谢答:“按客户订单生产”,材料是客户提供还是公司自购?“没有自己的产品”是没有自己自主销售产品的意思吧。
“客户产品很多,每个月产品也不同”这种情况应该不多,产品种类虽多,但是每月新的产品应该在少数。
“偶尔都是发了货未开发票挂在帐上”这样的做法不对,货发出后,客户签收货物,主要风险已经转移,符合收入确认的条件,不需要在挂库存账。
因为问题不是很明白,我试着从两种情况提供解决方案:1、如果主要材料全是客户提供,公司只提供辅料并提供加工,作为受托加工业务处理,客户提供的材料可以只做数量收发的备查,在总账里只反映自购的材料。
当月发货确认即收入,当月领用自购材料全部计入当月费用。
(受托加工物资在会计上是要求入库存账的,因为接收客户的材料是要负保管责任的,从企业管理的角度也应该当作企业自己的资产管理,因为一旦没失会承担赔偿责任)2、如果所有材料都是自购,必须按照材料的采购挂供应商的应付账款,材料必须入库并在总账反映在原材料科目。
当月材料领用(月末无在线余料和库存)要计入生产成本并结转库存商品,销售实现后要结转库存商品的金额至主营业务成本。
最好的是能核算到每种产品的成本,简化的处理可以将当月领用的材料全部计入生产成本并结转库存(不分产品)。
成本的基础工作做得不好,核算起来很困难,如果要让老板能清楚知道哪个产品能赚钱,能赚多少钱,就需要规范物料的收发管理、制订费用分配的标准,如果老板不需要这些数据,可以按照2方案种的简化处理,现在一些老板不愿意给财务招人,又想要知道产品的盈利能力,就只有按照产品的BOM(物料清单)计算产品的材料成本(类似标准成本的做法,但只是针对材料部分)。
一个季度盘点或者半年盘点一次,库存与总账的差异再调整主营业务成本。
问:楼主的回复,我们的材料是自购,因为公司的性质差不多是属于帮别人加工一类的东西,但是材料是我们买,.但是每月的品种真是很多,而且每个月都不同的呢,所以成品库存就真的不知怎样设了,再请回答,谢谢答:每个月产品都不一样,那么购买的材料一般不通用,如果材料只是针对某一客户的产品,可以分客户产品核算(以客户归类材料),如果材料期初期末无库存这种情况就特别好处理:当月的购进材料-A客户挂一笔账,领用的时候全部转出生产成本。
这样是粗放型的成本核算,分析的时候只能对某一客户的产品盈利能力做分析,而不能对产品内部成本因素做出正确分析。
购买的材料通用,每月产品变动频繁,材料种类繁多:将价值较高的材料建立库存账,单位价值低总价值占成本总金额的10%以下的部分材料可以作为费用处理,每月采购即计入当月费用,不作为库存管理。
但这样会有一个问题,就是向某一供应商采购的材料一部分进入库存,一部分计入费用会有较大的工作量。
最好的还是将全部材料建立库存账,根据单位的实际情况计算归集产品的材料成本。
逐步规范吧,做会计工作如果成本都做不好,没有人会认可的。
AD:本文由《战略预算-管理界的工业革命》作者张熙庭收集。
《战略预算-管理界的工业革命》是财务人员必看的一部好书。
是中国第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作!是中国第一部敢于对财务人员承诺全过程实战,否则无效退书的著作!题外话:以前说管钱的人为帐房先生,如今成本会计就是企业(仓库、生产、销售)的帐房先生了,不能让其它部门爱怎么做就怎么做,虽然成本会计不能给每个部门制订合理的流程、制度进行规范,但发现了操作中的问题一定要举一反三,建议相关部门去改善。
提供基础数据的部门做好了,我们帐房先生才能一算一个准。
我们公司产品(物料)较多(不同厚度、不同规格、不同材料,达几千种),如何进行本量利分析?答:按照产品大类来核算,一个产品大类(材质相同、工艺相近)为一个工作中心,核定一个大类中的每一个小类的工时标准或者机器工时标准(选择的标准用于分配费用),一次核定后可以比较长时间不变。
核定一个大类中的每一个小类的材料标准用量,每月实际用量与标准用量的差异选择一定的标准进行分配,以保证材料成本的准确。
通过以上方法可以将几千种产品分成几十个大类来核算,成本核算基本准确后就可以实现本量利分析:先可以分析大类,如果需要对某些大类的具体产品进行分析,可以再按照制订的分摊标准、材料标准用量等基础数据分析。
问:我们是玩具厂,十几年来从没有做过完整的成本计算.现在想把成本这一块做得完善点.却不知道应该怎么着手去做.请楼主帮忙.(现在的流程是原材料入库==>A车间领用原材料==>A车间做好半成品入库==>B车间领用A车间做的半成品==>B 车间做好成品入库.)答:实际操作中,可能既用不上书上的实际成本,也用不上标准成本,这是成本会计在实务中常常遇到的,可以根据公司的实际情况选择一定的核算方法。
假设只采购一种原材料,而且只生产一种产品,也要经历以上的生产流程,那业务处理是不是觉得很简单?材料成本方面:如果材料较多,且产品的种类也非常多,那么我们将主要材料划分出来管理,非主要材料及投入的辅料/消耗品可以考虑作为费用计入产品。
(根据重要性原则,在条件有限的情况下,可以简化处理,会计上的做法是在产品上看得到原材料的计入材料成本,消耗在产品上,但看不到材料原型的如焊接用的锡线则计入制造费用。
在很多工厂,将包材计入费用也是出于方便核算)人工成本方面:如果能够得到生产技术部门提供每个产品在每道工序的标准工时,我们可以根据完工的情况和当月生产工人实际投入的工时。
可以分工序分别核算半成品和成本的人工成本。
一般公司领导出于谨慎原则,会要求将半成品的人工由当月的完工成品承担,半成品只有材料成本。
(关键在于能否得到正确的人工工时统计资料,如果生产线有工时日报则可以实现任何方式的人工分摊)制造费用:玩具厂一般可以选择按照工时进行分摊,如果工艺上差异比较大,可以选择多重标准分摊。
补充:对于将单位价值较大的材料入账管理,而其它单位价值小的计入费用的做法不可取。
这样是给工作做不好留了一条退路和借口。
现在回头看这些,我觉得还是应该认真规范它、做到一丝不苟。
问:咱估入账的商品销售后可以结转销售成本吗?答:工业企业一般不会有暂估入库成品,商业企业可以先按照暂估结转成本,实际付款如果有差异再调整主营业务成本。
问:我们是纺织企业,产成品仓库的电脑帐和实物总是对不起来,不知如何是好答:是仓库管理上的问题,任何成品出入仓库都需要有单据支持。
仓库管物,出纳管钱,一样重要。
必须建立制度,让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样。