国际金融理财师CFP税务案例
金融理财师(CFP)个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节
金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产与对遗产转移的征税章节练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．下列选项中，不属于遗产的是()。
A．被继承人生前的债权B．自然人生存时拥有的财产C．不动产、动产和其他具有财产价值的权利D．自然人死亡时遗留的个人合法财产正确答案：B解析：遗产，是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它包括不动产、动产和其他具有财产价值的权利。
因此B项“自然人生存时拥有的财产”不属于遗产。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税2．遗产具有下列法律特征()。
Ⅰ．时间上的时效性Ⅱ．性质上的财产性Ⅲ．财产的不可转移性Ⅳ．财产的生前个人合法所有性Ⅴ．权利义务的统一性A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ正确答案：D解析：遗产具有时问上的时效性、性质上的财产性、财产的可转移性、财产的生前个人合法所有性、权利义务的统一性等法律特征。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税3．自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。
这是指遗产具有()。
A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：A 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税4．关于遗产在时间上的时效性，下列说法正确的是()。
A．自然人在立遗嘱时所安排的个人财产被称为是遗产B．自然人在指定遗产继承人之后，所指定的财产被称为是遗产C．继承人所继承的遗产在分割完毕之后，仍是遗产D．自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产，可被称为遗产正确答案：D解析：遗产是指自然人自死亡之时起至遗产分割完毕前这一段时间内的遗留财产。
自然人死亡之前的个人财产不能被称为是遗产。
知识模块：遗产与对遗产转移的征税5．死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。
这是指遗产具有()。
A．时间上的时效性B．性质上的财产性C．财产的可转移性D．权利义务的统一性正确答案：B 涉及知识点：遗产与对遗产转移的征税6．遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。
CFP资格认证培训案例分析
CFP资格认证培训案例分析CFP国际金融理财师资格认证培训CFP资格认证培训案例分析版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP分析案例国际金融理财师资格认证培训讲授大纲??第一单元理财规划案例示范第一天??第二单元理财规划书制作格式第二天??第三单元理财案例分组报告第三天版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)3Copyright ??FPSCCCFP国际金融理财师资格认证培训第一单元理财规划案例示范版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP国际金融理财师资格认证培训一、理财方案决策模板案例版权属FPSCC 所有受法律保护中国金融理财标准委员会Copyright ??FPSCC(FPSCC)CFP分析案例国际金融理财师资格认证培训理财方案决策??购房与租房决策:详见房产规划单元??是否出国留学决策:详见教育金规划单元??贷款组合决策:详见信用管理单元??离婚的财务考虑:详见特殊理财规划单元??创业资金的筹措方案??财产转移方案：详见遗产规划单元??节税方案:详见税务规划单元版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)6Copyright ??FPSCCCFP分析案例国际金融理财师资格认证培训方案选择的层次:??所有可能方案: 树形图??可选方案: 筛选各年度现金流量可达成理财目标者??推荐方案: 可选方案超过三个时，可则优选择三个方案供客户最最后决策??最终方案: 由客户做最后的决定，根据最终方案配置产品。
版权属FPSCC所有受法律保护中国金融理财标准委员会(FPSCC)7Copyright ??FPSCCCFP分析案例国际金融理财师资格认证培训理财决策考虑依据，比较不同方案??现金流量决策: 收支结余能否支应该方案所需的额外支出??净现值决策: 只考虑该决策所涉及的现金流量，还原为净现值，净现值高者优先考虑??内部报酬率决策:把所有的理财目标涉及的现金流量一并考虑，内部报酬率低者，表示要达成所有理财目标锁需要的投资报酬率较低，达成的可能性较高，应优先考虑。
国际金融理财师CFP认证考试真题-个人税务与遗产筹划
国际金融理财师CFP认证考试真题个人税务与遗产筹划请根据以下信息，回答第1 - 2题王先生2014年1月在某市全款购买了一套80平方米的普通住房A，此前他名下已有一套住房，住房A购买价为170万元，购买之后一直出租给赵先生一家居住，2019年每月租金为12,500元。
2018年年底王先生又在该市全款购买了一套60平方米的普通住房B用于自己经营小卖店，购买价为160万元。
2020年1月由于资金需要，王先生将普通住房A和B分别以200万元和185万元的价格转让。
已知王先生的房子是从开发商处购买，均位于市区，当地契税税率为3%，房产税原值减除比例为30%，增值税起征点为100,000元/月，只考虑契税、增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税和个人所得税，当地无减征政策。
1、2019年全年王先生就普通住房A需要缴纳房产税（）。
A．6,000元B．18,000元C．19,200元D．20,600元答案：A2、忽略房屋转让过程中的手续费和公证费，则2020年1月王先生转让普通住房B需要缴纳个人所得税（）。
（答案取最接近值）A．40,695元B．21,124元C．15,760元D．39,938元答案：B请根据以下信息，回答第3 - 4题中国公民李小姐1998年嫁给了美国人汤姆，二人育有一子，并全家定居美国。
2018年汤姆先生拥有个人财产2,000万美元，李小姐拥有个人财产500万美元，夫妻双方都没有负债。
由于汤姆先生的身体状况不佳，同时出于税收方面的考虑，汤姆夫妇计划对他们的遗产进行安排。
3、如果汤姆在2018年的结婚纪念日向李小姐赠送了价值18万美元的珠宝，则关于这项赠与行为涉及的赠与税纳税人及税负问题，下列说法正确的是（）。
A．李小姐作为纳税人，应纳税赠与额为18万美元B．李小姐作为纳税人，应纳税赠与额为16.5万美元C．汤姆作为纳税人，应纳税赠与额为18万美元D．汤姆作为纳税人，应纳税赠与额为2.8万美元答案：D4、假设汤姆夫妇进行遗产税税务筹划，汤姆先生与李小姐于2018年先后去世，则汤姆夫妇应该缴纳的遗产税共计（）。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷50(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷50(题后含答案及解析)题型有：1.假设杨华夫妇是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况1．收入：杨华每月税前收入为13000元；吴红每月税前收入为8000元。
2．支出：为应付日常开支，杨华家里常备有5000元的现金。
除每月需要偿还的房贷以外，杨华一家每年保险支出为25000元，每月生活开支保持在5000元左右。
杨晓强每年幼儿园学费支出8000元。
每年旅游支出10000元。
三、资产情况1．实物资产：杨华夫妇于2006年12月31日购买了一套总价85万元的住房，贷款总额为50万元，贷款利率5.5%，15年还清，他们采取的是等额本金还款方式，目前该房产现值为90万元。
2．金融资产：杨华目前在银行的存款还有8万元，其中包括银行利息约900元(税后)。
杨华投资比较保守，对于股票兴趣不大，目前名下有国债5万元(含去年实际收到的1000元收益)，债券基金4万元(含去年实际收到1200元的收益)。
四、保险状况杨华三年前还接受了理财规划师的建议而大量投保，目前保单现金价值为8万元(即个人账户余额)，去年收到保险分红2300元。
五、理财目标杨华夫妇考虑到子女教育是一项庞大支出，决定将手中持有的国债和债券基金全部用来为孩子作储备教育金。
六、假设条件2007年个人所得税费用减除标准为每月1600元；2008年个人所得税费用减除标准为每月2000元。
1．根据家庭生命周期理论，杨华家庭的生命周期属于()。
A．筑巢期B．满巢期C．离巢期D．空巢期正确答案：B解析：杨华夫妇38岁，家庭成员数固定，符合满巢期(即家庭成长期)的特征。
2．下列各种投资组合中，适合杨华投资的是()。
A．定存+国债+保本投资型产品B．绩优股+指数型股票型基金C．投机股+房产信托基金+黄金D．认股权证+小型股票基金+期货正确答案：B解析：A项中的投资组合适合即将退休的投资人。
金融税务法律案例分析(3篇)
第1篇一、案情简介2019年，某银行在办理一笔1000万元的贷款业务时，发现借款人李某提交的身份证、房产证等材料涉嫌伪造。
经调查，李某承认其以虚假材料骗取银行贷款。
此案引起了社会广泛关注，涉及到金融、税务和法律等多个领域。
二、案件分析1. 金融领域（1）银行风险管理不足本案中，银行在办理贷款业务时，未能对借款人提交的材料进行严格审查，导致李某以虚假材料骗取贷款。
这反映出银行在风险管理方面存在不足，未能有效识别和防范贷款诈骗风险。
（2）信贷管理制度不完善银行在信贷管理方面存在漏洞，未能对借款人的信用状况进行充分调查，导致李某顺利骗取贷款。
这暴露出信贷管理制度不完善，需要加强信贷风险管理。
2. 税务领域（1）税收征管不力本案中，李某通过伪造房产证等材料，骗取银行贷款，涉及税收问题。
税务部门在税收征管方面存在不力，未能及时发现和查处此类违法行为。
（2）税收政策不完善税收政策在制定过程中，未能充分考虑金融领域的特殊性，导致部分税收政策在实际操作中存在漏洞，为违法行为提供了可乘之机。
3. 法律领域（1）刑法适用问题本案中，李某以虚假材料骗取银行贷款，涉嫌构成贷款诈骗罪。
但在实际操作中，法院在认定李某的犯罪行为时，可能会面临刑法适用问题。
（2）民事诉讼问题银行在发现李某骗取贷款后，可以向法院提起民事诉讼，要求李某返还贷款本息。
但在诉讼过程中，银行可能会面临证据不足、诉讼时效等问题。
三、案例分析及建议1. 加强银行风险管理（1）完善信贷管理制度，加强对借款人信用状况的调查。
（2）提高贷款审批流程的严谨性，加强对贷款材料的审查。
（3）建立健全贷款风险预警机制，及时发现和防范贷款诈骗风险。
2. 完善税收征管（1）加强税收征管，严厉打击利用虚假材料骗取贷款等违法行为。
（2）完善税收政策，针对金融领域制定有针对性的税收政策。
（3）加强税务部门与其他部门的协作，共同打击违法行为。
3. 完善法律体系（1）明确刑法适用范围，确保贷款诈骗罪的认定准确。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷31(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷31(题后含答案及解析)题型有：1.于先生一家属于富足小康之家，为了合理安排投资与保险以实现未来规划，于先生聘请了理财规划师帮助其进行全方位理财规划。
理财规划师通过与于先生沟通，获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况1．收入情况：于先生年资10年，税前月收入16000元；王女士年资5年，税前月收入9000元。
年末于先生夫妇都可以多得一个月的工资作为年终奖金。
2．支出情况：于先生一家食品饮料平均月支出1250元，交通通讯费用月支出1250元，每年的衣着服饰支出大概15000元，每年的家用服务支出6000元，儿子教育支出12000元，医疗保健支出5000元，娱乐支出6000元。
同时夫妻双方各年缴保费2000元，为20年期定期寿险。
为了保证正常支出，在理财规划师的建议下于先生准备了2万元的紧急预备金。
三、资产负债状况于先生5年前购买了一套总价为80万元的住房，目前该房产现值为100万元。
为出行方便，于先生还购买了一辆总价为18万元的家用轿车，目前价值为15万元。
于先生投资比较保守，投资意识较差，金融投资基本上是储蓄。
于先生家里目前存有5000元紧急备用金，活期存款8万元，定期存款28万元(每年可获利息收入6000元)。
于先生家里现在没有负债。
四、保险状况1．于先生：其所在企业除按所在地区提拨8%基本养老金以外，另在一年前开始提供企业年金计划，个人与企业各提拨1%。
目前养老金账户有30000元，企业年金账户有15000元，住房公积金账户余额50000元，每年还可报销全家医疗费用5000元。
投保缴费20年终身寿险400000元，年保费2000元已缴1年。
2．王女士：依照规定提四金(住房公积金提缴5%，个人养老金提缴8%，医疗保险金提缴2%，失业保险金提缴1%)，住房公积金账户余额30000元，个人养老金账户余额16000元。
投保定期寿险400000元，年缴保费2000元。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷32(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷32(题后含答案及解析)题型有：1.一对新上海人夫妇，年纪轻轻，却已经在本职工作之外开了家自己的公司，收入颇为丰厚。
为了使资产保值增值，给宝宝打下更好的经济基础，为了给父母买房尽尽孝心，他们该如何理财才能实现愿望呢?一、案例成员二、家庭收支情况收入方面：1．吴女士每月的税后收入有15000元左右；2．吴女士的先生在一家外资企业工作，月税后收入10000元；3．贸易公司目前稳定的年收入有30万元；4．夫妻俩年终奖有2万元。
支出方面：1．家庭每月的开销约5000元，其中拿出了1000元用作基金定投；2．保险费支出2万元，正好由夫妻俩的年终奖金相抵；3．吴女士一家每年旅游、购置新物等的费用约5万元；4．吴女士的父母收入比较少，她和妹妹决定从今年开始每人每年拿出1万元钱，给父母做点投资，用作将来养老筹备。
三、家庭资产负债状况吴女士家庭有现金及活存2万元，定期存款14万元，投资股票约15万元，基金定投部分的市值约2万元，收藏品约2万元。
吴女士家庭在龙华地区有一套自住房，当初买房向父母借了60万元，2007年还了20万，目前还欠父母40万元，房屋市值约150万元。
四、保险方面吴女士一家都购买了分红型的保险，每年3人的保费支出共约2万元。
1．宝宝购买的一款成长型保险，每年保费约3000元，15～17岁每年返1500元，18～20岁每年返6000元，25岁时返还15000元，60岁时再返还15000元。
2．夫妻二人都购买了分红型的重疾险，先生的保额是16万元，吴女士自己的保额是14万元。
吴女士说，每年的红利能分多少记不清了，并不是很多。
3．其他还购买了点小额的意外保险并附加了住院医疗保险。
五、家庭理财目标方面1．吴女士现在最想解决的是房子的问题。
她和先生现在欠父母40万元，他们希望可以将这笔钱投入新房购买中，既可以还父母的钱，又可以尽尽孝心。
买房需要的资金不少，他们希望3年内可以实现这个愿望。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷7(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷7(题后含答案及解析)题型有：1.假设苗先生与苗太太是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况1．家庭年收入66.12万元，其中苗先生纯收入63万元，苗太太收入0.72万元，房租收入2.4万元；2．家庭年支出23万元，其中基本生活支出3万元，妻子费用支出7.2万元，自己费用支出6万元，人情往来支出3万元，旅游支出2万元，孩子费用支出1.8万元。
三、资产情况1．金融资产：270万元。
其中股票50万元，各种债券基金160万元，银行存款60万元(定期存款20万元，活期存款40多万元)。
2．房产：共有三处。
(1)百步厅小区一套，价值320万元。
买入时价值220万元，初始贷款50%，贷款期限20年，等额本息按月摊还，现已还贷7年。
(2)小户型住房一套，市值50万元，无贷款，现出租，月税后租金收入1200元。
(3)原单位分房一套，市值25万元，无贷款，现出租，月税后租金收入800元。
3．其他资产：苗太太的首饰6万元，苗先生收藏品(包括唐宋古董、名家字画、古代玉器、纪念邮票)市值60万元。
四、保险状况夫妻双方都有社保、医保。
五、理财目标1．希望5年后换房，目标为400平方米的别墅，现在市场价值800万元；2．希望让女儿6年后出国留学，每年花费20万元，共计4年；3．希望在10年后退休，退休后夫妻每年开支为现值10万元，余寿30年。
六、假设条件学费成长率和通货膨胀率均为0，房屋贷款利率7.8%，房价年增长率5%，现有金融资产的年收益率为4%，市场指数投资年回报率为9%。
1．在苗先生的四类收藏品中，最适合普通投资者进行投资的是()。
A．唐宋古董B．名家字画C．古代玉器D．纪念邮票正确答案：D解析：古玩、字画价值一般都比较高，投资人要具有相当的经济实力。
而D 项纪念邮票的收藏和投资同收藏艺术品、古玩相比，特点是较为平民化，每个人都可以根据自己的财力进行投资，而且邮票面值小，便于普通投资者进行投资。
CFP考试《综合案例分析》真题
综合案例分析试题请根据案例1 的背景信息回答第1-18 题：1. 按市场价值计价，2009 年初老纪家庭资产负债表的净值为( )。
A.1 683 900 元B.1 618 000 元C.1 613 000 元D.1 689 500 元答案：A2. 下列关于老纪一家当前财务状况的分析，符合实际情况的是( )。
A.老纪一家紧急备用金高于6 个月家庭开支，暂时不需调整B.老纪一家财务杠杆率低，可考虑增加负债以加速资产积累速度C.老纪一家保障不足，应增加国家基本养老保险和商业保险D.老纪一家投资性资产占比低，需增大投资性资产比例答案：B3. 老纪一家 2008 年月税后可支配工资收入为( )。
(为计算方便，2008 年全年工资薪金所得费用扣除标准均为每人每月2 000 元，2008 年老纪夫妇社保缴费基数均为当年工资收入。
)A.6 600 元B.7 900 元C.5 727 元D.4 200 元答案：C4. 如果 2009 年底老纪将房产A 按市值转让，假设该地区房产转让时按照实际征收率1%核定征收个人所得税，则转让房产A 可获得的净现金流为( )。
A.357 788 元B.343 312 元C.309 476 元D.543 312 元答案：A5. 金融理财师高平在为老纪一家作规划的过程中存在着以下行为，其中违反了《金融理财师职业道德准则》或《金融理财师执业操作准则》的是( )。
A.高平向老纪一家收取了报告撰写费，同时还按服务时间收取了顾问费，并就收费方式向老纪进行了披露B.高平向老纪推荐了一名保险顾问，并告知老纪该顾问是自己的弟弟C.高平在为老纪配置投资产品过程中，同等条件下优先考虑自己所在银行代理的基金D.高平向老纪销售其所代理的某理财产品时，没有告知可从中获得的佣金答案：D6. 金融理财师高平在用Excel 表对老纪一家作生涯仿真时，误将自用房产算入了理财准备，这会带来什么后果?( )A.高估内部报酬率，导致高平有可能建议老纪开源节流，对理财方案进行调整。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷10(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷10(题后含答案及解析)题型有：1.林先生和林太太已结婚两年，林太太的预产期在2008年的11月。
孩子的出生会对整个家庭的经济结构的变化产生巨大的影响。
考虑到这一点，林先生找到了理财规划师进行咨询，并要求他为自己制定理财规划。
根据林先生的叙述，理财规划师对他的家庭财产状况进行了分析。
一、案例成员四、林先生家庭保险状况作为业内人士，林先生对自己的各项保障问题已经早有打算。
林先生每年花费1500元为自己买了一份60岁可以一次性支取50万元的养老险，每年再花费1500元为妻子买了份分红险。
五、林先生夫妇的理财目标1．筹备孩子出生时的医疗费用和从出生到一岁期间的养育费用；2．林太太打算明年去英国留学，攻读硕士学位，估计需要一到两年的时间，费用合计约需35万元；3．3～5年内添置一辆价值20万元的车，林先生夫妇二人都是上班族，有了孩子以后生活节奏加快，买车是很有必要的；4．买一套地段较好的商品房或商铺用于投资；5．为孩子准备一笔教育基金；6．夫妻俩的退休养老计划规划。
六、假设条件1．未来平均每年通货膨胀率为5%；2．房产投资平均年回报率为5%；3．基金投资平均年回报率为8%；4．房屋按揭贷款利率为5%；5．5年汽车按揭贷款利率为4.89%。
1．关于林先生一家的财务状况，下列说法错误的是()。
A．林先生的银行定期存款正处于缩水状态中，应考虑将这些资产重新配置B．林先生家庭负债率会随着家庭收入的增加、资产的增加而逐渐下降C．林先生家庭的结余资产能力非常强，说明他们生活比较节俭，支出安排比较合理D．由于林先生家庭每月现金流量充足，备用金的存储可选择股票，回报较高正确答案：D解析：股票虽然回报高，但风险大，所以备用金的存储应该以现金、活存或货币市场基金的形式持有。
2．根据现有数据，林先生一家的月结余比率为()。
A．74.14%B．79.47%C．81.65%D．86.37%正确答案：A解析：每月结余比率=每月结余/每月收入×100%=1.95/2.63×100%=74.14%。
金融理财师(CFP)综合案例分析章节练习试卷11(题后含答案及解析)
金融理财师（CFP）综合案例分析章节练习试卷11(题后含答案及解析)题型有：1.假设陈先生与陈太太是你的新客户，目前正面临生涯与家庭上的转变，需要金融理财师协助规划。
经过初步沟通面谈后，你获得了以下家庭、职业与财务信息：一、案例成员二、收支情况陈先生税后月收入为3万元；陈太太无工作收入。
目前家庭月生活支出为5000元。
三、资产情况(1)实物资产：市价150万元的自住房产一套，贷款7成。
根据签订的银行贷款合同，等额本息按月还款，年利率6.5%，期限15年；(2)金融资产：当前拥有股票型基金价值60万元。
2007年初，陈先生的个人积蓄达到100万元，当时正是中国股市走强的时期，而银行利率相对又较低，陈先生便把这笔钱取出来进行证券投资，其在上海证券交易所买了20万元大唐集团的A股股票和2万元民生银行发行的可转换债券。
剩余的资金平均分为两部分，一部分用于购买当时正在发行的面值100元的十年期国债，国债票面利率为5%，市场利率为5%；另一部分投资了货币市场基金。
四、保险状况陈先生一家目前无商业保险。
五、理财目标1．计划每年年底花费现值1万元用于外出旅游消遣，持续30年；2．8年后计划送儿子出国读4年大学，每年学杂费现值25万元；3．夫妻两人满55岁时退休，生活至80岁，每年的家庭生活费用开销相当于现值6万元；4．陈太太离世时，计划留税后100万元遗产给儿子。
六、假设条件通货膨胀率为3%，收入成长率为5%，投资报酬率为10%，房价成长率为5%，学费成长率为5%。
1．在陈先生所购买的全部投资产品中，风险最小的是()。
A．A股股票B．可转换债券C．货币市场基金D．十年期国债正确答案：D解析：国债以中央政府的税收作为还本付息的保证，风险小，流动性强，利率也较其他债券低。
2．陈先生因持有大唐集团股票，从而享有对该公司的剩余财产清偿权，因此，当该公司破产时，()。
A．陈先生可以最先受偿B．陈先生有可以比拥有公司债券的投资者优先受偿的权利C．陈先生有可以比拥有公司优先股票的投资者优先受偿的权利D．陈先生的受偿权排在最后正确答案：D解析：当公司破产时，普通股股东对公司剩余财产的受偿权排在最后。
cfp综合案例
CFP理财规划个案讨论1: 吕文这一家吕文是你的新客户，最近面临好几项重要理财决策，需要金融理财师的协助。
经过初步沟通面谈后，获得以下家庭、事业与财务信息:一、案例成员:姓名年龄称谓职业学业身体状况财务状况吕文 52 客户本人民企主管佳佳金晴 50 配偶业余作家佳采共同财产制吕政 80 父亲退休临终医疗差，由吕文赡养吕武 46 弟弟失业佳差，逃债中吕战 23 大儿子研究生佳依赖父母吕胜 20 二儿子大二本科佳依赖父母二、收支情况1.吕文在某上市公司担任总务部主任，年资已有10年，税前月薪10,000元，每年1月份可领到1个月的年终奖金。
工作稳定，可做到60岁退休。
2.公司除了基本养老金以外，两年前开始公司还提供企业年金，个人与企业各提拨5%。
采取阶段性移转法，服务满五年可全额领取公司提拨部分。
3.吕太太为业余作家，每年岀一本书，预计年底时可领取稿费10,000元4.目前每月夫妻的经常性支出5,000元5.吕战为公费研究生，正在写硕士论文，预估一年后毕业，在外生活费每月1,000元，吕胜的学费支出每年10,000元，每月生活费也要1,000元。
6.一周前吕父中风住院，因年纪已大，医生估计还有三个月的寿命，但此三个月每月的自付医疗费用高达20,000元。
三、家庭资产负债情况1. 吕文目前与妻及父同住在6年前以房改成本价每平米1,200元买来的，屋龄10年的100平米房改房中。
2. 除了房子以外，还有一部使用5年的旧车，预估价值20,000元3. 金融资产有存款100,000元，国债100,000元，还有吕文任职公司3年前上市时的主管认股100,000股，成本每股1元，目前股价5元。
4. 吕文本人虽无负债，但5年前借给弟吕武创业的100,000元，因为吕武经营不善公司倒闭，不但要不回来，还背上300,000元为吕武做银行连带保证借款的债务。
因为吕武行踪不明，银行向吕文追讨。
5. 吕父以前爱收集古玩，目前的收藏品估计价值200,000元。
中国金融理财师大赛现场决赛案例分析 ppt课件
激发客户隐性需求的技巧－SPIN提问技巧
SITUATION
情景询问 (了解客户目前的现况)
PROBLEM
问题询问 (针对客户现况找出最关心的问题)
IMPLICATIONS
暗示询问
(根据客户的问题挖掘其最大的痛苦)
NEED PAYOFF
需求--满足询问
(根据最大的痛苦给予解决的策略)
CFP® Certification Global excellence in financial planning
5.保密条款：本规划报告书将由金融理财师直接交与客户，充分沟通讨论后协助客户执行规划书中的建议 方案。未经客户书面许可本公司负责的金融理财师与助理人员，不得透漏任何有关客户的个人信息。
CFP® Certification Global excellence in financial planning
2012年12月31日
科目
金额
营业收入
营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
税前利润
2013年12月31日
科目
金额
93 营业收入
74 营业成本
3 销售费用
8 管理费用
2 财务费用
6 税前利润
单
位
120
： 万
90 元
4
10
3
13
CFP® Certification Global excellence in financial planning 5
2014年12月31日 金额 120 90 4 13 3 10
自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元
（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按
CFP保险案例
国际金融理财师
单位：元
家庭负债
房屋贷款
470000
其它借款
40000
负债总计
510000 462000
当年家庭收支状况
家庭收入 工资收入 其他收入
132000
国际金融理财师
单位：元
家庭支出
房贷
44000
供养父母
4800
生活支出
48000
借款本息
14964
收入合计 净收入
132000
支出合计
111764 20236
保险建议——张太太
国际金融理财师
保险建议（二）
➢ 对于张太太的险种选择上，我们建议购买定期寿 险5万。
➢ 同时，也可以选择兼顾身故与重大疾病保险责任 的险种，减轻重大疾病时带来的财务损失。建议 张太太购买一些涵盖女性重大疾病保障责任的健 康险5万。
国际金融理财师
另： 建议在家庭财务结构有所改善时，加大健康
险及养老险的购买投入。
贴现利率为3%
国际金融理财师
贴现利率为3%时，张先生的保险额达到了185万 元
偿还贷款本金 47万元
应急基金
5万元
大学教育费用 12万元
偿还亲友债务 4万元
退休前生活费用 37.5万元
养老基金缺口 80.6万元
存款及贵重物品 1.2万元
张太太的必要保险额为5万元。
贴现利率为3%
有经济型汽车一辆,3年前购置时新车价格12万元。 向亲友举债尚有4万元未还，年利率6%，约定未来3年内
还清。 希望儿子未来(18-21岁)能受高等教育,预期未来每年大学
费用需额外增加3万元。 家庭年平均生活费用开支48,000元（不含还款与供奉父
金融税务法律案例解析题(3篇)
第1篇一、案情简介2018年，某商业银行（以下简称“银行”）因涉嫌非法吸收公众存款被当地公安机关立案侦查。
经查，银行自2015年起，通过设立多个分公司，以高息为诱饵，向社会公众非法吸收存款。
截至案发，银行非法吸收公众存款金额达50亿元，涉及存款人2万余人。
二、争议焦点1. 银行是否构成非法吸收公众存款罪？2. 银行非法吸收公众存款的数额如何认定？3. 银行非法吸收公众存款所涉及的刑事责任如何承担？三、案例分析1. 银行是否构成非法吸收公众存款罪？根据《中华人民共和国刑法》第一百七十六条的规定，非法吸收公众存款罪是指非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。
银行在未取得银行业监督管理机构批准的情况下，以高息为诱饵，向社会公众非法吸收存款，其行为符合非法吸收公众存款罪的构成要件。
首先，银行非法吸收存款的行为具有公开性。
银行通过设立多个分公司，广泛宣传，吸引公众存款，其行为已经超出特定对象的范围，属于面向不特定公众吸收存款。
其次，银行非法吸收存款的行为具有欺诈性。
银行以高息为诱饵，隐瞒真实情况，误导公众，使公众误信其具有合法资质，从而自愿将资金存入银行。
最后，银行非法吸收存款的行为具有非法性。
银行未取得银行业监督管理机构批准，擅自设立分公司，进行非法吸收公众存款的行为，违反了国家金融管理法规。
综上所述，银行的行为构成非法吸收公众存款罪。
2. 银行非法吸收公众存款的数额如何认定？根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条的规定，非法吸收公众存款的数额，按照行为人所吸收的资金数额计算。
行为人所吸收的资金不能返还的，按照非法吸收公众存款的数额计算。
在本案中，银行非法吸收公众存款金额达50亿元，且涉及存款人2万余人。
因此，银行非法吸收公众存款的数额为50亿元。
3. 银行非法吸收公众存款所涉及的刑事责任如何承担？根据《中华人民共和国刑法》第一百七十六条的规定，非法吸收公众存款罪的法定刑为五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
国际金融理财师(CFP)资格认证考试《金融理财道德与实践(综合案例)(理财规划方案决策分析)【圣才出
第一章 理财规划方案决策分析一、方案选择的类型与层次理财规划方案可分为所有可能方案、可选方案、推荐方案与最终方案四个层次，具体内容如表1-1所示。
表1-1 理财规划方案选择的层次层次内容所有可能方案进行某项规划时，所有可能发生的方案，一般将所有可能方案制作成树形图可选方案是指根据客户的主观意愿以及现金流量决策，删除不合乎客户主观意愿与现金流量不足以支应的方案后所剩下的方案推荐方案当可选方案超过3个时，可择优选择3个方案供客户进行最终的决策最终方案是指由客户在3个推荐方案中，根据自身特点，选择其中一个最合适的方案二、理财方案决策的定性分析1．定性分析考虑的因素定性分析需要考虑多方面的因素，主要包括：事业规划、创业规划、居住规划、贷款规划、遗产规划、退休规划、教育规划、保险规划和投资规划，具体如表1-2所示。
表1-2 定性分析考虑的因素因素内容事业规划兴趣与能力/薪资与福利/长期发展性/团队相处创业规划行业前景/特殊利基/资金来源/企业组织形式2．分析方法常采用SWOT分析对理财方案进行定性分析。
SWOT分析，是指对代表当前已存在的优点和缺点、以及未来可能存在的机会与威胁进行分析。
其中，S代表优点；W代表缺点；O代表机会，该方案未来可能面临的发展空间；T代表威胁，即该方案未来可能面临的问题与局限性。
三、理财方案决策的定量分析理财方案决策的定量分析主要有现金流量分析净现值分析和内部报酬率分析，具体内容如表1-2所示。
表1-3 理财方案决策的定量分析方法方法原理方案比较基准说明现金流量分析现有资产、借贷或收支结余能否支付该方案所需只考虑在各目标预计达成时点时，所累积的资产或后续的现金流入能够支撑该方案所需的现金流量支撑是方案决策的第一道关卡，能够过关的方案才继续以净现值或。
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最后通过我们 天富理财工作 室全体成员的 共同努力， 共同努力，刘 先生终于如愿 以偿， 以偿，实现了 合理避税！！ 合理避税！！
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幸福人生。。 幸福人生。。
天富理财工作室
姜雪宏 张雪楠 王丽宇 常伟键 李媛媛 张丽娜 于小艳 徐静
案例描述: 案例描述:
沈志伟 科技开发实业 公司总经理
主人公人物
李 勇 装饰设计师
沈经理经过多年的打拼， 沈经理经过多年的打拼，赚了很 多钱，现已是一名成功人士， 多钱，现已是一名成功人士，在 社会上颇有名气。。。。。。。 社会上颇有名气。。。。。。。
方案三
但是进一步地筹划，由于税法规定， 但是进一步地筹划，由于税法规定，属于同 一事项连续取得收入的， 一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收 个月内取得的收 入为一次。由于装潢工程于2009年3月1日开 入为一次。由于装潢工程于 年 月 日开 预计3月 日完工 所以， 日完工， 工，预计 月31日完工，所以，可以考虑将开 工日期推后几日，或者将完工日期延长几日， 工日期推后几日，或者将完工日期延长几日， 这样其7000元的装潢费用就可以分解为两个 这样其 元的装潢费用就可以分解为两个 月内支付的两次所得， 月内支付的两次所得，假设每月公司支付李 勇装潢费用3500元，那么公司应代扣代缴李 勇装潢费用 元 勇个人所得税为： 勇个人所得税为： （3000－800）×20%＝440（元）；（ － ） ＝ （ ）；（3500 －800）×20%×2＝1080（元）；公司应代 ） × ＝ （ ）；公司应代 扣代缴个人所得税1 扣代缴个人所得税 520元，比原来节税 元。 元 比原来节税80元
为此， 为此，李先生 非常开心，激动！！ 非常开心，激动！！
前提条件： 前提条件 ：李勇在整个装修过程中只提 供劳务， 供劳务，而有关材料都由科技开发实业 公司提供， 公司提供，所以李勇的收入形式是劳务 报酬， 报酬，合同约定公司支付给李勇的劳务 报酬为10 000元。据测算，李勇对公司 报酬为 元 据测算， 的装修设计劳务应为3 的装修设计劳务应为 000元。 元
公司在代扣代缴李勇个人所得税问 题上如何筹划才能为李勇省税呢？ 题上如何筹划才能为李勇省税呢？
方案一
如果公司按合同约定支付给李勇劳务报 酬10000元，应代扣代缴李勇个人所得税 元 为： 10 000×（1－20%）×20%＝1600 × － ） ＝ （元）。
方案二
按照个人所得税法的规定，劳务报酬所得应 按照个人所得税法的规定， 按不同所得项目分别计算纳税。 按不同所得项目分别计算纳税。设计和装潢 是两项不同的所得，所以， 是两项不同的所得，所以，公司应在与李勇 签订的合同上分别注明设计费3000元，装潢 签订的合同上分别注明设计费 元 费7000元，这样，公司应代扣代缴李勇个人 元 这样， 所得税为： 所得税为： （3 000－800）×20%+7 000×（1－20%） － ） × － ） 比原来节税40元 ×20%＝1560（元），比原来节税 了，但沈先生看着自己破旧的 草厂房，心里难免会觉得不舒服， 草厂房，心里难免会觉得不舒服， 所以，他决定对它进行一番修葺， 所以，他决定对它进行一番修葺， 旧貌换新颜。 旧貌换新颜。
为了创立企业品牌， 为了创立企业品牌，沈志伟先生准备 将其科技开发实业公司进行一次装修， 将其科技开发实业公司进行一次装修， 于是委托朋友、 于是委托朋友、精通装饰设计业务的 李勇为其装修。 李勇为其装修。