【网友声音】土地增值税税负率和毛利率关系心得
按增值税税负计算毛利率(3篇)
第1篇摘要：随着我国税收制度的不断完善，增值税已成为我国税收体系中的重要组成部分。
增值税税负的高低直接影响企业的盈利能力和市场竞争地位。
本文从增值税税负的角度，探讨了毛利率的计算方法，并分析了其在企业经营管理中的应用。
一、引言增值税作为一种间接税，其核心特点是对商品和劳务增值额征税。
在我国，增值税税负的高低直接影响企业的盈利能力。
因此，合理计算增值税税负，对于企业降低成本、提高盈利水平具有重要意义。
本文将从增值税税负的视角，探讨毛利率的计算方法，并分析其在企业经营管理中的应用。
二、增值税税负计算方法1.增值税税负率增值税税负率是指企业增值税税额占其销售额的比重。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 销售额）× 100%2.增值税税负额增值税税负额是指企业在一定时期内应缴纳的增值税税额。
计算公式如下：增值税税负额 = 销售额× 增值税率 - 进项税额3.增值税税负率与增值税税负额的关系在实际操作中，企业可以根据自身的经营状况，选择合适的增值税税负计算方法。
以下为几种常见的计算方法：（1）按销售额计算增值税税负率按销售额计算增值税税负率，适用于企业销售额较为稳定的情况。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 销售额）× 100%（2）按进项税额计算增值税税负率按进项税额计算增值税税负率，适用于企业进项税额占比较高的情况。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 进项税额）× 100%（3）按销售收入净额计算增值税税负率按销售收入净额计算增值税税负率，适用于企业销售收入净额较为稳定的情况。
计算公式如下：增值税税负率 = （增值税税额 / 销售收入净额）× 100%三、毛利率计算方法1.毛利率的定义毛利率是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除销售成本后的利润与销售收入的比率。
计算公式如下：毛利率 = （销售收入 - 销售成本） / 销售收入× 100%2.毛利率的计算方法（1）直接计算法直接计算法是根据企业的实际销售收入和销售成本直接计算毛利率。
毛利率与税负
某特定时期内的净利/ 纯利 = 该时期内的毛利 - 该时期内发生的相关支出（包括折旧）
毛利率＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100%
在中国，工业品进销差价系指同种产品的出厂价与批发价之间的差额，这是批发商的毛利； 批发价与零售价之间的差额称批零差价，这是零售商的毛利。农副产品进销差价是指同种农副产品的产地收购价格与产地批发或零售价格之间的差额。若毛利不足以补偿流通费用和税金，销售商就会发生亏损。
毛利率是指毛利占商品销售收入或营业收入的百分比。毛利率一般分为综合毛利率、分类毛利率和单项商品毛利率，它们分别反映企业经营的全部、大类、某种商品的差价水平，是核算企业经营成果和价格制订是否合理的依据。
毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额。因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税。
1.毛利率计算的基本公式是：
毛利率=（不含税售价-不含税进价）÷不含税售价×100%
2.不含税售价=含税售价÷（1+税率）
3.不含税进价=含税进价÷（1+税率）
4.从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得17%进项税额，销售按
1.毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100％
2.毛利率＝（1－不含税进价/不含税售价）×100％
2、 已知某商品不含税进价13.5元，不含税售价15元。
请问该商品的毛利率是多少？
1.毛利率＝（不含税售价－不含税进价）/不含税售价×100％
＝(846.15-800)/846.15＝5.45%
4、 已知某商品不含税进价30元，厂商折扣5％，增值税率5％，毛利率设定为10％。
增值税税负及其对利润的影响
增值税税负及其对利润的影响【摘要】作为增值税的纳税人，在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同，对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响。
一旦确定企业的纳税人身份，销售商品无论开具何种发票，对企业的税负均无影响，除非存在不法行为；但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票，将增加其税负。
笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析。
增值税是一种流转税，企业的销售利润为售价（含税）扣除商品或原材料进价（含税）、加工成本及应纳增值税额的余额，在其他条件确定的情况下，应纳增值税税额的多寡，就成为影响企业销售利润的决定性因素。
一、增值税的概述（一）一般纳税人与小规模纳税人增值税计算方法的差异增值税是对工业、商业企业或个人就其销售货物、提供应税劳务的销售额或者进口货物的金额征收的一种税金。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人按增值额计算应纳增值税额，即：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率（普通税率为17%）小规模纳税人按销售额计算应纳增值税额，即：应纳税额=销售额×征收率（工业为6%，商业为4%）上述增值税计算公式中的销售额均指不含税价格，但在商品交易中购销方协定价格为含税价格，含税价格换算为不含税价格的公式为：不含税价格=含税价格/（1+税率或征收率）由于一般纳税人实行进项税额抵扣税款制度，所以对一般纳税人的界定有严格的标准。
（二）发票增值税纳税人在销售商品或提供劳务时开具的发票有两类：增值税专用发票和普通发票。
增值税专用发票，只限于一般纳税人在销售商品或提供劳务时使用，增值税专用发票上分别列示有销售额（不含税）和增值税额。
普通发票，一般纳税人和小规模纳税人在销售商品或提供劳务时均可使用，发票上只列示销售额（含税）。
一般纳税人和小规模纳税人依照的税率不同；一般纳税人通常遵从17%的税率；小规模纳税人遵从4%或6%的税率。
税负率与毛利率
一、三条基本公式
1、毛利率=毛利额/不含税销售收入
2、税负率=应交增值税/不含税销售收入
3、应交增值税=毛利额*17%
二、换算过程
由公式1知道：不含税收入=毛利额/毛利率
由公式2知道：不含税收入=应交增值税/税负率
也即：毛利额/毛利率=应交增值税/税负率
然后公式3：应交增值税=毛利额*17%，把公式3代入刚才推算出的：毛利额/毛利率=应交增值税/税负率
即：毛利额/毛利率=毛利额*17%/税负率
毛利额=毛利额*17%/税负率*毛利率
两边同时除以毛利额，
毛利额/毛利额=毛利额*17%/税负率*毛利率/毛利额
1=1*17/税负率*毛利率
三、结论：毛利率=税负率/17%。
毛利率与税负率的关系5则范文
毛利率与税负率的关系5则范文第一篇：毛利率与税负率的关系[问答]毛利润与税负率不匹配? 我想问下，我们去年的毛利润率为9.8%，增值税的税负率为3.06%，税所说这两个数据不匹配,发了个质询书,要我们解释原因,这个原因该怎样解释呢，请各位不吝赐教,谢谢!现行纳税评估指标体系的设计纳税评估是一项国际通用的税收管理方式，几年来国税系统开展纳税评估取得了明显成效，作为税收征管的重要环节，纳税评估有着不可替代的作用。
但是现行纳税评估的定位、指标设置以及财务信息收集等方面尚存在缺陷和不足，较大程度上制约着纳税评估功能的发挥。
现将笔者在基层税务工作亲身实践中的有关问题与各位同仁探讨。
一、现行纳税评估指标体系缺陷（一）现行增值税纳税评估指标体系的缺陷1、现行增值税纳税评估指标体系包括税负率分析指标、销售额变动率分析指标、销售额变动率与税负率变动率配比分析指标、销售额变动率与应纳税额指标、销售成本率分析指标、单位工资销售额分析、单位动力支出销售额分析指标、单位运费支出销售额分析指标、变动率配比分析指标、销售额变动率与销售成本变动率配比分析指标、销售毛益率变动幅度与税负率变动率配比分析。
税负率分析指标是企业税负的综合性指标，影响税负率因素主要有产品价格、产品外购材料价格和耗用量、外购燃料价格和耗用量、外购动力价格和耗用量、产品品种结构、存货、少计销售、多计进项等，其中的某一项因素变动，都会直接影响税负率。
假如有A公司、B 公司、C公司三家公司生产同一产品空心胶丸，假定生产每万粒空心胶丸成本耗用外购材料、燃料、动力为30元，工资、折旧、福利、其他为15元，每万粒空心胶丸销售不含税价格A公司50元，B公司75元，C公司90元，销售每万粒空心胶丸税负率A公司6．8％，B公司10．2％，C公司11．33％，三个公司每万粒空心胶丸平均税负率9．88％，按现行税负率分析方法，A公司税负率低于平均税负率30％，被列为疑点企业。
税负率和毛利率计算公式(3篇)
第1篇一、税负率计算公式税负率是指企业在一定时期内所缴纳的各种税费占其营业收入的比例。
税负率的计算公式如下：税负率 = （各项税费总额 / 营业收入）× 100%其中，各项税费总额包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
1. 增值税计算公式增值税是企业在销售商品或提供劳务过程中，按照增值额征收的一种税。
增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额× 增值税率其中，销售额是指企业在销售商品或提供劳务过程中取得的全部收入，增值税率是指国家规定的增值税税率。
2. 企业所得税计算公式企业所得税是指企业取得的生产经营所得和其他所得，按照一定的税率征收的税。
企业所得税的计算公式如下：企业所得税 = （应纳税所得额× 企业所得税税率）- 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用、税金、损失等后的余额，企业所得税税率是指国家规定的企业所得税税率，速算扣除数是指根据应纳税所得额的不同档次，按一定比例扣除的数额。
3. 个人所得税计算公式个人所得税是指个人取得的各种所得，按照一定的税率征收的税。
个人所得税的计算公式如下：个人所得税 = （应纳税所得额× 个人所得税税率）- 速算扣除数其中，应纳税所得额是指个人在一定时期内取得的全部收入减去成本、费用、税金、损失等后的余额，个人所得税税率是指国家规定的个人所得税税率，速算扣除数是指根据应纳税所得额的不同档次，按一定比例扣除的数额。
二、毛利率计算公式毛利率是指企业在销售商品或提供劳务过程中，毛利润占销售收入的比重。
毛利率的计算公式如下：毛利率 = （毛利润 / 销售收入）× 100%其中，毛利润是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除销售成本后的利润。
1. 销售成本计算公式销售成本是指企业在销售商品或提供劳务过程中，为生产或提供商品或劳务所发生的各项费用。
【网友声音】土地增值税税负率与毛利率关系心得范文
【网友声音】土地增值税税负率与毛利率关系心得近日2013年12月据央视《每周质量报告》报道，长期关注我国房地产业发展的北京职业律师、注册会计师、注册税务师李劲松，此前根据国家统计局、财政部、以及国家税务总局公布的房地产相关数据，对没有征收到位的土地增值税做了精心的分析测算，结果发现，2005年1月1日至2012年12月31日，这8年间全国房地产企业应该缴纳的土地增值税超过4.6万亿元，而实际上8年间国家征收到的土地增值税为0.8万亿元，欠缴3.8万亿土地增值税。
对这一数字3.8万亿，你认为合理么？如果合理，请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，进行推导论证。
如果不合理，你认为是多少，也请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，推导你的结论。
回答：不合理。
公式原理推导：应交土地增值税＝增值额×税率－扣除项目×扣除系数＝（销售收入－扣除项目）×税率－扣除项目×扣除系数＝销售收入×税率－扣除项目×（税率＋扣除系数）＝销售收入×税率－销售收入×（税率＋扣除系数）÷（1＋增值率）＝销售收入×（税率×增值率－扣除系数）÷（1＋增值率）应交土地增值税/销售收入=（税率×增值率－扣除系数）÷（1＋增值率）代入公式中：假设营业税金及附加税率为5.6%房地产开发企业开发费用假设选择为10%的情形，加计扣除按20%情况，则10%+20%=30%增值率=（销售收入-扣除项目）/扣除项目增值率=（销售收入-（开发成本）*（1+20%+10%)-营业税金）/（（开发成本*（1+20%+10%)+营业税金）推导：分子分母同除以销售收入增值率=（1-（开发成本/销售收入）*130%-营业税率）/（开发成本/销售收入*130%+营业税率）增值率=（1-(1-毛利率）*1.3-营业税率）/((1-毛利率）*1.3+营业税率）其中：毛利率=（总销售收入-开发成本)/总销售收入土增税负率与毛利率关系数据表销售成本毛利率增值率税率扣除系数土增税负率=应交土增税/销售收入10%-18%0%0%0.0% 11%-18%0%0%0.0% 12%-17%0%0%0.0% 13%-16%0%0%0.0% 14%-15%0%0%0.0% 15%-14%0%0%0.0% 16%-13%0%0%0.0% 20%-9%0%0%0.0% 25%-3%0%0%0.0%27.4%0.0%30%0%0.0%28.0%0.8%30%0%0.2%29.0% 2.1%30%0%0.6% 30%4%30%0% 1.0% 31%5%30%0% 1.4%回到初始问题中：在计算过程中，李律师分别使用2012年45家上市房企平均毛利率41%和中国社科院发布的2011年住房绿皮书披露的2009年中国房地产行业平均毛利润率55.72%测算得到计算出的欠缴土地增值税分别为1.5万亿、3.8万亿。
浅述增值税税负率与成本毛利率的关系
浅述增值税税负率与成本毛利率的关系我国目前的税收制度大概设置30种税（具体的数量不是很清楚，因为我没正经的得学过税法，而且政策经常变，所以说大概）。
按性质和作用大致可以分为7大类，分别是1.流转税类2.所得税类3.资源税类4.特定目的税类5.财产税6.行为税7.农牧税其中又以流转税类为基础。
就像对“人”的分类一样，以性别作为分类基础。
流转税类一共有4税种，分别是“增值税”、“营业税”、“消费税”、“关税”人按性别分类也有4种，分别是“男人”“女人”“人妖”“阴阳人”大概可以这样比喻，可以好理解。
“增值税”与“营业税”是互不相容的税种，对同一个课税对象，要么征“增值税”，要么征“营业税”。
也就是说对于一个正常人，要么是“男人”，要么是“女人”。
流转税是企业接触最频繁的。
税负就是税收负担，“税负率”就是税收负担率,是纳税人对应期间的“应纳税额”与“应税销售额”的比例。
税负率简单的说就是，假如你营业收入是100元，按规定缴纳税金1元，那么税负率=1/100=1%。
流转税基本上是比例税，像营业税的税率有3%，5%，20%, 应纳税额=税率*应税销售额，所以，其情况就是营业税税负率就等于税率本身，所以没有什么可讨论。
增值税税负率是应纳税额与应税销售额的比率（即：税负率=应纳税额/应税销售额）所谓“增值税”，简单的说，也就是你买了个东西回来的成本是100（不含税），这个东西经过你“折腾”一番，现在你150（不含税）卖出去，那么这个东西经过你这么“折腾”一番，增值了50（150-100=50），所以增值的50要按规定交税。
交的税就叫“增值税”。
增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。
一般纳税人是指，商业企业年不含税销售额达180万以上的企业(不含税销售额也就是：应税销售额、计税销售额)，工业是100万以上的企业。
反之，以下180万以下或者100万以下的称为小规模纳税人。
小规模企业，商业增值税税率为4%，工业6%，而一般纳税人企业的税率通常为两档：13%，17%。
按毛利计算增值税税负(3篇)
第1篇一、引言增值税是一种流转税，以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
在我国，增值税的计税依据是销售额，但实际操作中，很多企业采用毛利来计算增值税税负。
本文将详细探讨按毛利计算增值税税负的相关问题。
二、增值税概述（一）增值税的概念增值税，全称为价值增加税，是一种按照商品或劳务增值额征收的税种。
它以商品和劳务的流转环节为计税基础，按照规定的税率对增值额征收税款。
（二）增值税的特点1. 税负转嫁性：增值税的税负可以转嫁给消费者，有利于保护消费者利益。
2. 征收范围广泛：增值税的征收范围包括商品和劳务的流转环节，有利于提高税收征管效率。
3. 税负稳定：增值税的税率相对稳定，有利于企业生产经营活动的稳定。
（三）增值税的计算方法增值税的计算方法主要有两种：销售额法和毛利法。
三、毛利计算增值税税负（一）毛利的概念毛利是指企业在销售商品或提供劳务过程中，扣除直接成本后的利润。
毛利是企业生产经营活动的重要指标，也是计算增值税税负的重要依据。
（二）按毛利计算增值税税负的原理按毛利计算增值税税负的原理是：在销售额一定的情况下，增值税税负与毛利成正比。
具体计算公式如下：增值税税负 = 销售额× 增值税率 /（1 + 增值税率）× 毛利率其中，毛利率 = 毛利 / 销售额。
（三）按毛利计算增值税税负的步骤1. 确定销售额：根据企业销售商品或提供劳务的实际收入确定销售额。
2. 计算毛利：根据企业成本核算情况，计算销售商品或提供劳务的毛利。
3. 计算毛利率：将毛利除以销售额，得到毛利率。
4. 计算增值税税负：根据增值税税率，按照公式计算增值税税负。
四、案例分析某企业2019年销售额为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为20万元，其他费用为50万元。
该企业适用的增值税税率为13%。
1. 计算毛利：毛利 = 销售额 - 销售成本 - 销售税金及附加 - 其他费用 = 1000 - 600 - 20 - 50 = 330万元。
土地增值税对企业税负及利润的影响
土地增值税对企业税负及利润的影响【摘要】目前，我国对土地增值税的清算规定被人们重新关注。
本文从土地增值税的税率级次的范围划分出发，试图分析开征土地增值税对企业税负及利润的影响程度，同时也验证了这一税种的实际开征与其初衷是相适应的。
土地增值税于1994年就已开征，由于其操作性及执行力度等方面的欠缺，各地采取预征的权宜之计，按不高于房地产转让收入3%的比例缴纳。
厦门市于2006年起开始对土地增值税进行预缴征收，对销售普通标准住宅取得的实际收入按0.5%预征；对销售普通标准住宅以外的其他房地产取得的实际收入按1%预征。
近期，国家税务总局下发的国税发[2006]187号文件《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》，要求房地产开发企业从2007年2月1日起执行。
这个文件让房地产业坐立不安，反应较为强烈。
其实，如笔者前面所提的，土地增值税并不是一个新税种，这份文件也不是有关征税的新文件。
该文件只是在征管上对土地增值税清算工作进行规范，使土地增值税由预征到清算的实际征收更具有操作性。
土地增值税实行的一直是四级超率累进税率（详见表1）。
不过，在增值额不超过扣除项目金额50%的这一级次上，税法有一个优惠的规定，即：企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过扣除项目金额20%的，才就其全部增值额计缴土地增值税。
按照土地增值税的这四个税率级次，笔者分析其对企业利润及税负的不同影响。
（以下假设转让房地产的收入为A元，扣除项目金额为B元，增值额即为（A-B）元，企业所得税税率为33%）一、一级级次增值额未超过扣除项目金额50%的部分，土地增值税税率为30%；未征缴土地增值税前缴税：33%×（A-B）征缴土地增值税后：应缴土地增值税=（A-B）×30%应缴企业所得税=[（A-B）-（A-B）×30%]×33%=（A-B）×23.1%合计应缴税：53.1%×（A-B）利润为原来的70%，由（1-53.1%）/（1-33%）计算而得。
土地增值税税负率调研报告
土地增值税税负率调研报告按照要求，本报告将重点调研土地增值税税负率的问题。
首先，我们将讨论土地增值税的定义和目的，然后分析当前税负率的情况，最后提出一些建议以降低税负率。
以下是调研报告的详细内容：一、引言土地增值税作为一种重要的财政手段，旨在调节土地市场，防止房地产泡沫，促进城市更新和经济发展。
本报告将对土地增值税税负率进行调研，以提供决策者更好的了解和改进的建议。
二、土地增值税税负率的定义和意义土地增值税税负率指的是纳税人需要支付的土地增值税占土地增值额的比例。
税负率的高低直接影响到纳税人的负担程度和产业的发展。
因此，合理的税负率设计是保证土地市场稳定和经济可持续性发展的关键。
三、当前土地增值税税负率的情况调研显示，在我国土地增值税税负率普遍较高。
这主要是因为目前土地增值税的计征方式是按照土地价款的差额部分计征的，导致纳税人需要承担较高的税负。
而这种高税负率不仅加重了企业负担，也影响了市场的稳定。
四、降低土地增值税税负率的建议为了降低土地增值税税负率，我们提出以下几点建议：1. 改革土地增值税计征方式：可以考虑根据不同地区和不同类型的土地，采取不同的计征方式，例如区域差异化税率和差价税率。
这样可以更合理地分担纳税人的负担。
2. 打破行政垄断：目前土地增值税的计征权由国家权力机关行使，存在着较大的行政垄断。
应该进一步推动土地增值税计征权下放给地方政府，并建立健全的监管机制，以确保税收的公平和透明。
3. 完善优惠政策：为了减轻纳税人的负担，可以适当提高土地增值税的免征额度，并增加一些税收优惠政策，例如对于首次购房者给予一定的税收优惠。
4. 强化税收征管：为了确保税收的公平和透明，应该进一步完善土地增值税的征管机制，加强对纳税人的监督和检查，并严格打击逃税行为。
五、结论土地增值税税负率是一个关乎经济发展和市场稳定的重要问题。
通过对当前税负率的分析和讨论，我们认为应该采取一系列措施来降低税负率，包括改革计征方式、打破行政垄断、完善优惠政策和强化税收征管。
浅议土地增值税对销售利润率的影响
浅析土地增值税对销售利润率的影响孙建新杜金家摘要：随着土地增值税“清算制”的严格执行，土地增值税成为影响房地产开发利润的重要因素，从而引发了人们极大的重视。
本文通过对土地增值税实施细则的研究，结合自身的工作经验，找出销售利润率与增值率的函数关系，并绘制两者之间的变化曲线图，解析了它们在房地产开发中的实际意义，为房地产企业销售定价策略和税收筹划提供参考。
关键词：增值率利润率函数曲线销售定价一、土地增值税的出台和发展过程20世纪90年代，我国炒买炒卖房地产的投机行为一度盛行，直接导致了房地产价格的过快上涨。
为规范土地、地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，防止企业获取超额利润甚至暴利，1993年12月13日，国家颁布了“中华人民共和国土地增值税暂行条例”。
土地增值税是对以出售或其它方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让所取得的增值额课征的一种利得税，其税率实行四级超率累进税率，高达30%-60%。
但在实际执行过程中，由于历史原因以及国家政策影响，一直到2006年末，各地一般只按销售收入的1%-2%预征。
2007年初，为进一步实施宏观调控，国家发布了国税发【2006】187号文“关于房地产企业土地增值税清算管理有关问题的通知”，要求各地从2007年2月1日起对房地产企业土地增值税进行清算，自此，土地增值税成为了影响企业利润的三大税种之一。
从其发展过程看，不论政府还是企业，土地增值税都经历重视、轻视、重视和高度重视的过程。
目前，土地增值税不仅成为了政府的重要税源，也成为了调控的重要工具。
因此，探索土地增值税对房地产企业利润率的影响程度，找到其变化规律，对房地产企业销售定价策略和税收筹划以及政府宏观调控政策的制定等都具有重要意义。
二、与销售利润率有关的几个函数关系研究从经济角度考虑，项目的投资回报率，也可以说是销售利润率是项目的决策依据和企业的首要追求。
毛利率的计算公式增值税(3篇)
第1篇一、引言毛利率是衡量企业盈利能力的重要指标之一，它反映了企业在销售产品或提供服务过程中，扣除成本后的盈利水平。
在计算毛利率时，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对企业的成本和售价有着直接的影响。
本文将详细介绍毛利率的计算公式，并探讨增值税与毛利率之间的关系。
二、毛利率的计算公式毛利率的计算公式如下：毛利率 = （不含税售价 - 不含税进价） / 不含税售价× 100%其中，不含税售价和不含税进价是指扣除增值税后的价格。
1. 不含税售价不含税售价是指企业在销售产品或提供服务时，扣除增值税后的价格。
对于含税售价，可以通过以下公式换算：不含税售价 = 含税售价 / （1 + 税率）其中，税率是指增值税的税率。
2. 不含税进价不含税进价是指企业在采购原材料或商品时，扣除增值税后的价格。
对于含税进价，可以通过以下公式换算：不含税进价 = 含税进价 / （1 + 税率）三、增值税与毛利率的关系1. 增值税对毛利率的影响增值税作为价外税，对毛利率的影响主要体现在以下几个方面：（1）提高不含税售价：由于增值税是价外税，企业在销售产品或提供服务时，需要按照含税价格收取，因此，增值税的存在使得不含税售价高于不含税进价。
（2）降低毛利率：增值税的存在使得企业在销售产品或提供服务时，需要承担一定的税负，从而降低了毛利率。
（3）影响企业盈利能力：在增值税税率较高的情况下，企业税负较重，盈利能力受到一定程度的制约。
2. 降低增值税对毛利率的影响为了降低增值税对毛利率的影响，企业可以采取以下措施：（1）优化供应链管理：通过优化供应链，降低采购成本，从而降低不含税进价。
（2）提高产品附加值：通过技术创新、品牌建设等手段，提高产品附加值，从而提高不含税售价。
（3）合理利用税收优惠政策：根据国家税收政策，合理利用税收优惠政策，降低税负。
四、案例分析以下以某企业销售商品为例，说明增值税对毛利率的影响。
假设该企业销售一批商品，不含税进价为1000元，不含税售价为1500元，增值税税率为13%。
增值税下毛利率计算公式(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种以商品或劳务增值额为征税对象的流转税，它是国际上普遍采用的一种税收制度。
在我国，增值税已成为重要的税收来源之一。
毛利率是衡量企业经营效益的重要指标之一，而增值税的引入对毛利率的计算产生了一定的影响。
本文将探讨在增值税下如何计算毛利率。
二、增值税与毛利率的关系1.增值税对毛利率的影响增值税的引入，使得企业在销售商品或提供劳务时，需要缴纳一定比例的税款。
这部分税款会从企业的销售收入中扣除，从而降低企业的实际收入。
因此，在增值税下，毛利率的计算与不含税收入和不含税成本有关。
2.毛利率的计算公式毛利率的计算公式为：毛利率 = （不含税销售收入 - 不含税销售成本）/ 不含税销售收入× 100%其中，不含税销售收入 = 含税销售收入 /（1 + 税率），不含税销售成本 = 含税销售成本 /（1 + 税率）。
三、增值税下毛利率计算步骤1.确定含税销售收入和含税销售成本首先，需要收集企业一定时期内的含税销售收入和含税销售成本数据。
这些数据可以通过财务报表、销售合同、采购合同等途径获取。
2.计算不含税销售收入和不含税销售成本根据含税销售收入和含税销售成本，按照以下公式计算不含税销售收入和不含税销售成本：不含税销售收入 = 含税销售收入 /（1 + 税率）不含税销售成本 = 含税销售成本 /（1 + 税率）3.计算毛利率根据毛利率的计算公式，将不含税销售收入和不含税销售成本代入，计算得出毛利率。
四、案例分析某企业2019年销售商品含税收入为1000万元，含税成本为800万元，税率为13%。
根据以上计算步骤，我们可以计算出该企业的毛利率：1.确定含税销售收入和含税销售成本含税销售收入：1000万元含税销售成本：800万元2.计算不含税销售收入和不含税销售成本不含税销售收入 = 1000 /（1 + 0.13）= 884.96万元不含税销售成本 = 800 /（1 + 0.13）= 707.10万元3.计算毛利率毛利率 = （884.96 - 707.10）/ 884.96 × 100% = 19.45%五、结论在增值税下，毛利率的计算与不含税收入和不含税成本密切相关。
【网友声音】土地增值税税负率和毛利率关系心得
【网友声音】土地增值税税负率与毛利率关系心得近日2013年12月据央视《每周质量报告》报道，长期关注我国房地产业发展的北京职业律师、注册会计师、注册税务师李劲松，此前根据国家统计局、财政部、以及国家税务总局公布的房地产相关数据，对没有征收到位的土地增值税做了精心的分析测算，结果发现，2005年1月1日至2012年12月31日，这8年间全国房地产企业应该缴纳的土地增值税超过4.6万亿元，而实际上8年间国家征收到的土地增值税为0.8万亿元，欠缴3.8万亿土地增值税。
对这一数字3.8万亿，你认为合理么？如果合理，请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，进行推导论证。
如果不合理，你认为是多少，也请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，推导你的结论。
回答：不合理。
公式原理推导：应交土地增值税二增值额＞税率-扣除项目对口除系数=（销售收入一扣除项目）迹税率一扣除项目对口除系数=销售收入观率一扣除项目X（税率+扣除系数）=销售收入观率一销售收入X（税率+扣除系数）-（1+增值率）=销售收入x （税率X增值率—扣除系数）-（1 +增值率）应交土地增值税/销售收入=（税率X曾值率—扣除系数）-（1+增值率）代入公式中：表L 靈进制土增税负率=应交增值税/销售收入假设营业税金及附加税率为5.6%房地产开发企业开发费用假设选择为 10%的情形，加计扣除按20%情况，则10%+20%=30%增值率=（销售收入-扣除项目）/扣除项目增值率=（销售收入-（开发成本）*（ 1+20%+10%）-营业税金）/ （（开发成本* （1+20%+10%）+营业税金） 推导：分子分母同除以销售收入增值率=（1-（开发成本/销售收入）*130%-营业税率）/（开发成本/销售收入*130%+ 营业税率）增值率=/1-（1-毛利率）*1.3-营业税率）/（（1-毛利率）*1.3+营业税率） 其中：毛利率=（总销售收入-开发成本”总销售收入30%开发成70KA1004%赵表L(kA%30.0% 27.5% 25.0% 22.5% 20.0% 17.5% 15.0% 12.5% 10.0%%]%5(yULifimyLnggcncTi*0口货0汀aeOOT应交増值稅/謹售收入2.5%土增稅负率与毛利率关系回到初始冋题中：在计算过程中，李律师分别使用2012年45家上市房企平均毛利率41%和中国社 科院发布的2011年住房绿皮书披露的2009年中国房地产行业平均毛利润率 55.72%测算得到计算出的欠缴土地增值税分别为1.5万亿、3.8万亿。
基于毛利率的土地增值税不同级次税率临界点测算及运用
作者： 汶晓云
作者机构： 秦皇岛兴龙房地产集团有限公司宝鸡分公司,陕西宝鸡721000
出版物刊名： 财会月刊（上）
页码： 45-48页
年卷期： 2015年 第10期
主题词： 毛利率 土地增值率 税率临界点 利润最大化
摘要：房地产开发企业土地增值税清算在项目后期进行,时间跨度长且所涉税金对项目利润影响大,若按照正常程序进行核算,企业只能是事后清算,被动接受清算结果,无法进行事前控制。
本文认为,从事前控制角度考虑,房地产开发企业应结合其良好的成本控制能力,在房地产销售前,利用项目毛利率对土地增值税不同级次税率临界点的影响倒算出销售定价,以此控制土地增值额,从而免交土地增值税或在增值率临界点适用低级次税率,减轻项目税负,以实现项目利润最大化的目标。
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【网友声音】土地增值税税负率与毛利率关系心得
近日2013年12月据央视《每周质量报告》报道，长期关注我国房地产业发展的北京职业律师、注册会计师、注册税务师李劲松，此前根据国家统计局、财政部、以及国家税务总局公布的房地产相关数据，对没有征收到位的土地增值税做了精心的分析测算，结果发现，2005年1月1日至2012年12月31日，这8年间全国房地产企业应该缴纳的土地增值税超过4.6万亿元，而实际上8年间国家征收到的土地增值税为0.8万亿元，欠缴3.8万亿土地增值税。
对这一数字3.8万亿，你认为合理么？如果合理，请通过统计局、财政部、上
市公司年报等各种公开的数据，进行推导论证。
如果不合理，你认为是多少，也请通过统计局、财政部、上市公司年报等各种公开的数据，推导你的结论。
回答：不合理。
公式原理推导：
应交土地增值税二增值额＞税率-扣除项目对口除系数
=（销售收入一扣除项目）迹税率一扣除项目对口除系数
=销售收入观率一扣除项目X（税率+扣除系数）
=销售收入观率一销售收入X（税率+扣除系数）-（1+增值率）
=销售收入x （税率X增值率—扣除系数）-（1 +增值率）
应交土地增值税/销售收入=（税率X曾值率—扣除系数）-（1+增值率）代入公式中：
表L 靈进制
土增税负率=应交增值税/销售收入
假设营业税金及附加税率为5.6%
房地产开发企业开发费用假设选择为 10%的情形，加计扣除按20%情况，则
10%+20%=30%
增值率=（销售收入-扣除项目）/扣除项目
增值率=（销售收入-（开发成本）*（ 1+20%+10%）-营业税金）/ （（开发成本* （1+20%+10%）+营业税金） 推导：分子分母同除以销售收入
增值率=（1-（开发成本/销售收入）*130%-营业税率）/（开发成本/销售收入*130%+ 营业税率）
增值率=/1-（1-毛利率）*1.3-营业税率）/（（1-毛利率）*1.3+营业税率） 其中：毛利率
=（总销售收入-开发成本”总销售收入
30%开发成70
KA
100
4%
赵表L
(kA%
30.0% 27.5% 25.0% 22.5% 20.0% 17.5% 15.0% 12.5% 10.0%
%]%
5(y
ULifimyLnggcncTi
*0
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aeOOT
应交増值稅/謹售收入
2.5%
土增稅负率与毛利率关系
回到初始冋题中：
在计算过程中，李律师分别使用2012年45家上市房企平均毛利率41%和中国社 科院发布的2011年住房绿皮书披露的2009年中国房地产行业平均毛利润率 55.72%测算得到计算出的欠缴土地增值税分别为
1.5万亿、3.8万亿。
但计算中对毛利率的估计不够客观谨慎，用一年的数据代替全部八年的毛利率水 平不合理。
考虑到大型房地产企业的盈利能力应该强于小型房企， 同时非上市公司没有面对 资本市场的业绩压力，全行业平均毛利水平应当低于40%的水平，再考虑到不需 缴纳土地增值税的情况（普通住宅增值率低于 20%,不交土增税，对应毛利率低 于34.6%,）。
毛利率水平应当低于40%的水平。
假设考虑全行业的平均毛利率水平还是为 40%,参照上述统计的土增税负率与 毛利率关系数据表”。
则土地增值税占销售收入的比率应当为 =5.04%
这意味着31万亿的商品房销售额对应到1.56万亿（31*5.04%）的土地增值税，已「 缴纳土地增值税为8000亿元，未缴土地增值税估计为7560亿元。
若进一步降低 对全行业毛利率水平的估计，提高免缴比例估计，这一数据还将继续减小。
这一次，央视之所以 误读”，表面是因为没有弄清楚土增税 预征与清算”的税种 特点，没有区分好应交税金”和预提费用”的法律属性，本质上，是因为没有深 入调研市场经济条件下，房企的现实运营情况以及相关税法的具体计算规则。
（完） 中级心得篇
（1） 若多期多清算对象、多业态、多规证情形下，如何快速排列组合，优选出 清算最小（或大）值方案；
（2） 建安成本的增加（或减少）对土增税数字影响联动关系，及对于建筑成本 虚计之快速还原公式；
咼级心得篇
（3） 容积率值及物业业态（插蜡烛、摊大饼等）与土增税额数字关系，及分摊 方法优化决策；
（4） 在大宗物业买卖谈判时，卖出机构与买入机构对于潜在土增税的承担谈判： 卖方若要求部分（或全部）土增税由买家承担，引起交易价格反算，反算后价格 又引起新土增
—土増税負率三应交土増税」
销售收入 ——移动平均趋势燼
S U 'D
50% 40=0
环
20%
0%
税-交易价格与税的反身定律”如何快速处理此迭代运算，并快速落定交易价格？如何进行对将来土增税对赌？。