国企公司生产经营指标

公司生产经营指标目录1. 财务指标 (1)1.1 短期偿债能力指标 (1)1.2 长期偿债能力指标 (2)1.3 资金周转指标 (3)1.4 盈利性指标 (4)2 生产性指标 (5)2.1 安全指标 (6)2.2 进度指标 (6)2.3 质量指标 (7)3 发展性指标 (7)3.1 增长性指标 (8)3.2 创新性指标 (8)4 组织内部环境指标 (9)1. 财务指标财务分析在企业财务管理中起着重要的作用。

财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据通过企业财务状况分析，可了解企业现金流量状况、营运能力、盈利能力、偿债能力，利于管理者及其相关人员客观评价经营者的经营业绩和财务状况，通过分析比较将可能影响经营成果和财务状况的微观因素和宏观因素、主观因素和客观因素加以区分，划清责任界限，客观评价经营者的业绩，促进经营管理者的管理水平更好提高。

财务分析是为企业内部管理人员了解经营情况及方向、挖掘潜力、找出薄弱环节提供依据为了提高经济效益、加强管理、提供可靠资料，企业的管理人员通过对其成本利润的情况的了解，及时发现企业存在的问题，进而采取对应措施，改善其经营管理模式，使企业经济效益提高。

实现理财目标的重要手段是财务分析实现企业价值最大化，善于企业理财尤为重要。

1.1 短期偿债能力指标短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。

对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期取回本金；对投资者来说，如果企业的短期偿债能力发生问题，就会牵制企业经营的管理人员耗费大量精力去筹集资金，以应付还债，还会增加企业筹资的难度，或加大临时紧急筹资的成本，影响企业的盈利能力。

从以下三方面研究短期偿债能力：流动比率、速动比率和现金比率。

1）流动比率流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

是流动资产总额和流动负债总额之比。

流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 。

意义：体现企业的偿还短期债务的能力。

流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。

2）速动比率速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。

而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。

流动比率为1是安全标准。

速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。

因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。

3）现金比率现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。

现金比率一般认为25%以上为好。

但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

现金比率计算公式为：现金比率=（现金+有价证券）/流动负债*100% 。

现金比率能够反映企业即时付现能力。

该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，但比例过高则表明企业流动资金利用不充分。

意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。

分析：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。

这个比率越高，企业承担债务的能力越强。

这个比率同时也体现企业的最大付息能力，获取现金的能力。

1.2 长期偿债能力指标长期偿债能力指偿还长期债务本金及支付债务利息的能力。

主要取决于资产和负债的比例关系，尤其是资本结构，以及企业的获利能力。

长期债权人为判断其债权的安全尤其关注长期偿债能力。

资产负债比率资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。

表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。

同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额×100%。

其中负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。

资产总额：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。

这个比率对于债权人来说越低越好。

因为公司的所有者一般只承担有限责任，而一旦公司破产清算时，资产变现所得很可能低于其帐面价值。

所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。

当资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非常大。

资产负债率是国际公认的衡量企业负债偿还能力和经营风险的重要指标, 比较保守的经验判断一般为不高于50%, 国际上一般公认60%较好。

根据当前我国企业经营实际情况, 以及所属行业的资产周转特征和长期债务偿还能力, 资产负债率的标准值应小于或等于60%为好,60~70%为一般, 大于70%为较差。

1.3 资金周转指标资金周转指标旨在说明公司在大多数程度上集中有效地运用资产来获得收入，这些比率都用于衡量资产的周转次数，其中包括存货周转率、应收账款周转率和应收账款周转天数。

1）存货周转率存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。

用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。

存货周转率是企业营运能力分析的重要指标之一，在企业管理决策中被广泛地使用。

存货周转率不仅可以用来衡量企业生产经营各环节中存货运营效率，而且还被用来评价企业的经营业绩，反映企业的绩效。

意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数，提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。

分析：存货周转速度反应存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。

他不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

2）应收账款周转率公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。

公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。

应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。

它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。

用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。

它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。

意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快，繁殖说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。

3）应收账款周转天数应收账款周转天数=360/应收账款周转率，应收账款周转天数与应收账款周转率作用类似。

1.4 盈利性指标盈利能力是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。

盈利能力就是指公司在一定时期内赚取利润的能力，利润率越高，盈利能力就越强。

对于经营者来讲，通过对盈利能力的分析，可以发现经营管理环节出现的问题。

对公司盈利能力的分析，就是对公司利润率的深层次分析。

盈利能力指标从以下三个指标进行分析，分别是销售利润额、净资产收益率和股东权益收益率。

1）销售利润率销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。

属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标还有资产收益率、权益净利率等。

其计算公式为：销售利润率=主营业务利润总额/ 营业收入×100%。

意义：该指标反应没亿元销售收入带来的净利润是多少，表示销售收入的收益水平。

分析：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或提高。

2）净资产收益率利润是一个可以全面反映企业经营成果和资产运营效益的综合性指标,是企业财务成果的最终体现,所以利润指标是评价的首选指标。

出于评价与比较的目的, 相对指标又优于绝对指标。

在有关利润的相对指标中, 最值得提及的是:净资产收益率,它是美国杜邦财务分析体系中最具概括性、代表性和科学性的指标, 已经沿用了近一个世纪, 可作为评价经济效益的第一个指标。

净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。

指标值越高，说明投资带来的收益越高。

企业设置的标准值为0.08.计算公式为：资产收益率=净利润/平均资产总额*100%。

意义：资产收益率是业界应用最为广泛的衡量银行盈利能力的指标之一，该指标越高，表明企业资产利用效果越好，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果，否则相反。

2 生产性指标生产性指标涉及工程机械业生产制造全过程，决定着项目按时按质完成的效果。

在工程机械业中，企业的生产制造全过程都重点围绕着安全生产、保持进度、保证质量来进行的。

工程机械业在生产制造时，应确定各生产活动的进度安排及资源配置，并在生产过程中加以控制，以确保生产交货期在合同规定的工期内竣工交付使用，同时采取积极的措施避免安全事故的发生，保证施工项目保质保量的完成，才能提高综合经济效益。

生产性指标可以分为三个部分：安全性指标，进度指标，质量指标。

2.1 安全指标1）管理层对安全的承诺管理层对安全的关注程度，即管理层对安全的态度。

国外学者进行了相关的研究：Zohar 认为管理层对安全的承诺是安全氛围中最核心的指标，Langford 等人指出，当员工相信管理层是真的关心他们个人的安全时，他们将更加安全地工作。

2）员工对安全的态度与参与程度员工在生产车间重视安全生产，按照企业安全章程以及生产流程施工，不仅可以保障个人安全工作，而且可以避免重大事故的发生。

3）安全培训与指导安全培训是指公司为员工在安全方面提供专门训练，安全指导是指员工在工作中遇到安全问题是，能够得到企业有效的帮助。

安全培训和指导不仅可以提高员工安全知识和安全技能，也可以改善员工的安全态度，从而营造良好的安全氛围。

4）安全规程安全规程包括安全标准、规范等等。

适合实际的安全规程，关系到员工对其的看法和态度，是安全氛围中很重要的一项。

5）员工安全生产的实际能力员工进行了安全培训和指导以后，掌握安全技术并运用到工作中去，可以减少工程安全问题的出现，促进工程的顺利进行。

2.2 进度指标在生产过程中，企业首先会对项目进度做出计划，对项目工期进行安排劳动生产率可以作为衡量项目进度的指标。

劳动生产率劳动生产率是指劳动者在一定时期内创造的劳动成果与其相适应的劳动消耗量的比值。

劳动生产率水平可以用同一劳动在单位时间内生产某种产品的数量来表示，单位时间内生产的产品数量越多，劳动生产率就越高；也可以用生产单位产品所耗费的劳动时间来表示，生产单位产品所需要的劳动时间越少，劳动生产率就越高。