跟踪审计简报第四期

新疆罗布泊钾肥基地年产120万吨钾肥项目

跟踪审计工作简报

2008年第二期（总第4期）

中大信(北京)工程造价咨询有限公司2008年3月17日

近期、我公司审计人员进入施工现场，分别对哈密办公基地、哈密铁路专用线及仓储、热电站、加工厂区、矿石采输、采输卤工程及外部供水等项目进行现场查看，通过与工程部负责人、工程部技术人员，监理公司负责人及专业工程师座谈，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题、了解工程质量、合同执行、进度款结算审核及资金拨付情况。积极主动地参加各工程部门召开的每周监理例会，听取各方代表发言；

通过仔细阅读目前收集到的工程技术资料，和深入施工现场实地查看，目前过完春节、施工人员已陆续到位,相关材料及设备已组织进场,并轰轰烈烈展开施工, 各项工程进展顺利、基本符合施工进度计划要求，但在某些局部环节上还存在一些问题，如下：一、合同签订环节合同总价款组成应当明确。

施工合同是工程建设的主要合同,是工程建设投资控制的主要

依据,施工合同价款是合同的核心内容之一,对于固定总价合同其价格组成的项目、数量、单价、合价应当准确、清楚、具体；

在钾混盐水采机采购合同价格汇总表中有“其它服务”、“其它”等多少万元字样; 在水采机矿浆浮管系统采购合同价格汇总表技术服务分项价格表中有“其它不可预见费用 30万元”字样,这样标注不明、不具体、无明细,给今后的设备进场验收,工程质量验收、结算审核带来诸多不便。

建议：在设备、材料采购合同签订时，特别是总价包干合同的价格组成中要注明厂家、规格、单价，数量，合价，填写数据应当准确、清楚、具体，不应留有模糊的项目和模糊的价款。

二、搞好设备采购中备品备件的管理和保管工作。

备品备件是指主要设备（主机和辅机）的零部件、或指除主机以外的其它重要设备。备品范围为正在正常运行情况下，不易磨损，检修中不需更换，而一旦损坏后，将造成设备不能正常运行，或直接影响主要设备的使用和安全，必须更换者，以及在零部件一旦损坏后，短时间内不易修复、购买、制造，又属生产必需者。所以在设备采购合同签订时，应强调必须提供备品备件的型号，规格、厂家、数量、单价、合价、到货时间，备品备件的订购、必须严格按照技术规范要求办理，不得随意变更技术要求和型号。

在热电站、加工厂及水采船等项目设备采购合同中涉及到了备品备件，随机易损件的采购，供应及交货等事项。

备品备件的入库应验收并填写入库验收卡，由验收人签字和实物一起存放，加工图纸，出厂合格证及有关证件由保管员妥善保管。验收不合格的备品备件不能入库。备品备件应集中管理，要动用时必须经主管领导批准，同意。备品备件只能在事故抢修和临时发现事故性缺陷，急速处理时才能运用，其它情况一律不得领用；备品的运转、入库、保管、保养、发放、退库盘点，提请有关单位进行质量验收，检查和定期检查。

三、完备隐蔽工程现场签证手续、严格控制工程变更与现场签证。

隐蔽工程是随施工过程的进展而发生，由于建成后基础以下部分就不能看到，如缺乏完备的现场签证手续，势必增加工程结算的难度。因此，一定要制定完备的隐蔽工程现场签证制度，认真做好隐蔽工程验收记录，严格控制施工现场的每一项隐蔽工程签证，隐蔽工程中签证事项要符合合同及相关规定的要求、签证工程量要准确、真实。

严格控制工程变更与现场签证。在项目的实施进程中，由于不可预见的多方面因素的影响，经常出现诸如施工条件的变化。原设计条件的变化、地质地貌情况的变化等情况，而发生工程变更及现场签证，这些变更将影响造价控制目标，有可能使项目投资超出原预算，从而影响项目投资效益，因此，必须加强对工程变更与现场签证的审核。在审核工程变更时，要对影响工程造价的各个因素详加分析，对多个技术方案进行筛选，并进行技术经济分析比较，

尽量减少变更费用；对签证事项进行审核时，应严格审查签证事项发生的内容、原因、范围、价格，明确费用发生的承担方，如果该签证事项的发生是由于施工方的原因造成的或已包含在合同价款中，应予注明，如果该签证事项的发生是由于业主原因造成的，还应对拟采取的技术措施进行技术经济比较，方可通过。并要规范现场签证，详细说明签证事项产生的原因、时间、处理的办法等内容，必要时配以简图和文字说明，减少给工程结算造成的不必要麻烦。

仓储基地散料库工程由十一化建承建，基坑地基验槽记录资料中（该资料施工、设计、监理、建设四方已签认）有：放坡系数为1：0.75，比例不准时以标注尺寸为准，附图中放坡系数有些部位还大于1：0.75；按照相关规定坡底开挖，放坡系数应为1：0.33，而现场实际施工坡度远没有1：0.33那么大，合同约定，工程量应是“已完工程量”即实际开挖面工程量；地基验槽记录的认可不仅认可了基槽底的土质、基槽底的承载力，还认可了基槽的标高、几何尺寸；

该散料库工程地基验槽记录与实际基槽几何尺寸不符。

建议：修改地基验槽记录内容，使得该资料中几何尺寸与实际基槽几何尺寸一致。

四、进一步完善甲供材料及甲供设备的管理制度。

工程施工所需甲供材料及甲供设备在招标或采购环节、进场保管环节以及领用环节，都应该有完整的管理流程，所有环

节都应处在受控状态。而在实际执行中，存在甲供材料和设备出入库手续不规范、不齐全现象；存在贵公司人员代为领用现象；部分辅材领用后，对施工单位结算时扣款不及时等；此情况在前期简报中已提过，现在还存在。

在热电站2T燃油锅炉安装及4T蒸汽锅炉外管网安装施工过程中，甲供设备及材料的领用上不仅仅有施工单位哈密华强领用部分，还有贵公司人员领用部分。

建议：进一步完善甲供材料及甲供设备管理流程，做到采购、供应、保管等环节管理切实可行、控制合理。

在实际执行中，进一步完善领用手续，领用时一定要由施工单位人员签字确认，避免贵公司人员代为领用，为日后结算时带来不必要的分歧。

五、按照设计及规范要求施工、消除质量隐患、确保工程质量合格

百年大计、质量第一;工程质量在施工过程中,自始至终都是控制的重点,只有工程质量达到合格,才能满足今后的使用功能。现工程质量控制总体较好，但有些环节仍存在质量隐患，因此还必须进一步加强质量控制。

存在个别施工单位不按规范操作程序施工。在仓储散料库工程基坑土方回填项目中，六米多深的基坑回填时，没有分层夯实回填，不能保证回填土的蜜实度，这可能会产生质量隐患。