电大2018年税务会计网上形考任务
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）D. 60×10％＝6（万元）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）D. 10.3×3％＝0.309（万元）4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。
A. 市政街道公共用地B. 国家机关自用的土地C. 公园自用的土地D. 企业生活区用地5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3％。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 400×3％＝12（万元）B. （400＋500）×3％＝27（万元）C. 100×3％＝3（万元）D. 500×3％＝15（万元）6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。
2018电大税务形考答案
形考一、题目1根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。
选择一项：a. 生产型增值税b. 收入型增值税c. 流通型增值税d. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于（）。
选择一项：a. 出口货物b. 古旧图书c. 进口货物d. 农业产品3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
a. 发出货物的当天b. 收到货物的当天c. 书面合同约定的收款日期的当天d. 签订合同的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税额为（）。
a. 2940.25元b. 17087.5元c. 79400.35元d. 12584.03元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
a. 收取的包装物租金b. 收取的手续费c. 收取的违约金d. 收取的销项税额6.下列不属于增值税的征税范围的是（）。
选择一项：a. 在中华人民共和国境内销售货物b. 在中华人民共和国境外销售货物c. 进口货物d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。
选择一项：a. 20000b. 15000c. 10000d. 250008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。
选择一项：a. 6%b. 3%c. 2%d. 1%9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。
选择一项：a. 160b. 170c. 80d. 9010我国现行增值税的基本税率定为（）。
选择一项：a. 15%b. 13%c. 17%d. 01.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
2018年的电大高级财务会计形考任务答案详解全1~4
作业一要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；（2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录；（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。
答：1.写出甲公司合并日会计处理分录；借：长期股权投资 9 600 000贷：银行存款 9 600 0002.写出甲公司合并日合并报表抵销分录；商誉＝9600000－（11000000×80%）＝800000（元）少数股东权益＝11000000×20%＝2200000（元）借：固定资产 1 000 000股本 5 000 000资本公积 1 500 000盈余公积 1 000 000未分配利润 2 500 000商誉 800000贷：长期股权投资 9600000少数股东权益 2 200 000 3.填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。
2.公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵根据上述资料，编制A要求：销分录。
: 答：公司在合并日应进行的账务处理为 20 000 000借：长期股权投资 6 000 000贷：股本 14 000 000 资本公积——股本溢价合并工作底稿中应编制的调整分录： 12 000 000借：资本公积4 000 000 贷：盈余公积8 000 000 未分配利润抵销分录： 6 000 000 借：股本4 000 000 盈余公积8 000 000 未分配利润 2 000 000 资本公积20 000 000 贷：长期股权投资3.要求：）确定购买方。
（1 2（）确定购买日。
）计算确定合并成本。
3（）计算固定资产、无形资产的处置损益。
（4 ）编制甲公司在购买日的会计分录。
（5 ）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额（6 甲公司为购买方）确定购买方。
1答：（．（2）确定购买日。
2008年6月日为购买日30 （3）计算确定合并成本＝2100+800+80=2980（万元）（4）计算固定资产、无形资产的处置损益。
(2018更新版)最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案.doc
（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案100%通过2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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一单选题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。
（4.00分）A. 卫生许可证B. 组织机构代码证C. 统计登记证D. 税务登记证2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
（4.00分）A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式3.采用超额累进税率征收的税种是（）。
（4.00分）A. 土地增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
（4.00分）A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B. 不拆本使用发票C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
（4.00分）A. 20B. 15C. 5D. 106.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
（4.00分）A. 财产权力B. 社会权力C. 管理权力D. 政治权力7.采用比例税率征收的税种是（）。
（4.00分）A. 城镇土地使用税B. 合伙企业投资者的个人所得税C. 煤炭资源税D. 土地增值税8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
国家开放大学一网一平台电大《会计实务专题》形考任务1及4网考题库答案
国家开放大学电大《会计实务专题》形考任务1及4网考题库答案形考任务11.制造费用科目的借方发生额合计数在期末通常应及时结转至()科目。
正确答案：生产成本2. 《企业会计准则第1号一存货》规定，在资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。
这里的存货的成本是指()。
选出下列最准确的选项。
正确答案：账面价值3.在下列各项资产中，企业以前计提减值准备的影响因素已消失的，应在已计提的减值准备金额内转回的是()。
正确答案：原材料4.存货如果出现盘盈的情况，,在无法确定具体原因的情形下，一般做冲减企业的()处理。
正确答案：管理费用5.存货的账面价值是指各个存货科目的借方科目余额(账面余额)合计数减去()后的净额。
正确答案：存货跌价准备6.A公司是增值税一般纳税人。
2×21年10月11日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。
支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
不考虑其他因素，该批原材料的初始入账金额为()万元。
正确答案：1027.下列关于存货的表述中，正确的是()。
正确答案：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况进行分摊8.A企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证),款项以银行本票结算。
不考虑其他因素，该企业购买原材料会计处理正确的是()。
正确答案：借：原材料10.000应交税费——应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金——银行本票116009.A 公司2×21年12月31日库存零部件50套用于生产甲产品，每套零部件的账面成本为12万元，零部件市场价格为10万元。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
形考任务1
1、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税
B. 应交的印花税
C. 应交的增值税
D. 应交的消费税
2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 销售应税消费品应交的消费税
C. 车船税
D. 销售应税产品的资源税
3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税
B. 契税
C. 企业所得税
D. 教育费附加
4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300。
电大2018年中级财务会计(二)形成性考核册(附答案)
中级财务会计（二）作业 1习题一- 、目的练习应交税费的核算：二、资料A公司为一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货物适用增值税税率17%、消费税率10%, “营改增” 后转入无形资产的增值税税率为6%。
2014年5月发生如下经济业务:三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款9O0O0元0、增值税153000元, 另有运费2OO0元。
发票账单弓经到达, 材料已验收入库, 货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860 （90 万+2000*93%）应交税费- 应交增值税- 进项税额153 140 （153000+2000*7%）贷：银行存款 1 055 0002.销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元; 该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品己经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。
（1）借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000 （5000*200）应交税费- 应交增值税- 销项税额170 000 （100 万*17%）（2）借：营业税金及附加100 000 （100 万*10%）贷：应交税费- 应交消费税100 000（3）借：主营业务成本750 000 （5000*150）贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权, 收入15OO0元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000 元、累计摊销75000 元。
.借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000应交税费- 应交增值税（销项税金）900 （15000*6%）营业外收入91004.收购农产品一批, 实际支付价款800O0元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收人库。
借：原材料69 600 （8 万*（1-13%））应交税费-- 应交增值税10 400 （8 万*13%）贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料, 发出材料成本为100000元, 加工费用25000元。
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务1-4参考答案形考任务11、下列各项中，不通过应交税费核算的是（）。
A. 应交的企业所得税B. 应交的印花税C. 应交的增值税D. 应交的消费税2、下列各项中，应计入税金及附加的有（）。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B. 销售应税消费品应交的消费税C. 车船税D. 销售应税产品的资源税3、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（）。
A. 增值税B. 契税C. 企业所得税D. 教育费附加4、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价90 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%，另支付入库前挑选整理费300元，则农产品的入账价值为（）元。
A. 90 300B. 90 000C. 81 300D. 89 7005、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰），该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。
甲企业发生的下列各项支出中，不能增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
A. 支付的增值税B. 支付的材料费C. 支付的加工费D. 负担的运杂费6、甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税税额16万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
另付乙公司代扣代缴消费税15万元。
下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（）。
（金额单位为万元）A. 借：委托加工物资100应交税费——应交增值税（进项税额）16 ——应交消费税15贷：银行存款131B. 借：委托加工物资116应交税费——应交消费税15贷：银行存款131C. 借：委托加工物资131贷：银行存款131D. 借：委托加工物资115应交税费——应交增值税（进项税额）16 贷：银行存款1317、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的城市维护建设税应借记的会计科目是（）。
A. 税金及附加B. 管理费用C. 其他业务成本D. 销售费用8、A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
税务会计形考作业部分答案
贷：应交税费——应交营业税21060
7、（1）计算应交营业税额和代扣代缴税金
应交营业税额=（9500－800）×3%=261万元
代扣代缴营业税额=800×3%=24万元
（2）会计处理
确认收入时：借：银行存款95000000
贷：主营业务收入87000000
应付账款——应付分包款8000000
计算营业税时：借：营业税金及附加2610000
贷：应交税费——应交营业税2610000
代扣代缴营业税时：借：应付账款——应付分包款240000
贷：应交税费——应交营业税240000
作业三
三、判断对错并说明理由
8、√9、√
10、×一般性的奖金应属于“工资、薪金”的范畴，应按“工资、薪金”适用超额累进税率。
当期不用交纳增值税留在以后月份抵扣
作业二
五、问答题
3、计算消费税的组成计税价格有以下几种：
（1）纳税人自产自用的应税消费品，在计算征税时，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
或=成本×（1+成本利润率）÷（1－消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用消费税税率
（2）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用消费税税率
（3）对于适用比例税率的进口应税消费品，实行从价定率的办法，按组成计税价格计算应纳税额。
该厂应交消费税额=23900+7200+13684.21=44784.21元
2018年度电大财务报告归纳分析网上形考作业任务5任务全部整合完全版以苏宁云商为例
2018电大财务报表分析网上形考作业1-5任务最新完整版亲爱的老师、同学们好，欢迎进入形考任务栏目，本课程分形成性考核和期末考试两部分，其中形成性考核成绩占50%（满分100分），期末考试占50%（满分100分），其中形成性考核包括：四次记分作业和一个学习过程综合评价，具体分值详见下表。
各位同学需要从我们给出的上市公司年报中选择一个，完成下面的四次作业，注意：四次作业都必须是针对一个公司来做的！具体可查看我们的答题要求及评分标准。
选择下面一个上市公司年报：鞍钢股份；格力电器；三一重工；苏宁云商；万科A教师评阅说明：所有的形考任务和学习过程评价都需教师手工评分（手工批阅方法请点击查看）。
序次形式与内容布置时间提交时间权重及分数1记分作业：偿债能力分析第六周第十周20%，20分2记分作业：营运能力分析第十周第十二周20%，20分3记分作业：获利能力分析第十二周第十四周20%，20分4记分作业：财务报表综合分析第十五周第十八周25%，25分5学习过程综合评价第一周第十九周15%，15分财务报表分析网络核心课程形成性考核学校名称:学生姓名:学生学号:班级:国家开放大学编制●以苏宁云商为例●公司简介苏宁创办于1990年12月26日，总部位于南京，是中国商业企业的领先者，经营商品涵盖传统家电、消费电子、百货、日用品、图书、虚拟产品等综合品类，线下实体门店1600多家，线上苏宁易购位居国内B2C前三，线上线下的融合发展引领零售发展新趋势。
正品行货、品质服务、便捷购物、舒适体验。
苏宁云商集团股份有限公司（SUNING COMMERCE GROUP CO., LTD.）原为苏宁电器股份有限公司（SUNING APPLIANCE CO., LTD.），2013年2月19日，公告称由于企业经营形态的变化而拟将更名。
苏宁电器是中国3C（家电、电脑、通讯）家电连锁零售企业的领先者，2007年实现销售近900亿元。
截至2009年5月，苏宁电器在中国29个省和直辖市、200多个城市拥有850多家连锁店，员工12万名。
国开电大《中级税务会计(1)》形成考核册作业1
国开电大《中级税务会计(1)》形成考核册作业1一、题目分析该考核册作业的目的是对学生在中级税务会计(1)课程中的研究成果进行检验。
在完成该作业时，学生需要展示对中级税务会计(1)的深入理解和运用能力。
本文将从以下四个方面对该作业进行分析和解答。
二、个人所得税计算例题个人所得税计算是中级税务会计(1)的重要内容之一，也是该考核册作业的核心要求之一。
学生需要计算一个具体案例中的个人所得税。
在计算个人所得税时，学生首先需要确定纳税人的所得。
其次，学生需要根据国家有关规定，确定适用的税率和速算扣除数。
最后，学生通过简单的计算公式，计算出个人所得税的具体数额。
三、增值税计算例题增值税计算也是中级税务会计(1)的重要内容之一。
在该考核册作业中，学生需要计算一个具体案例中的增值税。
在计算增值税时，学生需要了解不同主体之间的增值税征收对象和税率。
根据具体案例的情况，学生需要计算出增值税销售额和增值税进项税额，然后进行相应的计算，得出最终的增值税应纳税额。
四、企业所得税计算例题企业所得税是中级税务会计(1)中一个重要的考点。
考核册作业中涉及企业所得税的计算例题，对学生的知识和能力有一定的要求。
在计算企业所得税时，学生首先需要确定企业的纳税实体和纳税依据。
其次，学生需要根据国家有关规定，确定适用的企业所得税税率。
最后，学生通过适用的税率和企业纳税实体的纳税依据，计算出企业所得税的具体数额。
五、小结通过对该考核册作业的分析，我们了解到其中涉及个人所得税、增值税和企业所得税等方面的计算例题。
学生在完成作业时需要掌握税务会计的基本原理和计算方法，运用所学知识解决实际问题，并正确计算税款。
这份考核册作业旨在提高学生对中级税务会计(1)知识的理解和运用能力，同时也是对学生学习成果的一次综合评价。
希望学生能够认真完成作业，充分发挥所学知识，提升自身的税务会计能力。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
2018年电大税务会计网上形考任务答案
客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题(已答). 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目【参考答案】A【答案解析】第2题(已答). 在税法理论中被称为税基的是（）。
A.应税收入B.计税依据C.税率D.允许扣除的费用【参考答案】B【答案解析】第3题(已答). 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
A.10B.15C.30D.60【参考答案】C【答案解析】第4题(已答). 所得税递延的前提是（）。
A.货币时间价值B.持续经营C.纳税会计主体D.年度会计核算【参考答案】B【答案解析】第5题(已答). 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.10B.15C.30D.60【参考答案】C【答案解析】二、多项选择题（共5题，每题3分）第6题(已答). 税务登记的基本类型包括（）。
A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记【参考答案】ABCD【答案解析】第7题(已答). 税收减免的形式一般包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额【参考答案】ABCD【答案解析】第8题(已答). 纳税人的权利有（）。
A.知情权B.税收监督权C.税收法律救济权D.依法要求听证的权利【参考答案】ABCD【答案解析】第9题(已答). 我国现行税法中规定使用的税率有（）。
A.比例税率B.平均税率C.累进税率D.定额税率【参考答案】ACD【答案解析】第10题(已答). 税收制度的基本要素包括（）。
A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率【参考答案】ABCD【答案解析】主观题共5题（满分75分）三、简答题（共5题，每题15分）第11题(已答). 简述纳税申报的方式和基本内容。
【参考答案】提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及3网考题库答案
国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务2及3网考题库答案形考任务2一、单选题（10道，共40分）1.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额2.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人3.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同岀资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案：普通合伙企业正确答案：有限合伙企业4.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税正确答案：20%6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）正确答案：香料作物的种植7.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补9.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起O正确答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税10.某国有企业20X7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。
20X8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出吿时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20X8年就该转让收入应缴纳企业所得税＜）万元正确答案：15.25二、多选题（5道，共30分）11.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准12.T列说法正确的有（）正确答案：企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虐纳税主体身份的选择时，要充分考虐税基、税率和税收优惠政策等多种因素正确答案：设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行増值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（）正确答案：増值率=（销售额一购进额）/销售额正确答案：作为一般纳税人，销项与进项适用的増值税税率一致14.T列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）正确答案：取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回正确答案：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补正确答案：取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和JK计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得15.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（）方法正确答案：在企业组织形式中进行选择正确答案：通过企业筹资与投资节税正确答案：利用国家税收优惠政策正确答案：税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税16.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。
(2018更新版)最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案
（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案100%通过2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。
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一单选题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。
（4.00分）A. 卫生许可证B. 组织机构代码证C. 统计登记证D. 税务登记证2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
（4.00分）A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式3.采用超额累进税率征收的税种是（）。
（4.00分）A. 土地增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
（4.00分）A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B. 不拆本使用发票C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
（4.00分）A. 20B. 15C. 5D. 106.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。
（4.00分）A. 财产权力B. 社会权力C. 管理权力D. 政治权力7.采用比例税率征收的税种是（）。
（4.00分）A. 城镇土地使用税B. 合伙企业投资者的个人所得税C. 煤炭资源税D. 土地增值税8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案
国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案国家开放大学《税务会计》形考任务4参考答案1、进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10％。
购置税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. （60＋15＋25）×10％＝10（万元）B. （60＋15）×10％＝7.5（万元）C. （60＋25）×10％＝8.5（万元）D. 60×10％＝6（万元）2、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税3、2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元，实际缴纳消费税20.6万元，已知教育费附加征收比率为3％，计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。
A. （10.3＋20.6）÷（1＋3％）×3％＝0.9（万元）B. 10.3÷（1＋3％）×3％＝0.3（万元）C. （10.3＋20.6）×3％＝0.927（万元）D. 10.3×3％＝0.309（万元）4、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。
A. 市政街道公共用地B. 国家机关自用的土地C. 公园自用的土地D. 企业生活区用地5、甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。
已知契税适用税率为3％。
计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 400×3％＝12（万元）B. （400＋500）×3％＝27（万元）C. 100×3％＝3（万元）D. 500×3％＝15（万元）6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为100万元，缴纳关税10万元。
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客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题(已答). 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目【参考答案】A【答案解析】第2题(已答). 在税法理论中被称为税基的是（）。
A.应税收入B.计税依据C.税率D.允许扣除的费用【参考答案】B【答案解析】第3题(已答). 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
A.10B.15C.30D.60【参考答案】C【答案解析】第4题(已答). 所得税递延的前提是（）。
A.货币时间价值B.持续经营C.纳税会计主体D.年度会计核算【参考答案】B【答案解析】第5题(已答). 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.10B.15C.30D.60【参考答案】C【答案解析】二、多项选择题（共5题，每题3分）第6题(已答). 税务登记的基本类型包括（）。
A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记【参考答案】ABCD【答案解析】第7题(已答). 税收减免的形式一般包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额【参考答案】ABCD【答案解析】第8题(已答). 纳税人的权利有（）。
A.知情权B.税收监督权C.税收法律救济权D.依法要求听证的权利【参考答案】ABCD【答案解析】第9题(已答). 我国现行税法中规定使用的税率有（）。
A.比例税率B.平均税率C.累进税率D.定额税率【参考答案】ACD【答案解析】第10题(已答). 税收制度的基本要素包括（）。
A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率【参考答案】ABCD【答案解析】主观题共5题（满分75分）三、简答题（共5题，每题15分）第11题(已答). 简述纳税申报的方式和基本内容。
【参考答案】提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。
【本题分数】15分【本题得分】8.0分第12题(已答). 与财务会计相比，税务会计有何特点？【参考答案】提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。
【本题分数】15分【本题得分】13.0分第13题(已答). 简述税收制度的概念和设计原则。
【参考答案】参考答案：税收制度亦称税收法律制度，简称税制，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。
它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。
设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。
其中公平原则又具体包括：受益原则和纳税能力原则。
【本题分数】15分【本题得分】13.0分第14题(已答). 简述税款缴纳方式。
【参考答案】提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
【本题分数】15分【本题得分】5.0分第15题(已答). 简述税务会计的基本前提。
【参考答案】提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期间；5）年度会计核算。
【本题分数】15分【本题得分】15.0分客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题(已答). 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购发给职工的节日慰问品【参考答案】B【答案解析】第2题(已答). 我国现行的增值税类型是（）。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.流通型增值税【参考答案】C【答案解析】第3题(已答). 关于关税特点的说法，正确的是（）。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税.还对进出境的劳务征税【参考答案】C【答案解析】第4题(已答). 根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的有（）。
A.代办电信工程B.电话机安装C.高速公路建设D.修缮工程作业【参考答案】B【答案解析】第5题(已答). 下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将自产的酒精用于继续生产粮食白酒D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【参考答案】C【答案解析】二、多项选择题（共5题，每题3分）第6题(已答). 下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。
A.某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水B.某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件C.某商店销售空调并负责为用户安装D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料【参考答案】AD【答案解析】第7题(已答). 下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税【参考答案】ABC【答案解析】第8题(已答). 外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。
A.外购一批材料用于工程建设B.外购的货物无偿赠送他人C.外购的产品由于管理不善被盗D.外购的货物用于投资【参考答案】AC【答案解析】第9题(已答). 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将货物分配给股东.为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天C.采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天D.将货物作为投资的.为货物使用的当天【参考答案】AC【答案解析】第10题(已答). 进境物品的纳税义务人是指（）。
A.携带物品进境的入境人员B.进境邮递物品的收件人C.以其他方式进口物品的收件人D.进境物品的邮寄人【参考答案】ABC【答案解析】主观题共6题（满分75分）三、简答题（共3题，每题10分）第11题(已答). 什么是销项税额？企业销项税额的确认有什么规定？【参考答案】答题要点：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计税依据是一般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
【本题分数】10分【本题得分】7.0分第12题(已答). 试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。
【参考答案】答题要点：（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。
如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视同销售进行计税。
（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。
收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。
如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。
【本题分数】10分【本题得分】9.0分第13题(已答). 什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？【参考答案】答题要点：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。
目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。
【本题分数】10分【本题得分】10.0分四、案例分析（共3题，每题15分）第14题(已答). 某影剧院1月份业务收入如下：电影门票收入120 000元，代售某歌舞团表演门票收入50 000元，从中收取场地租金6 000元。
要求：计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。
【参考答案】电影门票收入按文化体育业税目征收营业税： 120 0003%=3 600（元）场地租金按服务业税目征收营业税： 6 0005%=300（元）影剧院当月应纳营业税合计： 3 6 00+300=3 900）计提营业税时，编制会计分录如下：借：营业税金及附加 3 900贷：应交税费应交营业税 3 900【本题分数】15分【本题得分】5.0分第15题(已答). 某建筑公司的工程承包总收入10 000 000 元，其中支付给某工程队分包工程价款 1 000 000 元。
要求：计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。
【参考答案】（1）收到承包款时：借：银行存款10 000 000贷：主营业务收入9 000 000应付账款 1 000 000（2）计算营业税时：应缴纳营业税税额=（10 000 000－1 000 000）3%＝270 000（元）代扣代缴营业税税额＝1 000 0003%＝30 000（元）借：营业税金及附加270 000应付账款30 000贷：应交税费应交营业税300 000（3）缴纳营业税时：借：应交税费应交营业税300 000贷：银行存款300 000（4）支付分包工程款时：借：应付账款970 000贷：银行存款970 000【本题分数】15分【本题得分】11.0分第16题(已答). 某进出口公司出口10 000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。
假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。
计算应纳出口关税。
【参考答案】（1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10 000500÷（1+10%）=4 545 455（美元）（2）将美元价折合为人民币完税价格： 4 545 4556.25=28 409 094（元）（3）计算该公司应纳出口关税：应纳出口关税税额=28 409 09410%=2 840 909（元）客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题(已答). 个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.个人独资企业投资者【参考答案】A【答案解析】第2题(已答). 根据《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。
A.海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利年度起享受三免三减半C.采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法【参考答案】D【答案解析】第3题(已答). 现行《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。