十条税收风险预警指标

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十条税收风险预警指标

十条税收风险预警指标税收风险预警指标是对税收风险进行识别、监测和预测的一种手段。

以下是十条常见的税收风险预警指标。

1.税负增长率：税负增长率指的是纳税人在一定时间内缴纳的税款与其盈利能力的比率。

当税负增长率超过一定比例时，说明纳税人的经营状况可能不稳定，可能存在逃税行为或者会计操作风险。

2.税收稽查风险：税收稽查风险是指纳税人在遵守税法和纳税义务方面存在的潜在风险。

比如，纳税人未按规定时间和程序提交申报表、逾期缴纳税款等，都可能导致税收稽查风险。

3.税款滞纳风险：纳税人逾期未缴纳税款或者缴纳税款不足的风险。

税款滞纳风险除了给国家财政带来损失，还可能影响纳税人的经济声誉，降低其信誉度。

4.合规风险：合规风险是指纳税人未能按照税法规定履行纳税义务的风险。

纳税人可能存在未取得合法凭证行为、未正常开具发票行为等，这都可能导致合规风险的出现。

5.涉税规避风险：涉税规避是指纳税人利用各种手段逃避或减少税收负担的行为，比如虚报、隐报等。

税务部门可以通过增加对涉税规避风险的监测和执法力度来减少税收损失。

6.纳税人资信风险：纳税人资信是指纳税人在税务部门的信用状况。

纳税人如果存在逾期未缴税款、多次违法行为等情况，将影响其纳税人资信等级，增加其资信风险。

7.跨境税收风险：跨境税收风险涉及到不同国家或地区之间的税收规定和税率差异。

纳税人在跨境经营中，可能存在虚报进口、合理避税等行为，这都是跨境税收风险的表现。

8.税法政策风险：税法政策风险是指税法规定的变化对纳税人和企业经营活动产生的影响。

如果纳税人未及时了解、掌握税法政策的变化，就可能在申报和缴纳税款过程中存在风险。

9.税务稳定风险：税务稳定风险是指税务方面的变革对纳税人造成的影响。

比如，税务机关、税收制度调整等都可能导致纳税人的税务环境发生变化，增加其税务稳定风险。

10.案件查办风险：案件查办风险是指税收案件的查办过程中可能存在的风险。

税务机关在查办税收案件中，如果违法证据不足、取证手段不当等，都可能增加案件查办风险。

纳税人通用风险指标

纳税人通用风险指标1. 税收合规性风险税收合规性风险指纳税人未遵守适用的税法法规和规定的风险。

这可能包括错误申报税款、漏报收入、错误计算税务义务等。

纳税人应定期评估其税收合规性，并确保其遵守所有适用的税法和规定。

2. 财务报表风险财务报表风险是指纳税人财务报表中存在的错误、虚报或误导性信息的风险。

这可能导致税务局对纳税人进行审计或罚款。

纳税人应确保其财务报表准确、真实，并符合适用的会计准则和税法规定。

3. 海外业务风险对于从事跨境业务的纳税人来说，海外业务风险是一个重要的考虑因素。

这可能包括涉及国际税收规则、跨国支付和合规性要求等方面的风险。

纳税人应了解和遵守涉外税务规定，并确保跨境交易的合理性和符合相关规定。

4. 公司治理风险公司治理风险指纳税人在公司治理方面存在的不当行为或不足。

这可能包括缺乏适当的内部控制、缺乏独立性的审计认证、腐败行为等。

纳税人应建立有效的公司治理制度，并确保透明度、责任制和合规性。

5. 报酬政策风险报酬政策风险指纳税人在报酬制度上的问题。

这可能包括合同与支付问题、未按规定报税、偷税漏税等。

纳税人应确保按规定支付报酬并正确纳税，遵守劳动法和税收法规。

6. 税务政策和法规风险税务政策和法规风险指纳税人在税收政策和法规变化方面的风险。

这可能导致纳税人无法适应新的税法要求或缺乏及时的遵守。

纳税人应密切关注税务政策和法规的变化，并及时调整经营和筹划税务事项。

综上所述，纳税人需要认识到在纳税过程中可能面临的各种风险，并采取适当的措施来评估和管理这些风险。

建立有效的内部控制、财务报表审计、风险评估和合规性程序可以帮助纳税人减少风险，确保税务合规性，维护企业的长期稳定发展。

纳税人通常会面临一些风险和挑战，这些风险可能会对其财务状况和税务合规性造成负面影响。

以下是一些纳税人通用的风险指标，帮助纳税人评估和管理风险。

7. 税务争议风险税务争议风险是指纳税人与税务机关之间可能发生纠纷，导致重复计税、税务罚款或税务审计的风险。

税收风险预警指标分析说明分解

税收风险预警指标分析说明分解税收风险预警指标分析说明 1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2、问题指向:增值税专用发票用量骤增～除正常业务变化外～可能有虚开现象。

3、预警:纳税人开具增值税专用发票超过上月30%,含,并超过上月10份以上检查重点:检查纳税人的购销合同是否真实～检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。

主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式:纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向:纳税人期末存货额大于实收资本～生产经营不正常～可能存在库存商品不真实～销售货物后未结转收入等问题。

检查重点:检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加～对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料～说明其资金的合法来源,实地检查存货是否与帐面相符。

3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式:指标值=税负变动率,税负变动率=,本期税负-上期税负,/上期税负*100%, 税负=应纳税额/应税销售收入*100%。

2、问题指向:纳税人自身税负变化过大～可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

3、预警值: 30%检查重点:检查纳税人的销售业务～从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析～对异常变动情况进一步查明原因～以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。

检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式:指标值=,期末存货-当期累计收入,/当期累计收入。

税收风险预警指标分析说明

1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=普通纳税人专票使用量-普通纳税人专票上月使用量。

2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。

3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月 30% 〔含〕并超过上月 10 份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。

主要检查存货类“原材料〞、“产成品〞以及货币资金“银行存款〞、“现金〞以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于暂时增量购置专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

检查重点：检查纳税人的“对付账款〞、“其它对付款〞“预收帐款〞以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因发展问询并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。

3、增值税普通纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率= 〔本期税负 -上期税负〕 /上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。

2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或者虚开辟票等问题。

3、预警值： 30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期发展比拟分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或者虚记收入的行为。

检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况1、计算公式：指标值= 〔期末存货- 当期累计收入〕 /当期累计收入。

行业税务预警指标

一、企业增值税行业预警税负率农副食品加工3.50食品饮料4.50纺织品（化纤）2.25纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91造纸及纸制品业5.00建材产品4.98化工产品3.35医药制造业8.50卷烟加工12.50塑料制品业3.50非金属矿物制品业5.50金属制品业2.20机械交通运输设备3.70电子通信设备2.65工艺品及其他制造业3.50电气机械及器材3.70电力、热力的生产和供应业4.95商业批发0.90商业零售2.50其他3.5二、企业所得税行业预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造业——管业3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业——轴瓦6.00%金属制品业——弹簧3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业——水泥2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业——珍珠4.00%工艺品及其他制造业1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%非金属矿物制品业1.00%纺织业——袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业2.00%。

税收风险预警指标分析说明

税收风险预警指标分析说明1、增值税专用用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2、问题指向：增值税专用用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。

3、预警：纳税人开具增值税专用超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。

主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于临时增量购买专用的还应重点审查其合同履行情况。

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

3、增值税一般征税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。

2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额或虚开等问题。

3、预警值：30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。

检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、征税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。

2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

3、预警值：50%检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。

税收风险预警指标分析说明复习进程

税收风险预警指标分析说明税收风险预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。

3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。

主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。

3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。

2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。

税收风险预警指标分析说明

税收风险预警指标分析说明1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。

主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

税收风险管理指标

税收风险管理指标目录一、A级风险指标也称特级风险指标〔6个〕 2A1、应收账款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。

2A2、应付帐款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。

2A3、新认定一般纳税人3个月销售收入超过1个亿或6个月超过3个亿：虚开隐患。

2A4、期间费用总额大于销售收入的30%：虚抵，虚开隐患。

3A5、增值税超高税负企业:所得税隐患，虚开隐患。

3A6、存货与留抵税金不匹配：虚开隐患，虚抵隐患。

3二、B级风险指标也称高级风险指标〔10个〕 4B1、存在“理论少缴税款〞现象：偷税风险。

4B2、存货为负数：多转本钱等偷税风险。

5B3、既有预收账款又有存货：隐瞒收入，偷税风险。

5B4、存货大于销售收入的30%：隐瞒收入，偷税风险。

6B5、销售本钱大于销售收入：虚转本钱，价格倒挂，偷税风险。

7B6、全年有销售收入无增值税企业：虚抵，隐瞒收入，偷税风险。

7B7、应收账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。

8B8、应付账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。

8B9、预付账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。

8B10、商业零售企业无票收入低于总收入30%：隐瞒收入，偷税风险。

8三、C级风险指标也称中级风险指标〔10个〕 9C1、其他应收款大于收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险。

9C2、其他应付款大于销售收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险。

9C3、流转税申报收入与所得税申报收入及损益表收入不一致:可能存在隐瞒收入、偷税的风险。

9C4、增值税超低税负企业：可能存在虚抵、隐瞒收入、偷税的风险。

10C5、所得税超低奉献率企业：可能存在多列支出、少列收入、偷税的风险。

11C6、运费抵扣异常：可能存在虚抵运费、偷税的风险。

11C7、有在建工程又有留抵税金：可能存在多抵进项、偷税的风险。

11C8、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税：可能存在超范围抵扣、偷税的风险。

12C9、农产品抵扣异常：农产品收购企业的农产品抵扣超过总进项的98%，其他企业农产品抵扣超过总进项的10%，可能存在虚抵农产品、偷税的风险。

会计干货之财务人员必须要知道的10个税务预警指标!

会计实务-财务人员必须要知道的10个税务预警指标!2016年全面营改增后金税三期优化版全面上线运行。

税务机关通过金税三期征管软件预警评估系统, 根据系统设定的指标, 每月对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析, 将企业历史以来存在的涉税问题、环节、行为进行税务风险测定, 筛选出可疑信息, 进行预警评估, 对重要信息进行双随机摇号稽查。

常见的预警指标如下：指标1、增值税收入与所得税收入不一致预警增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异》10%就会预警。

因此, 特殊情况下不一致了, 应当说明原因。

指标2、存货扣税比异常预警本期存货类进项税额”占本期应税、出口商品购进成本的比重, 理解成综合抵扣税率就可以了。

增值税最高税率是17％,最低就是0％,综合起来, 正常的话, 必然在0％-17％之间, 突破了, 就预警, 就要说明, 就这么简单！指标3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系, 理想状态下,二者变动方向和幅度基本一致。

税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况, 分析企业经营中的涉税异常信息。

指标4、预收账款占比过大预警一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警。

指标5、所得税贡献率异常预警如果该行业中的企业当年所得税贡献率低于本行业当年所得税贡献率预警值, 则该企业可能存在不计或少计主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

计算口径：所得税贡献率＝（应纳所得税额／主营收入）*100%指标6、大部分发票顶额开具, 发票开具金额满额度高于90％预警；指标7、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警；指标8、发票开具后大量作废等预警；指标9、主营业务收入变动率异常预警该模块的主要功能是通过分析企业的主营业务收入变动情况、判断分析企业是否存在少计主营业务收入等问题。

新版电子税务局税收风险预警提示讲座

三、印花税申报预警
有不少朋友反馈，在2024年4月份申报一季度印花税时，出现了这样的提示信息：
“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？” 答：新电局会自动与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比较，以起到提示提醒是否存在少报、漏报的情况，若核实计税依据无误，继续进行申报即可。印花税和增值税进行比对还是首次出现，从税务局的答复来看，之所以会出现这种情况，根本原因是新电子税务局的自动对比功能。
其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。 6、发票开具金额大于申报金额。 7、《增值税及附加税费申报表(增值税一般纳税人适用)》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵
（2）退休返聘人员无法和企业签订劳动合同，即无法与企业建立劳动关。因此，企业所得税和残保金的职工人数应均不包含退休返聘人员。
2、从工资总额来看
企业所得税
残保金
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定:
一、关于合理工资薪金问题《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握: (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度; (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平; (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的; (四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。 (五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;
2、不合理的原因（1）多列工资薪金支出比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等（2）少申报工资薪金收入主要有以下情形： a、员工发放了工资，但未申报个税，或者按照较低的收入申报个税 b、企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放 c、部分员工现金发放工资，不申报个税d、年收入未超过6万的员工，认为可以不申报。

十条税收风险预警指标

十条税收风险预警指标1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。

2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。

主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。

对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。

纳税评估中常见的预警风险指标

纳税评估中常见的预警风险指标纳税评估中常见的预警风险指标有哪些你知道吗?下面是yjbys店铺为大家带来的关于纳税评估中常见的预警风险指标的知识，欢迎阅读。

一、存货类指标异常预警1、存货周转率偏低预警2、期末存货大于实收资本差异幅度异常3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常4、账面存货率指标5、资金或存货周转次数平均每月超过5次二、收入类指标异常预警1、未开具发票累计为负数预警2、增值税收入与所得税收入不一致预警3、主营业务收入变动率异常预警4、成本与收入弹性系数异常预警5、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常6、应税销售额变动异常预警7、纳税人主营业务收入成本率异常8、纳税人主营业务收入费用率异9、纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常三、税负类指标异常预警1、一般纳税人低税负预警2、所得税贡献率异常预警3、查账企业亏损预警4、一般纳税人税负变动异常预警四、资产类指标异常预警1、企业中其他应收款占比=其他应收款/资产总额*100%2、存货扣税比=存货类进项税额÷(期末存货余额-期初存货余额+当期主营业务成本)×100%3、纳税人流动资产变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常4、纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常5、纳税人固定资产综合折旧率变动异常6、纳税人无形资产综合摊销率变动异常五、进销项类指标异常预警1、进项税额和销项税额变动弹性异常预警2、进项税额变动率高于销项税额变动率3、进项税额大于进项税额控制额4、运费抵扣率指标5、农产品收购凭证抵扣进项占比超过50%以上6、外埠进项或销项税额比重超过50%7、主要进项或主要销项税额集中度低于65%。

税政解析——企业所得税九大预警指标如何进行比

税政解析——企业所得税九大预警指标如何进行比一、基础信息异常指标两者信息上比对，一旦出现异常可能涉嫌偷税。

1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。

2、稽核比对的数据来源：（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项情主要股东分红情况三部分信息两者信息。

（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。

二、长亏不倒的风险预警一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税。

1、风险预警：连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损。

2、稽核比对的数据来源：（1）企业所得税申报表中的《企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额。

（2）企业所得税申报表中（A类）中营业收入、营业成本和三项费用的金额。

二、税负率预警指标率一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。

1、风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；2、稽核比对的数据来源：（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。

（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定的。

四、预缴与汇缴差异的预警指标存在少预缴税款的可能性1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税<汇缴所得税70%）2、稽核比对数据来源（1）四季度预缴申报表中本期应纳所得税额+前三季度已缴纳所得税额。

（2）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的实际应纳所得税额。

五、企业所得税收入与增值税销售额的比对一致1、风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售>10%。

税务风险预警中应该注意哪些关键指标

税务风险预警中应该注意哪些关键指标在当今复杂的商业环境中，企业面临着各种各样的税务风险。

为了及时发现和防范这些风险，税务风险预警变得至关重要。

而在税务风险预警中，有一些关键指标需要特别注意。

首先，税负率是一个重要的指标。

税负率是指企业在一定时期内的税收负担比率。

不同行业、不同规模的企业通常具有不同的合理税负率范围。

如果企业的税负率明显低于同行业平均水平，可能存在少计收入、多列成本等问题；反之，如果税负率过高，则可能存在未充分享受税收优惠政策或税务处理不当的情况。

例如，一家制造业企业，其增值税税负率长期低于同行业平均水平5 个百分点以上。

经过税务机关的深入调查，发现该企业存在将部分销售收入未申报纳税的情况，从而导致税负率异常偏低。

其次，利润率也是不容忽视的关键指标。

利润率反映了企业的盈利能力。

当企业的利润率出现异常波动，尤其是在收入增长的情况下利润却大幅下降，可能存在成本核算不准确、虚增成本、关联交易转移利润等税务风险。

假设一家贸易公司，其年度销售额增长了 20%，但净利润却下降了30%。

进一步审查发现，该公司通过与关联企业的不合理交易，将利润转移至税负较低的关联方，以达到减少整体税负的目的。

再者，应收账款周转天数和存货周转天数同样需要关注。

过长的应收账款周转天数可能暗示企业存在收入确认不及时或虚构应收账款的风险；而存货周转天数过长则可能存在存货积压、成本计价不准确等问题，进而影响到企业的增值税和所得税。

比如，某企业的应收账款周转天数从平均60 天突然增加到120 天，同时存货周转天数也从 90 天增加到 180 天。

经调查，发现该企业为了延迟纳税，故意推迟了收入的确认，并对存货成本进行了错误的核算。

此外，进项税额与销项税额的匹配度也是一个重要的风险预警指标。

如果进项税额大幅增加而销项税额没有相应增长，或者进项税额的构成与企业的生产经营活动不匹配，可能存在虚增进项税额、违规抵扣等问题。

有一家企业，其在某一时期内大量购进固定资产并抵扣进项税额，但同期的销售收入却没有明显增长。

税收预警指标

进项税额的纳税人进行预警。

2、数据来源数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。

3、计算口径对当期农产品收购凭证抵扣税额超过1万元，农产品收购凭证进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人预警。

农产品收购凭证抵扣进项占全部进项比例＝当期农产品收购凭证进项税额/当期全部进项抵扣税额×100%４、反映问题可能存在虚开农产品收购凭证，虚假抵扣进项税额的问题。

1.1.1.4废旧物资抵扣进项占比过高预警1、功能描述废旧物资发票抵扣进项分析主要通过对当期有废旧物资发票抵扣进项的纳税人当期废旧物资发票进项税额占全部抵扣进项税额的比率进行分析，分析纳税人废旧物资发票抵扣进项的合理性，对比例高于同行业预警值的，可能存在取得虚开或虚假的废旧物资发票，虚抵进项税额的纳税人进行预警。

2、数据来源数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。

3、计算口径对当期废旧物资发票抵扣税额超过1万元，废旧物资发票进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人预警。

废旧物资发票抵扣进项占全部进项比例＝当期废旧物资发票进项税额/当期全部进项抵扣税额×100%４、反映问题可能存在取得虚开或虚假的废旧物资发票，虚抵进项税额的问题。

1.1.1.5运费发票抵扣进项占比过高预警1、功能描述运费发票抵扣进项占比分析主要通过对当期有运费发票抵扣进项的纳税人当期运费发票抵扣进项税额占全部进项抵扣进项税额的比率进行分析，分析纳税人当期运费发票抵扣进项的合理性，对比例高于同行业预警值的，可能存在取得虚开或虚假的运费发票，虚抵进项税额的纳税人进行预警。

2、数据来源数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。

3、计算口径对当期运费发票抵扣税额超过1万元，运费发票进项占全部进项税额比例超过行业预警上限的增值税一般纳税人预警。

运费发票抵扣进项占全部进项比例＝当期运费发票进项税额/当期全部进项抵扣税额×100%４、反映问题可能存在取得虚开或虚假的运费发票，虚抵进项税额的问题。

税收风险管理指标

税收风险管理指标目录一、A级风险指标也称特级风险指标（6个） 2A1、应收账款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。

2A2、应付帐款大于销售收入：虚假交易，虚开隐患。

2A3、新认定一般纳税人3个月销售收入超过1个亿或6个月超过3个亿：虚开隐患。

2A4、期间费用总额大于销售收入的30%：虚抵，虚开隐患。

3A5、增值税超高税负企业:所得税隐患，虚开隐患。

3A6、存货与留抵税金不匹配：虚开隐患，虚抵隐患。

3二、B级风险指标也称高级风险指标（10个） 4B1、存在“理论少缴税款”现象：偷税风险。

4B2、存货为负数：多转成本等偷税风险。

5B3、既有预收账款又有存货：隐瞒收入，偷税风险。

5B4、存货大于销售收入的30%：隐瞒收入，偷税风险。

6B5、销售成本大于销售收入：虚转成本，价格倒挂，偷税风险。

7B6、全年有销售收入无增值税企业：虚抵，隐瞒收入，偷税风险。

7B7、应收账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。

8B8、应付账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。

8B9、预付账款为负数：隐瞒收入，偷税风险。

8B10、商业零售企业无票收入低于总收入30%：隐瞒收入，偷税风险。

8三、C级风险指标也称中级风险指标（10个） 9C1、其他应收款大于收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险。

9C2、其他应付款大于销售收入：可能存在隐瞒收入、虚假交易、偷税的风险。

9C3、流转税申报收入与所得税申报收入及损益表收入不一致:可能存在隐瞒收入、偷税的风险。

9C4、增值税超低税负企业：可能存在虚抵、隐瞒收入、偷税的风险。

10C5、所得税超低贡献率企业：可能存在多列支出、少列收入、偷税的风险。

11C6、运费抵扣异常：可能存在虚抵运费、偷税的风险。

11C7、有在建工程又有留抵税金：可能存在多抵进项、偷税的风险。

11C8、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税：可能存在超范围抵扣、偷税的风险。

12C9、农产品抵扣异常：农产品收购企业的农产品抵扣超过总进项的98%，其他企业农产品抵扣超过总进项的10%，可能存在虚抵农产品、偷税的风险。

工程施工税务预警指标(3篇)

第1篇在建筑工程领域，税务管理是确保企业合规经营、降低税务风险的关键环节。

为了有效预防和控制税务风险，税务机关针对工程施工行业设定了一系列税务预警指标。

以下是对这些指标的详细解析：一、增值税收入与所得税收入不一致预警增值税收入与所得税收入不一致，可能是企业存在偷税漏税行为。

税务机关会关注两者之间的差异，若差异超过10%，则视为预警。

企业需及时说明原因，如存在合理差异，需提供相关证明材料。

二、存货扣税比异常预警存货扣税比是指本期存货类进项税额占本期应税、出口商品购进成本的比重。

正常情况下，该比例应在0%至17%之间。

若超出此范围，则视为预警。

企业需对存货扣税比异常情况进行解释，如存货库存异常、原材料价格波动等。

三、进项税额和销项税额变动弹性异常预警进项税额和销项税额变动弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系。

理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。

若出现异常，则视为预警。

企业需分析原因，如销售结构变化、原材料采购波动等。

四、预收账款占比过大预警预收账款占比过大，可能存在收入提前确认、隐瞒收入等行为。

一般而言，企业账面的预收账款占主营业务收入的20%以上时，视为预警。

企业需对预收账款占比过大的原因进行解释，如工程项目进度加快、销售策略调整等。

五、所得税贡献率异常预警所得税贡献率是指企业实际缴纳的所得税占应纳税所得额的比例。

若该比例低于同行业均值或其他不合理情况，则视为预警。

企业需对所得税贡献率异常情况进行解释，如利润分配政策调整、税收优惠政策等。

六、金额满额度高于90%预警金额满额度高于90%，可能存在虚开发票、虚假交易等行为。

税务机关会关注企业发票开具金额与实际交易金额的匹配度，若存在异常，则视为预警。

企业需对金额满额度过高的原因进行解释，如工程项目规模扩大、业务拓展等。

七、风险点预警风险点预警包括但不限于以下内容：1. 纳税人申报的会计科目与税务机关认定不一致；2. 纳税人申报的报表数据存在逻辑错误；3. 纳税人申报的报表数据与实际经营情况不符。

会计经验：财务人员必须要知道的10个税务预警指标

财务人员必须要知道的10个税务预警指标
2016年全面营改增后金税三期优化版全面上线运行。

税务机关通过金税三期征管软件预警评估系统，根据系统设定的指标，每月对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析，将企业历史以来存在的涉税问题、环节、行为进行税务风险测定，筛选出可疑信息，进行预警评估，对重要信息进行双随机摇号稽查。

常见的预警指标如下：
指标1、增值税收入与所得税收入不一致预警
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异》10%就会预警。

因此，特殊情况下不一致了，应当说明原因。

指标2、存货扣税比异常预警
本期存货类进项税额占本期应税、出口商品购进成本的比重，理解成综合抵扣税率就可以了。

增值税最高税率是17％,最低就是0％,综合起来，正常的话，必然在0％-17％之间，突破了，就预警，就要说明，就这么简单！
指标3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警
增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项。

【重磅】税务风险指标

一、税收遵从风险管理1.防范与应对企业在报税时数据填报准确，降低税务风险，对于税务局关注的指标，日常账务处理时注意规避。

2.风险分析税务局根据风险分析系统中提示的风险，划分等级，有需要的，要求企业说明风险原因，是否存在偷税、漏税行为。

3.排序税务局根据上一年纳税总额对企业进行划分，如大于200万元为大企业，100——200万为中小企业，对大企业要求填报重点税源，进行重点监察。

4.评估税务局按照指标体系对企业进行税务风险评分。

二、评估指标体系评估指标体系分为10个基本指标，10个修正指标。

指标的选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标。

序号类别指标名称指标公式1基本指标税收贡献弹性系数应纳税额变动率÷营业收入变动率2总体税负率各税种税收收入（不含消费税）÷营业收入3税会报表销售收入差异财务报表营业收入÷流转税申报表营业收入4留存收益变量差异率（所有者权益合计期末余额－所有者权益合计期初余额）÷（净利润+实收资本期末余额－实收资本期初余额）5资本保值率[（所有者权益合计期末余额－（期末实收资本－期初实收资本）]÷初始实收资本6企业增加值变动率(分析期企业增加值－基期企业增加值)÷基期企业增加值7主营业务收入变动率（分析期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入8成本费用变动率与营业收入变动率配比成本费用变动率÷营业收入变动率9其他往来账款变动率[分析期其他应收款+其他应付款－（基期其他应收款+其他应付款）]÷（基期其他应收款+其他应付款）10应收账款周转率营业收入÷应收账款平均余额11修正指标电力消费变动率（分析期电力消费量－基期电力消费量）÷基期电力消费量12职工人数变动率（分析期职工平均人数－基期职工平均人数）÷基期职工平均人数13预收账款变动率（分析期预收账款余额－基期预收账款余额）÷基期预收账款余额14资本公积变动率（分析期资本公积－基期资本公积）÷基期资本公积15未分配利润变动率（分析期期末未分配利润－基期期末未分配利润）÷基期期末未分配利润16资产变动率（分析期资产总计－基期资产总计）÷基期资产总计17劳动生产率变动率[（分析期企业增加值÷分析期职工平均人数）－（基期企业增加值÷基期职工平均人数）]÷（基期企业增加值÷基期职工平均人数）18工资薪金变动率（分析期工资薪金－基期工资薪金）÷基期工资薪金19财务费用变动率（分析期财务费用－基期财务费用）÷基期财务费用20应收账款变动率（分析期应收账款余额－基期应收账款余额）÷基期应收账款余额基本指标主要针对企业的税收负担、申报合法、纳税能力、生产经营和财务管理五个方面设计，每个指标有个标准值，超过或者低于标准值，有固定的评分，通过得分，判断企业的税务风险。