2014年会计继续教育考试答案(中华会计网校税收类)

2014年考试卷

一、单选题

1、根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，不属于营改增范围的是（）。

A、娱乐城提供的娱乐服务

B、电信公司提供的基础电信服务

C、软件公司提供的软件服务

D、广告公司提供的广告设计服务

【正确答案】A

【您的答案】C

【答案解析】选项A属于营业税中的娱乐业，尚未营改增。

2、下列选项中，不属于事业单位的是（）。

A、公立医院

B、公立学校

C、税务局

D、人才服务中心

【正确答案】C

【您的答案】D

【答案解析】税务局属于行政单位，C选项不正确。

3、据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人

C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

4、税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除限

制性措施。

A、1

B、2

C、3

D、5

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核税收行政强制。税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除限制性措施。

5、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。

A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B、个人取得的保险赔款

C、个人无偿受赠父母的房屋

D、个人取得的拆迁补偿款

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税，应该征收个人所得税。

6、狭义上的法律仅指（）制定的规范性文件。

A、全国人大及其常委会

B、全国人大

C、全国人大常委会

D、国务院

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】本题考核法的概念。狭义的法律仅指全国人大及其常委会制定的规范性文件。

7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

B、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天

D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】纳税人进口货物，为报关进口的当天。

8、下列选项应征收增值税的是（）。

A、汽车修配厂修理汽车劳务

B、转让不动产

C、增值税一般纳税人收取的会员费

D、将外购材料用于继续生产

【正确答案】A

【您的答案】D

【答案解析】转让不动产应征收营业税，不征收增值税；增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税；将外购材料用于继续生产，此环节不征收增值税。

9、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

10、事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过（）。

A、内部转让

B、拍卖

C、无偿划转

D、协议转让

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置”。

11、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100％加计扣除。

12、下列选项中属于超额累进税率的是（）。

A、个人所得税税率

B、企业所得税税率

C、增值税税率

D、营业税税率

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。

13、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息

B、国家发行的金融债券利息

C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金