煤炭行业地方税收分析.doc
煤炭行业地方税收分析
煤炭行业地方税收分析随着工业化的不断发展，煤炭产业成为了国家经济的重要支柱行业之一。
煤炭行业的发展不仅能够保证国家的能源供应，同时也为地方政府的经济发展做出了巨大的贡献。
本文将分析煤炭行业对地方税收的影响。
一、煤炭行业对地方税收的贡献随着煤炭行业的不断发展，其对地方税收的贡献也越来越大。
首先，在税收方面，煤炭企业需要缴纳的各种税费包括增值税、企业所得税、资源税、城市维护建设税等。
这些税费的缴纳不仅能够增加地方政府的财政收入，也能够带动其他相关行业的发展，促进地方经济的繁荣。
此外，煤炭行业的发展也带动了相关产业的发展，例如物流、运输、建筑等行业都与煤炭行业有着紧密的联系。
这些相关行业的发展也会带动地方税收的增加，增加地方政府的财政收入。
二、煤炭行业对地方税收的问题尽管煤炭行业对地方税收的贡献很大，但同时也存在一些问题。
首先，由于煤炭行业的资源特性，其对地方环境的影响比较大，例如地下水污染、土地沙漠化等问题会给地方政府环保治理带来很大的财政压力。
其次，在地方政府与煤炭企业之间的关系方面，可能会存在一些利益纠纷和不合理的政策，例如某些地方政府为吸引煤炭企业到其地区发展，会采取较低的税收政策，从而导致地方财政收入的减少。
三、如何提高煤炭行业对地方税收的贡献为了提高煤炭行业对地方税收的贡献，可以从以下几个方面进行改进：1、优化地方政策。
应该建立一套科学、合理的税收政策，既能吸引煤炭企业，又能保障地方财政收入。
2、加强环保治理。
地方政府应该建立一套严格的环境保护标准，要求煤炭企业在生产中遵守严格的环保标准，减少对环境的影响。
3、推动煤炭行业转型升级。
地方政府可以通过各种方式，如优化市场环境、提高煤炭企业技术创新能力等，帮助煤炭企业转型升级，增加其附加值，提高对地方税收的贡献。
4、加强监管。
地方政府应该加强对煤炭企业的监管力度，遏制不合理竞争行为，确保煤炭企业遵守法律法规，维护正常竞争秩序。
总之，煤炭行业对地方税收的影响非常重要，但同时也面临着一些问题，地方政府应该采取相应的政策措施，提高煤炭行业对地方税收的贡献。
煤炭行业税收分析
煤炭行业税收分析煤炭行业作为我国能源行业的重要组成部分，对国家经济的发展起到了不可替代的作用。
然而，在近年来，受到环保政策的压力和化石燃料替代能源的增加等多种因素的影响下，煤炭行业税收逐渐下滑。
对于煤炭行业税收下降的原因进行分析，并探讨相应的对策。
首先，环保政策的推行是导致煤炭行业税收下降的主要原因之一。
为了应对全球气候变化和改善环境质量，我国逐渐加大了对煤炭行业的环保要求。
实施了多项环保政策，如煤炭减量替代政策、煤炭企业环保设施建设等，这些政策不仅提高了企业的环保投入成本，还加大了煤炭行业的税负。
其次，新能源的发展与推广也是导致煤炭行业税收下降的原因之一。
随着清洁能源的逐渐发展与成熟，太阳能、风能等新能源已经逐渐取代了煤炭等化石燃料。
而这些新能源的发展对于煤炭需求的减少，导致了煤炭行业税收的下降。
第三，经济结构的调整是导致煤炭行业税收下降的原因之一。
随着我国经济由重工业向服务业转型，煤炭需求逐渐减少。
同时，随着能源的消耗效率提高，能源需求也在不断下降。
这些变化都导致了煤炭行业税收的减少。
针对煤炭行业税收下降的问题，应采取以下对策：首先，政府可以通过减税政策来减轻煤炭行业的负担，促进行业的发展。
减税可以包括降低企业所得税税率、减免环境保护税、减免资源税等。
通过减税政策，可以提高煤炭行业的盈利能力，增加税收。
其次，政府可以加大对煤炭行业的支持力度，鼓励企业进行技术改造，提高产业竞争力。
采取鼓励企业投资环保设施、提高能源利用效率的政策，鼓励企业采用先进的清洁燃烧技术，减少污染物排放。
再次，政府可以加大对煤炭行业的监管力度，严厉打击违法违规行为。
通过加强对煤炭行业的监管，加大对环境污染的处罚力度，推动企业合规经营，提高煤炭行业的税收水平。
最后，政府可以加大对煤炭行业的转型支持力度，推动煤炭企业向清洁能源等新兴产业转型。
通过对煤炭企业进行产业升级、技术创新的支持，帮助企业抓住新能源发展机遇，实现行业的可持续发展。
关于煤炭税收调研报告
关于煤炭税收调研报告煤炭税收调研报告一、调研背景近年来，我国煤炭产业持续发展，但煤炭资源的非可再生性和高污染性给环境带来了很大压力。
为了引导煤炭行业向清洁高效方向转型，煤炭税收作为一种经济手段被广泛应用。
为了深入了解煤炭税收的实施效果，本次调研旨在对煤炭税收政策的运行情况进行分析。
二、调研方法本次调研主要采用文献分析和访谈相结合的方法进行。
通过查阅相关研究文献和政策文件，了解煤炭税收的相关政策和数据；通过对煤炭企业和专家学者的访谈，了解实施数据和从业者对煤炭税收政策的评价。
三、调研结果1. 煤炭税收政策的制定与调整煤炭税收政策主要由国家税务部门和能源部门相互协调，制定和调整的过程比较复杂。
政策制定者一方面要考虑煤炭企业的利益，另一方面也要兼顾环境保护和资源节约的目标。
近年来，煤炭税收政策相继调整，鼓励煤炭企业进行清洁煤化工、高效燃煤发电等绿色转型。
2. 煤炭税收的实施情况煤炭税收主要包括资源税和环保税。
根据调研结果显示，煤炭资源税的征收基本落实，但存在征收标准不一致、减免政策不明确等问题；而环保税的征收还相对滞后，仍有很大的改进空间。
煤炭税收的实施情况与地方经济发展水平、能源结构等因素有关。
3. 煤炭税收对煤炭行业的影响煤炭税收政策的实施对煤炭行业的影响比较复杂。
一方面，税收的增加增加了企业的负担，使得企业利润下降。
另一方面，税收的引入也促使了煤炭企业进行技术改造和结构调整，推动了绿色转型和可持续发展。
但目前仍然有一些小型的不合规企业通过逃避税收来获取利益。
四、调研建议根据调研结果，提出以下建议：1. 完善煤炭税收政策，逐步建立完善的煤炭资源税和环保税征收体系，统一征收标准，明确减免政策。
2. 强化煤炭税收的监督和管理，加强对煤炭企业的税收信息披露和税务审查，严厉打击逃避税收行为。
3. 鼓励煤炭企业进行绿色转型和可持续发展，提供税收优惠和支持政策，推动煤炭行业的清洁高效发展。
4. 加强煤炭税收政策的宣传和培训，提高从业者对税收政策的了解和合规意识。
煤炭行业地方税收分析
〔煤炭行业地方税收分析〕煤炭行业是*县国民经济的支柱产业之一，煤炭行业提供的地方税收左右着全县地税收入总量和增长速度，煤炭兴则税收兴。
近几年来，受全国宏观经济形势的影响，煤炭价格持续攀升，生产供不应求，煤炭行业经济效益显著提高，实现税收大幅度增长。
*年度，全县煤炭行业入库地税收入8823万元，比上年增长55.91%，占全县地税总收入的56.09%。
*年上半年入库7427万元，比上年同期增长38.46 %，占地税总收入的比重上升到61.11%，煤炭行业在地方税收的主导地位进一步加强。
最近，我们对全县煤炭企业1999年以来地方税负情况进行调查，现将调查分析情况整理如下：一、全县煤炭行业的基本情况*县境内有十家煤炭采掘企业，共有职工15712人，资产总额为330960万元。
按照投资主体、生产经营特点和享受税收政策的不同分为三种类型。
一为县属煤矿企业两家，*矿业集团和*崔庄煤矿有限责任公司，县属国有企业改制公司，年设计生产能力分别为90万吨和60万吨；第二种类型为监狱劳教企业，*省岱庄生建煤矿、*省七五生建煤矿、*省三河口生建煤矿为省司法局管辖，济宁菜园生建煤矿为市司法局管辖。
4家监狱劳教企业均享受监狱劳教企业减免企业所得税、城镇土地使用税、房产税等有关税收优惠政策，年设计生产能力均为60万吨；第三类为枣庄矿务局所属煤炭企业，付村煤矿、高庄煤矿、新安煤矿、袁堂煤矿计4家，除付村矿年设计生产能力为120万吨外，其余3家年设计生产能力均为60万吨，按照省政府的有关规定，其企业所得税缴纳地点不在*县，在枣庄市。
二、煤炭企业地方税收的特点（一）实现税收连年高幅增长，占总收入的比重逐年上升。
近年来，煤炭行业实现地税收入呈直线上升趋势。
*年达到8823万元，比1999年增长321.95%，年均增长速度为43.32%，高出总体地方税收增幅26.04个百分点。
特别是今年上半年，在煤炭价格快速长升的带动下，煤炭行业提供地方税收的增幅继续保持在较高水平。
煤炭企业税收调研报告
煤炭企业税收调研报告煤炭企业税收调研报告一、煤炭行业概述煤炭作为我国主要的能源资源，对于经济和社会的发展起着至关重要的作用。
然而，随着国家环境保护政策的不断升级和高质量发展的要求，煤炭企业在税收方面也面临着新的挑战和压力。
本次调研的目的在于了解煤炭企业税收的现状和问题，并提出相应的解决方案。
二、煤炭企业税收现状1. 税收贡献：煤炭企业作为国家重要的税收来源之一，对于国家财政收入贡献很大。
根据统计数据，煤炭行业在过去几年每年缴纳的税收总额达到数千亿元。
2. 税收优惠政策：为了推动煤炭企业转型升级和绿色发展，国家出台了一系列的税收优惠政策。
例如，对于新建的清洁能源项目，可以享受一定期限内免征或减免企业所得税的政策。
三、煤炭企业税收问题1. 税收逃避问题：由于煤炭企业经营环境的复杂性和行业竞争的激烈程度，存在一些企业采取非法手段逃避税收的问题。
这不仅对国家财政收入造成损失，也损害了合规企业的利益。
2. 税收公平问题：因为煤炭行业是一个资源密集型行业，存在一些大型煤炭企业税收负担过重的问题。
相比之下，一些小型煤炭企业由于规模较小，享受了一些税收减免政策，使得税收负担不够公平。
3. 税收政策配套不足问题：税收优惠政策的出台虽然对煤炭企业的转型升级起到了积极的促进作用，但相应的配套政策不够完善，导致部分企业无法充分享受到税收减免的红利。
四、解决方案1. 提高税收监管力度：加强对煤炭企业税收的监管力度，加大对非法逃避税收行为的打击力度，建立健全的税收征管体系，确保企业纳税合规。
2. 加强税收政策的公平性：通过合理调整税收政策，减轻大型煤炭企业的税收负担，同时加强对小型企业的税收监管，确保税收负担的公平。
3. 完善税收优惠政策的配套措施：国家应该进一步完善税收优惠政策的配套措施，为煤炭企业提供更好的发展环境和支持，推动煤炭行业的转型升级和绿色发展。
五、结论通过本次研究，我们了解到煤炭企业税收存在一些问题，需要加强税收监管、提高税收政策的公平性以及完善税收优惠政策的配套措施。
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例
煤炭企业的税收筹划研究-以山西省为例，不少于1000字随着经济的发展和国家的推动，煤炭产业已经成为了我国经济中一个重要的支柱产业。
在山西省内，煤炭企业更是占了重要的地位。
然而，在如今市场经济的竞争下，煤炭企业面临着很大的税收压力。
因此，对于煤炭企业而言，进行税收筹划已经成为了促进企业发展的一个重要手段。
一、煤炭企业税收压力分析在中国，煤炭是一种重要的能源资源，它被广泛应用于工业、家庭、农业等领域。
随着国家能源需求不断增长，煤炭呈现出了供不应求的状态。
然而，尽管煤炭产业拥有广大的市场和利润，但是煤炭企业在征税和突发事件等方面却经常遭受到较大的压力。
首先，煤炭产业还是一个资源型产业。
不同于其他行业，煤炭企业需要耗费大量的人力物力去从地下开采煤炭资源，而这些资源的质量、存量与地域性等因素，决定了煤炭企业往往需要承受较多的生产成本。
再者，煤炭是由采矿、加工、销售等环节组成的较为复杂的产业链。
生产环节中，煤炭企业除了需要控制成本，提高生产效率之外，还需要承担很多矿难事故、环保责任、劳动安全等方面的压力。
其次，煤炭企业所需要缴纳的各种税费十分繁琐。
煤炭企业的主要税种包括：增值税、所得税、城市维护建设税、房产税、印花税等。
其中，增值税、所得税和城市维护建设税是煤炭企业应缴纳的三项主要税种。
这些税种不仅涉及到更高的税负，还会因为国家宏观调控力度的加强等原因，出现税率的调整、政策的调整等变动，给企业的运营带来不确定性。
二、煤炭企业税收筹划思路由此可见，煤炭企业在面临征税、突发事件等方面时承受的压力非常大。
如何根据企业实际情况进行税收筹划，是企业发展和生存的关键。
煤炭企业的税收筹划主要可以从如下几个方面进行思考。
1. 合理优化企业的税收结构煤炭企业应该首先合理优化企业的税收结构，合理利用税收政策上的各种优惠。
比如，如果企业有资本性支出或折旧等，可以利用这些支出来减免所得税等其他税项，从而最大程度地减少企业的税负。
2. 建立适当的财务制度对于煤炭企业而言，建立适当的财务制度非常重要。
煤炭企业税务总结汇报
煤炭企业税务总结汇报煤炭企业税务总结汇报煤炭企业是我国重要的能源产业，也是我国税收收入的重要来源之一。
税收是国家的重要财政收入，对于煤炭企业来说，税收的合理管理和优化对企业的发展至关重要。
本文将对煤炭企业税务进行总结，分析当前煤炭企业税务存在的问题，并提出相应的建议。
一、煤炭企业税收体系煤炭企业税收体系包括增值税、所得税、资源税和其他各类附加税费。
其中，增值税是煤炭企业的主要税种，按照营业额的一定比例征收；所得税是对企业利润的征税，按照企业利润的一定比例征收；资源税则是对煤炭等自然资源的开采和使用征收的一种税费。
二、煤炭企业税务存在的问题1. 煤炭企业税负过重。
由于国家对煤炭企业收取大量税费，使得煤炭企业税负过重，给企业的经营发展带来了一定的压力。
2. 煤炭企业税负转嫁问题。
由于煤炭市场价格波动较大，并且煤炭企业面临环保要求和生产成本上升等问题，企业往往会将税负转嫁到煤炭价格中，从而增加了社会负担。
3. 煤炭企业税务管理不规范。
由于煤炭企业分布广泛、规模巨大，存在着一些地方税务管理部门能力不足、执行力度不够和管理制度不完善等问题，容易出现税收征管混乱、税款收取不到位的情况。
三、煤炭企业税务管理的建议1. 减轻税负，优化税制。
国家应当对煤炭企业的税务负担进行合理减轻，通过降低税率、调整计税基数等方式，为企业创造更好的税收环境。
2. 改革资源税制度。
国家应当完善煤炭等资源的征税制度，根据煤炭的品质和市场价格等因素，科学定价，避免资源税过高造成的不必要经济负担。
3. 完善税务管理制度。
国家税务部门应当加强对煤炭企业的税收管理，建立健全税收管理制度，提高管理效能，遏制逃税漏税等行为，确保税款的及时收取。
4. 提升税收征管能力。
地方税务部门应当加强队伍建设，提升税收征管能力，加强对煤炭企业的税收征管工作，做到有的放矢，避免盲目征税造成企业的恶性循环。
5. 加强与煤炭企业的对接。
税务部门应当与煤炭企业建立良好的合作关系，加强信息沟通和交流，及时了解企业的经营状况和税务需求，为企业提供更好的税收服务。
煤炭行业地方税收分析
煤炭行业地方税收分析随着中国经济的快速发展，煤炭作为主要的能源资源之一，在国家能源结构中扮演着重要的角色。
煤炭行业的发展对地方经济起到关键作用，也为地方政府带来了可观的税收收入。
本文将对煤炭行业地方税收进行深入分析，探讨其对地方税收的影响及相关问题。
一、煤炭行业对地方税收的重要性煤炭行业作为重要的能源供应链，对地方经济的贡献不可小觑。
首先，煤炭行业直接创造了大量就业机会，提高了地方居民的收入水平，从而增加了居民的纳税意愿和能力。
其次，煤炭行业作为原材料供应商，与其他行业有着密切的联系，通过产业链拉动了相关行业的发展，间接促进了地方经济的增长。
最重要的是，煤炭行业作为资源行业，具有较高的税负，给地方政府带来了大量的税收收入，这是地方政府财政收入的重要组成部分。
二、煤炭行业地方税收的来源煤炭行业地方税收主要来源于以下几个方面：1.企业所得税：煤炭企业是地方税收的重要来源之一，企业所得税是煤炭企业必须缴纳的税种。
煤炭企业利润的增加将带来企业所得税的增加，从而为地方政府提供了更多的财政收入。
2.资源税：煤炭作为一种重要的自然资源，其开采对环境产生一定的影响。
为了引导煤炭企业进行环保和可持续发展，国家对煤炭资源实行了征收资源税的政策。
资源税收入主要归属于地方政府，并且按照一定比例分配给沿线地方，从而提高了地方财政收入。
3.城市维护建设税：煤炭企业位于地方城市，其生产经营活动对地方城市基础设施有一定的消耗和影响。
因此，地方政府可以依法按照煤炭企业的生产经营规模和税务税负多少，征收相应的城市维护建设税。
4.土地使用税：煤炭企业需要占用大量的土地资源，地方政府可以按照煤炭企业占用土地面积和土地价值的一定比例，征收土地使用税。
三、煤炭行业地方税收存在的问题尽管煤炭行业对地方税收的贡献较大，但也存在一些问题：1.税制设计不合理：现行的税制对煤炭行业的税负较重，这对煤炭企业的发展产生了一定的压力。
尤其是在当前环保压力和国内煤炭需求减少的背景下，煤炭企业的盈利能力受到了很大影响。
煤炭行业税收分析报告
煤炭行业税收分析报告1. 概述煤炭是世界上最重要的能源资源之一，而在煤炭的开采、加工和销售过程中，涉及到各种税收政策和措施。
本报告旨在对煤炭行业的税收情况进行分析和评估，以期为相关利益方提供参考。
2. 煤炭行业税收政策2.1 煤炭资源税煤炭资源税是煤炭行业的一项重要税收政策，它针对的是煤炭资源的开采和利用。
不同国家和地区的煤炭资源税政策各有不同，一般以煤炭的产量、销售价格或价值为依据进行计算征收。
2.2 增值税增值税是对商品和劳务的增值部分进行征税的一种税收政策。
在煤炭行业中，煤炭的生产、加工和销售环节都会涉及增值税的征收。
不同国家和地区对煤炭行业的增值税税率和计算方法也会有所不同。
2.3 企业所得税煤炭企业在取得盈利时需要缴纳企业所得税。
不同国家和地区的企业所得税税率会有所差异，一般会根据企业的利润额进行计算并征收。
2.4 其他税收除了上述主要税收政策外，煤炭行业还可能涉及到其他税收，如土地使用税、城市维护建设税等。
这些税收根据具体的地区和国家的政策而定，对煤炭企业的经营和利润也会产生影响。
3. 煤炭行业税收分析3.1 煤炭资源税对行业发展的影响煤炭资源税的征收对煤炭行业的发展具有重要意义。
通过合理的资源税政策，可以激励煤炭企业进行高效利用和环保开采，促进行业的可持续发展。
然而，过高的资源税税率可能对企业盈利和投资产生不利影响，因此需要权衡各方利益，制定合理的资源税政策。
3.2 增值税对行业利润的影响煤炭行业的生产、加工和销售环节都会受到增值税的影响。
高额的增值税税负可能对企业盈利和产品价格产生压力，降低行业的竞争力。
因此，在制定增值税税率时，需要综合考虑煤炭行业的特点和市场需求，确保税收政策的平衡性。
3.3 企业所得税对行业投资的影响企业所得税是煤炭企业盈利后需要缴纳的税收，它直接影响到企业的投资意愿和资金回报率。
较高的企业所得税税率可能会降低企业的盈利能力，进而影响到行业的投资和发展。
因此，针对煤炭行业制定合理的企业所得税税率非常重要。
煤炭采掘行业常见涉税问题现状及对策-财税法规解读获奖文档
煤炭采掘行业常见涉税问题现状及对策-财税法规解读获奖文档煤炭采掘业是新安经济的支柱产业之一。
随着安全生产及集约化生产要求的提高, 新安县煤炭采掘企业由顶峰时的70多家整合到目前的13家, 入库税收占年度税收总量的比例由2009年的15.2%提高到2010年的22.2%, 成为国税收入的一个重要增长极。
现以新安县为个例, 就如何加强煤炭采掘行业税收管理谈一些粗浅的看法。
一、煤炭采掘行业的主要特点（一）行业准入门槛较高。
该行业实行严格的行业许可经营制度, 开办煤炭采掘企业需要取得开采证、煤矿安全生产许可证、生产许可证、矿长证和营业执照等；资金投入往往超亿元, 年设计生产能力一般在15万吨以上（2010年起整合年设计生产能力提高到30万吨以上）；（二）行业税源相对稳定。
产品增值额大, 吨煤增值额在100元以上,行业利润率和应纳税负率分别在20%和10%以上；投入产出比相对比较稳定, 巷道掘进、采面回采与使用的坑木成正比, 原煤开采量与人工工资、电能、炸药成正比；（三）企业经营效益差别大, 地质、地貌、煤层深浅、机械化程度、煤质等多种因素对煤炭生产企业的投入产出比和原煤价格都有较大影响。
二、煤炭采掘企业存在的主要涉税问题（一）企业人为调整销售收入。
一是由于大型国有煤矿与发电企业因价格谈判存在异议, 导致发出商品与库存产品长期出现误差, 煤矿销售收入长期不能及时实现, 影响税收及时入库；二是由于对方资金紧张或煤炭质量、发热量问题等, 销售煤炭长期挂账外账, 隐瞒收入或隐瞒原煤收入；三是将煤炭收入人为分解为煤炭销售收入和运费收入, 全部应纳增值税收入人为分解为增值税收入和营业税收入, 少缴税款；四是自产煤炭发生职工用煤等视同销售行为, 不计或少记应税收入；五是民用煤零散销售收受现金不开票, 不计或少记应税收入；六是销售报废矿车、轻轨等, 不计应税收入。
（二）集团内部交易转移利润。
由于煤炭以企业集团形式多家生产、统一采购、统一销售, 导致集团下属煤矿以明显偏低的价格相关联企业销售煤炭产品, 转移增值税、企业所得税税款及煤炭产品销售利润；（三）企业多转成本费用。
煤炭税收调研
宁夏煤炭行业税源现状及远景预测分析李春安学鑫煤炭是宁夏的优势矿产资源，全区含煤地层分布面积1.7万平方公里，占宁夏总面积的四分之一强，煤炭储量占全国第六位，具有煤层厚、埋藏浅的特点，远景储量预测为2029亿吨。
宁夏实现跨域式发展，实现到2020年工业增加值1000亿元，实现“再造一个新宁夏”，关键在于煤炭。
煤炭资源对于欠发达的宁夏来说具有非同寻常的意义。
本文就宁夏煤炭行业税源状况及煤炭资源的远景税收状况做一分析。
一、宁夏煤炭行业税源发展状况分析宁夏19个县市中，有10个县分布着煤炭资源，可划分为贺兰山、宁东、宁甫和香山4个含煤区。
前3个含煤区具有厚度大、层位稳定、煤质优良且储量丰富的特点，是宁夏煤炭资源的主要分布区，香山含煤区则稍次之。
宁夏已探明煤炭储量316.5亿吨（不含预测储量），居全国第6位，人均占有量居全国第1位。
仅宁东煤田探明储量270多亿吨，相当于东北三省探明储量的总和。
储量在10亿吨以上的大型矿区5个，分布在汝箕沟、横山堡、碎石井、金家渠、萌城和韦州，1亿吨~10亿吨的中型矿区20个，小于1亿吨的小型矿区21个。
近几年来，随着宁东煤炭的规划开发建设，宁夏的煤炭生产能力呈逐年上升趋势，在宁夏的经济发展中所占份额愈来愈大，起着举足轻重的作用。
煤炭产业成为拉动宁夏经济增长、保障财政收入的支柱产业之一。
2009年，宁夏煤炭产业实现工业增加值134.42亿元，同比增长21.8%，占宁夏工业增加值535.15亿元的25.12%。
（一）煤炭生产能力逐年增强。
近几年，随着宁东基地年设计规模1000万吨的清水营煤矿、800万吨的枣泉煤矿、240万吨的任家庄煤矿、120万吨的冯记沟煤矿等一批大型煤矿的设计建设与投产，宁夏的煤炭生产能力大大提高，2006年宁夏生产原煤3200万吨，2007年为3900万吨，同比增长21.88%，2008年为4390万吨，同比增长12.56%,2009年宁夏生产原煤5510万吨,同比增长30.21%。
煤炭行业税收分析报告
煤炭行业税收分析报告引言煤炭是我国能源产业的重要组成部分，也是我国经济发展的重要支撑。
然而，随着环保意识的增强和能源结构的转型，煤炭行业面临着诸多挑战。
本文将通过对煤炭行业税收的分析，探讨其对我国经济和环境的影响，并提出相关政策建议。
1. 煤炭行业税收概况煤炭行业税收是指煤炭企业在生产经营过程中需要缴纳的各类税款。
根据国家相关政策规定，煤炭企业需要缴纳的税种主要包括增值税、所得税、资源税和城市维护建设税等。
2. 煤炭行业税收对经济的影响煤炭行业作为我国能源产业的重要组成部分，其税收对经济发展具有重要影响。
首先，煤炭行业税收的增加可以为国家提供财政收入，用于支持公共服务和基础设施建设，推动经济发展。
其次，煤炭行业税收的增加还可以促进地方经济发展。
煤炭产业主要分布在我国中西部地区，通过税收的增加，可以提升当地政府财力，加大对当地经济的支持力度。
然而，煤炭行业税收增加也可能对经济产生一定的负面影响。
一方面，煤炭行业税收的增加可能导致煤炭价格上涨，进而增加能源成本，对能源密集型产业造成不利影响。
另一方面，煤炭行业税收的增加可能导致煤炭企业利润下降，减少对技术创新和环保投入的积极性。
3. 煤炭行业税收对环境的影响煤炭行业作为高污染、高能耗行业，其税收对环境保护具有一定的促进作用。
增加煤炭行业税收可以提高煤炭企业的环保意识，促使其采取更加环保的生产方式和技术。
例如，通过税收调节，可以鼓励煤炭企业购买更加清洁高效的燃煤设备，减少污染物排放。
此外，通过税收的增加，还可以提高煤炭企业的资源利用效率。
煤炭资源是有限的，高税收可以促使煤炭企业加大煤炭资源的节约利用力度，减少浪费。
然而，煤炭行业税收的增加也可能对环境产生负面影响。
由于煤炭行业税收的增加可能导致煤炭价格上涨，一些不法企业可能会通过非法采矿和环境违法行为来降低成本，从而对环境造成更大的破坏。
4. 政策建议为了实现经济发展和环境保护的双重目标，我们提出以下政策建议：首先，应该加强煤炭行业税收的监管和使用管理，确保税收的合理使用和投入效益。
煤炭行业地方税收分析(精选多篇)
煤炭行业地方税收分析(精选多篇)第一篇：煤炭行业地方税收分析煤炭行业是_县国民经济的支柱产业之一煤炭行业提供的地方税收左右着全县地税收入总量和增长速度煤炭兴则税收兴。
近几年来受全国宏观经济形势的影响煤炭价格持续攀升生产供不应求煤炭行业经济效益显著提高实现税收大幅度增长。
_年度全县煤炭行业入库地税收入8823万元比上年增长55.91%占全县地税总收入的56.09%。
_年上半年入库7427万元比上年同期增长38.46 %占地税总收入的比重上升到61.11%煤炭行业在地方税收的主导地位进一步加强。
最近我们对全县煤炭企业1999年以来地方税负情况进行调查现将调查分析情况整理如下：一、全县煤炭行业的基本情况_县境内有十家煤炭采掘企业共有职工15712人资产总额为330960万元。
按照投资主体、生产经营特点和享受税收政策的不同分为三种类型。
一为县属煤矿企业两家_矿业集团和_崔庄煤矿有限责任公司县属国有企业改制公司年设计生产能力分别为90万吨和60万吨；第二种类型为监狱劳教企业_省岱庄生建煤矿、_省七五生建煤矿、_省三河口生建煤矿为省司法局管辖济宁菜园生建煤矿为市司法局管辖。
4家监狱劳教企业均享受监狱劳教企业减免企业所得税、城镇土地使用税、房产税等有关税收优惠政策年设计生产能力均为60万吨；第三类为枣庄矿务局所属煤炭企业付村煤矿、高庄煤矿、新安煤矿、袁堂煤矿计4家除付村矿年设计生产能力为120万吨外其余3家年设计生产能力均为60万吨按照省政府的有关规定其企业所得税缴纳地点不在_县在枣庄市。
二、煤炭企业地方税收的特点（一）实现税收连年高幅增长占总收入的比重逐年上升。
近年来煤炭行业实现地税收入呈直线上升趋势。
_年达到8823万元比1999年增长321.95%年均增长速度为43.32%高出总体地方税收增幅26.04个百分点。
特别是今年上半年在煤炭价格快速长升的带动下煤炭行业提供地方税收的增幅继续保持在较高水平。
全县煤炭行业入库各项税收7427万元比上年同期增长 38.46%。
我市煤炭企业企业所得税税负分析
我市煤炭企业企业所得税税负分析我市煤炭企业企业所得税税负分析为切实掌握煤炭生产企业的生产经营状况及企业所得税变化对财政收入的影响，我们对全市8个产煤县的40余户煤炭生产企业的企业所得税税负情况进行了典型调查，对其2004至2006年的有关情况进行了调查分析，基本情况如下：一、基本情况截至2006年底，全市共有煤炭生产企业280户，生产煤炭3358.63万吨，销售煤炭3308.29万吨，综合平均售价每吨210.90元。
煤炭行业实现利润50182.97万元，平均吨煤利润15.17元，上缴企业所得税22041.59万元，占煤炭行业的利润总额为43.92％，占全市的企业所得税总量的煤炭行业企业所得税基本情况表（表一）53.78％。
二、企业户数及征管方式变动情况（一）、户数变动情况通过对煤炭生产企业的清理整顿，全市煤炭企业的数量大幅度减少，由2004年的422户减少到2006年的280户，总共减少142户。
减幅为33.65％，年均减少18.54％，其中2005年比2004年减少19.19％，2006比2005年减少17.89％。
（二）、税收征管方式变动情况目前企业所得税征管方式，一是对于企业规模较大，财务帐簿设臵健全的企业采用查账征收方式；二是对于规模小，财务不健全、会计核算不完善的企业采用核定征收方式，具体又分为按定额征收和按应税所得率征收两种形式。
1、查账征收实行查账征收的煤炭企业2004年度全市有179户，占煤炭行业企业所得税基本情况表（表二）全部煤炭企业户数42.42％；2005年为187户，占总户数的54.84％，2006年为183户，占全部煤炭企业户数65.36％。
三年间户数年均增加1.11％，占总户数年均增长24.13％。
2、核定征收①、按应税所得率征收2004年，全市煤炭企业按此方式征收企业所得税的33户，占总户数的7.82％，2005年13户占总户数的3.81％，2006年8户，占总户数的2.86％。
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煤炭行业地方税收分析(精选多篇)第一篇：煤炭行业地方税收分析煤炭行业是*县国民经济的支柱产业之一，煤炭行业提供的地方税收左右着全县地税收入总量和增长速度，煤炭兴则税收兴。
近几年来，受全国宏观经济形势的影响，煤炭价格持续攀升，生产供不应求，煤炭行业经济效益显著提高，实现税收大幅度增长。
*年度，全县煤炭行业入库地税收入8823万元，比上年增长55.91%，占全县地税总收入的56.09%。
*年上半年入库7427万元，比上年同期增长38.46 %，占地税总收入的比重上升到61.11%，煤炭行业在地方税收的主导地位进一步加强。
最近，我们对全县煤炭企业1999年以来地方税负情况进行调查，现将调查分析情况整理如下：一、全县煤炭行业的基本情况*县境内有十家煤炭采掘企业，共有职工157人，资产总额为330960万元。
按照投资主体、生产经营特点和享受税收政策的不同分为三种类型。
一为县属煤矿企业两家，*矿业集团和*崔庄煤矿有限责任公司，县属国有企业改制公司，年设计生产能力分别为90万吨和60万吨；第二种类型为监狱劳教企业，*省岱庄生建煤矿、*省七五生建煤矿、*省三河口生建煤矿为省司法局管辖，济宁菜园生建煤矿为市司法局管辖。
4家监狱劳教企业均享受监狱劳教企业减免企业所得税、城镇土地使用税、房产税等有关税收优惠政策，年设计生产能力均为60万吨；第三类为枣庄矿务局所属煤炭企业，付村煤矿、高庄煤矿、新安煤矿、袁堂煤矿计4家，除付村矿年设计生产能力为0万吨外，其余3家年设计生产能力均为60万吨，按照省政府的有关规定，其企业所得税缴纳地点不在*县，在枣庄市。
二、煤炭企业地方税收的特点（一）实现税收连年高幅增长，占总收入的比重逐年上升。
近年来，煤炭行业实现地税收入呈直线上升趋势。
*年达到8823万元，比1999年增长321.95%，年均增长速度为43.32%，高出总体地方税收增幅26.04个百分点。
特别是今年上半年，在煤炭价格快速长升的带动下，煤炭行业提供地方税收的增幅继续保持在较高水平。
全县煤炭行业入库各项税收7427万元，比上年同期增长 38.46%。
煤炭行业入库税收占全部收入的比重从1999年的25.15%，提高到*年的56.09%，今年上半年达到61.11%（如下表所示），全县地税收入对煤炭行业的依存度逐年提高。
（二）分税种增长幅度不平衡因与煤炭价格和销售量相关程度的不同，各税种增长幅度各不相同。
个人所得税和企业所得税与上述两大因素的相关度较高，因此增幅最高。
*年比1999年年均增长43.55%，城建税和教育费附加年均增长35.82%；房产税、土地使用税、印花税和车船使用税等地方小税与两大因素相关度较低，因此，收入增幅较低，剔除2014年土地使用税单位税额调整的政策性不可比增长因素，四税种收入年均增长29.1%。
（三）煤炭行业提供的市县级收入比重呈逐年下降趋势2014年营业税、所得税分享制度实施以来，因煤炭行业毛利率较高，造成企业所得税、个人所得税收入在总收入中的比重较大，煤炭企业实现市县级收入的比重低于其他行业，同时，随着煤炭价格的提高，市县级收入的比重呈逐年下降趋势。
2014年煤炭行业入库县级收入5659万元，其中市县级收入的比重为73.88%，比行业平均数低3.43个百分点。
*年煤炭行业入库县级收入6658万元，县级收入比重为63.75%，比行业平均数低2.56个百分点。
从实现税收来看，煤炭行业实现县级收入比重从2014年的68.43%下降到*年的65.49%，今年上半年下降到58.73%（如下表所示）。
（四）吨煤税收负担呈阶梯式上升趋势。
2014年以来，在煤炭价格稳步上升的情况下，吨煤税负从1999年的4.55元，提高到今年上半年的11.1元，增长了143.96%，吨煤税负有了较大提高。
1999年、2014年分别为4.55元和4.78元，平均税负是4.67元；2014年至*年分别为7.32元、6.98元、7.21元，平均税负7.16元；今年上半年吨煤税负跃升到11.1元，5年来连跳了三级台阶（如下图所示）。
（五）三种类型煤炭企业吨煤税负相差较大因三种类型煤炭企业享受税收政策的不同，综合税负和吨煤实现税款相差较大。
1999年—*年上半年，县属煤炭企业实现地税收入占销售收入的比例为10.08%，分别比劳改企业、枣庄矿业集团高8.59个百分点、8.39个百分点。
吨煤实现税款县属企业为18.24元，分别比劳改企业、枣矿集团企业高14.98元、15.08元。
*年上半年三种类型企业之间的差距更大，县属企业吨煤实现税款为36.25元，分别比劳改企业、枣矿集团高31.57元、32.49元，也就是说两家县属企业每销售一吨煤炭，其实现的地方税款分别比劳改企业、枣矿集团高31.57元和32.49元。
（具体情况见下表）三、煤炭行业主要相关指标分析（一）煤炭价格的高低是决定煤炭行业实现地方税收增减的主导因素煤炭行业主要交纳资源税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等9种地方税费。
资源税的计税依据为销售数量，其相关指标为销售数量；城建税、教育费附加根据交纳的增值税计算，增值税的相关指标为销售收入，即单价和销售数量的乘积，所以城建税、教育费附加的相关指标为单价和销售数量；企业所得税的相关指标为利润总额，因煤炭企业变动成本在矿井正式投产后主要是工资费用，其他费用比较稳定，在企业正常生产经营情况下，企业所得税的相关指标从深层次的讲也是煤炭单价和销售数量；我县煤炭企业实行工效挂钩政策，煤炭单价和销售量直接决定利税总额和工资总额，因此也影响代扣个人所得税；房产税、土地使用税、印花税、车船使用税与煤炭单价和销售量无直接关联关系，但其数额较小且变动幅度不大。
综上所述，对煤炭行业税收起决定性作用的是煤炭销售数量和煤炭价格。
煤炭销售数量主要受煤矿设计生产能力的制约，同时受国家宏观调控的煤炭存储条件的限制，煤炭企业往往根据煤炭(来源：)价格以销定产，所以对地方税收起主导作用的主要是煤炭价格。
2014年煤炭价格扭转了90年代以来下跌的趋势，止跌回升，从143.28元/吨，上涨到*年的2.4元/吨。
特别是进入今年二月底后，市场价格出现暴涨，其价格之高，上涨幅度之快均为近几年的罕见，煤矿企业平均价格上涨到 283.86元/吨，至五月底市场价格为540元/吨（含税），较年初上涨210元/吨，涨幅为63.6%，较同期上涨156元/吨，涨幅为40.6%。
受煤炭价格上涨的影响，各家煤炭企业突破设计生产能力加大煤炭生产量，*年生产销售煤炭1305.14万吨，超过设计生产能力615.14万吨，比1999年的599.35万吨，翻了一番多，年均增长21.48 %。
今年上半年已实现662.77万吨，全年预计将实现1300万吨，接近设计生产能力的2倍。
煤炭行业实现地方税收也由1999年的2728万元提高到*年的9409万元，四年增长了244.90%。
产量提高了一倍多，而实现地方税收增长了近两倍半，价格提高因素从中所起的作用非常明显。
1999年以来煤炭销售数量、销售收入、平均价格和实现地税收入变动情况如下表：（二）煤炭价格上涨的主要原因：1、国际煤炭市场的影响。
随着全球经济复苏和原油国际价格的上涨，特别是我国煤炭主要出口地日本经济的继续回暖，韩国、台湾地区也保持相应的增长态势，全球煤炭需求旺盛，国际煤炭市场求大于供，导致煤价持续上涨。
国际煤炭价格*年预计上涨40％左右，从近期的国际煤炭市场价格趋势来看，这已经是很保守的估计。
全年国际市场焦炭价格将仍然在300美元/吨以上的价位运行，远远高于前几年的60美元/每吨的水平。
2、国民经济快速增长拉动了对煤炭的需求。
近几年来，随着中下游产业，特别是电力、冶金、建材和石化等高耗能产业的迅猛扩张，对煤炭的消费需求与投资需求的拉动作用十分明显。
一是市场需求拉动投资迅猛扩张。
今年以来，煤炭市场产销两旺，但由于需求增长高于供应增长，市场缺口较大，拉动煤炭价格一路走高。
二是经营状况良好驱使煤炭企业竞相提高煤价，增加利润。
3、运输方面的原因，造成煤炭供应紧张。
*年11月初国内粮食和棉花价格突然上涨，为控制粮价、棉价的上涨，国家加大了铁路运粮运棉的力度，相应占用了部分煤炭铁路运输的运量。
同时，国家对公路水路运输车辆、船只施行限载规定，执法力度加强，运输成本增加，客观上也影响了煤炭运输，造成煤炭供应紧张。
4、国家加大煤炭安全生产监管工作，部分煤矿限制生产，小煤窑的产量继续萎缩，造成现有煤炭产量相对不足。
（三）煤炭销售数量、平均价格与地税收入回归分析。
1、利用excel绘制的销售数量与地税收入之间的回归方程如下图：测定系数为0.9543，说明销售数量与地税收入之间的关系非常密切，可以用销售数量的变化来充分解释地税收入的变化情况。
通过回归方程可以解释为，如果煤炭销量增加1吨，地税收入可增加9.2817元。
2、利用excel绘制的煤炭平均价格与地税收入之间的回归方程如下图：测定系数为0.9592，说明煤炭平均价格与地税收入之间的关系非常密切，可以用煤炭平均价格的变化来充分解释地税收入的变化情况。
通过回归方程可以解释为，煤炭吨煤平均价格提高1元，地税收入则增加85.786万元。
四、*年煤炭行业实现地税收入预测从今年上半年煤炭价格走势可以看出今后一段时间，煤炭价格仍将保持在高价位运行，但会出现明显回落，主要是：国家出台的一系列宏观调控措施显露成效，目前部分生产资料市场价格总水平回落，特别是高耗能的钢铁、水泥、焦炭业投资大幅回落，不符合产业政策的项目停止审批，在建部分项目纷纷停建，减少了煤炭需求；二是由于我县煤炭价格属于煤炭企业自行定价，虽然企业定价较高，但用户预期价格下调，持币待购，同时由于市场销售价格受南方用煤企业的制约，煤炭上涨的价格属于有价无市。
某煤炭企业6月份块煤价格定为598元/吨（含税价），后不得降到560元/吨。
预计今年下半年，随着市场对价格的逐步消化，全年平均价格将会缓慢下降，结合国际国内经济形势，预计*年平均价格会比上年增长30%以上，达到276.元。
根据各家煤炭企业*年生产计划，预计今年我县煤炭生产销售量将达到1300吨。
*年我县煤炭销售收入将达到276.*1300=358956万元。
利用excel绘制的销售收入与地税收入之间的回归方程为；根据回归方程，预计*年我县煤炭行业实现地税收入为：0.0332*358956+259.23=176.57（万元）。
五、对煤炭行业发展的几点建议（一）从*县的情况看，国民经济结构单一，煤炭行业左右工业乃至全县经济发展趋势，制造业等工业基础较为薄弱，地方财政收入对煤炭行业的依存度逐渐增大，只有积极调整产业政策，大力发展非煤产业，培植新的地方税源，才能保证地税收入稳定持续增长和地方财政收支的长久平衡。