ward内部控制手册-华能国际电力股份有限公司_

华能国际电力股份有限公司

HUANENG POWER INTERNA TIONAL.INC.

内部控制手册

第三版

二零零七年

目录

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手册概述 (1)

1.1内部控制定义-1-

1.2内部控制手册内容-1-

1.3内部控制手册遵循性要求及适用范围-1-

1.4颁布及生效日期-2-

控制环境 (3)

2.1行为准则-3-

2.2管理理念和经营风格-9-

2.3组织结构-17-

2.4人力资源政策及程序-23-

2.5董事会-34-

2.6董事会审计委员会（简称“审计委员会”）-42-

2.7监事会-47-

2.8反舞弊程序和控制-50-

2.9信息系统控制环境-60-

2.10业务绩效审阅与考核-74-

风险评估 (78)

3.1企业风险管理-78-

控制流程 (89)

4.1流程一：收入流程-89-

4.2流程二：物资采购流程-98-

4.3流程三：燃料采购流程-117-

4.4流程四：生产成本及存货管理流程-126-

4.5流程五：费用性支出流程-141-

4.6流程六：基建工程支出流程-147-

4.7流程七：更新改造流程-165-

4.8流程八：固定资产零星购置流程-177-4.9流程九：固定资产管理流程-186-4.10流程十：税务管理流程-194-

4.11流程十一：人工成本管理流程-202-4.12流程十二：资金集中收支流程-206-4.13流程十三：资金管理流程-210-

4.14流程十四：账务处理流程-221-

4.15流程十五：合并报表流程-229-

4.16流程十六：筹资管理流程-235-

4.17流程十七：投资管理流程-243-

4.18流程十八：会计报表附注流程-251-4.19流程十九：准则差异调整流程-265-4.20流程二十：信息系统管理流程-270-4.21流程二十一：合同管理流程-306-

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信息与沟通 (311)

5.1政策与程序手册-311-

5.2信息披露委员会-315-

5.3期末报告-324-

监控 (331)

6.1内部审计-331-

6.2自我评估-342-

附件 (350)

7.1流程图图例-350-

7.2附件1：收入流程图-351-

7.3附件2：物资采购流程图-355-

7.4附件3：燃料采购流程图-365-

7.5附件4：生产成本及存货管理流程图-372-

7.6附件5：费用性支出流程图-387-

7.7附件6：基建工程支出流程图-394-7.8附件7：更新改造流程图-413-

7.9附件8：固定资产零星购置流程图-424-7.10附件9：税务管理流程图-433-

7.11附件10：人工成本管理流程图-443-7.12附件11：资金集中收支流程图-449-7.13附件12：资金管理流程图-453-

7.14附件13：账务处理流程图-464-

7.15附件14：合并报表流程图-469-

7.16附件15：筹资管理流程图-472-

7.17附件16：投资管理流程图-475-

7.18附件17：会计报表附注流程图-479-7.19附件18：准则差异调整流程图-486-7.20附件19：信息系统管理流程图-487-7.21附件20：审核标准图-499-

1 1.1

1.2 1.3手册概述

内部控制定义

内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员的共同作用，旨在为实现经营效

果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循而提供合理保证的一

种过程。相对于传统的内部控制概念，这一定义的进步在于将内部控制当作一

种动态的过程而不仅是静态的制度，企业的员工不仅应照章办事，还应在各项

管理经营活动中实现效果和效率。这个概念体现了现代意义上的实时和全过程

控制的观念。相应地，内部控制结构也演变成内部控制要素，包括五个方面：

控制环境、风险评估、控制流程、信息和沟通、监控。

内部控制手册内容

本手册根据COSO1的内部控制框架，分五个部分（控制环境、风险评估、控

制流程、信息和沟通、监控）阐述公司在与财务报告相关内部控制方面的方针、

政策，汇总公司相关制度、规定，并详细定义和规范了公司内各相关岗位的工

作程序和职责，为创建并保持良好的与财务报告相关的内部控制提供制度上的

保证。

内部控制手册遵循性要求及适用范围

本手册对公司高级管理人员、公司及所属各单位财务、计划、人力资源、监察

审计等内部控制涉及的所有部门和单位的管理层及员工具有约束力。各相关人

员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部控制的有效性及一贯性，维护财务报告的真实与公允。

本手册中，对管理结构的划分主要依据股份公司目前对分公司及火电厂（以下

简称“公司所属单位”）的管理模式而定。其中，区域性分公司具有承上启下

的管理功能，首先接受股份公司的管理，然后按照股份公司的授权对下属电厂

进行管理，因此在使用本手册进行内控管理时，区域性分公司首先须按照股份

公司对所属单位的要求在本部执行相应的内控程序，股份公司对其内控的执行

情况进行检查，区域性分公司然后按照手册中股份公司对各电厂的要求，在授

权范围内组织和管理下属电厂的各项工作。因此，在执行测评时，对区域性分

公司的测评亦相应地分为两个层面，即，首先将区域性分公司视为电厂，检查

其内控的执行情况；其次将区域性分公司视为一级管理机构，在授权范围内检

查下属电厂的各项工作是否得到了区域性分公司的授权审批。

1关于内部控制的框架，不同机构都对其有不同的理解，其中以美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会(Committee of Sponsoring Organization,“COSO”)的内部控制框架得到最广泛的认可。本公司即选定COSO内部控制框架为基础，制定本手册。