全国2016年10月自考[00146]《中国税制》试题
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
自考税法试题及答案解析
自考税法试题及答案解析文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试(课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。
第一部分选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。
这种特征是税收的A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．特定性2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A．征税客体 B．税率 C．纳税期限 D．纳税环节3．我国现行税种中属于从量税的是A．消费税 B．营业税 C．契税 D．资源税4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A．国家税务总局 B．财政部C．海关总署 D．国务院关税税则委员会5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A．税收法律制定权 B．税务检查权 C．税款征收权 D．税务稽查权6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是A．增值税 B．关税 C．营业税 D．企业所得税7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A．某服务公司出售办公大楼 B．菜农民销售自产农产品C．某企业转让土地使用权 D．某电力公司销售电力8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A．2万元／只的手表 B．2万元／个的单反数码相机C．2万元／台的电视机 D．2万元／台的笔记本电脑9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A．17％ B．15％ C．13％ D．11％10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A．属于增值税的特殊征税项目，征增值税B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税C．视同增值税的混合销售行为，征增值税D．视同营业税的混合销售行为，征营业税13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A．卷烟 B．金银首饰 C．珠宝玉石 D．豪华小汽车14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A．烟丝 B．薯类白酒 C．成套化妆品 D．成品油15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A．进口石油 B．进口汽车 C．进口图书 D．进口新闻纸16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是A．大型企业B．一切企业、单位及个人C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17．符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是A．转让专利权 B．从事汽车维修C．受托进行金银加工 D．销售货物并负责运输货物18．纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A．纳税人居住地 B．纳税人机构所在地C．纳税人承包合同签订地 D．纳税人建筑劳务发生地19．符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A．残障人士出租房屋 B．房产公司赠送住宅给代言明星C．福利机构提供的养育服务 D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动20．关税的下列说法中，错误的是A．对进出国境的货物和物品才征税B．由海关总署及所属机构负责征收管理C．进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税D．征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13加收滞纳金。
自考中国税制试卷及答案解释资料
自学考试中国税制真题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.税收的首要职能是( D ) 1-54A.经济职能B.分配职能C.资源配置职能D.财政职能2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是( A ) 2-73A.税目B.计税依据C.税源D.减免税3.最终负担税款的单位或个人，称为( C )2-75A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.缴税人4.按超额累进税率计算的应纳税额等于( D ) 2-81A.按比例税率计算的税额-速算扣除数B.速算扣除数-按比例税率计算的税额C.按定额税率计算的税额-速算扣除数D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数5.1983年，我国利改税的主要内容是( B ) 4-120A.对全部企业征收所得税B.对国营企业征收所得税C.对涉外企业征收所得税D.对私营企业征收所得税6.某企业为增值税一般纳税人，202X年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为( B ) 5-161A.600元B.700元C.1000元D.1300元7.以下关于消费型增值税的表述正确的选项是〔 A 〕5-145考证素材A.同意将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除B.同意将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除C.不同意扣除固定资产的已纳税金D.同意将购置的固定资产的价值全部扣除8.托付加工的应税消费品是指( D )5-176A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品B.由受托方将原材料销售给托付方，然后再加工的应税消费品C.受托方以托付方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品D.由托付方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品9.烟叶税的计税依据为( B ) 5-191A.收购价款B.收购价款×(1+10％)C.收购价款×(1+20％)D.收购价款÷(1+10％)10.以下工程中，不属于．．．营业税的课税对象是( D ) 5-193A.销售不动产B.提供运输效劳C.提供快递效劳D.提供加工、修理修配业务11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的地域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用( B ) 5-205A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.一般税率12.依据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的选项是( D ) 6-230A.不超过工资薪金14％的局部准予扣除B.不超过工资薪金12％的局部准予扣除C.不超过当年销售收入12％的局部准予扣除D.不超过当年利润总额12％的局部准予扣除13.以下所得中，免征个人所得税的是( C )6-260A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资治理公司取得的派息分红14.某职员202X年5月份工资收入2400元，单位向社保基金治理中心为其扣缴根本养老保险160元、根本医疗保险40元、失业保险10元。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
自考00146中国税制练习题
第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。
A.3年B.5年C.8年D.10年2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。
A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。
A.课征方便B.能控制税源，防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。
A. 生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C. 房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
《中国税制》历年真题
全国高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内B.45日内C.60日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
中国税制练习题及答案
中国税制一、单项选择题1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。
A 、一般实行就地纳税。
2、下列属于资源税征税范围的是（）。
D、井盐原盐3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。
B、504、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
B、15％5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。
A、16、契税的纳税地点是（）。
D、土地房屋所在地7、税收制度的核心是（）。
A、税法8、印花税产生于（）。
D、荷兰9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
C、15％10、我国车船税采用的税率形式是（）。
B、定额税率11、以下属于印花税的特点的是（）。
D、纳税人自行纳税12、金银首饰的纳税环节是（）C、零售环节13、（）是税收的经济来源或最终出处。
A、税源14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）B、20%15、以下不能免征房产税的是（）。
D、寺庙里纪念品售卖部16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。
B、1年17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。
B、3%18、土地增值税适用的是（）。
B、四级超率累进税率19、我国的企业所得税是（）税制模式。
A、综合20、企业所得税纳税人应当自年度终了后（）内进行汇算清缴。
C、5个月21、体现课税广度的税制要素是（）。
C、税目22、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴税。
A、收购地23、我国房产税采用的计税依据是（）。
A、比例税率24、下列免征车船税的是（）D、警车25、关税纳税人不可能是（）B、进口货物的发货人26、2015年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（）。
C、3500元27、不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税A、生产型28、我国于（）年统一内外资企业所得税。
00146160高等教育自学考试4 中国税制试题
2016年4月全国高等教育自学考试《中国税制》试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C。
税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A. 0元 B．1 200元 C．1 236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6．外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A. 买入价 B．卖出价C．买入价减去卖出价的差额 D. 卖出价减去买入价的差额7。
下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8．关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A．从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9．进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A．银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11．王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A．3000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6500元12。
自考00146中国税制练习题06
自考00146中国税制练习题06第六章所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，能够用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，能够逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。
A.3年B.5年C.8年D.2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。
A.计税工资总额的2％，14％，2.5％B.基本工资总额的2％，14％，1.5％C.计税工资总额的1％，7％，1.5％D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（）。
A.居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后能够不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。
A.课征方便B.能控制税源，防止偷税漏税C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。
A. 生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C. 为投资者或者职工支付的商业保险费D. 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（）。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B. 业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C. 房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D. 利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计征个人所得税的是（）。
中国税制(含答案) (1)
《中国税制》课程习题集一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ C ）。
A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ C ）。
A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ A ）。
A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（ B ）。
A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ A ）。
A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（ C ）。
A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（ A ）。
A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（ A ）。
A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（C ）。
A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（A ）。
A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ A ）。
A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ D ）。
A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ A ）。
A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（ D ）。
A、征税对象B、计税依据C、税收收入的归属D、税负是否转嫁15.税源集中、收入较大的税种应该划为（ A ）。
A、中央税B、地方税C、从价税D、中央地方共享税16.流转税制中各税种的征税对象是（ B ）。
【自考】00146中国税制201610【真题及答案】
2016年10月高等教育自学考试中国税制试题(课程代码00146)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是A.税收收入B.国债收入C.收费收入D.基金收入2.下列税种属于中央税的是A.房产税B.消费税C.车船税D.土地增值税3.我国现行增值税的类型为A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税4.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额200 000 元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为A.5 825.24 元B.6 000 元C.29 059.83 元D.34 000 元5.下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开具增值税专用发票，每吨不含增值税售价1 200元。
己知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，则该厂应缴纳的消费税税额为A. 750 元B. 1 020 元C. 1 200 元D. 1 250 元7.某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为A.3%B.6%C.13%D.17%8.某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购价为 30 000元。
则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为A. 0 元B. 1 800 元C. 3 900 元D. 5 100 元9.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过A. 3个月B. 6个月C. 9个月D. 12个月10.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法D.类似货物成交价格估价方法11.企业所得税汇算清缴的期限为A.纳税月份终了之日起15日内B.纳税季度终了之日起15日内C.纳税年度终了之日起5个月内D.纳税年度终了之日起6个月内12.企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得税税额中抵免的比例为A. 10%B. 50%C. 70%D. 90%13.在计算个体工商户生产、经营所得个人所得税时，业主每月的费用扣除标准为A. 2 000 元B. 2 500 元C. 3 500 元D. 5 000 元14.下列所得以每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额的是A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得15.某油田2016年6月销售原油，取得含增值税销售额2 340万元，资源税税率为6%。
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题一、单选题1. 关于税收概念的说法，错误的是（）A. 税收是国家取得财政收入的一种手段B. 税收缴纳的形式是实物或货币C. 税收体现一种特殊的分配关系D. 税收具有无偿性、义务性、固定性的特征答案：D2. 下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C3. 设计税收制度的首要原则是（）A. 财政原则B. 法治原则C. 公平原则D. 效率原则答案：A4. 张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（）A. 30 000元B. 20 000元C. 10 000元D. 50 000元答案：A5. 某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）A. 900元B. 927元C. 1 236元D. 1 854元答案：A6. 在零售环节征收消费税的应税消费品是（）A. 鞭炮B. 小汽车C. 金银首饰D. 实木地板答案：C7. 下列行为中不用缴纳消费税的是（）A. 将应税消费品用于连续加工应税消费品B. 将应税消费品用于赠送他人C. 将应税消费品用于在建工程D. 将应税消费品用于职工福利答案：A8. 外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）A. 10天B. 1个月C. 1个季度D. 6个月答案：C9. 王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）A. 家庭住址所在地B. 公司注册地C. 房地产所在地D. 可由王先生任选一地答案：C10. 对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 保护性关税答案：C11. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）A. 5万元B. 14.5万元C. 150万元D. 155万元答案：D12. 个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（）A. 单位价值在人民币50元以下B. 合计价值在人民币100元以下C. 进口关税税额在人民币50元以下D. 应征进口关税在人民币100元以下答案：C13. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A. 财政补助B. 国债利息C. 直接减免的增值税D. 境外股息收入答案：B14. 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）A. 分类所得税制B. 综合所得税制C. 自行申报所得税制D. 分类与综合的所得税制答案：A15. 小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。
中国税制自考题-1
中国税制自考题-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.我国现行增值税实行______的方法。
A．价内计税 B．价外计税C．混合计税 D．补贴计税（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：本题主要考查的知识点是增值税的计税方法。
我国现行增值税实行价外计税，应税项目中不含有增值税，增值税在价格之外另行收取。
本题选B。
2.以直接收款方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是______A．办妥托收手续的当天 B．约定交货日的当天C．收讫销货款的当天 D．应税消费品移送的当天（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：本题在2009年4月真题第一大题第10小题考查过，主要考查的知识点是消费税纳税义务的发生时间。
以直接收款方式销售应税消费品，不论应税消费品是否发出，其纳税义务发生时间均为收讫销货款或取得索取货款凭据的当天。
本题选C。
3.个人所得税税额计算时，劳务报酬、财产租赁所得采取的费用扣除办法是______A．定额 B．定量C．定率 D．定额与定率相结合（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：本题在2009年4月真题第一大题第14小题考查过，主要考查的知识点是个人所得税计算时的费用扣除办法。
劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁均采取定额与定率相结合的个人所得税费用扣除办法。
本题选D。
4.按照《中华人民共和国车船税暂行条例》，船舶的计税依据是______A．辆 B．载重吨位C．净吨位 D．总吨位（分数：1.00）A.B.C. √D.解析：本题在2007年7月真题第一大题第18小题考查过，主要考查的知识点是船舶的计税依据。
船舶以净吨位为计税依据，所谓争吨位，是指暂定装运货物的船舱所占用的空间容积。
本题选C。
5.保险企业取得的追偿款，税务征管机关对其______A．3年内免征营业税 B．不征收营业税C．减按70%征收营业税 D．按照5%的税率征收营业税（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：6.既征收增值税，同时又征收消费税的，其组成计税价格的计算公式是______A．组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税B．组成计税价格=成本×(1-成本利润率)+消费税C．组成计税价格=成本×(1+成本利润率)-消费税D．组成计税价格=成本×(1-成本利润率)-消费税（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：7.在面临经济衰退时，政府通常采用______的税收政策以寻求经济持续稳定增长。