内部审计论文
内部控制与内部审计论文
内部控制与内部审计论文摘要：本文从内控五要素的角度，分析内部控制与内部审计之间的关系，以更好地促进企业对内部控制和内部审计的理解，发挥内部控制和内部审计的作用，促进企业降低风险、实现既定目标。
关键词：内控五要素、内部审计、既定目标一、内部控制和内部审计的关系（一）内部控制环境与内部审计当企业控制环境有效时，管理者的经营理念、经营方式等被员工所认同，员工就会对工作充满激情，就会竭尽全力为企业服务，把企业发展真正当作自身价值实现的体现，会努力保护和节约企业的资源，同时可减少审计成本的投入，提高审计效率；另外，完整的工作记录以及各部门工作严格按照要求开展的情况下，可以为审计工作的开展提供便利，也就可以产生良好的审计效果。
积极的审计结果又会激励企业不断向前发展、不断创新，激励员工努力，使企业和员工的价值得到体现，如此往复，在企业内部形成一个良好的循环，对企业和员工的发展都有极大的帮助。
若控制环境无效，管理层的管理理念、管理态度和方式等可能不被员工所认可，可能会对审计工作的开展都会产生很大阻碍。
为了彻底查出部门业务的情况，内部审计部门就需要投入更多的审计人员、制定一个较长的工作时间表，因而会耗费较多的人、物、财。
但是，最后也未必能得到有价值的信息以及预期的审计结果。
内部审计结果的公布，又会影响企业对各个部门的看法。
由此，我们可以看出内部环境的有效与否对内部审计的实施有着全面的影响，内部审计的结果好坏又会对内部控制环境的改善起到重大影响。
（二）企业风险评估与内部审计企业的风险评估活动开展的好，企业整体的风险意识高、严格按照企业制定的风险评估制度进行风险的评估、业务执行到位、风险评估过程以及相应的.风险分析记录比较清晰和细致，便于内部审计工作审计资料的搜集，有助于审计工作的顺利开展。
良好的审计结果同时也有利于部门增强忧患意识，弥补部企业内部风险评估活动的不足，提高企业的抵抗能力。
如果企业在管理过程中并没有开展风险评估活动或者开展的不够深入，就可能使企业经营业务陷入危机中。
企业内部审计论文
论企业内部审计摘要：本文是作者结合多年工作经验，主要针对企业内部审计的相关问题做出了简要分析，以供参考。
关键词：企业；内部审计；风险管理前言：目前内部审计工作已开展很多年，随着内部审计所涉及范围的不断扩大，内部审计内容的不断丰富，内部审计的影响也越来越为人们所认识。
然而，就我国企业现状来看，企业的内部审计与市场经济体制和现代企业制度的要求还有较大的差距，内部审计还未能充分发挥其评价和改进企业管理，提高内部控制效率，从而为实现企业经营管理目标服务的职能作用。
1、正确认识内部审计的重要性。
内部审计在企业管理中发挥着监督、参谋、咨询、评价作用，是贯彻落实国家法律法规、企业管理制度，实现企业自身经济目标，促使企业管理当局履行管理职责的有力保证，是企业的“经济警察”和“经济医生”，是自我束缚，但不是自己管死自己。
因此，应消除对内部审计的误解，真正认识到内部审计是企业加强管理、实现企业经济目标的参与者和维护者。
2、科学设置内部审计机构，合理配备内部审计人员。
我国企业内部审计机构的隶属关系有：隶属于董事会、总经理、董事会下设的审计委员会、监事会、本单位总会计师或主管财务的副总经理和其他( 如隶属企业的纪委、监察部门)六种模式。
笔者认为较合理有效的内部审计设置模式是董事会模式、总经理模式和审计委员会模式，当然这要决定于企业是否建立了现代企业制度。
设置内部审计机构直属领导的层次越高，其独立性越强，权威性越高，开展工作也就越容易，其作用的发挥也越好。
目前，一些多级企业层层设置内部审计机构，这虽然可以充分发挥各层次审计机构和内审人员贴近实际、熟悉本企业情况、及时参与本企业管理的优势，但这种设置势必形成人员分散、素质不高、条块分割，影响内部审计的独立性和客观性。
因此，应随企业管理的发展，将各企业设置的内审机构撤并，集中于企业总部设立一个内部审计机构，选择更精干、高素质的内审人员，根据企业总部每年的审计重点开展工作，这样才能保证发挥高效、客观、独立、公正的作用。
内部审计论文(精选10篇)
内部审计论文（精选10篇）在各领域中，大家都尝试过写论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。
那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？山草香分享了10篇内部审计论文，希望对于您更好的写作内部审计论文有一定的参考作用。
摘要：电力企业作为一个国家的垄断企业有着与普通企业不同的特点，电力企业在我国经营规模大，企业实力雄厚，并且其运营总体庞大，如今相对落后的内部审计已经不适应如此庞大的企业，审计工作在独立性、内部制度、人员的配备上都有种种不足之处。
随着时代的发展，电力企业转型之后自负盈亏，市场风险难料，经营环境也时刻发生着变化，这就对内部审计工作提出了新的要求。
对此，本文针对内部审计人员业务能力的提高，提出了几点建议。
关键词：电力企业；内部审计；业务能力电力企业是国有企业的一面旗帜，内部的审计工作是加强企业内部监督不可缺少的一项制衡机制。
首先，能够保证会计资料的准确性和客观性，保护企业资产的完整。
其次，审计部门在经济活动方面的全面及时的监督才能保证企业内部控制逐渐完善。
所以从各个方面来看我们的审计工作都是十分重要的。
现在我们就从审计人员业务提高的角度分析，如何提高我们电力企业的审计业务。
1内部审计工作人员必须具备的综合素质高素质的审计队伍才能带来高质量的审计结果[1]。
众多的审计资源中最最重要的就是人才，人才是一个根本性的要素。
现在管理手段已经越来越智能化，我们的审计人员必须具备适应经济发展的应有素质。
随着市场的多元化发展，随之带来了日益复杂的产权关系，在经济方面用来作弊的方法越来越隐蔽，外加一些内部审计信息不透明和种种条件的限制，越来越大的风险将落在审计人员的身上。
在这种新形势下给我们的审计人员提出了更高的要求。
内部审计人员首先要具备职业道德修养，在防止出现错误的世界观和道德价值观的同时要具备较高的思想道德修养。
对于自己的工作要有基本的责任感[2]。
从我国的内部审计规则来看，我们的内部审计人员要有独立性、自主性和客观性，必须如实的报告相应的审计结果。
内部审计质量控制论文范文3篇
内部审计质量控制论⽂范⽂3篇内部审计项⽬质量控制论⽂摘要:商业银⾏内部审计的项⽬质量控制是⼀个过程，包括⽴项、准备、实施、报告、后续等各环节。
其控制的关键是在正确认识加强项⽬质量控制重要性的基础上对审计项⽬各个环节的质量进⾏全⽅位控制。
本⽂试从商业银⾏内部审计项⽬质量控制的涵义和重要性⼊⼿，就如何加强内审项⽬各环节质量控制提出⼏点措施，以供相互探讨和学习。
关键词:商业银⾏;内部审计项⽬;质量控制内部审计作为我国商业银⾏内部控制的第三道防线，其⽬的是为增加组织的价值和改进组织的经营。
为使内部审计能充分发挥作⽤，必须对内部审计项⽬进⾏有效的质量控制。
⼀、我国商业银⾏内部审计项⽬质量控制的涵义中国内部审计协会2005年的《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》规定：内部审计项⽬的质量控制是指为合理保证审计项⽬的实施符合内部审计准则的要求⽽制定的控制程序与⽅法。
⽬前，我国商业银⾏内部审计机构的审计项⽬质量控制具体包括内部审计机构为确保其审计项⽬质量符合内部审计准则的要求，在实施审计项⽬时，对审计⽴项、审计准备、审计测试、审计报告、审计追踪、项⽬评价等完整审计程序的全过程质量控制。
它是我国商业银⾏内部审计机构和内部审计⼈员对⾃⾝活动进⾏控制的⾃律⾏为，它贯穿于审计项⽬的各个环节。
⼆、加强商业银⾏内部审计项⽬质量控制的重要性1.加强项⽬质量控制是推动商业银⾏内部审计事业发展的根本途径审计质量是内部审计⼯作的⽣命，⽽审计项⽬质量则是内部审计质量的灵魂。
加强审计项⽬质量控制，提⾼审计质量，必然给内部审计⾃⾝的发展带来积极的影响：⾸先是有利于提⾼审计部门的地位，“有为才能有位”,⾼质量的审计项⽬容易得到领导的重视，被审计单位的尊重，树⽴内审的良好形象，为以后更好地开展⼯作、履⾏职责提供了理想的环境；其次是有利于审计队伍素质的提⾼，通过对审计项⽬的质量控制，使审计⼈员对素质要求有了新的标准和认识，审计队伍的职业道德素质和专业素质将会在外界压⼒、⾃⾝动⼒的双重作⽤下得到提⾼，以更好的适应业务发展对内部审计的需要。
内部审计方面的论文3000字
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下文是店铺为大家搜集整理的关于内部审计方面的论文3000字的内容，欢迎大家阅读参考!内部审计方面的论文3000字篇1浅谈我国内部审计存在的问题及对策内部审计的发展一直备受人们的关注，内部审计是在受托经济的责任下成长起来的，并且是基于经营管理和控制的需要。
目前，内部审计一直备受人们的关注与世界对其的重视，原因是内部审计是内部管理系统的重要组成部分，因此受到了世界各界的关注与重视。
在国内与国外的内部实际中内部审计都经历了一个漫长的、逐步完善的过程。
1 内部审计的发展近况1.1 西方发达国家内部审计的发展二十世纪三十年代，西方国家在经历经济危机之后，才逐渐对内部审计重视起来，相对于内部审计的目标，也是十分明确的。
其目标有一定的范围，在国外的内部审计是严重就是将组织的运作效率进一步的提高。
在现实中，内部审计的地位不断的得到提高，并成为组织控制系统的绝对核心。
在企业当中，内部审计部门有着十分重要的作用，并且是董事会下设的审计部门。
这能充分体现出内部审计的重要性，并使内部审计在企业中的作用得到加强，领域也随着实力的加强变得越来越大，内容的丰富性也在不断地加强，向综合性的内容发展下去。
担待的西方内部审计已经不同于传统的财务审计，在内部审计中，审计人员具有加强内部管理与审计的作用，并且能在改善经营管理和实现企业不表上，起到良好的作用。
1.2 我国内部审计的发展尽管我国内部审计的起步相对较晚，但其发展速度不容小觑。
在短短的二十年内，我国内部审计为社会经济的发展起到了推进作用。
一九八五年八月国务院颁布《关于审计工作的暂行规定》中，明确指出了各地方相关部门要积极建立内部审计监督制度，此做法大大提升了内部审计的发展速度。
【财务会计论文】国有企业发展内部审计论文(共2851字)
【财务会计论文】国有企业发展内部审计论文(共2851字)一、国有企业内部审计发展实践经验1.国有企业内部审计管理的高效化和集中化趋势（1）内部审计工作地位和独立性的提升针对资料分析发现，新时期的国有企业中大多数都进行了独立内部审计部门的设立。
同时，内部审计机构在国有企业中的地位也逐渐提高，多数内部审计机构直接向总经理、董事会或者审计委员会负责，所受到的制约和干扰较小，权利相对较大。
随着审计工作改革的逐步深化，国有企业中的内部审计部门地位日益加强，相应的领导层次也有所提升。
而有的企业对内部审计部门实行了双向领导体制或双向报告制度。
这种做法，有利于内部审计工作的独立操作，也更有利于内部审计部门工作的有效，高效开展。
以中国太平洋保险（集团）股份有限公司为例。
该公司采用公司董事会委员会与集团公司管理层的双向领导体制。
在审计行为上，该公司的审计制度由董事会审计委员会进行制定，由此来对其财政预算、编制构成进行指导，最终制定出详细的审计目标。
而集团具体审计工作的详细部署和实施，由公司管理层进行具体执行，并同时负责对审计中发现问题的总结和整改。
另以北京汽车集团有限公司为例。
该有限公司属国营老厂，在改革开放后，对于审计体系进行了积极改革，提高了审计部门在单位中的地位。
对审计领导体制进行了探索和实践。
该公司审计部划归北汽集团董事会审计会直接领导，审计过程中遇重大事项须直接上报集团董事长核准审批。
而中国东方航空集团公司采用总经理直接负责制，总经理负责内部审计工作，直接向集团领导班子负责，审计工作效率较高。
（2）集中管理内部审计工作，政出一门在实践中可以发现，较多的国有企业采取的依然是以预算三级管理为基本模式的管理方法。
按照法人单位的行政分级进行管理。
这样，每个级别都有自己的审计人员。
看似分配完善，但是在企业活动逐渐增多的今天逐渐显示出了它的弊端。
其弊病主要有三：首先，这种内部审计管理模式使得审计人员不能够从全局出发，只是从自己独立的视角看待内部审计工作，同时受到上级领导和机构辖制较多，不能独立有效地进行内部审计工作；其次，人员分散，无法应对在市场经济中对日益增多的经济活动的大量繁复的审计工作，甚至很难完成审计三级复核这样对内部审计质量的要求，容易增加内部审计的风险；第三，审计人员数量不足。
内部审计论文-浅谈企业内部审计的作用问题及对策
内部审计论文-浅谈企业内部审计的作用问题及对策摘要企业内部审计在现代企业中起着至关重要的作用。
本文通过对内部审计的定义、作用和目标进行了综合分析，并深入探讨了企业内部审计过程中存在的一些问题以及应对策略。
通过对企业内部审计的研究，我们可以更好地理解内部审计在提高企业管理效能、加强内部控制、减少风险以及推动企业可持续发展等方面的重要作用。
1. 引言内部审计是指企业内部对其经营管理体系、内部控制体系进行全面、系统、连续的审核和评估，以发现问题、改进措施、提高管理效能的一种专业活动。
内部审计可以帮助企业管理层了解企业运营的真实情况，及时发现和解决问题，提高企业内部控制体系的有效性和可靠性。
本文将就企业内部审计的作用问题及对策进行探讨。
2. 企业内部审计的作用2.1 提高企业管理效能企业内部审计通过对企业运营和管理的全面检查，能够发现问题并提出改进意见。
通过提供重要的内部控制建议，内部审计帮助企业管理层优化业务流程、加强决策依据、提高资源利用效率，最终提高企业管理的效能。
2.2 加强内部控制内部审计通过评估内部控制体系的有效性，帮助企业识别内部控制的弱点和风险，并提出改进措施，增强风险管理能力，加强企业内部控制，保障财务报告的可靠性和透明度。
2.3 减少风险企业内部审计可以帮助企业识别和评估风险，并提供相应的风险防范建议。
通过发现和应对潜在的风险，内部审计能够帮助企业降低经营风险，防止重大损失的发生。
2.4 促进企业可持续发展内部审计可以为企业提供全面、客观的数据和信息，为管理层决策提供有效的依据。
通过提供及时的数据和信息分析，内部审计有助于管理层制定适应市场变化的战略和措施，促进企业可持续发展。
3. 企业内部审计存在的问题3.1 组织结构问题在一些企业中，内部审计部门的权限和责任划分不明确，导致内部审计工作效率低下，审核结果不准确。
因此，企业需要建立明确的内部审计组织结构和岗位职责，确保内部审计能够有效开展。
2024年民营企业内部审计试析论文
2024年民营企业内部审计试析论文一、民营企业内部审计的现状分析当前，民营企业内部审计工作已经取得了一定的进展，但仍存在一些问题。
首先，内部审计机构设置不够规范。
一些民营企业虽然设立了内部审计部门，但往往将其作为财务部门的附属机构，导致其独立性和权威性受到一定程度的削弱。
其次，内部审计人员专业素养有待提高。
部分民营企业内部审计人员缺乏专业的审计知识和实践经验，难以有效应对复杂的审计任务。
此外，内部审计范围有限，往往局限于财务审计，而忽视了风险管理、内部控制等非财务领域的审计。
二、民营企业内部审计面临的挑战民营企业内部审计在发展过程中面临着诸多挑战。
首先，企业治理结构的完善程度对内部审计工作产生重要影响。
在治理结构不完善的企业中，内部审计的独立性和权威性难以得到保障，导致其职能发挥受限。
其次，市场竞争加剧和经营风险的增加对内部审计提出了更高的要求。
民营企业需要不断提升内部审计的效率和效果，以应对日益复杂的市场环境和风险挑战。
最后，法律法规的不断完善也对民营企业内部审计工作提出了新的要求。
企业需要不断适应法律法规的变化，加强合规管理，确保内部审计工作的合法性。
三、民营企业内部审计的改进策略针对民营企业内部审计的现状和挑战，本文提出以下改进策略：完善内部审计机构设置，提升独立性民营企业应建立独立的内部审计部门，明确其职责和权限，确保其在公司治理结构中的地位和作用。
同时，企业应完善内部审计的工作机制和程序，确保其独立、客观地开展审计工作，防止审计结果受到干扰和影响。
加强内部审计人员专业素养培训民营企业应加大对内部审计人员的培养力度，通过定期的培训和学习，提升他们的专业素养和实践能力。
此外，企业还可以引入具有丰富经验和专业知识的外部审计机构或专家，为内部审计工作提供指导和支持。
拓展内部审计范围，实现全面风险管理除了财务审计外，民营企业还应关注风险管理、内部控制等非财务领域的审计。
通过拓展审计范围，企业可以更加全面地了解自身的风险状况和管理水平，为制定有效的风险管理策略提供依据。
内部审计论文优秀范文
内部审计论文优秀范文以下是一篇关于内部审计的优秀范文，共1500字。
标题：内部审计在现代企业管理中的重要性摘要：内部审计是现代企业管理中不可或缺的一部分，它通过对企业内部的管理、运作和风险控制进行全面的评估和监督，为企业提供有效的决策支持。
本文将从内部审计的定义、目标和作用入手，探讨其在现代企业管理中的重要性，并提出如何加强内部审计的建议。
1、引言内部审计是指企业内部部门对其各项活动进行独立、客观的评价和监督，帮助企业实现其目标，并提供改进管理和风险控制的建议。
在现代企业管理中，内部审计起到督促和帮助企业全面实施风险管理、提高运营效率、增强内部控制等作用。
2、内部审计的目标和作用内部审计的目标是通过对企业内部的管理和运作进行评估，发现存在的问题和潜在的风险，并提出相应的改进和控制措施，从而帮助企业实现其战略目标和提升绩效。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：2.1、评估风险和内部控制：内部审计通过对企业内部各个环节的评估，揭示存在的风险和系统性问题，帮助企业改进内部控制，保障企业的资产安全和财务健康。
2.2、提高运营效率：通过对企业经营活动的审查和评估，内部审计可以发现并改进业务流程中的瑕疵和低效环节，提高企业的运营效率和竞争力。
2.3、促进合规管理：内部审计有助于企业遵守相关法规和内部规定，保持企业的声誉和信誉，减少法律和道德风险。
2.4、提供决策支持：内部审计通过对企业内部的评估和监督，可以为管理层提供可靠的决策支持，帮助其制定战略规划、优化资源配置和管理风险。
3、内部审计在现代企业管理中的重要性现代企业管理面临复杂多变的市场环境和竞争压力，内部审计作为一种有效的管理手段，对企业的经营和发展具有重要的意义。
3.1、加强内部控制：内部控制是保护企业利益和资产安全的关键，而内部审计可以通过评估和监督企业内部控制的有效性，发现潜在的风险，并提出改进和控制措施，有助于企业建立健全的内部控制机制和流程。
内部审计在公司治理中的作用论文
内部审计在公司治理中的作用论文1内部审计的地位公司治理是为了实现组织目标而建立的一整套关系体系，这套体系中最重要的关系就是“所有权和控制权分离所导致的受托责任关系”，这套体系最基础的控制系统就是“股东大会和董事会、董事会和高级管理层”组成的这两个控制系统，目的是有效监管治理参与者对股东承担的受托责任。
OrganizationforEconomicCo-operationandDevelopment在现代公司治理的原则中，论述了股东、董事会、经理层和利益相关者的关系，但只是较传统观点引入了利益相关者，并没有改变这一基本的受托责任关系。
审计产生的根本原因并不是会计中需要审核稽查的因素，而是前述的“所有权和控制权分离所导致的受托责任关系”。
这从源头上揭示了审计与公司治理的关系，也说明了审计应扮演的角色。
可以说内部审计要想在公司治理层面发挥作用，就需要介入这一受托责任关系。
介入的方式要由董事会与高级管理层就“内部审计的地位和报告关系”达成一致，一致的表达形式可能是内部审计制度、审计章程、会议纪要或其他任何形式，但其实质就是一份协议、一份董事会与高级管理层达成的、关于内部审计部门在权力、宗旨和职责范围等方面的协议。
这份协议决定了内部审计部门在组织中的地位和相应的报告关系。
模糊的关系会给内审工作带来很多障碍和不必要的摩擦，甚至会陷入进退维谷的境地。
从国际范围内的最佳实务来看，内部审计部门都是隶属于董事会的，这样内审部门就顺利地介入了治理层面的受托责任关系之中；但是目前也有很多公司的内部审计部门在实质上还是隶属于经理层甚至财务部门，这种情况下内部审计就无法在公司治理层面发挥作用（以下将述及的内部审计是指在实质上隶属于董事会的内部审计）。
内部审计部门在组织架构中的地位决定了其可能发挥的作用。
实际工作中，要想内部审计在公司治理层面作出贡献，必须在地位和报告关系上给出一个董事会和高级管理层都接受的、明确的定义，这会给内部审计工作提供理由，创造便利的条件。
内部审计论文：我国内部审计未来发展趋势
目录摘要 (2)一、企业内部审计的产生背景 (2)二、企业内部审计的作用 (3)（一）保证不同利益相关方的信息对称性 (3)（二）有效降低企业运营风险 (4)（三）确保资产保值与增值 (4)（四）为企业内部管理决策提供科学依据 (4)三、企业内部审计现状 (5)（一）内部审计缺乏完善的法律法规指导 (5)（二）对内部审计不够重视 (5)（三）内部审计人员的专业水平不高 (5)（四）内部审计缺乏独立性 (6)（五）内部审计的范围狭窄 (6)（六）内部审计方法单一、落后 (6)四、完善企业内部审计的策略 (7)（一）完善内部审计方面的法律法规 (7)（二）明确企业内部审计的定位 (7)（三）提高审计人员的综合素质 (7)（四）保证内部审计机构的独立性和客观性 (8)（五）扩大内部审计的工作范围 (8)（六）加强内部审计方法的创新 (8)五、结束语 (9)六、致谢 (9)参考文献 (9)摘要内部审计是企业管理中的一项重要控制活动，其目的是提高企业的管理水平，确保企业经营目标的实现。
虽然企业内部审计制度在我国建立已有20多年，但其对于现代企业的重要意义并未得到全面的认识，在现代企业管理中的作用更未充分发挥。
随着我国市场经济的深入发展、企业结构的日益复杂，规模的迅速膨胀，和全球化战略的逐步实施，完善我国企业内部审计制度，以明确复杂的产权关系和加强企业内部管理，变得尤为重要。
关键词：企业内部审计；作用；现状；策略一、企业内部审计的产生背景我国的内部审计始于20世纪80年代，1987年中国内部审计师协会成立，并于同年加入了国际内部审计师协会（IIA）。
相比发达国家而言，我国内部审计的发展较为迟缓。
在社会主义市场经济体质初步确立的大背景下，随着国企改制和股份公司治理的不断改进和完善，我国内部审计理论和实践都得到了快速发展。
中国内部审计师协会于2003年发布了《内部审计准则》，并相继发布了《内部审计基本准则》和一系列配套的内部审计具体准则，促进了我国内部审计工作的规范化和制度化。
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文(11篇)
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。
内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。
但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。
只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。
这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。
财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。
行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。
近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。
也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。
因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。
内部审计必要性和权威性难以保证。
(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。
此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
企业内部审计风险论文
企业内部审计风险论文企业内部审计风险论文随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。
接下来小编搜集了企业内部审计风险论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。
篇一：国有企业内部审计风险成因与对策一、引言在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。
因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。
但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。
二、国有企业内部审计制度现状研究(一) 内审体系表面健全，内审职能目标不清。
纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。
企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。
(二) 内审部门地位低下，独立性较差。
内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。
2024年我国商业银行内部审计论文
2024年我国商业银行内部审计论文一、引言随着我国金融市场的不断深化和发展，商业银行在国民经济中的地位日益突出。
作为金融体系的核心组成部分，商业银行的稳定运行对于整个社会的经济秩序和金融安全具有重大意义。
在这一背景下，内部审计作为商业银行内部控制体系的重要环节，其重要性愈发凸显。
内部审计不仅有助于银行识别和控制风险，还能提升银行治理水平，保障银行资产的安全和完整。
因此，对商业银行内部审计进行深入的研究和探讨，对于提升我国银行业的整体竞争力具有非常重要的意义。
二、商业银行内部审计的概念及作用商业银行内部审计是银行内部设立的一种独立、客观的监督和评价活动，其主要目的是通过对银行业务和管理流程的审查和评估，帮助银行识别潜在风险，提出改进建议，从而增强银行的内部控制和风险管理能力。
内部审计的作用主要体现在以下几个方面：风险识别和评估：内部审计通过对银行业务和管理流程的深入审查，能够及时发现和评估潜在的风险点，为银行管理层提供决策支持。
内部控制评价：内部审计对银行的内部控制体系进行评价和监督，确保内部控制的有效性，防止舞弊和错误的发生。
合规性检查：内部审计还负责对银行遵守法律法规和内部政策的情况进行检查，确保银行依法合规经营。
咨询服务：内部审计通过提供专业的建议和意见，帮助银行改进业务流程，提高管理效率，增强银行的竞争力。
三、我国商业银行内部审计的现状及挑战近年来，我国商业银行内部审计取得了长足的发展，但仍面临着一些挑战和问题。
主要表现在以下几个方面：内部审计独立性不足：部分银行内部审计机构的设置和运作受到管理层的影响，导致内部审计的独立性受到质疑，影响了审计结果的客观性和公正性。
审计资源和技术手段有限：随着银行业务的复杂化和信息化程度的提高，传统的审计方法和手段已经难以满足现代审计的需求，审计资源的不足和技术手段的落后成为了制约内部审计发展的重要因素。
审计人员素质参差不齐：商业银行内部审计需要一支具备专业知识和技能的审计队伍。
如何提高企业内审质量论文
对如何提高企业内审质量的探讨企业内部审计监督制度，其目的在于健全企业内部控制制度，严肃财经纪律，查错揭弊，改善企业经营管理，提高企业经济效益。
近年来，我国企业内部审计工作取得了长足的进展，对完善企业内部自我约束机制，深化企业改革，建立现代企业制度做出了巨大贡献。
但是也应看到，我国的企业内部审计从机构设置、工作重点、审计范围、规范管理等方面还存在一些不足之处。
在市场化不断深入的今天，如何提高内部审计质量，建立健全公司治理结构，优化内部控制、促进企业资源的有效利用、避免舞弊和浪费，已成为当前企业面临的重大课题。
一、我国企业内部审计的现状1.对企业内部审计认识存在问题目前很多企业对企业内部审计在思想上的重要性认识不够，特别是一些企业领导，对企业审计工作怀有一种很不友好的思想，他们往往认为内部审计工作限制了自己在企业中的地位，削弱了自己的权威。
于是，他们便任意的精简内部审计机构，这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中受到了很到的影响，内部审计的监督作用也很难发挥出来。
目前许多企业内部审计工作都不被重视，甚至在一些企业中审计部门应经“名存实亡”了。
2.企业内部审计人员自身素质不高随着市场经济的不断发展，企业的工作内容呈也日益多样化，如企业的并购、分设、债务重组等。
为了更好地适应现代企业的工作，就必然要求内部审计人员的知识多元化，不仅要懂财务和审计知识，还要懂得一些企业经营的相关知识。
内部审计工作者的自身素质对企业审计监督工作有着重大的影响，而目前我国企业内部审计人员素质偏低，很多审计工作者是从其他部门转到审计部门的，有的只掌握某一方面的知识，更有甚者对审计业务一窍不通，显然这样的审计工作者是难以深层次的发现问题，不能较好地适应内部审计工作的要求。
3.企业内部审计制度存在重大缺陷我国的审计制度受政治体制环境的影响有着重大的缺陷，利益分配不均、产权不明、权责不清晰等原因都制约着审计工作。
目前我国的一些企业虽设置了内部审计机构，配备了审计人员，但因内部审计制度不健全，在实际审计工作中总会受到这样或那样的制约，因而内部审计的作用未能完全发挥出来。
内部审计论文(优秀8篇)
内部审计论文（优秀8篇）总结篇一根据我国农村合作金融机构的实际发展状况和存在的问题，内部审计对于农村金融机构而言意义重大。
为了满足它的需要必须作出一定的调整。
而鉴于发达国家，如美国的多元复合型管理、法国的公私合作式管理、德国的内部审计外包等等这些有效的实践经验，我们国家都可以拿来实践，并根据我国的实际发展情况进行调整。
所以在以后的农村合作金融内部审计工作中需要不断推行风险识别、建立一套完整、客观的评价体系，并且积极落实相关政策，不断提升内部审计的战略功能，确保内部审计工作能够有效、有序的进行，以满足不断发展的农村合作金融机构的高效运营及发展的客观现实需要。
直面经济全球化的趋势，积极应对我国加入WTO后的形势，要实现私营企业经济的新的突破，除了要发挥私营企业机制活、反应快的特点外，放大重点私营企业的作用，还必须在帮助私营企业在内部管理上下功夫，建立更加合理的内控制度，完善激励机制，激发员工的创造力，通过制度创新、技术创新、产品创新和营销创新，使私营企业步入持续、稳定、健康发展的快车道。
目前已有一种好势头，为促进私营企业的发展，内部审计已不是国有企业的专利，受私营企业老板的青睐和重视，内部审计在私营企业中呼之欲出，发挥的作用也愈来愈明显。
本文试就私营企业开展内部审计工作谈一些看法：一、关于私营企业设立内审机构、开展内审工作的现状随着市场经济的深入发展，私营企业的规模和在国民经济中所占的份额都在逐步扩大，“存在的就是合理的”，私营企业的发展趋势说明私营企业的经营机制和管理体制是符合生产力发展要求的，其组织结构的设置和管理模式也是很有可取之处的。
从调查的常州市区私营企业的情况看，设立内审机构、开展内审工作已成为一种好的态势，令人欣喜。
现有的私营企业大体有两大类：一是从成立企业起即新注册登记时为私营企业的，第二类是从原来的国有或集体所有制企业改制而成重新变更登记为私营企业的。
相应地，内审机构也有成立企业时设立的内审机构，还有在企业改制过程中，保留原有的审计机构；也有随着私营企业的发展后增设的。
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石家庄科技信息职业学院题目：中小企业内部审计初探专业： 14级会计与审计学号： 141309013姓名：杜萌引言一、选题的背景及意义随着经济的发展，全球范围内的中小企业已达到企业总数的99%。
无论是由于其销售额、税收给国民经济带来的直接促进作用，还是由于增加了本国的就业率而间接的促进了国民经济，中小企业都在为经济的增长、人们生活水平的提高发挥着重要的作用。
中小企业对国家的重要性有目共睹，因此不管是发达国家，还是发展中国家，都希望能够推动中小企业的稳步发展。
实际上，各个国家也在为此努力，一直以来，世界各国理论界都在研究中小企业在成长与发展过程中所遇到的问题。
由于我国中小企业本身存在的一些局限性：生产规模小、经营范围小、组织程度差、内部审计理念不高、技术水平落后、其内审人员综合素质不高，并且关于中小企业在经营过程中产生的的内部审计问题的理论研究，本国还是比较缺乏。
因此使得怎样在中小企业建立有效的内部审计，促进中小企业的发展成为了难点。
内部审计的重要性使得研究中小企业内部审计中存在的问题具有非常重要的现实意义。
二、国内外研究动态（一）国外研究动态美国国会在2002年7月通过的SOX法案中对美国上市公司内控信息做了相关规定，其中第404、103、302条款明确规定了美国上市公司内部控制信息强制性披露的法律责任，并且提出了对内部控制有效性进行法定审计的要求。
2004年3月9日，美国公众公司会计监管委员会颁发了第2号审计准则《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》（AS NO.2），该准则明确提出，对于同一家公司的财务报表审计业务和财务报告内部控制审计业务需要由同一家会计师事务所同时执行，并将两者整合审计。
在2007年7月，美国公众公司会计监管委员会就内部审计又发布了第5号审计准则《与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》（AS NO.5），用来替代AS NO.2，以此进一步的完善企业的财务报告内部控制审计准则。
（二）国内研究动态我国于1983年成立审计署。
1985年国务院发布《内部审计暂行规定》，这是第一关于内部审计的法规；同年，我国审计署公布了《审计署关于内部审计的若干规定》。
为了更好的规范内部审计，保证审计工作高效的进行，审计署于1989再次颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》。
在国务院与审计署相继颁布了各项准则规定之后，1994年我国第一部《审计法》正式出台；其后，审计署也颁布新的《审计署关于内部审计工作的规定》（1995）。
同时，为了保障我国内部审计人员的质量，1998年，我国引入国际注册内部审计师考试。
2003年，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》，这也标志了我国内部审计真正的从国家审计附属中脱离出来，拥有了其独立的地位。
紧接着，我国出台了《内部审计基本准则》，随后《企业内部控制基本规范》（2008）及《企业内部控制配套指引》（2010）也相继出台，各准则的颁布进一步提升了内部审计的地位和作用。
2009年，张宇在《我国内部审计职能的现状及扩展》该文章中就我国内部审计职能发展有关的问题中进行了探讨，主要包括我国内部审计职能的扩展和创新问题。
2011年，姜佳秀子写了《我国内部审计的现状和发展趋势》，该文就我国企业在内部审计发展中遇到的一些问题进行了深入的分析。
发现主要影响内部审计因素有内审人员的综合素质、内审机构与内审人员的独立性、内审职能和目标，并且针对这些因素引发的问题提出了自己的见解。
随着我国内部审计制度越来越完善，内部审计已然成为中小企业的必走之路。
可是因为中小企业的特殊性，给内部审计的开展带来了一些困难。
这篇文章主要希望通过研究中国中小企业以及中小企业内部审计的特点，对我国中小企业内部审计中存在的问题提出相应的解决措施。
三、研究思路和方法本文主要通过对我国中小企业内部审计普遍存在的问题进行分析与讨论并得出一定的结论。
主要分为下面三个部分：第一部分是引言，旨在介绍文章的研究的背景、目的与选题意义，国内外研究现状，本文的研究思路方法、目标及主要内容；其次是界定了中小企业的范围以及定义，然后是内部审计的基础理论，并在此基础上提出了内部审计对于中小企业发展的必要性；接着文章分别提出了中小企业内部审计中存在的若干问题以及带来的危害；最后就本文中所提及的问题提出了相关的解决办法。
本文主要研究方法：(1)文献分析法现在国内外有关内部审计的文献资料较多，但针对中小企的内部审计研究有限，而且缺乏理论深度和现实可行性，这说明理论界与实务界没有给这个能影响企业发展的因素应有的关注，这也是内部审计一直未被中小企业管理层和其他部门所接受的原因之一。
理论研究的缺乏使得中小企业在遇到与内部审计有关的问题时往往束手无策。
通过文献分析法，本文在研究中从中小企业的特点以及内部审计并不完善的现状入手，进行了比较深层次的论述与分析，找出影响中小企业内部审计的原因。
最后得出解决问题的对策。
一、中小企业内部审计的内涵及作用（一）中小企业的界定所谓中小企业，其实是一个相对的概念，是针对同行业中的大企业而言，生产规模比较小的企业。
不同的国家对于中小企业有不同的规定，即使是一个国家内部，也可能因为中小企业的类型不同,组织形式不同, 设立时所依据的法律不同,对中小企业的标准也就不同。
因此具体什么才是中小企业，我们很难去下一个清晰准确的定义。
中小企业的相对性，发展性，重要性以及特殊性都需要我们用动态和发展的角度，结合社会生产力、生产技术的发展，国民经济的发展和产业发展，来做科学合理的定义。
资料来源:《经济日报》2003年9月12日，第9版。
（二）内部审计的内涵1、内部审计的概念当前，对内部审计定义的描述版本不一。
本文引述了2个比较有代表性的观点。
观点1：中国审计署的观点1995年7月14日，我国审计署于发布的《关于内部审计工作的规定》，其中第4条规定了内部审计的定义：内部审计是内审机构在本单位（公司）主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本部门、本单位及下属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作。
观点2：国际审计界的观点国际内部审计师协会年会上通过的内部审计定义为:内部审计是一种独立的、客观公正的、并能提出指导性建议的行为, 以使企业能创造更多的价值, 并提高其运作能力。
它通过采用一套系统严谨的方法对风险进行估量, 并提高风险管理, 控制与监督工作的有效性, 最终帮助企业达到预定的目标。
2、中小企业的特点(1) 数量大、比重大在我国工商部门登记过的企业中，中小企业占了企业总数的99%，其销售额、税收也占了我国的半壁江山，同时，中小企业吸纳了我国90%的高校毕业生，缓解了我国的就业压力。
因此，无论是从数量上，还是其重要性，中小企业都是中国不可或缺的一股经济力量。
(2) 产出规模小、技术水平低中国的企业主要以产品制造业为主，尤其是中国的中小企业该特点尤为明显。
并且由于其经营资金少，技术水平低，中小企业采用的多是传统技术，从而也多为劳动密集型企业。
(3) 投资主体多元化我国大中型企业主要是国家投资建设的，投资主体相对比较单一。
但我国中小企业大部分由完成了资本的原始积累的个体工商户、私人加工厂组成，还有一些是因为社会就业形势严峻而选择创业的大学毕业生创办的的小型企业，因此中小企业的投资主体比较多元化，既有国家投资建设的，也有私人投资建设的。
(4) 组织程度差我国的企业中的职能部门，大企业是应有尽有，小企业虽小但也是应有尽有，但是在生产方面专业化程度比较低，销售方面也缺少相对固定、有效的渠道。
尤其是中小企业在管理上，我国政府缺乏专门的法律法规和扶持政策，同时缺少像发达国家那样的社会服务体系。
3、中小企业的内部审计（三）完善中小企业内部审计的意义当前我国中小企业中大多数都是由民营企业转型而来的，对于建设内部审计机构还没有足够的重视。
金融危机爆发后，强化内部审计能够帮助中小企业降低经营风险从而顺利的度过难关。
首先，内部审计可以通过检查、监督和评价会计信息的真实性和内部控制的有效性及时发现问题。
对于其发现的企业管理过程中存在的问题，管理当局应该及时改正，防止一般问题的扩大化。
其次，内部审计通过检查与评价财务核算，能够准确的知道企业产生过的交易的金额与内容，以便于提出有效的管理措施来降低生产成本，提高效率；企业健全的财务核算制度还可以有效的防止企业资产流失。
最后，内审机构作为中小企业内部的一个职能部门，对于该企业的经营情况十分了解，而且内部审计人员具有一定的管理知识。
所以，中小企业可以通过内部审计人员对经济指标的综合分析来发掘企业存在的潜力，提高资源的有效利用率以及降低经营风险。
同时还能起到该单位内部的监督作用，通过审查各管理者是否已经完成各个指标，以判定制定的指标是否符合企业当时发展的需要以及发展状况。
根据市场的需求及时的做出评价和调整相应的策略，改善企业的经营状况，确保企业制定的制度切实有效。
二、中小企业内部审计中存在的问题（一）管理层认识不足对于我国中小企业来说，内部审计作用受限的最基本和主要的问题就是管理层对内部审计的认识不足。
我国的中小企业分为民营中小企业和国有中小企业，对于国有中小企业而言，按照审计署《关于内部审计工作的规定》，符合相关规定的企事业单位需单独设立内部审计机构。
但是尽管这样，很多企业管理层仍然不重视内部审计工作，他们觉得内部审计更多的只是起到监督职能，检查自己的廉政工作，各部门工作的完成情况，对于企业提高经营、管理水平没有实质性的帮助，因此不愿意去大力支持内部审计，这也使得尽管存在的内部审计难以发挥它的优势。
在政府规定需要设定内部审计机构的国有中小企业尚且如此，更别说广大的民营中小企业了。
我国中小企业大部分由完成了资本的原始积累的个体工商户、私人加工厂构成，还有一部分是因为社会就业压力加大而自主创业的大学毕业生开办的小型公司。
他们中间多数中小企业是家族式的管理方式，管理者文化素质较低，管理相对来说还不是特别规范，很多民营中小企业认为根本没有必要设立独立的内部审计机构，还有些民营企业即使设立了内部审计组织，也是形同虚设，很难展现其应有的监督作用。
（二）法律制度不完善目前，我国内部审计的法律制度相当不完善与不科学。
当前能够作为内部审计法律参照依据的主要是《审计法》和审计署在2003年颁布的《关于内部审计工作的规定》。
可是《审计法》更主要是针对国家审计的，《关于内部审计工作的规定》又是一项部门法规，法律级别明显偏低。
在市场经济快速发展的今天，出现了很多新问题、新情况，中小企业发展到今天的数量和规模，虽然在竞争力和影响力等方面都具有一定的实力，但是对于中小企业来说，尤其是想要继续发展扩大的中小企业，加强内部控制和规范性运作机制也是很有必要的。