单证审核指南
会计经验：外贸单证审核,重点审核什么
外贸单证审核，重点审核什么单证审核是保障安全收汇的关键环节，单证审核的重点是： 1.检查L/C规定的单证份数（比如多或者少，是否是全套等）； 2.检查附加条款对单证的特别要求（比如是否要求注明L/C号码、合同号码等）； 3.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。
（比如是否需要认证、出单人是否符合要求等）； 4.单证之间的各类描述是否完全一致。
（比如大小写、计量单位等）； 5.单证出具或提交的日期是否符合要求。
（比如保单日期、FORMA出单期等）。
出单中比较常见问题有： 1.对于信用证溢短装条款的误解，造成单证金额、数量错误。
一般地说，如果信用证对金额和数量溢短装有明确规定要按照要求出具；如果信用证没有明确规定，可以有5%溢短装。
这里要说的是，根据UCP500条款，如果计量单位是个、只等，则此项规定不实用。
2.汇票的受票人名称、地址打错。
这里要注意付款行、偿付行的区别。
3.发票中受益人名称、地址等与信用证描述不一致。
4.汇票、发票、保险单等之间币制名称不一致或不符合信用证的规定。
5.发票上的货物描述与信用证描述的不完全一致。
6.要求认证或证实单据的类型、出单人等不符合信用证要求。
7.单单之间商品名称、数量、计量单位、唛头描述、毛净重等不一致。
8.正本单据没有显示正本字样或提交份数不足。
9.提单、保险单缺少有关签字或印章不按要求背书。
10.提单中的卸货港、目的地签发错误以及存在不良批注等。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
报关单证审核流程
报关单证审核流程
一、入口报关单证
1、报关单证是报关企业向海关提交的有关进出口货物的法定文件，是进出口货物报关的依据。
2、入口报关单证主要有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告等。
3、商业发票是报关单证中的主要文件，是由销售商开具，是出口商经营进出口货物的凭证。
4、进口许可证是政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。
5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。
6、原产地证明是由出口商提供的，是出口商证明货物的原产地的文件。
7、商品检验报告是由检验机构出具的，是对货物的技术检验报告。
二、单证审核
1、单证审核是对报关单证是否符合法律法规要求的审核。
2、单证审核的主要内容有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告。
3、商业发票是报关单证的主要文件，是开具销售商的凭证，必须符合法律法规的要求。
4、进口许可证是由政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。
5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。
单证员操作指导：银行审单的方法与处置拒付技巧
银⾏审单的⽅法与处置拒付技巧 ⼀、审单⽅法 ⒈银⾏审单员在签收单据时，应根据公司联系单上标明的单据种类和份数逐⼀核对单据是否齐全，有⽆遗漏。
⒉审单员在审单前，应将各种单据按⼀定顺序排列整齐（可按汇票、发票、装箱单／重量单、产地证、检验证、函抄、电抄、提单、保单之次序排列），以便于审核。
⒊审单时，应对照信⽤证有关单据条款要求，进⼀步检查单据种类和份数是否与信⽤证规定⼀致，若有差异，需在联系单上批注，并及时联系公司查询处理（多退少补，名称不对要更正），以防错漏或误会。
⒋要全⾯细致地审阅信⽤证条款，看有哪些基本条款和特殊条款，有何异常之处，以便⼼中有数。
⒌依据跟单信⽤证统⼀惯例，围绕发票、提单和保单这三⼤单据，以发票为中⼼，对照信⽤证条款，逐字逐句地审核它们相互之间内容是否严格⼀致，有⽆混淆不清或⾃相⽭盾之处，并在联系单上相应批注，以防遗忘。
⒍要重点审核各单据的出单⽇期是否合理，货物名称、数量、唛头是否⼀致，⾦额计算是否正确，证明内容是否已加注，出单⼈签署是否规范，背书有⽆遗漏。
⒎对于审单中发现的“不符点”，应迅速提请公司更改，若有异议或⽆法改正者，可要求其提交“保留声明”或“出单保函”，以区分责任，避免扯⽪。
⒏审核完毕且已相符的单据要准确计收议付费⽤，并按来证规定的偿付办法正确寄单索汇。
⼆、处置拒付技巧 ⒈拒付的风险和原因 实务中，出⼝单据因“不符点”遭国外拒付的情况屡见不鲜，轻者使出⼝⽅劳神耗时，且承担额外的费⽤（如电报、电传费、“不符点”费），重则延误收汇、损失利息，甚⾄钱货两空。
故不可等闲视之。
拒付的原因：⼀是单据含有实质性不符点，且单到货未到，开证⾏为维护⾃⾝利益，依惯例提出拒付，留待进、出⼝商⾃⾏洽商解决；⼆是单据带有⾮实质性不符点，且开证⾏⼀时⽆法与申请⼈联系上，⽣怕轻易付款会引起申请⼈不满或抱怨，故试图寻找理由拒付，以拖延付款；三是货物的国际市场⾏情变化，价格下跌或销路不畅，若付款赎单，将出现亏损，故申请⼈与开证⾏串通拒付，借以达到削价或退货、转嫁风险之⽬的。
外贸单证操作10单据审核操作
四、审单流程
（一）审核单据种类和份数的完整性
1、信用证及修改正本 2、单据种类完整 3、单据份数完整 ◆额外交副本的要求：ONE EXTRA COPY OF ALL REQUIRED DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED FOR ISSUING BANK’S RETENTION, OTHERWISE USD10.00 WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS.
四、审单流程
【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能 否顺延？
四、审单流程
【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能 否顺延？ 【答案3】不可以。
四、审单流程
（二）审核单据内容的准确性
1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期 ◆最迟装运日期: UCP600第29条c款：最迟发运日不因第二十九条a款规 定的原因而顺延。
ZHEJIANG JINYUAN IMPORT AND EXPORT CO., LTD.
李立
◆示范操作——审核汇票
BILL OF EXCHANGE
凭 Drawn Under
HSBC BANK PLC，DUBAI, U.A.E.
不可撤销信用证 Irrevocable L/C No.
FFF07699
日期 Date
1、信用证 2、单据： 汇票、商业发票、装箱单、海运提单、保 险单、一般原产地证、装运通知、受益人 证明
◆示范操作——审核三期
实际
信用证
装运日期：APR.17, 2012
交单时间：APR.21, 2012
44C: 080428
48: WITHIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT.
报关单证审核流程
报关单证审核流程报关单证审核流程是指在进出口货物报关过程中，相关部门对报关单证的合法性、准确性和完整性进行审核的过程。
报关单证审核流程的严密性和准确性对于保障国家经济安全、维护国家利益、促进进出口贸易健康发展具有重要意义。
本文将从报关单证审核的基本流程、报关单证审核的重点内容和案例分析等方面进行详细介绍。
一、报关单证审核的基本流程1.报关单验证报关单验证是指审核人员在审核报关单时，核对报关单上的货物信息、价格信息等是否与货物实际情况一致，并对报关单的填写规范性进行检查。
主要包括填写报关单的报关单号、报关单类型、报关日期、申报单位名称、监管方式、运输方式、货物存放地点、贸易国家、运输工具代码等信息。
2.单证审核单证审核是指审核人员根据《海关进出口货物报关单证管理规定》对报关单上的单证材料进行审核。
主要包括合同、发票、装箱单、提单、保险单、产地证书、检验检疫证书、商检证书、费用发票等单证的完整性、准确性和合法性进行检查。
其中，最重要的是核对发票的真实性和准确性。
3.补充资料的核对审核人员在审核报关单时，如果发现相关单证材料不完整或不符合规定，会要求申报人补充相应的资料。
补充资料的核对主要包括核对补充资料的合法性、准确性和完整性。
同时，审核人员还需核对补充资料与原始单证的一致性，以确保提供的补充资料与原始单证相互印证。
4.一次性补正一次性补正是指一次性提供所有的补正资料，以减少漏查和漏填的情况。
一次性补正的要求主要是提供正确完整的补充资料，且不再次要求提供其他资料。
二、报关单证审核的重点内容1.货物信息的准确性审核人员需核对报关单上的货物信息与实际货物是否一致。
主要包括货物名称、数量、规格型号、重量、包装方式、原产地、价值等信息。
审核人员会通过查看单证、询问申报人、查看货物实物等方式来核实货物信息的准确性。
2.价格信息的真实性审核人员会对报关单上的价格进行审核，主要是核对报关单上的货物价值和发票上的货物价值是否一致。
外贸单证实务课件：单证审核
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
8.保险单的日期不能迟于运输单据的签发日期； 9.保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注 明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正 本都必须提交； 10.除信用证另有规定外，保险单一般应作成 可转让的形式，以受益人为投保人，由受益人背书； 11.保险单据上的币制应与信用证上的币制相 一致； 12.保险单据必须由保险公司或其代理出具等。
三、主要结汇单证审核的要点
(四)运输单据
10.唛头须与其他单据相一致； 11.全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日 期章； 12.应加背书的运输单据，须加背书等。
三、主要结汇单证审核的要点
(五)保险单
1.保险单据的种类必须与信用证规定相一致； 2.保险单的受益人(即投保人)应为信用证的受 益人或按信用证的规定填写； 3.保险单的唛头、件数、货物的名称等与其他 单据或信用证要求相一致； 4.保险金额的加成须符合信用证的规定； 5.运输工具、起运地及目的地，必须与信用证 及其他单据相一致； 6.保险险别须与信用证规定相一致； 7.除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保 单银行不予接受；
二、出口结汇与结汇水单
(二)出口结汇的方式
3.福费廷(FORFAITING)：福费廷是无追 索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期 承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行 承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行， 提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷 业务的前提是开证行已承兑了远期汇票，其特 点是贴现银行没有追索权。
2.汇票和商业发票上常见的差错有哪些？ 保险单和海运提单审核的重点项目有哪些？
一、结汇单证审核的基本要求
(一)及时
对单据上的差错做到及时发现，及时更正，从 而有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
如何审核单证
如何审核单证单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的.单证审核的基本要求及时性。
及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
全面性。
应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。
按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。
单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下几种：纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。
上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。
单证审核的重点(一)综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。
商业银行国际结算单证的审核
2021/7/8
四、银行对不符点单据的处理
开证行对不符点单据的处理
❖开证行收到单据次日起算的五个工作日内向 单据的提示者提出不符点；
❖无延迟地以电讯或其他快捷方式将不符点通 知单据的提示者；
❖所有不符点必须一次性提出； ❖通知如何处理不符点单据。
2021/7/8
四、银行对不符点单据的处理
不符点的处理程序
❖开证行拒付； ❖受益人方银行判断不符点是否成立； ❖通知受益人不符点成立； ❖受益人与其客户商讨如何解决； ❖付款或要求退单。
2021/7/8
五、国际结算中的风险及防范
汇款结算方式下的风险防范
❖贸易成立前，一定要了解客户的资信，买卖 双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同 ，对待金额较大的业务，一般不要采用汇款 结算方式；
2021/7/8
五、国际结算中的风险及防范
托收结算方式下进口商对风险的防范
❖D/P项下防范出口商以虚假单据或发运残 次货物的形式蒙骗进口商货款。
托收结算方式下银行对风险的防范
❖托收行应写清进口商的全称和详细地址、 交单条件，及明确指示是否需要拒付证书;
❖代收行不得无款或无承兑放单。
2021/7/8
2021/7/8
三、各类单据审核的要点
商业发票的审核要点
❖出具人：受益人； ❖抬头：申请人； ❖金额、贸易术语：必须与信用证要求的一致 ，且不得显示溢装； ❖对货物等的描述：必须反映实际发运或提供 的货物情况； ❖其他：签章、分期发运的情况等。
2021/7/8
三、各类单据审核的要点
海运提单的审核要点
❖电汇方式下，买卖双方可协商采用灵活的汇 款方式，如有条件的电汇付款。
信用证和单据审核指南
信用证结算审单准则一. 按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单《统一惯例》是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，已被大多数的国家与地区接受和使用。
《统一惯例》所体现出来的国际标准银行惯例是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。
我们必须按照《统一惯例》的要求，合理谨慎地审核信用证要求的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符。
二. 按照信用证所规定的条件、条款审单信用证是根据买卖双方的贸易合同而开立的，它一旦为各有关当事人所接受，即成为各有关当事人必须遵循的契约性文件。
在信用证结算业务中，各有关当事人必须受其约束，按照信用证所规定的条件、条款，逐条对照，以确定单据是否满足信用证的要求。
当信用证的规定与《统一惯例》有抵触时，则应遵循信用证优先于《统一惯例》的原则，按照信用证的要求审核单据。
这其中又包括表面一致性和内容相符性两条原则：1.遵循表面一致性原则。
受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与信用证规定完全一致。
例如，某信用证将货物描述为ATTACHES SANITAIRE（卫生洁具附件），而受益人具体的货为EXPASION BOLT（膨胀螺栓）。
虽然如此，有关单据中货物描述仍必须与信用证的规定相一致。
可能有的单据因某种特殊作用如清关报税等需显示具体货名时，我们仍必须将信用证所规定的ATTACHES SANITAIRE显示在其上，而在其后加注具体货名EXPASION BOLT。
2.遵循内容相符性原则。
我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只要内容相符即可，例如，信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应的调整，以避免不必要的误会。
三. 按照银行的经营思想、操作规程审单国际贸易结算作为银行经营的一项重要业务，在操作过程中，必须按照银行的有关操作规程行事。
尤其是在向客户融资时，更应明确银行的观点和看法，更有权对单据有关条目的处理做出自己的选择和判断，以体现银行的经营方针和经营作风。
贸易单证的制作与审核流程
贸易单证的制作与审核流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!贸易单证的制作与审核流程是国际贸易中的重要环节，它涉及到货物的运输、付款、保险等多个方面。
单证审核指南
单证审核指南（对已缮制的单证的审核）单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的.一、单证审核的基本方法：纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。
二、单证审核的重点(一)综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:1.汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。
出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。
是否按需要进行了背书。
汇票是否由出票人进行了签字。
汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”2．商业发票抬头人必须符合信用证规定；签发人必须是受益人；商品的描述必须完全符合信用证的要求；商品的数量必须符合信用证的规定；单价和价格条件必须符合信用证的规定；提交的正副本份数必须符合信用证的要求；信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。
发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。
3.保险单据保险单据必须由保险公司或其代理出具;投保加成必须符合信用证的规定;保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受;保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交;保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致；运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；如转运，保险期限必须包括全程运输；除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。
单证审核的重点
单证审核的重点单证审核是保障安全收汇的关键环节，下面整理了一些单证审核的重点，欢迎大家阅读浏览!一、如果跟客人签定的合同是FOB CHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司(约号)应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否达到客人要求的交货期。
应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知(BOOKING)给到单证开始操作，通常在开船一周前可拿到进仓单，如遇到以下特殊情况必须注意：1、比如货权不受我们控制，通过单证部门订舱报关，但shipper出客人抬头。
2、客人自己订舱，我们报关，但shipper出客人。
3、内销(客人自己订舱，货送客人仓库，不需要我们报关)。
4、订舱是客人订，客人邮件说SHIPPER可以出我们，我们必须跟货代用公司邮件确认提单抬头是否出我们，这个出运前必须确认好。
5、新客人订舱，事先和货代确认好提单抬头的问题(用公司邮箱确认)。
二、如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司咨询船期，运价，开船口岸等。
经比较，选择价格优惠，信誉好，船期合适的船公司，并告诉业务员通告给客人。
如客人不同意时要另选客人认可的'船公司。
开船前两周书面定仓，向运输公司定仓时，一定要传真书面定仓纸，注明所定船期，柜型及数量，目的港等内容，以避免差错。
三、空运，铁路/公路运输(包括收费样品)都需要和公司总经理确认方可出运。
1、提前收汇，进仓单+出货清单+出口货物承运委托书(财务和部门负责人的签字)交至单证部，单证员审核通过后方通知业务员进仓出货，2、未收汇，将进仓单+出货清单+出口货物承运委托书(财务、部门负责人签字)交至单证部审核，单证员上交总经理(副总)签字审批后，通知业务员可以出货。
四、在以上的操作流程中，所有的订舱资料都必须发给各个公司的单证部负责人进行审单,各负责人会对商检，危险品，侵权，违禁品等货物进行把关。
国际贸易单证实务第8章 单证审核
伦敦A银行以错装目的港为由再次要求我方退 款，并要求查访货物下落。我方议付行遂反驳伦敦 A银行，按国际惯例，开证行付款后即无向受益人 追索的权利。此项业务已过去5个月，更属无法追 索。建议此事由进出口双方另行商议解决。后据了 解，除有6箱产品仍存于波多黎各圣胡安仓库外， 其余15箱已散失。我出口方与议付行因已收回货
7
第二，汇票的各当事人是否符合信用证或合同 的规定和要求。汇票的付款人是否书写正确、付款 人地址是否详细正确，是否是信用证或合同中所规 定的付款人的名称。汇票的出票人是否符合信用证 的要求，名称、地址是否清晰明确，出票人是否签 字，签字是否合法，签字人是否被授权签字。汇票 的收款人名称是否书写正确，是否符合信用证或合 同的要求。
12
3 运输单据在整个单证中的地位仅次于商业发票 。在对运输单据进行审核时，一定要与商业发票、 信用证或合同相核对。
13
首先，运输单据的类型是否与合同或信用证规 定的运输方式相符。其次，审核运输单据中有关当 事人的记载内容。如收货人、被通知人的描述是否 与信用证或合同的要求相符。第三，审核运输单据 中有关港口和日期的记载。起运地、转运地、目的 地是否与合同或信用证相符。装运日期是否与信用 证或合同规定相符，出单日期与装运日期有没有违 背的地方。第四，审核有关对所运载货物和运费的 描述。商品名称是否与发票上的名称有不符的地方。 运费是表明预付还是到付，与信用证或合同是否一 致。
32
在审核单证时需要注意以下问题： ①在审核单据时，对信用证中没有特别规定的， 可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定单 据的合法性；如连UCP500中也没有相关条款的， 则应按银行行业习惯或惯例来解释、处理。审单中 应做到有依据的内容应“严格相符”，没有依据的
7. 单据审核指南
一、单证审核的基本要求 1、及时性 2、全面性 3、按照“严格符合”的原则，做到“单单相 符，单证相符” 二、单证审核的基本方法 1、纵向审核法 (单证) 2、横向审核法 （单单）
信用证 ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ……… ………
Place and date of issue: Hong Kong – June 9, 1994 Signature
Linsen, Zhang XYZ Company as agent
4. 被保险人与信用证 上的是否一致 ?
中国人民保险公司天津分公司
1. I保单种类是见差错 1.相关单据的大、小写金额打错； 2.相关单据的当事人名称、地址打错； 3.发票上的货物描述不符合信用证的规定； 4.汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书； 5.应提交的单据提交不全或份数不足； 6.未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证; 7.漏签字或盖章； 8.逾期装运； 9.逾期交单。
Electronic Distributor Associates
Hong Kong Consolidators Inc., as agents
1. 是否为信用证提到的受益人签发 ? 5. 发票金额是否超过信 2. 抬头名称和地址是否就是信用证上的（申请人） ? 用证上的金额？ 3. 发票上的商品名称是否与信用证上的完全一致 ?
The People’s Insurance Company of China, TIANJIN BRANCH
HEAD OFFICE: BEIJING ESTABLISHED IN 1949
Insurance Building, Qu Fu Road Heping District, Tianjin, China INVOICE NUMBER TES/203023098 CABLE: 42001 TIAJIN TEL: 315366 315367 TLX: 23262 PICC CN FAX: (86)(22)30129
单证审核的基本方法
在需要时经有权索偿人背书，如信用证要求空白背书则保险单据可开立成来人式，反之亦然
出单日期不得晚于装运日期，除非表明保险责任最晚于装运之日起生效
除非信用证另有规定，接受含有收免赔率/额的保单
审核的要点—产地证
必须由信用证规定的人出具
如果信用证要求由受益人、出口商或厂商来出具，则由商会出具的单据是可以接受的，只要该单据相应地注明受益人、出口商或厂商
正本租船合约提单必须以UCP第3条规定的方式签署，无需显示承运人名称
正本多式联运单据必须以UCP第3条规定的方式进行签字，且承运人或多式联运经营人（多式联运单据）的名称必须出现在提单的表面，并表明其身份
如果是预先印就“已装运于船”的提单，并且没有单独装船批注，提单的出具日即视为装运日
如带有加注日期的单独装船批注，该日期视为装运日，而不论在提单签发日之前还是之后
L/C规定投保比例：如110%，视为最低要求
保险险别必须符合信用证的规定，要求“一切险”时，含有任何“一切险”批注或条款都将接受
保险责任至少覆盖信用证规定的货物装运、发运或接管地到卸货港或最终目的地之间的路程
不必注明正本份数，如果注明，除非另有规定，所有正本都必须提交
包装件数、唛头等必须与发票和其他单据一致
付款人是否符合信用证42A/D域规定
金额和发票相同，是否符合信用证42C域规定
金额的大、小写如都有，则必须一致
付款期限要符合信用证42C域规定
币种和信用证相一致
如必要，需要背书（例如汇票收款人和寄单索汇人不同时，需要收款人给索汇人的背书）
修改和变更是否有出票人的证实
审核的要点—发票
抬头人必须是申请人（UCP500ART48规定的除外）
单证员操作指导：外贸单证审核及操作技巧
⼀、单证制作技巧 （⼀）制单依据 制作和审核出⼝单据的主要依据是买卖合同、信⽤证、有关商品的原始资料和国际惯例、国内管理规定等。
在实践中，要注意以下⼏个⽅⾯： 买卖合同是制单和审单的⾸要依据，从商品名称、规格、数量、价格条件以⾄运输⽅式、⽀付⽅式等均应符合买卖合同的规定，另外，贸易对⽅来函的有关内容也可使⽤。
在信⽤证⽀付⽅式的交易中，信⽤证取代买卖合同⽽成为主要的制作单据的依据，因为银⾏的付款原则是“只凭信⽤证⽽不问合同”，各种单据必须完全符合信⽤证的规定，．银⾏才承担付款的责任，如果信⽤证的条款与买卖合同互相⽭盾，要么修改信⽤证，以求得“证单⼀致”。
否则应以信⽤证为准才能达到安全收汇的⽬的。
有关商品的原始资料，⼀般由⽣产单位提供的交货单和货物出⼚装箱单等单据，显⽰货物具体的数量、重量、规格、尺码等。
此外，国际贸易中有关的国际惯例，如国际商会的《UCP 500》，以及第522号出版物《托收统⼀规则》和第560号出版物〈INCOTERMS 2000》等⽂件，也是正确处理⼀些单证问题的依据。
（⼆）制单步骤 1、了解合同、交货单、信⽤证等信息，先制作发票。
有的企业先制作货物明细单或货物出仓单，再填制发票。
2、以发票为基础，根据合同、交货单、信⽤证、贸易对⽅来函等，制作包装单据、托运单、报检单、报关单、投保单、产地证、（被动配额）许可证等。
3、如果需要时，制作出⼝商证明、装船通知、船公司证明、汇票等，分别将单据交有关⽅。
（三）制单的⼯作⽅式 1、掌握必要的资料和数据：例如缮制装箱单或重量单，先要取得供货单位或加⼯仓库提供的商品包装资料；缮制商业发票，必须综合装箱单／重量单内容并参照信⽤证或合同条款。
缺乏基础资料就⽆法进⾏制单⼯作，因此及时收齐各项基础资料是制单⼯作的前提。
2、资料齐备后必须经过核对，例如装运数量与信⽤证规定出运的数量是否相符，商品的品质、规格、包装是否符合信⽤证，制单前还有许多计算⼯作需要完成，例如商品的数量、重量、尺码以及总价等，某些商品根据⾏业习惯或客户需要还要提供具体的细码单要求，逐码核对和计算累积数量，也是⾮常重要的。
国际结算单证的审核技巧
国际结算单证的审核技巧1.信用证的审核1.1审核要点（1）开证银行的政治背景和资金情况；（2）信用证的性质和开证行所承担的责任是否明确具体，来证必须明确注明是“不可撤销”的信用证；（3）信用证的金额，必须与合同金额相一致；（4）有效期、交单期和交货期；（5）信用证的转运和分批装运条款，必须与合同规定相符；1.2常见不符点一.信用证过期；二.信用证装运日期过期；三.受益人交单过期；四.运输单据不洁净；五.运输单据类别不可接受；六.没有"货物已装船"证明或注明"货装舱面"；七.运费由受益人承担，但运输单据上没有"运费付讫"字样；八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符；九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；十.汇票上面的出票日期不明；十一.货物短装或超装；十二.发票上面的货物描述与信用证不符；十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符；十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期（不合理）；十六.投保的险种与信用证不符；十七.各种单据的类别与信用证不符；十八.各种单据中的币别不一致；十九.汇票、发票或保险单据金额的大小写不一致；二十.汇票、运输单据和保险单据的背书错误或应有但没有背书；二十一.单据没有必要签字或有效印章；二十二.单据的份数与信用证不一致；二十三.各种单据上面的"Shipping Mark"不一致；二十四.各种单据上面的货物的数量和重量描述不一致。
2.各类单据的审核2.1审单方法2.1.1审单原则：严格相符原则以及绝对相符原则2.1.2审单方法与尺度：镜像标准，实质相符，严格相符，双重标准2.1.3单据审核的一些总体规定：独立审单，审单期限，拒付通知2.2各类单据的审核要点2.2.1汇票的审核对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违规融资，套取银行资金问题的审计；审查合同的真实性；审查承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称；对银行违规签发承兑汇票的审计；对银行利用银行承兑汇票账外放款的审计。
货物贸易外汇收支电子单证审核指引
附件货物贸易外汇收支电子单证审核指引第一条为促进货物贸易外汇收支业务便利化，提升外汇指定银行（以下简称银行）和境内机构（以下简称企业）业务办理效率，以交易真实、业务合规和风险可控为原则，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号）等文件规定，制订本指引。
第二条银行按照“了解客户、了解业务、尽职审查”的展业原则和现行货物贸易外汇管理规定，为符合条件的企业办理货物贸易外汇收支业务时，可以审核其纸质单证，也可以审核电子单证。
电子单证是指企业提供的符合现行法律法规规定，且被银行认可并可以留存的电子形式的合同、发票、报关单、运输单据等有效凭证和商业单据，其形式包括系统自动生成的电子单证、纸质单证电子扫描件等。
第三条银行以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务，应当具备下列条件：（一）经办银行应为近三年执行外汇管理规定年度考核B （不含B−）类及以上的银行；经办银行未直接参与考核的，应以其上一级参与考核分行的考核等级为准；（二）具有完善的风险防范内控制度；（三）具备接收、储存电子单证的技术平台或手段，且相关技术能够保证传输、储存电子单证的完整性、安全性。
第四条银行应建立相应的内控制度，根据风险程度，确定以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务的条件和要求，在对企业充分了解的情况下，自主审慎选择进行电子单证审核的企业，以确保业务办理的真实性和合规性。
第五条企业以提交电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务，应当至少具备下列条件：（一）货物贸易分类结果应为A类，且取得营业执照满2年；（二）在经办银行办理外汇收支的合规性和信用记录良好；（三）保证提交电子单证的真实、合法、完整，并具备发送、储存电子单证的技术条件；（四）银行出于风险管控要求的其他条件。
第六条银行以审核电子单证方式办理货物贸易外汇收支业务，应当遵循的要求包括但不限于：（一）按照货物贸易外汇管理规定，对企业提交电子单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查；企业提交的电子单证无法证明交易真实合法或与其申请办理的外汇收支不一致的，银行应要求企业提交原始交易单证及其他相关证明材料；审查完毕后，应留存审查后的单证备查；银行审核纸质原始交易单证的，应按照现行货物贸易外汇管理规定进行签注和留存；（二）应采取必要的技术识别等手段，确保企业提交电子单证的唯一性，避免同一电子单证以及与其相应的纸质单证被重复使用；（三）应完整储存证明企业交易真实、合法的电子单证等相关信息 5年备查；（四）发现企业不符合使用电子单证办理业务条件的，应在为其办理业务时停止审核电子单证；（五）每年不定期抽查企业原始交易单证的真实性及其与相应电子单证的一致性。
第15章 单证审核与操作22页(间杂案例)
二、遵循单证表面相符原则
【案例】续 单到开证行后，被指出有以下不符点：一是装运至伦敦的 第一批货物仅有305公吨，这与信用证条款不符，该条款提出 的分二批装是指：装运至伦敦者为480公吨，装运至利物浦者 为380公吨，而不是两地各分两批。二是装运港不符，信用证 要求在广州港启运，而来货启运港为黄浦港。 我出口方当即复电反驳：关于分批装运，来证中条款为 “Partial Shipments Are Allowed in Two Lots”应解释为在二批 装运之中允许再分批装运。“in two lots”是指在二批之中。因 此，我方装运至伦敦的货物即分两批（305公吨+155公吨）。 再者，人所共知，黄浦港是广州市范围内的具体港口，也是符 合来证条款的。以上两项均为单证相符，请即按时付款。 请推测这起案例的结局。
【评析】 如果跟单信用证规 定了具体的数量、 颜色、尺寸或规格 ，并且信用证表明 金额、个数或类似 的条件不受某一特 定金额的限制，那 么金额或数量既适 用于货物描述中的 部分货物（分量） 也适用于总量。
• 4、汇票方面的不符
• 主要表现为： • 汇票付款人不正确（Drawee Incorrect） • 汇 票 付 款 日 期 不 确 定 （ Draft Payable on An Undeterminable Date）
• 【综合案例】 • 某年我工艺品进出口公司对日本出口一批柳编制品， 2 月 10 日日本开来信用证，其中规定“ 200 Cartons of Wicker Desks and Chairs in Two Shipments:100 Cartons to Yokohama Immediately, 100 Carபைடு நூலகம்ons to Kobe Before 15th April, 2004” • 我出口公司于 2 月 15 日接证后虽即安排装运出口， 但到横滨港的最早船期为 3 月 10 日，后直到该日才装货 上船，遂议付交单索汇。 • 3 月 15 日进口方来电拒付，理由有两个：一是信用 证规定，到横滨港的 100 箱柳编制品必须“立即装运”， 但出口方却拖延至 3 月 10 日才装运。二是信用证上货物 品名为“Wicker Desks and Chairs ”而提单上却显示为 “Wicker Products”。 • 问：你认为拒付理由成立吗？试推测此案结果。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
单证审核指南
单证审核指南
单证审核的基本要求
及时性。
及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现,及时更正,有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。
全面性。
应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作,一方面,我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证,不放过任何一个不符点;另一方面,要善于处理所发现的问题,加强与各有关部门的联系和衔接,使发现的问题得到及时,妥善的处理。
按照“严格符合”的原则,做到“单单相符,单证相符”。
单单相符,单证相符是安全收汇的前提和基础,所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。
单证审核的基本方法
单证审核的方法概括起来有以下几种:
纵向审核法是指以信用证或合同(在非信用证付款条件下)为基础对规定的各项单据进行一一审核,要求有关单据的内容严格符合信用证的规定,做到“单,证相符“
横向审核法
在纵向审核的基础上,以商业发票为中心审核其他规定的单据,使有关的内容相互一致,做到“单,单相符”。
上述审核一般由制单员或审单员进行,为第一道审核;为安全起见,应当对有关单据进行复审。
单证审核的重点
(一)综合审核的要点:
检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.
检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.
有些单证是否按规定进行了认证.
单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.
单证出具或提交的日期是否符合要求.
(二)分类审核的要点:
汇票
汇票的付款人名称、地址是否正确;
汇票上金额的大、小写必须一致;
付款期限要符合信用证或合同(非信用证付款条件下)规定;
检查汇票金额是否超出信用证金额,如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握;
出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同(非信用证付款条件下)的规定;币制名称应信用证和发票上的相一致。
出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。
是否按需要进行了背书。
汇票是否由出票人进行了签字。
汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”
2.商业发票
抬头人必须符合信用证规定;
签发人必须是受益人;
商品的描述必须完全符合信用证的要求;
商品的数量必须符合信用证的规定;
单价和价格条件必须符合信用证的规定;
提交的正副本份数必须符合信用证的要求;
信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。
发票的金额不得超出信用证的金额,如数量、金额均有“大约”,可按10%的增减幅度
掌握。
3.保险单据
保险单据必须由保险公司或其代理出具;
投保加成必须符合信用证的规定;
保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;
保险单据的类型应与信用证的要求相一致,除非信用证另有规定,保险经纪人出具的暂保单银行不予接受;
保险单据的正副本份数应齐全,如保险单据注明出具一式多份正本,除非信用证另有规定,所有正本都必须提交;
保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;
包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致;
运输工具、起运地及目的地,都必须与信用证及其他单据相一致;
如转运,保险期限必须包括全程运输;
除非信用证另有规定,保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期;
除信用证另有规定,保险单据一般应作成可转让的形式,以受益人为投保人,由投保人背书。
4.运输单据
运输单据的类型须符合信用证的规定;
起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定;
装运日期/出单日期须符合信用证的规定;
收货人和被通知人须符合信用证的规定;
商品名称可使用货物的统称。
但不得与发票上货物说明的写法相抵触;
运费预付或运费到付须正确表明;
正副本份数应符合信用证的要求;
运输单据上不应有不良批注;
包装件数须与其他单据相一致;
唛头须与其他单据相一致;
全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章;
应加背书的运输单据,须加背书。
5.其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等,均须先与信用证的条款进行核对,再与其他有关单据核对,求得单、证一致,单、单一致。
6.常见差错
汇票大、小写金额打错;
汇票的付款人名称、地址打错;
发票的抬头人打错;
有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定;
发票上的货物描述不符合信用证的规定;
多装或短装;
有关单据的类型不符合信用证要求;
单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不一致;
应提交的单据提交不全或份数不足;
未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证;
漏签字或盖章;
汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书;
逾期装运;
逾期交单。
有问题单据的具体处理
通过对有关单据的认真审核,对于有问题的单据可根据具体情况做如下处理:对有问题的单据必须进行及时更正和修正。
否则,将影响安全收汇。
在规定的效期和交单期内,将有问题的单据全部改妥。
有些单据由于种种原因不能按期更改或无法修改,可以向银行出具一份保函(通常称为担保书),保函中交单人要求银行向开证行寄单并承诺如果买方不接受单据或不付款,银行有权收回已偿付给交单人的款项。
对此银行方面可能会接受。
不过最
好不要这样做。
因为出具保函后,收不到货款的风险依然存在。
同时要承担由此产生的其他
费用。
交单人向银行出具保函一般应事先与客户联系并取得客人接受不符单据的确认文件。
请银行向开证行拍发要求接受不符点并予付款的电传(俗称“打不符电”)。
有关银行在收到开证银行的确认接受不符单据的电传后再行寄送有关单据,收汇一般有保证,此种方式可以避免未经同意盲目寄单情况的发生。
但要求开证行确认需要一定的时间同时要冒开证行不确认的风险并要承担有关的电传费用.
改以托收方式。
由于单据中存在不符点,原先信用证项下的银行信用已经变为商业信用,如果客人信用较好且急需有关文件提取货物,为减少一些中间环节可采用托收方式。
上述各项措施主要是从有效控制货物所有权的前提下,以积极,稳妥的方式处理不符合有关规定的单据,避免货款两空情况的发生。
因为只要掌握了代表物权的运输单据,买方就不能提取货物的.如果买方仍然需要这批货物,那么买方也会接受有不符点的单据的。
这里必须切记的是,不符单据是有很大风险的,对不符单据的接受与否完全取决于买方。
相关文档：
更多相关文档请访问：。