各税种概念税目及税率
国家各税种概念、税率详细解释
一、税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收收入是国家财政收入的最主要来源。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等。
税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
常见的十个税种!超实用
常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。
4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。
6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。
7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。
9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。
10.义务时间：增值税、消费税。
11.纳税地点：增值税、消费税。
12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。
13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。
5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
各行业涉及的税种及税率
各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同0.3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：应纳税所得额的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。
二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：工程承包合同0.3‰。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：购销合同0.3‰。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
土地增值税：采用四级超率累进税率。
各行业税点大全
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17％税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳),税率最低为3％，一般服务行业为5％.2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）＊7％；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
主要税种及税率
主要税种及税率一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.都市爱护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加我国的分税制我国实行分税制财政税收治理体制。
为了有效处理中央政府和地点政府之间的事权和财权关系，1994年，依照国务院关于实行分税制财政治理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地点税、中央与地点共享税，并分设中央、地点两套税务机构分别进行征收治理。
其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地点共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的治理体制。
国税征管范畴要紧征管范畴：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、都市爱护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地点银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。
刚刚终止的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2018年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范畴也将随着作相应调整。
各行业税点大全
1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。
还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。
2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。
它们都属于地税。
3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。
4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
各个税种的计算方法及公式
各个税种的计算方法及公式税种是指国家根据不同的征税对象和征收方式划分的各种税目。
税种的计算方法和公式因国家和地区的法律、税务政策的不同而有所差异。
下面是一些常见税种的计算方法及公式的介绍：1.增值税：增值税是一种按照商品在生产、流通环节上增值额来计算并征收的税种。
增值税的计算方法是根据销售额和税率来计算纳税额。
具体公式是：纳税额=销售额×税率。
2.个人所得税：个人所得税是针对个人的收入所征收的税种。
个人所得税的计算方法是根据个人收入的不同段位应用不同的税率。
具体公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
3.企业所得税：企业所得税是针对企业利润所征收的税种。
企业所得税的计算方法是根据企业利润额应用不同的税率。
具体公式是：应纳税所得额=营业收入-成本-费用；纳税额=应纳税所得额×税率。
4.财产税：财产税是针对个人或企业的资产所征收的税种。
财产税的计算方法是根据个人或企业所拥有资产的评估值和税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=资产评估值×税率。
5.印花税：印花税是针对一些交易行为所征收的税种，例如合同签订、股票交易等。
印花税的计算方法是根据交易金额或交易数量以及适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=交易金额×税率。
6.营业税：营业税是针对企业的销售行为所征收的税种。
营业税的计算方法是根据营业收入和适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=营业收入×税率。
7.城市维护建设税：城市维护建设税是为了支持城市发展和维护所征收的税种。
城市维护建设税的计算方法是根据销售额或租金收入以及适用的税率计算纳税额。
具体公式是：纳税额=销售额或租金收入×税率。
除了上述举例的税种，每个国家和地区可能还有其他特定的税种，并且计算方法和公式也可能有所不同。
因此，在具体情况下应根据相应的税务法规和税务政策进行计算。
最新全税种税率表
最新全税种税率表展开全文2022年即将来到，我为大家整理了：个人所得税、契税、车船使用税、增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、环境保护税、土地增值税、车辆购置税、关税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税目前全部的18个税种的税率表。
建议大家收藏下，便于使用时好找到。
个人所得税税率表（综合所得）级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过36000元的 3 02 超过36000元至144000元的部分 10 25203 超过144000元至300000元的部分20 169204 超过300000元至420000元的部分25 319205 超过420000元至660000元的部分30 529206 超过660000元至960000元的部分35 859207 超过960000元的部分45 181920个人所得税预扣率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1 不超过20000元20 02 超过20000元至50000元的部分30 20003 超过50000元的部分40 7000个人所得税税率表(经营所得)级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过30000元的 5 02 超过30000元至90000元的部分10 15003 超过90000元至300000元的部分20 105004 超过300000元至500000元的部分30 405005 超过500000元的部分35 65500下列船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币五十元以下的船舶；（二）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船；（六）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（八）警用船舶；（九）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；（十）国务院规定的其他船舶。
我国四大税种
我国四大税种第一篇：我国四大税种我国税种分为四大类：1、流转税类。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
(1)增值税：采用比例税率，有7%、13%、6%、3%。
(2)消费税：采用比例税率和定额税率两种形式。
计税依据有从价计征、从量计证和从价从量复合计征三种方法。
(3)营业税：实行差别比例税率。
按行业设置税目税率，有3%、5%、5%-20%。
(4)关税：设置进口关税税率（最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率）和出口关税税率（实行暂定税率）(5)资源税：目前只对矿产品和盐征收，实行从量定额征收，分为七类：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿产品原矿、有色金属矿产品原矿、盐。
(6)农业税(含农业特产税)：(7)牧业税：2、所得税类。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
(1)企业所得税；实行比例税率。
基本税率25%，优惠税率20%（小型微利企业）和15%（高新技术企业）(2)个人所得税：实行分类征收。
分为11类：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。
3、财产税类。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
(1)房产税：按房产余值从价计征（房产原值-减除比例<10-30%>）*1.2%和按按收入从租计征（租金收入*12%）。
(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税：实行定额税率，即幅度差别税率，分为四级，按平方米计算。
(4)车船税：实行从量征收，载客汽车、摩托车按辆计征，载货汽车、三轮汽车、低速货车按算重吨位计征，船舶按净吨位计征。
(5)车辆购置税：实行比例税率，税率为10%。
(6)契税：实行3%-5%的幅度比例税率。
(7)耕地占用税：实行幅度定额税率。
分地区按平方米计算。
(8)船舶吨税：实行从量定额计征，按船舶净吨位和使用期确定累进税额标准，分为一般税额标准和优惠税额标准。
税收分类编码及税率表
税收分类编码及税率表税收分类编码是指按照一定的标准对税收项目进行分类和编码，以方便计算机处理和识别。
税收分类编码是税收制度中的重要组成部分，也是税务部门进行征管和统计的重要基础。
在实际应用中，税收分类编码一般采用国际通用的HS编码标准。
1.增值税增值税是一种流转税，是对商品和劳务的增值部分征收的税种。
增值税的税收分类编码为170，税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。
一般纳税人的税率为17%，可以抵扣进项税额。
小规模纳税人的税率为3%，不能抵扣进项税额。
2.消费税消费税是一种流转税，是对特定商品和劳务征收的税种。
消费税的税收分类编码为172，税率根据不同商品和消费行为而有所不同。
目前，共有37个税目，税率从0%到20%不等，具体根据不同商品和消费行为而定。
3.企业所得税企业所得税是一种所得税，是对企业所得征收的税种。
企业所得税的税收分类编码为174，税率分为基本税率和优惠税率两种情况。
基本税率为25%，适用于大多数企业。
优惠税率则根据不同行业、地区和企业规模等因素而有所不同，如小微企业的税率为20%或15%。
4.个人所得税个人所得税是一种所得税，是对个人所得征收的税种。
个人所得税的税收分类编码为171，税率分为综合所得和分类所得两种情况。
综合所得的税率为3%至45%，采用超额累进税率。
分类所得的税率则根据不同所得类型而定，如稿酬税率为14. 1%，利息税率为20%等。
5.附加税费附加税费是在增值税、消费税的基础上，按照一定比例征收的税费。
附加税费的税收分类编码为173，包括城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加等。
城市建设维护税的税率为7%或5%，教育费附加的税率为3%，地方教育附加的税率为2%。
这些税率会根据不同地区和政策有所不同。
6.其他税收除了以上几个常见的税收分类编码及税率表之外，还有许多其他的税收项目，如房产税、印花税、车船使用税、土地增值税等。
这些税收的税率也会根据不同地区、行业和政策而有所不同。
18大税种计算大集合(2023版)最新
，考试会给8船舶吨税-不需要记，考试会给-应纳税额=船舶净吨位*适用定额税率9资源税5大类：能源矿产、金属从价应纳税额=销售额*税率价量应纳税额=课税数量*单位税额10环保税大气污染-应纳税额=污染物排放量/污染当量值*适用税率水污染应纳税额=污染当量数*适用税额固体废物应纳税额=污染物排放量*适用税率噪声应纳税额=查表对应适用超标税额11城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，农村-（全年）应纳税额=实际占用面积*适用税额12耕地占用税耕地：种植农作物的土应纳税额=实际占用面积*定额税率13房产税有所有权的房屋从价 1.2%/年从价应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%*时间权重从租12%从租应纳税额=不含增值税租金收入*12%14契税土地使用权及房屋转让（继承不征，赠与不需要记，考试会给应纳税额=合同价格/差额*适用税率15土地增值税有偿（有收入）转让的房和地（继承和赠与都不征）5级超率累进税率表 1.确认收入，收入=（销售额-地价款）/1.09 2.扣除项： 房企（5项）=地价+开发成本+开发费用+相关税金+加计扣除 非房企（3项）=评估价+地价+相关税金 （1）地价：含契税 （2）开发成本：已知 （3）开发费用：利息能证明：利息+（地价+开发成本）*5% 利息不能证明：（地价+开发成本）*10% （4）转让相关税金：房企一税两费，非房企两税两费（差一个印花税） （5）加计扣除：房企独有 （地价+开发成本）*20% 3.增值额=收入-扣除项 4.增值率=增值额/扣除项 5.应交土地增值税=增值额*税率-扣除项*速算扣除系数16车辆购置税境内购置并自用的车辆10%从价应纳税额=全部价款*10%17车船税有所有权的车辆、船舶不需要记，考试会给-（年）应纳税额=计税单位*（年）固定税额18印花税买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作万三-应纳税额=计税依据*税率土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑万五营业账簿记载“实收资本”和“资本公积 ”的账簿万2.5租赁合同、仓储合同、保管合同、财产保险合千一，财产租赁合同不足一元按一元贴花借款合同、融资租赁合万分之0.5。
各种税率及计算方法
各种税率及计算方法税率是指政府对特定税项所征收的税额与被征税基数之比率。
不同国家、地区和税种的税率可能存在差异，下面将介绍一些常见的税种和计算方法。
1. 增值税（Value Added Tax，VAT）：增值税是一种按照商品或服务的增值额计征的税种。
它按照不同的税率级别对商品和服务的交易额进行征税。
计算方法为：增值税额=销售额×税率。
一般来说，增值税是由企业向消费者征收，企业可以在购买原材料和生产设备时抵扣之前支付的增值税。
个人所得税是针对个人收入征收的一种税种。
它可以根据不同收入水平分为多个档次，每个档次有相应的税率和起征点。
计算方法为：应纳税额=应纳税收入×税率-速算扣除数。
速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值，起征点是免税额，低于该数值的部分不需要缴纳个人所得税。
公司所得税是对企业利润所征收的税种。
不同国家、地区对企业所得税的税率和计算方法均有差异。
一般情况下，税率是以企业所得额为基础，计算方法为：应纳税额=企业所得额×税率。
4. 财产税（Property Tax）：财产税是对个人和企业的固定资产征收的税种。
征税方式和税率根据不同国家和地区而有所不同。
计算方法一般为：应纳税额=资产评估价值×税率。
资产评估价值可以根据市场价格、折旧值或者其他相关规定来确定。
5. 销售税（Sales Tax）：销售税是针对商品和服务销售额征收的一种税种。
不同国家和地区对销售税的税率和征收方式有所不同。
有些国家对销售税采取前置税制，即在生产和流通环节征收税款，有些国家则采取后置税制，即在最终消费环节征收税款。
总之，税率的差异主要是由于国家和地区的财政状况、税收需求和公共服务需求不同所造成的。
在实际应用中，税务机构会制定相应的征税政策和计算方法，以确保税款的合理征收和公平分配。
各行业税种及税率
各行业税种及税率饮食业应该缴纳的税（费）一、什么是饮食业根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。
饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供约服务，按“娱乐业”税目征税。
二、涉及税种饮食业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。
（一）营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。
计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率1、根据转发财政部《关于印发〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的通知》等两份文件的通知(京税一[1994]45号)的规定，饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的，应将这部分另行收取的费用单独记帐，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。
凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。
2、依据国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知（国税发[1996]202号）的规定，饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。
3、根据转发国家税务总局“关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复”的通知（京地税营[1996]258号）的规定，关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。
因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
各税种概念、税目及税率
各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。
城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%县城、建制镇的适用税率为5%其他地区的适用税率为1%教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
从2006年开始，一是将工薪所得减除费用标准由800元提高到1600元，减轻了中低工薪收入者的纳税负担；二是明确高收入纳税人自行申报的范围，加强对高收入者的税收征管应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×适用税率-速算扣除数工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
各税种概念、税目及税率
营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。
城市维护建设税：
城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%
县城、建制镇的适用税率为5%
其他地区的适用税率为1%
教育费附加：
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%
个人所得税：
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条
规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：
一、工资、薪金所得；
二、个体工商户的生产、经营所得；
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
四、劳务报酬所得；
五、稿酬所得；
六、特许权使用费所得；
七、利息、股息、红利所得；
八、财产租赁所得；
九、财产转让所得；
十、偶然所得；
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年
终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
劳务报酬所得税率表
劳务报酬所得以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
按次缴纳个人所得税。
劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
，适用税率为20%。
房产税：
房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内拥有房屋产权的国内单位和个人征收的一种财产税
土地使用税
土地使用税是对在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按照实际占用面积征收的一种税。
一级土地30元； 二级土地24元； 三级土地18元； 四级土地12元； 五级土地3元； 六级土地1.5元。
印花税：
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。
印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立、领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。
印花税税率表
按房产 原 值
一次性减除30%的 余值后
年税率1.2%
按房产
出 租
租金收入
年税率12%
按估值
税务机关评估
年税率1.2%
文化事业建设费：税率3%
凡在北京市行政区域内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。
车船税
车船税：是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、海业、军事等车船管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
北京市车船税税目税额表
注：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。