内部审计重点

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浅谈事业单位内部审计工作重点及对策

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策事业单位内部审计工作是指组织内部对财务、运营和管理活动的审核和评估工作。

它着重于评估组织内部控制环境、风险管理和治理流程,以提高组织的效率和效益。

内部审计部门的目标是帮助组织达成其目标、改善其运营、强化其控制,并对组织的绩效提供保证。

本文将浅谈事业单位内部审计工作的重点及对策。

1. 财务审计财务审计是内部审计工作的重点之一。

它包括对组织的会计记录、财务报表和财务运营进行审核和评估。

财务审计的目标是确保财务信息的准确和可靠,并检测潜在的财务风险和问题。

在财务审计中,审计员需要关注组织的会计政策、内部控制和财务报告的真实性和完整性。

2. 经营审计经营审计是对组织的各项经营活动进行审核和评估。

审计员需要关注组织的业务流程、运营管理和资源利用情况,以及相关的绩效指标和目标达成情况。

经营审计的目标是提高组织的运营效率和效益,降低经营风险,并提供管理决策的支持。

3. 风险管理审计风险管理审计是对组织的风险管理政策、流程和实施情况进行审核和评估。

审计员需要关注组织对各类风险的识别、评估、控制和监测情况,以及组织内部控制环境和风险管理文化的健康情况。

风险管理审计的目标是帮助组织有效地应对各类风险,保障组织的可持续发展和安全运营。

4. 内部控制审计内部控制审计是对组织的内部控制环境和制度进行审核和评估。

审计员需要关注组织的内部控制制度的设计和实施情况,以及其有效性和适用性。

内部控制审计的目标是确保组织的内部控制环境健康,防范和纠正内部操纵和错误,提高组织的管理效能和运营效率。

1. 加强审计技能培训事业单位内部审计工作需要具备专业的审计知识和技能。

组织应加强对审计员的培训和学习,不断提升其审计技能和专业水平。

培训内容包括审计准则和方法、财务分析和风险评估等方面的知识。

2. 建立有效的内部控制机制组织需要建立健全的内部控制机制,包括内部控制政策、程序和制度,以及内部控制部门和职责分工。

企业内部审计工作重点及策略

企业内部审计工作重点及策略

02
企业内部审计工作重点
财务审计
财务报告审计
对企业财务报表进行审查,确保 其真实、准确和完整,符合会计 准则和法律法规。
资金审计
对企业资金的使用和管理进行审 查,确保资金的安全、合规和效 益。
合规审计
合规政策审查
对企业合规政策进行审查,确保其符合法律法规和行业标准。
合规操作监督
对企业日常经营活动中是否遵守合规政策进行监督。
企业内部审计工作重点及策 略
汇报人: 日期:
目录
• 内部审计概述 • 企业内部审计工作重点 • 内部审计策略 • 内部审计流程 • 内部审计挑战与解决方案 • 企业内部审计案例研究
01
内部审计概述
内部审计的定义与目的
定义
内部审计是企业内部的一种独立、客 观的监督、评价和咨询活动,旨在审 查和评估组织的业务活动、内部控制 和风险管理的有效性。
提高组织运营效率
通过对组织的运营流程进行审查和评 估,发现存在的问题并提出改进建议 ,内部审计有助于提高组织的运营效 率。
内部审计的历史与发展
历史
内部审计起源于19世纪的美国,最初是为了确保企业账目的准确性而设立的。 随着时间的推移,内部审计的职责逐渐扩大,涉及的业务范围也越来越广泛。
发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加,内部审计的职责和作用越来越重要 。现代内部审计不仅关注财务和运营方面的问题,还涉及到风险管理、战略规 划和组织治理等方面。
信息系统的应用问题
总结词
ห้องสมุดไป่ตู้信息系统的应用可以提高审计效率和准确性。
详细描述
随着信息技术的发展,企业内部审计工作也需要适应信息化趋势, 利用信息系统进行审计数据的收集、整理、分析和报告。

财务内部审计28个重点与流程

财务内部审计28个重点与流程

L银行存款科目:至审计时点的所有银行账户账号、币种、余额清单(余额为会计账数)以及这天所有的银行对账单,如果银行和企业之间有未达账项,还需要所有的银行余额调节表。

如果现金较多,出示现金盘点单。

2、应收账款:至审计时点分客户列示余额明细,并分账龄列示。

经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策,清晰的坏账准备变动表(包括年初余额,本年计提、本年转回、本年核销,年末余额,且该变动应该与利润表费用科目一致)并明示关联方余额。

3、其他应付款:写清其性质,其余同上。

4、待摊费用:比较大的需要出示一下相关合同。

5、存货:应列示分种类的本年存货变动表,存货盘点清单,成本分摊表、存货跌价准备计提依据。

存货跌价准备应该与费用科目相勾稽。

存货消耗应该与成本核算中的工料相勾稽,由于存货与成本核算息息相关,因此以上这些东西测算成本的时候也要用到。

6、短期投资:分投资种类列示,并列示其市值。

7、长期投资:应列示相关的董事会决议,投资比例,核算方法,以及被投资企业的当年度报表,如有必要应该对其进行附加审计。

8、固定资产:首先应准备经董事会批准的固定资产折旧政策,固定资产盘点表,房屋建筑、车辆、机器设备、家具分别列示本年变动表。

变动表分值、累计折旧和净值三行,后者是前二者之差。

原值变动应包括:年初余额,本年新增,本年减少,年末余额9、累计折旧应包括:年初余额,本年计提,本年转出,年末余额(计提和转出数应分别与管理费用中折旧费和营业外收支中固定资产处置相勾稽)10、在建工程:出示在建工程合同,竣工决算,在建工程转固的依据以及相关凭证。

应付账款:期末分客户和账龄列示的应付账款余额,列示关联方。

如果有预估余额应单独列示。

11、无形资产:同固定资产12、银行借款:审计期间所有的银行借款合同,期末无余额的也要(用来测算利息用的)。

如果有利息资本化的,应该找出某一个合同对应某一个在建工程。

应付账款:期末分客户和账龄列示的应付账款余额,列示关联方。

内部审计重点、难点和方法介绍

内部审计重点、难点和方法介绍

目录
目录
Ⅰ 内部审计开展情况 Ⅱ 审计步骤和实施 Ⅲ 审计重点、难点和方法
二、审计步骤和实施
审计前阶段 审计中阶段 审计后阶段
审计立项、编制审计实施方案、 组成审计组、印发审计通知、开 展非现场数据收集和分析
召开审计见面会、调阅资料信息 、实施审计测试、获取审计证据 、编制审计工作底稿、审计离场 会谈
文号
1 关于印发《公司内部审计工作规范(1-4)》的通知
**发(*06)129号
2 关于印发《公司内部审计工作规范(第5-6号)》的通知
**办发(*07)68号
3 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作暂行规定》的通知
**办发〔*14〕94号
4 关于印发《中国人民**股份有限公司特邀监察审计员管理办法》的通知
**办发〔*14〕260号
9
关的于通印知发《中国人民**股份有限公司内部审计工作三年(**年-**年)发展规划》**办发〔**〕165号
10 关于印发《中国人民**股份有限公司内部审计工作操作手册》的通知
**办发〔**〕126号
11 关于印发《中国人民**股份有限公司非现场审计暂行办法》的通知
**办发〔**〕278号

效果的有效措施,也是审计部门据以检查、控制审计工作质量、进度的依

据。审计实施方案是在综合已经取得的资料和掌握的情况,以及明确审计

的重要问题的基础上形成的。


审计项目名称 编制的依据 审计的目的及范围
审计的重点内容 审计实施的步骤 审计分工
部门完成会签 ,由机构领导审批后,印发审计通知,实施审计。
二、审计步骤和实施


前 阶 段

企业内部审计工作总结:财务报表审计的重点难点及应对策略

企业内部审计工作总结:财务报表审计的重点难点及应对策略

企业内部审计工作总结:财务报表审计的重点难点及应对策略。

一、财务报表审计的重点1.风险评估和控制在财务报表审计中,风险评估和控制是重中之重。

这主要是因为财务报表受到内部和外部因素的影响,因此要求审计人员在审计前进行全面而详细的风险评估,将风险控制措施融入审计计划中。

事实上,风险评估和控制是财务报表审计的一个全过程,不断地修正和完善风险评估工具和方法,保证审计人员在审计中对风险的评估和控制能力得到不断提高,从而降低各种风险对财务报表的影响。

2.去除虚假信息在财务报表中,虚假信息的出现可能会产生重大影响,会使财务报表失去其意义。

因此,审计人员要利用专业技能和工具,对财务报表的真实性和准确性进行全面的审查和分析。

从财务报表的合法性,准确性,应付账款的安排及管理措施,员工津贴和手续的合理性等多个角度进行审计。

在审计过程中,审计人员需要监测财务报表的准确性和真实性,去除所有虚假的信息,确保财务报表符合财务管理要求。

3.财务指标的比较和分析在财务报表审计中,财务指标的比较和分析也是重要的工作之一。

因为财务指标可以反映出企业的财务状况和运营情况,有助于寻找问题和发现隐患。

审计人员应依据结构和特点等考虑因素,应用不同应对方法,结合事实,科学地比较和分析企业的财务指标,并对结果进行适当的解释和分析。

二、财务报表审计的难点1.财务报表的复杂性因为财务报表包含大量的数据和信息,内容上也非常复杂,涉及到多个方面的问题,没有明确的答案和标准,难度较大。

因此,审计人员需要不断地提高财务知识和方法的应用,建立健全的审计体系,以便在复杂的情况下,发现财务报表中存在的问题。

2.技术的挑战性财务报表审计通常涉及到大量的数据与报表分析,需要审计人员在疲劳和时间压力下,迅速准确完成。

这就对审计人员提出了一定的要求。

审计人员必须时刻关注技术的挑战性,不断更新自己的技术水平,解决财务报表审计中的技术困难。

3.审计人员的素质要求审计人员必须具备良好的品德,专业的知识水平和扎实的专业技能,同时具有敏锐的观察力和判断力,善于分析数据和察觉问题。

物业公司内部审计的重点内容及方法

物业公司内部审计的重点内容及方法

一、概述物业公司是负责管理、维护和运营房地产物业的企业或组织,其管理范围涉及房屋、土地、设施设备等多个方面。

在日常运营中,为了保证公司的正常运作和经营管理,物业公司需要进行内部审计,以确保各项业务活动合规、有效和高效。

二、内部审计的重点内容1. 资金账目的审计资金账目是物业公司运营的重要支撑,审计重点内容包括资金的来源和去向、资金使用的合规性、资金流动的情况等。

审计人员需要关注资金的流向和使用是否符合规定,是否存在滥用或挪用资金的情况,以及是否有财务违规行为的发生。

2. 合同和费用的审核物业公司与业主、供应商、服务商等多方面签订合同,涉及的费用涵盖了房屋维修、设施设备维护、保洁服务等多个方面。

内部审计需要关注合同的签订、费用的支出是否合规,是否存在违规操作或合同内部的灰色利益输送。

3. 物业设施及设备的管理和维护物业公司管理的资产包括建筑物、设施设备、绿化景观等。

审计重点内容包括物业设施和设备的使用情况、维护保养和维修情况、资产耐用性和折旧情况等。

审计人员需要关注设施和设备的管理是否符合规范,是否存在滥用或浪费,以及是否影响物业公司的正常运营。

4. 人员招聘与薪酬管理物业公司的员工是公司运营的重要参与者,内部审计需要关注人员招聘、薪酬福利、绩效考核等方面。

审计人员需要审查人员招聘是否合规,薪酬福利是否与员工实际情况相符,以及绩效考核是否公平公正。

5. 物业管理行为的合规性物业管理涉及的行为包括安全管理、绿化环境管理、社区服务等多个方面。

审计重点内容包括物业管理行为是否符合法规、规章制度,是否存在违规操作或不当管理行为。

三、内部审计的方法1. 文件与数据审核审计人员需要对物业公司的文件资料和数据进行审核,包括财务报表、合同文件、人员档案、工程资料等。

通过文件与数据的审核,可以了解公司的运营情况与财务状况,发现问题并提出解决方案。

2. 业务现场勘察审计人员需要对物业管理现场进行实地勘察,观察房屋建筑、设施设备、绿化环境等的使用情况和管理情况。

事业单位内部审计控制的工作重点及应对措施

事业单位内部审计控制的工作重点及应对措施

浅析事业单位内部审计控制的工作重点及应对措施近年来,随着财政体制改革的不断深入,我国的事业单位内部管理和财务核算的方式发生了较大的变化。

我国的事业单位是政府为社会公共服务的主要平台,单位具有公益性的性质,可以直接参与社会事务管理和服务。

长期以来,我国事业单位存在着一些信息失真、费用支出失控、预算管理不严等各种突出的问题,所以为了有效的控制事业单位内部存在的一些问题,需要针对事业单位的财政收支行业和内部控制进行有效的评价和审查,从而通过对事业单位内部审计工作的各个环节进行控制,使事业单位的各项工作得以顺利开展。

一、事业单位内部审计控制的重点1.对经济效益和财务收支进行审计控制事业单位在发展过程当中所需要的资金,有一部分是由国家划拔的,另一部分是单位为了增加收入自行进行投资的收入,这部分投资的资金由于属于国家资金,所以其投资的安全性和收益是与事业单位的发展和经营管理息息相关的。

所以在事业单位内部审计工作中,对单位的经济效益和财务收支是审计控制的重点,因此要想全面的对事业单位的经济效益进行评价,则需要做好以下几点工作。

(1)检查事业单位经验状况,如项目利润完成情况、经营收入情况、合同额等。

(2)检查财务管理和会计核算情况,对企业控制的制定和执行。

开支标准的控制、原始凭证的核算及记账凭证编制的检查要更为重视。

(3)检查收入是否入账,财务开支要符合企业财务会计制度的规定,会计凭证要合规,支出要合理等。

(4)检查资金是否安全。

有无擅自为其他单位提供担保等威胁国有资产安全,贷款过多的情况第五要检查事业单位机制改革的情况,防止国有资产流失2.深化内涵,提高质量在进行内部审计控制时要以审计单位和对象为中心,以科学发展观为指导,对事业单位的重要决策、执行情况、资金的使用、管理、企业的资产、负债和损益等情况真实性和合法性进行重点审计控制,从而很好的掌握事业单位的决策执行情况。

作为事业单位的领导人也要不断的加大力度,建立内部的审计控制和评价体系,从而不断的提高单位内部审计的质量,使资金得到更合理的使用。

内部审计工作要点

内部审计工作要点

【表样】审计计划一、集团公司内部审计工作总体思路:1、今后x年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。

2、xxxx年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能.二、xxxx年度集团公司内部审计工作计划如下:1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,xxxx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。

⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。

目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。

审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。

2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策
审计是一项非常重要的工作,尤其是在事业单位中,这一工作更加必要。

事业单位在
运营过程中,不仅需要保证财务合规,还需要保证其它方面的合规性,包括行政管理、实
物管理等方面。

因此,事业单位内部审计工作的重点也不仅仅是财务合规,还包括其它方
面的合规性。

在事业单位内部审计中,需要关注以下几个重点:
1.财务管理
在财务管理方面,主要是要关注事业单位的收支情况,确保账目清晰、合理,并防止
违规行为的出现。

还需要关注资产管理,确保资产的使用和处置符合规定,并防止财务失
控和资产流失。

2.行政管理
在行政管理方面,需要关注人事管理、用品管理、文书管理等方面。

要确保人事管理
符合规定,用品管理规范,文件记录完整、准确,防止违规行为发生。

对策:建立健全的行政管理制度,确保人事管理规范、用品管理合理、文件记录完整。

加强内部审计,及时发现并纠正违规行为。

3.实物管理
4.风险管理
在事业单位中,也需要关注风险管理方面。

要对可能存在的风险进行评估,并采取相
应的措施防止风险的发生。

对策:建立健全的风险管理制度,加强内部审计,对可能存在的风险进行评估,并采
取相应的措施防止风险的发生。

同时,定期进行风险评估,及时发现和处理风险。

总之,事业单位内部审计工作的重点不仅仅是财务合规,还包括行政管理、实物管理
等方面。

要建立健全的制度,加强内部审计,及时发现并纠正违规行为,确保事业单位的
合规性和稳健运营。

企业内部审计的关键要点

企业内部审计的关键要点

企业内部审计的关键要点在当今竞争激烈的商业环境中,企业内部审计已成为企业管理的重要组成部分。

它不仅有助于发现潜在的风险和问题,还能为企业的决策提供有价值的信息和建议,促进企业的健康发展。

那么,企业内部审计到底有哪些关键要点呢?首先,明确内部审计的目标和范围至关重要。

内部审计的目标应当与企业的整体战略目标相一致,旨在评估企业的内部控制系统是否有效、财务报告是否准确可靠、经营活动是否合规合法以及资源是否得到合理利用等。

而审计的范围则应涵盖企业的各个部门、业务流程和活动,包括财务、运营、人力资源等方面。

只有明确了目标和范围,内部审计才能有的放矢,发挥其应有的作用。

独立性是内部审计的灵魂所在。

内部审计部门应当独立于被审计的部门和业务活动,以确保审计结果的客观公正。

这意味着内部审计人员在执行审计任务时,不受任何利益冲突的影响,能够自由地获取所需的信息,并独立地做出判断和结论。

为了保证独立性,企业应赋予内部审计部门足够的权力和地位,使其能够独立地开展工作,直接向董事会或审计委员会报告。

高素质的内部审计人员是内部审计工作成功的关键。

内部审计人员不仅需要具备扎实的财务、审计知识,还应熟悉企业的业务流程、风险管理和内部控制等方面的知识。

此外,良好的沟通能力、分析问题和解决问题的能力以及职业操守也是必不可少的。

企业应注重内部审计人员的培训和发展,不断提升他们的专业素养和综合能力,以适应不断变化的审计环境和需求。

完善的审计计划是内部审计工作有序进行的基础。

审计计划应当根据企业的风险状况、业务重点和管理需求来制定,明确审计的重点领域、时间安排和资源配置。

在制定审计计划时,应充分考虑企业的内外部环境变化,以及以往审计中发现的问题和风险。

同时,审计计划还应具有一定的灵活性,以便能够根据实际情况进行调整和优化。

有效的审计方法和技术是提高审计效率和质量的重要手段。

随着信息技术的飞速发展,内部审计也应与时俱进,积极采用先进的审计工具和技术,如数据分析、风险评估模型等。

财务内部审计内容

财务内部审计内容

财务内部审计内容
财务内部审计是对企业内部财务管理和控制进行监督和评估的过程。

以下是一些常见的财务内部审计内容:
1. 财务报表审计:审计企业的财务报表,包括资产负债表、利润表和现金流量表等,以确保其准确性、完整性和合规性。

2. 内部控制审计:评估企业的内部控制制度,包括财务流程、风险管理、内部审计等,以确保其有效性和合规性。

3. 预算和预测审计:审查企业的预算和预测过程,以确保其合理性、准确性和可行性。

4. 成本费用审计:审计企业的成本费用,包括直接材料、直接人工、制造费用、管理费用等,以确保其合理性和准确性。

5. 资金管理审计:审查企业的资金管理,包括现金管理、银行账户管理、资金预算等,以确保其安全性和合规性。

6. 税务审计:审计企业的税务申报和纳税情况,以确保其合规性和准确性。

7. 合规性审计:审查企业的合规性,包括法律法规、内部政策、行业标准等,以确保其遵守相关规定。

8. 绩效审计:评估企业的财务绩效,包括盈利能力、偿债能力、资产管理效率等,以提供管理决策支持。

以上是一些常见的财务内部审计内容,具体的审计内容和重点会根据企业的规模、行业、业务特点和内部控制环境等因素而有所不同。

企业内部审计工作重点内容

企业内部审计工作重点内容

企业内部审计工作重点内容我在会计师事务所从事外部审计1年,在企业集团从事财务工作兼内审工作10年多,中间接触了不少审计方面的事项,谈一下自己对企业内部审计粗浅的看法,不当之处,欢迎指正:1、内审第一个方面要关注企业的内控是否存在漏洞审计方法:检查凭证,是否严格按照公司的付款审批制度执行?在此过程中反过来也能探究公司付款审批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。

这类审计,可以不断完善公司的财务管理制度以及制度的执行情况,对于发现公司内控漏洞、填补漏洞、纠正以及防范很有帮助。

2、内审关注的第二个方面是账务处理是否合理、合法审计方法:对于小公司,建议全面检查凭证;对于凭证量大的公司建议重要性把握,从报表层次重要性细化到科目层次重要性水平,重点的细查,非重点的粗查。

审查的重点是账务处理是否符合企业会计准则的规范,后附单据是否充分、合法,是否能合理解释经济业务。

举个简单的例子:办公用品除了取得相应发票外,还得取得该有发票专用章或公章的清单;差旅费需附出差申请单、出差费用报销单等。

尤其对于某些用其他发票冲抵费用的情况,一定要注意入账的合理性,不光发票完事。

3、审查税务风险,提出税务风险提示及整改办法,关注税务筹划的空间,必要时提出税务筹划建议这需要审计人员对税务非常了解,不但要知道这笔账务处理是否符合会计准则的要求,同时也要知道税务上的相关规定。

举个例子:取得餐饮发票、日用品发票,一般只能入业务招待费,而取得会议费发票并补充会议纪要、签到表等可入会议费,全额扣除,取得办公用品发票和清单,也可全额扣除;再比如国庆节发现金福利需计入计缴个税,而作为高温补贴,只要在标准范围内,则是免税的。

如此等等,做账的会计水平有高低,通过内审可以发现很多这方面的问题,并提出建议,这对公司非常有帮助,也是内审的重要价值之一。

4、对报表、财务指标等进行分析,对预算执行情况进行分析,了解公司的经营情况,发现经营管理方面可能存在的不足之处,比如项目拓展与资金流不匹配造成资金链紧张问题,比如利润统筹不合理造成集团多交税现象,比如财务指标异常可能存在的高风险领域等等,提出问题及其存在的风险,并提出整改建议。

内部审计工作审计重点讲解

内部审计工作审计重点讲解

内部审计重点—销售管理
虚假保单:如投保单位为第三方,被保险人为公司员工。承保的投保 人与被保险无特定关系,如发卡人为投保人,服务卡的购买人为被保 险人。非父母(政府业务除外)做为投保人为未成年人投保。
销售人员无资质:销售人员销售产品前未签合同、未办执业证, 未通过分红险资格考试,未参加岗前培训。
客户答谢会、客户联谊会、客户沙龙、酒会、产品说明会等形式含有 宣传和销售公司产品的活动未录音录像。
试用期不签署劳动合同,或签署临返聘协议形成事实劳动关系 劳动合同制销售人员工月度应发工资低于最低工资标准
劳动合同制销售人员不进行考勤,公司与其解除合同关系的流程不规范
劳动合同制销售人员虚假提奖,公司支付大额补偿费用 未按照实际工资总额缴纳五险
加班费等员工补助以费用报销方式支付,发放宣传品未代扣代缴个人所得税
综合审计
主要类型
专项审计
内部审计工作程序
01 年度审计计划 02 收集资料、制定审计实施方案 03 成立审计小组、进行审计分工
内部审计工作程序
04 下发审计通知书
0
开展现场或非现场审计,编制审计底稿
召开审计见面会
5
审计公示 审计工作 审计离场会
06 审计报告征求意见 正式印发
内部审计重点
人事管理
内部审计重点——销售管理
销售过程未双录。通过保险兼业代理机构销售保险期间超过 一年的人身保险产品,通过兼业代理机构以外的其他销售渠 道向60周岁(含)以上年龄的投保人销售保险期产品时,对销 售过程关键环节要以现场同步录音录像的方式予以记录。
自印或自制宣传材料,如自印或自制宣传材料未经总公司批 准,或虽经总公司批准但未由分公司统一印刷。自编销售宣 传语通过微信、短信宣传。

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策

浅谈事业单位内部审计工作重点及对策随着经济全球化和市场竞争的日益激烈,事业单位内部审计工作显得尤为重要。

内部审计是指企业或机构内部自行进行的审计活动,其目的是评估、审查和改善组织的治理、风险管理和控制流程,从而为组织提供独立和客观的意见和建议。

下面就浅谈事业单位内部审计工作的重点及对策。

2. 内部控制内部控制是组织保护自身利益和资源安全的基础,内部审计的另一个重点就是对内部控制制度的审计。

内部审计人员应对组织的财务、运营、合规等方面的内部控制进行审查和评估,以发现可能存在的弱点和问题,并提出改进建议,确保内部控制体系的有效性和完整性。

4. 绩效评估绩效评估是衡量事业单位组织绩效和效益的重要指标,也是内部审计的重点内容之一。

内部审计人员需要对组织的绩效目标和评估体系进行审查和评估,发现可能存在的问题和改进建议,以提高组织的绩效水平,确保组织的长期稳健发展。

二、内部审计工作的对策1. 建立专业的内部审计团队为了更好地开展内部审计工作,事业单位应建立专业的内部审计团队,拥有一批具有专业知识和审计经验的内部审计人员。

内部审计团队应具备全面的审计知识和技能,能够独立开展各项审计工作,并对组织的风险管理、内部控制、合规性和绩效评估等方面提供客观、独立的意见和建议。

2. 制定内部审计制度和流程事业单位应建立健全的内部审计制度和流程,明确内部审计的工作范围、目标和程序,规范内部审计的组织结构和工作流程,从而提高内部审计的效率和准确性。

内部审计制度和流程应符合国家相关法律法规的要求,能够有效保障内部审计工作的独立性和客观性。

3. 加强内部审计的信息化建设信息化是提高内部审计效率和水平的重要手段,事业单位应加强内部审计的信息化建设,引入先进的审计技术和工具,实现审计数据的集中管理和综合分析,提高审计数据的准确性和可靠性。

事业单位还应注重内部审计人员的信息化素养培训,提高其信息化工作能力和水平。

4. 加强内部审计的监督和评估事业单位应建立内部审计的监督和评估机制,对内部审计工作进行定期或不定期的审查和评估,发现工作中存在的问题和不足,及时采取补救措施,确保内部审计的独立性和客观性,提高内部审计的有效性和准确性。

商业银行内部审计重点及策略

商业银行内部审计重点及策略

商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中,商业银行面临着诸多风险和挑战。

内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分,对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。

本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。

一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心,其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。

内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价,能够及时发现潜在的风险和问题,为管理层提供决策依据,促进银行合规经营,提高运营效率和效益。

二、商业银行内部审计的重点(一)风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。

内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。

审查银行是否建立了完善的风险管理体系,包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。

同时,要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估,确保银行能够准确度量和控制风险。

(二)内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。

内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性,包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。

检查各项控制措施是否得到有效执行,是否存在控制漏洞和缺陷,及时提出改进建议,以强化内部控制,防范内部舞弊和违规行为。

(三)信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一,也是风险较高的领域。

内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。

关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划,客户信用评级是否准确,贷款发放是否合规,贷后管理是否到位,有无逾期和不良贷款的风险隐患。

(四)财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。

内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计,审查会计核算是否符合会计准则和法规要求,财务数据是否真实可靠,财务报表的编制是否合规。

同时,要关注财务指标的变化趋势,分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。

内部审计重点工作计划安排7篇

内部审计重点工作计划安排7篇

内部审计重点工作计划安排7篇内部审计重点工作计划安排7篇2023年到啦,新的一年我们的工作又进入新的阶段,为了在工作中有更好的成长,一起对今后的内部审计工作做个计划吧。

下面是小编为大家整理的关于内部审计重点工作计划安排,如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!内部审计重点工作计划安排篇1根据嘉定区20__年内审工作会议精神,按照《新成路街道关于内部审计的工作方案》要求,现对街道20__年内部审计工作计划作如下安排。

一、深化财政财务收支审计,严格规范预算管理与执行结合新预算法相关要求和财政改革新精神,开展对部门和基层单位财政财务收支真实性、规范性和效益性的审计。

重点关注预算编制、执行的规范性和效益性,促进部门和基层单位预算管理水平进一步提高;重点加强对中央八项规定落实情况的审计,并延伸审计与财政预算资金相关但监督较为薄弱的基层单位,关注“三公经费”、培训费、宣传费支出情况和管理制度执行情况,确保上级政策执行到位。

重点关注镇级财政性资金预算管理的完整性、规范性和效益性,关注村集体“三资”等管理使用情况。

根据街道实际情况,计划对街道千百人等11个组织进行预算执行情况和财务收支审计工作。

二、打牢财务收支审计基础,促进内控制度健全与完善以财务收支审计为基础,延伸到内部控制审计,重点审计会计核算、报销支出审批、合同签订的规范性及现金管理情况等方面,关注重点支出情况,如津补贴发放、公务卡使用情况等。

主要了解企业单位、社区干部尽职、财政财务收支、内部管理与控制及资产管理情况,审查财务收支合法性情况。

根据街道实际情况,计划对街道下属迎新保洁公司、练祁岛餐厅等9个镇级资产公司进行财务收支审计和专项费用审计工作。

三、强化经济责任审计,加强内管干部管理和监督进一步完善内管干部定期轮审计划管理,积极推行任中审计,建立经济责任轮审制度,按照“努力实现对重点部门、下一级重点单位主要负责人在其任期内至少审计一次的目标”要求,有效扩大经济责任审计覆盖面。

财务内部审计28个重点与流程

财务内部审计28个重点与流程

财务内部审计28个重点与流程财务内部审计是企业重要的管理机制之一。

它以系统化的方法审查企业财务状况,了解企业运营情况和财务风险,对企业当下和未来发展提出有关意见和建议。

经过多年的实践,财务内部审计内容广泛,但需要审计的重点问题一般有28个,这些问题覆盖了企业的整个运营环节。

接下来将分享这28个重点和审计流程。

1、财务领导班子及内部财务管理团队这个部分涉及的审计内容包括:财务领导班子的管理制度、组织架构、岗位职责、年度业务计划、任务分解情况、工作量分配等相关方面。

2、企业重大决策项目这个部分涉及的审计内容包括:企业决策是否正确、经济效益是否达到预期、风险管控情况等等。

3、企业运营成果这个部分涉及的审计内容包括:企业年度销售收入、成本、净利润、现金流量等等。

4、企业业务风险这个部分涉及的审计内容包括:企业的业务范围、业务类型、业务合作、市场竞争等情况。

5、客户风险这个部分涉及的审计内容包括:客户基础情况、客户信用情况、产品质量问题、售后服务等。

6、企业内部控制制度这个部分涉及的审计内容包括:企业内部控制制度是否健全,是否有效,制度执行情况,制度改善等。

7、采购及付款流程这个部分涉及的审计内容包括:采购合同、采购流程、采购审批手续、付款手续、票据资料等。

8、销售收款流程这个部分涉及的审计内容包括:销售合同、发货单、订单签订情况、发货、收款、管理制度等。

9、资产的财务管理和资产安全这个部分涉及的审计内容包括:资产登记、资产管控制度、资产标识、资产安全、固定资产跟踪检查、闲置资产的管理等。

10、应收账款管理这个部分涉及的审计内容包括:应收账款的收回情况、坏账准备、账龄分析、拖欠账款管理等。

11、存货管理这个部分涉及的审计内容包括:存货管理、仓储管理、存货制度、质量管理、抽样检查等。

12、资金管理这个部分涉及的审计内容包括:企业流动性管理、资金流出管理、资金来源、手续费用等。

13、借款及融资流程这个部分涉及的审计内容包括:贷款、融资、资金投资使用情况、财务费用、借款保证、存款利率等。

内部审计项目实施步骤及重点

内部审计项目实施步骤及重点

内部审计项目实施步骤及重点
一、准备阶段
1.确定审计范围及目标:确定审计项目的范围和目标,以及审计将要
检查的对象和活动,由此来确定审计的内容。

2.审计程序的制定:制定审计程序,确定审计的程序、方法和审计活
动的步骤。

3.收集、检查审计证据:收集审计有关的资料和文件,检查审计证据,如公司的章程、报表、财务文件、管理制度和程序等。

4.审计人员的准备:组织审计人员针对特定的审计项目进行充分的培训,了解审计内容及其相关知识,以确保审计质量的可靠性和有效性。

二、实施阶段
1.调查阶段:详细了解对象的业务活动,熟悉实施现状,分析有关政策、程序和发生的交易;
2.检验阶段:检验实施的过程和结果达到期望的要求,以及交易是否
符合公司的政策和程序;
3.核实阶段:核实审计结果,确认受检对象的资产、负债、收入、费
用的变化,确定其中存在的问题;
4.整理阶段:根据检验和整理的结果,完成审计报告;
5.交付阶段:交付审计报告,向受检单位和审计委员会报告审计结果,并提出改进建议。

三、重点
1.审计项目的范围和目标要明确:既要明确审计的内容及范围。

内部审计的重点内容

内部审计的重点内容

内部审计的重点内容包括以下几个方面:
风险管理:内部审计需要评估企业的风险管理体系是否有效、合规,以及是否能够应对潜在的风险。

内控审计:内部审计需要考察企业内控制度的设计和执行情况,是否符合法律法规、行业标准和公司要求,并对存在的问题或缺陷提出改进建议。

财务审计:内部审计需要对企业的财务报表进行审计,以核实其准确性、真实性和合规性。

审计范围包括账目核算、财务报表编制和披露、现金流量和资产负债表等方面。

操作审计:内部审计需要对企业的业务操作流程进行审计,以评估其是否规范、高效。

审计内容包括业务流程的设计、执行和监控等。

合规审计:内部审计需要考查企业的合规程度,包括员工遵守规章制度、法律法规的执行情况等。

信息技术审计:内部审计需要对企业的信息技术设备和系统进行审计,以保障信息安全、完整性和可靠性。

绩效评估:内部审计需要对企业的绩效评估进行审计,包括投资决策、项目管理、成本控制和资产维护等方面。

内部审计财务审计重点内容

内部审计财务审计重点内容

内部审计财务审计重点内容
1. 内部审计财务审计重点得看看收入这一块呀!比如说公司的各项业务收入,是不是都准确无误地记录了呢?这就好比是家里的进账,每一笔都不能马虎呀!你想想看,如果有一笔大的收入被遗漏或者记错了,那得造成多大的影响呀!
2. 费用支出也是超级重要的点哟!像那些办公费用、差旅费什么的,都得审查得仔仔细细,是不是都合理合规呀!这就如同我们日常花销,不该花的钱花出去了,那可不行呀!你说是不是呢?
3. 资产的审计可是关键呢!固定资产、存货这些,是不是都完好无损并且账实相符呢?这就好像我们爱护自己的宝贝一样,得时刻关注它们的情况呀,要是出了问题可不得了哇!
4. 那负债方面也不能忽视呀!欠别人的钱是不是都清楚明白地记录着呢?这和我们欠别人人情一样,得心里有数呀!不然怎么去处理呢?
5. 利润的核算绝对是重中之重啊!到底赚了多少,亏了多少,得明明白白呀!这就像我们期待收获的成果,难道能稀里糊涂的吗?
6. 还有财务制度的遵守情况呢!大家是不是都严格按照制度来执行呀?这就跟游戏规则一样,不遵守怎么能行呢!要是都乱来,那不就乱套啦!
我的观点结论:内部审计财务审计的这些重点内容,每一个都超级重要,都需要我们认真对待、仔细审查,这样才能确保公司的财务健康稳定呀!。

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内部审计题型:1.单选(20*1’=20’)2.简答(2*15’=30’)3.辨析(1*10’=10’)4.案例分析(2*20’=40’)第一章1.IIA在2001年的《内部审计专业实务标准》中的定义:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

2.内部审计职能:确认和咨询服务内部审计通过评估系统的机能及可靠性(确认服务)和提供具体的建议支持这些系统的设计(咨询服务)来发挥作用。

●确认服务:对组织的风险管理、内部控制和治理程序提供独立的评价,包括财务、经营业绩、遵循性、系统安全、审慎性调查等业务。

为提供上述确认服务,内审人员需要独立和客观,也即正直、胜任、职业谨慎和道德行为规范。

●咨询服务:提供建议及相关的客户服务活动,其性质和范围与客户协商确定,其目的是增加组织价值和改善组织营运。

这包括顾问服务、建议、协调、流程设计和培训。

●确认和咨询服务存在根本性差别:确认活动的几个基本要素:一是确认项目包括客观获取和评价证据的系统过程;二是这些项目需要事先确立的标准;三是项目涉及到将结果传递给相关使用者,除服务提供者和被审计方的第三方,这个第三方,即客户决定着这项服务的价值,在确认过程中要保护第三方的利益。

咨询服务仅涉及两个主体:审计人员和业务管理者(委托人,服务的客户),咨询项目所增加的价值取决于该项目对业务管理活动的价值。

在实际工作中,内部审计实际所能提供的服务取决于其在组织中的定位及其预先设定的职能。

例子1-1:以下哪一项活动属于《国际内部审计专业实务框架》(简称“IPPF”)所述的正常确认业务范围?A、审核“是自己制造还是外部购买”的决策选择,并将相关建议报上级管理层批准。

B、参与企业收购谈判。

C、围绕新的生产设备,分析不同备选融资方案。

D、对管理层的计划过程进行评估。

答案:D例子1-2:以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色?A、评价控制效率和管理关键风险。

B、以可靠的方式评价和报告风险。

C、教管理层关于风险和控制的工具和技术。

D、评估风险管理程序。

答案:C3. 内部审计师与外部审计师的区别在检查会计控制的充分性等方面,外部审计和内部审计可以是重合的。

但是其根本目标不同,如果内部审计师在采用公众会计审计技术的同时,没有根据内部审计的目标做出改变,很可能导致审计失败。

1)使命:i.外部审计师的首要责任是对组织的财务报表发表意见。

:1.财务报表是否真实公允地反映了特定经营期间内该组织的财务状况和经营结果。

2.财务报表是按照公认会计原则的要求编制的(3)对原则的运用与以前年度是一致的。

(4)资产是安全的ii.内部审计师为整个企业内的管理者提供有效履行其职责所需的信息,为组织目标服务。

内部审计师从事的是一项对企业经营进行独立评价的活动,他们是通过衡量和评价控制的充分性和执行的效率与效果来向组织提供这种服务的。

他们还密切关注与公司治理和风险相关的所有活动。

2)范围:i.外部审计关注的范围相当窄一些,内部审计关注的范围更广泛。

外部审计师对于不会造成严重后果的,或对于财务报表来说未达到重要性水平的舞弊和浪费并没有给予过多的关注。

ii.而内部审计师对于所有的浪费和舞弊行为都非常关注,无论其原因或数量。

iii.关于独立性的区别:内部审计的独立性: 主要指组织上的独立性。

“首席审计执行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告”(IPPF1110)。

即内部审计在组织中所属以及报告的层级越高,其独立性越强。

外部审计的独立性: 包括:(1)组织上的独立性,即审计机构与被审计单位没有行政管理关系;(2)经济上的独立性,即审计机构与被审计单位之间不存在经费上的依附关系;(3)精神上的独立性,强调审计人员独立不偏不倚、客观公正的审计态度。

iv.与外部审计师的关系确认信息时的重要合作在于外部审计和内部审计的协调。

可以互相利用对方的工作结果,降低审计成本、提高审计效率,借鉴外部审计人员的优势。

内部审计强大组织的自我监督机制,弥补外部审计的不足。

最高审计机构国际组织认为,当今世界各国的审计重点是欺诈和舞弊,但仅靠国家审计机构和民间审计机构而不建立一种自我监督机制,很难保证组织内部的资源不被侵占。

内部审计师与外部审计师的对比第二章1. 内部审计外包、内置的优缺点及对比1)内部审计外包a)涵义:(又称内部审计外部化)指企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。

b)主要形式:i.补充:主要由组织内部的审计师承担,外部人员起协助作用,获得所需的专业技能。

ii.审计管理咨询:对会计师事务所现有咨询或审计项目的延伸和扩展,可以指导组织,确认是否设立内审部门,如何设置,内审计划如何形成,组织风险如何确定。

iii.全部外包:内部可保留内部审计长,担当沟通媒介。

iv.内外结合:分别承担不同的责任。

c)优点:获得高水准的服务,提高企业内部审计职能的独立性,符合成本效益原则,企业能集中精力搞好主业。

d)缺点:审计工作不够“贴心”,外包审计人员不熟悉企业情况,缺少了为未来管理人员提供培训的平台,内部审计丧失主动性和前瞻性,泄露商业秘密。

2)内部审计内置a)内审机构组织关系主要类型(P15)i.从西方国家的企业内部审计机构的设置实践来看,内审机构的领导关系主要有四种情况:ii.传统观点——置于财务部门;理由:内审主要为了加强对于财务的监督。

iii.现实观点——由最高管理者直接领导;理由:内部审计是公司管理活动的一部分。

iv.专业观点——由监事会或领导;理由:使得内审工作专业性、针对性更强,利于提高内审的权威性、效率性。

v.发展观点——由董事会或审计委员会领导;理由:为了维护其独立性,内审人员不应受经营管理部门的约束。

2. 审计委员会与内部审计的关系1)复核内部审计功能的章程、活动、人员配备以及结构;2)决定首席审计执行官的任免、更替,确保内部审计范围不受限制;3)复核内部审计功能的有效性;4)定期与首席审计执行官会晤讨论重要事项;5)与管理当局及首席审计执行官讨论与风险评估和风险管理有关的事宜等。

内部审计人员,职能上向审计委员会(或同类组织)报告,行政上向CEO或类似权力的高管报告。

3. 内部审计人员(理解)1)内部审计人员的职业道德《国际内部审计专业实务框架》(IPPF):诚信、客观、保密、胜任1. 诚信1.1 应当诚实、勤奋并负责地完成工作。

1.2 应当按照法律及其职业要求,遵守法律和做出披露。

这一条有两点要求:(1)如果内部审计师了解到一些对组织重要的信息,他依照法律和职业的要求,负有报告该信息的责任。

(2)反之,如果审计师没有足够证据来说明他的判断,就不应作出评价。

1.3 不得故意参与非法活动,或参加有损于内部审计职业或其机构的行为。

1.4 应当遵守并贡献于组织的合法道德目标。

2、客观这条原则包括3条行为规则:2.1 不应参与可能妨碍或被认为妨碍其公正评价的一些活动或关系。

这种参与包括那些与组织的目标相冲突的活动和关系。

2.2 不接受可能妨碍或被认为妨碍其职业判断的任何东西。

2.3 应当揭示其知道的所有重要事实,如果不予揭示,可能歪曲对所复核活动的报告。

3、保密内部审计师应尊重其收到的信息的价值和所有权。

除非法律允许或有适当的授权,不能披露获取的信息。

这条原则包括2条行为规则:3.1 应当谨慎利用和保护在其职责中获取的信息。

3.2 不应当为个人目的,或者以任何有悖于法律或有害于机构的合法道德目标而利用信息。

4、胜任内部审计师在工作中应使用在内部审计业务中所需要的知识、技能和经验。

这条原则包括3条行为规则:4.1 应当只从事他们具备必要的知识、技能和经验的服务活动。

4.2 应当根据《内部审计实务标准》完成内部审计。

4.3 应当持续提高专业能力和服务的效果、质量。

2)内部审计人员的业务素质要求1200-专业能力和应有的职业审慎审计执行主管和每位内部审计师都有责任保证开展审计业务所必需的专业水平,包括知识、技能和其他有关能力。

1210-专业能力1.(1)应用内部审计标准、程序和技术所必须的专业水平;(2)广泛涉及财务报告和记录的审计师必须拥有的与会计原则和技术有关的专业水平;(3)识别舞弊信号的知识。

(4)有关信息技术风险和控制的技术以及利用技术的审计方法。

(5)确认和评价良好实务之行为的重大性和重要性所必须的对管理原则的理解;(6)对会计、经济学、商法、税收、金融、量化方法和信息技术等领域的基本内容的了解。

(7)拥有开展有效人际交流的技能。

(8)拥有出色的口头和书面表达能力。

2.内部审计部门在整体上应具备在组织内履行职能所必需的知识、技能和其他能力。

1210.A1-1获取外部服务当内部审计人员缺乏完成全部或部分的审计工作所应具备的知识、技巧或其他能力时,审计执行主管应向他人寻求有力的建议或帮助。

外部服务提供者是指独立于内部审计部门所在机构、拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验的个人或公司,可以是精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、机构外部审计师和其他审计机构。

可以通过董事会、管理高层或审计执行主管来聘用外部服务提供者。

审计执行主管应该分析外部服务提供者与机构和内部审计部门的关系,确定不存在会妨碍外部服务提供者公正地进行判断和得出结论的财务、机构或私人关系。

1220-应有的职业审慎应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现。

所谓职业审慎,是指内部审计师在复杂的环境中,能运用自己的专业熟练性和技巧,识别出损害组织利益的行为,对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

内部审计师必须考虑以下因素,来履行应有的职业审慎:为实现业务目标而需要开展工作的范围;业务的相对复杂性、重要性或严重性;治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性;发生重大错误、舞弊或不合法的可能性;与潜在效益相对的业务成本。

1230-持续职业发展内部审计师应通过继续职业发展来增长知识、提高技能及其他方面的能力。

1、内部审计师有责任继续接受教育,维持其专业水平。

2、鼓励内部审计师通过获得恰当的专业资格证书(如:注册内部审计师头衔和其他国际内部审计师协会授予的头衔)来展示其专业水平。

3、拥有专业资格证书的内部审计师应该获得充分的继续专业教育,来满足与所持专业资格证书相关的要求。

4、鼓励目前尚未拥有专业资格证书的内部审计师参加能够帮助他们获取专业资格证书的教育项目。

3)内部审计人员的立场i.以组织整体利益为依据:应具备“综合审计”的观念,不仅考虑被审事项本身的情况,还要全面衡量组织的整体利益。

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