内部审计的五大流程和工作方法
内部审计工作流程详解
内部审计工作流程详解内部审计工作流程详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
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步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计完整流程体系
内部审计的完整流程体系内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
民营企业内部审计工作运作流程
民营企业内部审计工作运作流程一、审计准备阶段在进行内部审计工作之前，需要对审计对象进行准备工作。
包括确定审计范围、目标和目的，制定审计方案和计划，确定审计工作小组成员，分配任务和资源等。
1.确定审计范围和目标：根据企业的具体情况和审计需求，确定审计的具体范围和目标。
例如，审计范围可以是一些具体的业务部门或一些特定的项目，审计目标可以是发现潜在的风险和问题，提供改进建议等。
2.制定审计方案和计划：根据审计范围和目标，制定审计方案和计划。
方案包括审计的具体内容、方法和技术等，计划包括审计的时间表和工作安排等。
3.确定审计工作小组成员：根据审计的需要，确定审计工作小组成员。
审计工作小组一般由经验丰富的审计师和内部员工组成，确保审计的专业性和客观性。
4.分配任务和资源：根据审计计划和工作量，对审计工作小组成员进行任务和资源的分配。
确保审计工作的高效和有序进行。
二、信息收集阶段在进行内部审计工作之前，需要收集相关的信息和数据，包括企业的财务报表、内部文件和记录、业务流程、合同和协议等。
1.收集财务报表：审计过程中，需要对企业的财务报表进行审查和分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2.收集内部文件和记录：审计过程中，需要收集相关的内部文件和记录，包括企业的制度文件、业务流程文件、会议记录等。
3.收集业务流程：了解企业的业务流程，包括采购、销售、生产等的流程和操作规范。
这有助于发现潜在的风险和问题。
4.收集合同和协议：审计过程中，需要收集相关的合同和协议，了解企业的合作关系和风险控制措施。
三、风险评估阶段在进行内部审计工作之前，需要对企业的风险进行评估和分析，确定审计的重点和方向。
1.识别潜在风险：根据收集到的信息和数据，识别企业的潜在风险，包括财务风险、业务风险和管理风险等。
2.评估风险程度和影响：对于识别到的潜在风险，评估其程度和影响，确定审计的重点和方向。
3.制定风险管理策略：根据风险评估的结果，制定相应的风险管理策略和控制措施，提供给企业管理层参考和执行。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法一、计划与准备内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计完整流程体系(汇编)
内部审计完整流程体系（汇编）内部审计是组织内部对其运营、财务和管理体系的独立评估和监督的活动。
下面是内部审计的完整流程体系。
第一阶段：规划和准备阶段1. 确定内部审计的目标和范围：确定要审计的领域和重点。
2. 制定内部审计计划：根据目标和范围，制定详细的审计计划，包括时间表和资源分配。
3. 分配任务和责任：将审计任务分配给内部审计团队成员，并明确他们的责任和职责。
4. 收集相关信息和文件：收集与审计领域相关的信息和文件，包括财务报表、内部控制文件等。
第二阶段：数据分析阶段1. 数据采集：收集与审计目标相关的数据和信息，可以通过文件审查、采访关键人员等方式进行。
2. 数据分析：对采集到的数据进行分析，发现关键问题和潜在风险，并确定后续审计的重点和方向。
第三阶段：风险评估阶段1. 评估内控制度：评估和测试组织的内部控制制度的有效性和完整性，确定潜在的风险和弱点。
2. 评估合规性：评估组织是否符合适用的法律法规和政策规定，检查是否存在违规行为。
3. 评估资源管理：评估组织对资源的管理情况，包括人员、资金和设备等。
第四阶段：问题发现和报告阶段1. 发现问题：根据风险评估的结果，发现存在的问题和潜在的风险，包括财务错误、违反合规规定和资源浪费等。
2. 编写审计报告：将问题记录在审计报告中，包括问题的描述、影响程度和建议的改进措施。
3. 内部沟通和讨论：将审计报告与相关部门和管理层进行沟通和讨论，确保问题的理解和接受，并协商解决方案。
4. 审计报告的最终批准和发布：经过讨论和修改后，将审计报告最终批准，并将其发布给相关的利益相关者。
第五阶段：跟踪和验证阶段1. 跟踪改进措施的执行情况：监督和跟踪组织对审计报告中提出的改进措施的执行情况。
2. 进行后续审计：定期进行后续审计，确保改进措施的有效性和持续性。
3. 验证问题解决情况：核实问题在执行改进措施后是否得到解决，并确认问题是否已彻底解决。
第六阶段：总结和反馈阶段1. 总结内部审计的结果和经验：根据内部审计的结果和经验，总结得出有关组织运营、财务和管理的教训和建议。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法内部审计是指组织内部对财务、运营和管理等方面进行独立的、客观的评估和监督的一种管理工作。
它不仅能发现问题，提供解决方案，还能改进组织的内部控制系统和运营流程，提高整体效益。
内部审计的五大流程和工作方法主要包括：计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
一、计划和准备二、调查和评估内部审计的调查和评估阶段是核心环节，也是发现问题和解决问题的关键。
在这个阶段，内部审计员需要通过收集和分析相关信息和数据，评估组织的内部控制和运营状况，判断是否存在合规风险和效益问题。
内部审计员需要充分运用各种审计工具和方法，如文档审查、数据分析、风险评估和流程重构等，确保评估的客观和全面。
三、结果报告内部审计的结果报告是对内部审计工作的成果进行总结和沟通的阶段。
内部审计员需要将调查和评估的结果写成报告，向组织的高层管理人员和相关部门提供反馈信息。
结果报告应该清晰、准确、全面地反映审计的发现和意见，包括问题的性质、严重程度和解决方案等。
内部审计员需要与组织的管理层或专业人员进行沟通和讨论，确保报告的合理性和有效性。
四、监督和跟踪内部审计的监督和跟踪阶段是保障内部审计工作实施和结果执行的关键。
在这个阶段，内部审计员需要跟进问题的解决进展情况，确保组织采取相应的纠正措施，避免问题再次发生。
内部审计员还需要监督组织内部控制和运营的改进，确保内部审计工作的可持续性和连续性。
五、评审与总结内部审计的评审与总结阶段是对内部审计工作进行自我评价和总结的过程。
内部审计员需要对内部审计的每个环节进行回顾和反思，找出存在的不足和改进的方向。
内部审计员还需要向组织的负责人和相关部门提出建议，以提高内部审计工作的质量和效果。
总之，内部审计的五大流程和工作方法是计划和准备、调查和评估、结果报告、监督和跟踪、评审与总结。
通过这些流程和工作方法，内部审计能够充分发挥其独立性和客观性的优势，提供一种有效的管理工具，帮助组织发现和解决问题，提高整体效益。
内审流程内部审计的流程和步骤解析
内审流程内部审计的流程和步骤解析内审流程，也称为内部审计，是组织内部对财务、经营和管理等方面进行独立、客观的评价和审查的过程。
通过内审流程，组织可以有效地发现问题、改进运营，并确保内部控制得到有效实施。
下面将解析内审流程的具体步骤和流程。
一、确定内审计划内审计划是内审流程的第一步，它的目标是确定内审的范围、时间表和详细计划。
在确定内审计划时，需要考虑组织的风险情况、内部控制的有效性、法规合规要求以及管理层的关注重点等因素。
内审计划的编制需要与管理层和相关部门进行充分的沟通和协商，确保内审的目标、范围和计划得到广泛认可和支持。
二、开展内审调查内审调查是内审流程的核心环节，其目的是通过收集、分析和评价相关数据和信息，揭示组织运营、管理和控制上存在的问题和风险。
内审调查的具体步骤包括：1.明确调查目标：根据内审计划，明确内审调查的目标和范围。
2.收集信息：通过收集内外部的信息、文件和报告等，获取与内审目标相关的数据和信息。
3.分析与评价：对收集到的信息进行分析和评价，找出问题和存在的风险。
4.编制内审报告：根据调查结果，编制内审报告，并向管理层提出评价和建议。
三、提出改进建议内审的目的在于发现问题并提出改进意见，因此提出改进建议是内审流程中非常重要的一步。
改进建议应该具有可操作性和实用性，并且需要与内部控制、风险管理和业务流程等相关联。
提出改进建议时，应该将重点放在问题的本质和根源上，同时考虑实施成本和效益，确保建议能够被管理层所接受并得以实施。
四、跟踪改进措施内审完成后，管理层需要根据内审报告中的建议和意见，采取相应的改进措施。
内审部门应对改进措施进行跟踪和监督，确保改进措施的有效实施和效果的监测。
跟踪改进措施的过程中，内审部门还可以为管理层提供咨询和支持，帮助他们解决改进过程中遇到的问题和困难。
五、总结和反思内审流程的最后一步是总结和反思。
通过对内审流程的总结和反思，组织可以对内审工作进行评估，并根据评估结果来优化和改进内审流程。
企业内部审计流程
企业内部审计流程企业内部审计是企业对自身经营、管理活动进行监督和检查的一种内部控制手段，其主要目的是提高企业经营管理水平和风险控制能力，强化企业内部控制，保障企业健康发展。
以下是企业内部审计流程的详细解释。
一、规划阶段企业内部审计的规划阶段是整个审计流程的重要起点，主要包括以下步骤：1.明确审计目的和范围：企业内部审计需要明确审计的目的和范围，以便制定审计计划。
2.收集背景信息：审计人员需要收集有关企业的基本信息，包括公司章程、内部文件、财务报表等。
3.制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计程序和方法等。
二、实施阶段审计计划制定完毕后，就需要进入实施阶段，主要包括以下步骤：1.初步审计：审计人员进行初步审计，了解企业的财务情况和内部控制情况。
2.审核内部控制：审计人员对企业内部控制制度进行审核，发现问题并提出改进建议。
3.财务报表审计：审计人员对企业的财务报表进行审计，发现问题并提出改进建议。
4.其他审计工作：根据审计计划，进行其他审计工作，如资产管理、人力资源管理等方面的审计。
三、报告阶段审计工作完成后，需要进行总结和报告，主要包括以下步骤：1.总结审计工作：审计人员对审计工作进行总结，得出审计结论。
2.编写审计报告：根据审计结论，编写审计报告，包括审计发现、问题描述、建议改进等内容。
3.提交审计报告：审计报告需要提交给企业的高层管理人员，并向监管部门和股东公开披露。
四、跟踪阶段企业内部审计不仅是一次性的工作，还需要进行跟踪，主要包括以下步骤：1.跟踪改进情况：审计人员需要跟踪审计报告中提出的问题，了解企业的改进情况。
2.更新审计计划：根据跟踪情况，更新审计计划和程序。
3.持续改进：企业内部审计需要持续改进，加强内部控制，提高企业经营管理水平和风险控制能力。
以上是企业内部审计的流程，企业需要重视内部审计工作，建立完善的内部控制体系，加强风险管理，提高企业管理水平和经营效益。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
公司内部审计工作程序
公司内部审计工作程序第一条公司年度内部审计计划1、审计工作会议审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据执行董事经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。
2、制定公司年度内部审计计划审计员在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。
3、公司年度内部审计计划的审批审计员将《年度内部审计计划》报审计委员会审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。
4、公司年度内部审计计划的调整修正年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计委员会直接通知审计员调整审计计划，或由审计员提请调整审计计划。
调整计划的审批程序与计划制定环节相同。
第二条内部审计立项1、内部审计实施方案根据批准的《年度内部审计计划》，审计员按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计委员会进行审计立项申请。
2、立项审批审计委员会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在1个工作日内完成。
3、实施方案归档《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。
4、审计通知书审计项目立项后，审计员按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计员归档。
第三条内部审计执行1、内部审计前期准备审计员根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。
2、内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。
如何做好内部审计工作,促进企业内部控制的不断提高？
如何做好内部审计工作，促进企业内部控制的不断提高？内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它主要是对企业内部控制的有效性和合规性进行审核和评估，旨在促进企业管理体系的完善和内部控制的不断提高。
本文将从内部审计的角度，探讨如何做好内部审计工作，促进企业内部控制的不断提高。
一、内部审计的基本原则要想做好内部审计工作，首先需要了解和掌握内部审计的基本原则。
内部审计的基本原则包括独立性、客观性、保密性、专业性和综合性等几个方面。
1.独立性：内部审计应该与被审计对象完全独立，并且不能受到任何干扰，确保审核结果的真实准确。
2.客观性：内部审计应该以客观的态度和方法，对被审计对象进行评估和审核，不受个人情感、利益等影响。
3.保密性：内部审计应保护被审计对象的信息不被泄露，确保审核过程中的机密性，同时，在对审核结果进行通报时保证信息的合法性和准确性。
4.专业性：内部审计应该具备专业的技能和知识，能够根据被审计对象的特点和管理需求，提供正确的建议和意见。
5.综合性：内部审计应该同时考虑企业的财务、法律、管理等多个方面，从综合角度进行评价和审核。
二、内部审计的工作流程内部审计的工作流程主要包括规划、评估、测试、汇总和报告等几个环节。
1.规划：内部审计工作的规划是非常重要的，必须根据企业的管理需求和保护方案，确定审计的目标和发现的重点，明确内部审计的工作方法和程序。
2.评估：评估是内部审计的第二步，主要是根据企业的情况对内部控制进行评估，确定控制点和不足之处，提出改进建议。
3.测试：测试是内部审计的重要环节，主要是对被审计对象的各项控制点执行验证，同时了解被审计对象的实际情况和存在的问题。
4.汇总：内部审计的汇总就是将审核结果进行汇总和分析，初步确定存在的问题和改进的方向等，确定改进措施和方案。
5.报告：内部审计最后一个环节是报告，主要将审核结果向被审计对象提供报告和解释，提出改进建议和建议，为企业内部控制的持续改进提供依据。
现代内部审计五大流程与方法
主要工作
主要方法
审计心态
３审计前的调查内容。 ．
１ 编制年度审计计划 １ 审计调查方法 １冲动心态 ２下达审计任务书 ２分析判断方法 ２畏难心态 宙 ３组成审计小组 ３沟通协调方法 ４编制项 目审计计划
目
经 营活动 情况 ； 内部控制设计 与运行 情况 ； 务会计资 料 ； 财 重
的基 本 功 能 。 内部 控 制 系统 实 质 上 是 一 个 “ 态 过 程 ” 随 着 时 间 的 动 ，
总之 ， 内部 审计 已成 为现 代企业生存和发展 的需要 ， 内部 控 是
制系统 中不可或 缺的重要组成部分。企业 内部 审计 从各个方面 帮 助并支持着 内部控制职 能的发挥 ， 在改善企业 内部控 制环境 、 评估 企业风险 、 促进企业信 息沟通 、 监督企业活动等方面 都发挥着 巨大 的作 用。但与国外内部审计现状 比较 ， 我国实行内部 审计 的效果 尚 不显著 ， 许多客观 因素制约着 内部审计的健康发展。在认识到内部 审计重要 性的基础上 ， 我们应采取有效措施 ， 解决内部审计应 用中 所存在 的问题 ， 学习并借鉴 国外 内部 审计 的先进 经验 ， 断完善 我 不 国 的内部审计工作 ， 使其在内部控制系统中发挥出更大的作 用。●
推移 和环境 的变化 ，曾经 有效 的政策 和程序 可能会 变得 无效 ， 因 此， 对政策 与程序 的制定 、 行及 效果需要进行跟 踪式 的监督与评 执 价 ，以便满足管理 当局根据环境 变化适 时调整 内部控 制系统 的需
要 ， 保 内 部 控制 系统 完 整 、 效 。 确 有
【 主要参考文献 】
． 址 ． — 址 Ｌ ． 址 ． 址 ． ． 址 址 ． 址 ． —止 —止 ． 址 址 ． ． 址 址 ． ． 址 址 —止 姒 —止 ． 址 姒 —止 ． 工 址 姒 — 止 工
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
简述内部审计的七个流程
简述内部审计的七个流程内部审计是组织内部对其经营活动进行独立、客观、全面的评估和监督的一种控制性活动。
它为组织提供信息和建议，帮助组织实现其目标，并改进其运营效率。
内部审计的七个流程包括：计划、准备、调查、分析、报告、跟踪和监督。
首先是计划阶段。
内部审计应该制定一个全面的计划，确保审计活动能够覆盖组织所有的重要风险和业务活动。
计划阶段的关键步骤包括确定审计范围、制定审计目标、分配资源和制定时间表。
第二是准备阶段。
在这个阶段，内部审计人员需要收集和整理相关的信息和资料，准备审计工作的相关文件。
这包括审计程序、工作程序、审计工作底稿等。
第三是调查阶段。
在这个阶段，内部审计人员进行实地调查和检查。
他们会与组织的各个部门和员工进行沟通交流，收集证据和信息，以评估组织的风险和内控制度的有效性。
第四是分析阶段。
在这个阶段，内部审计人员会对收集到的数据和信息进行分析，并评估组织是否存在风险和问题。
他们会使用各种分析工具和技术，包括数据挖掘、统计分析等，以揭示隐藏在大量数据背后的问题和趋势。
第五是报告阶段。
在这个阶段，内部审计人员将他们的调查结果整理成报告，并向组织的管理层和董事会提交。
这些报告应该客观、准确地反映组织的风险和问题，并提供相关的建议和改进措施。
第六是跟踪阶段。
在这个阶段，内部审计人员跟踪组织管理层对于报告中提出的问题和建议的反应和执行情况。
他们会与管理层保持紧密的联系，追踪改进措施的实施情况，并提供必要的支持和指导。
最后是监督阶段。
在这个阶段，内部审计人员对整个内部审计过程进行监督和评估。
他们会评估内部审计的效果和价值，以便不断改进审计方法和程序，提高审计的质量和效率。
总的来说，内部审计的七个流程是一个循环过程，不断地评估和改进组织的内部控制和风险管理体系。
通过严格按照这些流程进行内部审计，组织可以及时发现和解决问题，提高内部控制的效果，降低风险，并推动组织的可持续发展。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法内部审计五大流程与方法内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计五大流程与方法的知识，欢迎阅读。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结果的利用等。
3 审计前的调查内容。
经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。
4 审计方案的内容。
具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。
5 审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架(二)主要工作1 控制测试。
控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度;各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称);控制环节是否设置齐全;关键控制点是否存在;控制强点与控制弱点。
内部审计的五个基本流程
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在开展内部审计工作之前，需要进行充分的计划。
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内部审计的五大流程和工作方法[摘要]内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
[关键词]内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作(一)整体内容框架(二)主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题；经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配；后续审计的必要安排。
2项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
(附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作(一)整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架(二)主要工作1控制测试。
控制测试内容包括内部控制健全性测试与有效性测试。
健全性测试是评价被审计单位各项业务活动是否建立了内部控制制度；各项内部控制制度是否符合内部控制的基本原则(全面、制衡、成本效益、权责利对称)；控制环节是否设置齐全；关键控制点是否存在；控制强点与控制弱点。
有效性测试是评价内部控制系统布局是否合理，有无多余和不必要的控制；关键控制点是否发挥作用；内部控制目标是否达到。
控制测试方法有：询问相关人员；检查内部控制生成的文件和记录；观察被审计单位经营活动；重新执行有关内部控制(穿行测试)；功能测试。
穿行测试(waIk-through test)：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真执行。
一般采用顺查法。
从凭证开始查到登记入账为止。
功能测试：查明制度执行是否发挥了控制作用，还要进行功能分析。
注意是否存在多余制度(不经济、无效率、管理混乱)。
2实质性测试。
实质性测试内容包括业务活动效益性测试和财务收支合法性测试。
测试种类有分析性程序、交易测试、余额测试和列报测试。
测试方法是：询问、观察、检查、监盘、函证、分析、计算。
实质性测试中关于重要性原则判断的考虑：(1)绝对数。
把某一特定金额作为重要性水平，而不考虑经营规模或业务量的大小。
(2)以错报金额占相关账户金额的百分比来比较判断错报是否重要。
(3)以错报金额占利润的百分比来比较判断错报是否重要。
(4)以错报金额占资产的百分比来比较判断错报是否重要。
(5)错报的性质(违法、舞弊)而不考虑金额大小。
3审计工作底稿与审计日志。
审计工作底稿是审计业务的具体记录，其内容包括：被审计单位名称；审计事项名称；审计事项期间i审计事项描述与结果记录；审计结论；执行人姓名与执行日期；复核人员姓名、复核日期与复核意见；索引号及页次；审计标识。
审计工作底稿应实行多层次复核。
审计日志是审计人员行为的过程记录，其内容包括：审计事项名称；实施的审计步骤与方法；审计查阅的资料名称和数量；审计人员的专业判断和查证结果；其他需要记录的情况。
4中期审计报告。
中期审计报告是指在审计过程中发现重要问题。
及时传达给高层管理者和被审计单位，以便他们迅速采取行动，纠正失误，减少损失。
中期报告可以是书面也可以是口头，可以是正式报送也可以是非正式报送，非常灵活。
三、审计报告工作(一)整体内容框架(二)主要工作1审计报告。
审计报告基本要素包括：标题、收件人、正文、附件、签章和报告日期。
正文内容有：审计立项依据、审计目的、审计范围、审计重点、审计标准、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议等。
附件包括对审计过程和审计发现问题的具体说明、被审计单位反馈意见。
审计报告重点说明：披露发现的情况，说明在什么方面出问题；对发现的情况进行描述。
说明为什么出问题；提出改进建议。
说明应采取什么整改措施；反映被审计单位意见与行动计划。
审计报告基本类型：一是满意(肯定、积极)审计意见；二是大致满意但有例外的审计意见；三是不满意(否定、消极)审计意见。
审计报告修订路径：审计报告草稿→审计人员修订→审计组长修订→部门经理修订→审计经理修订→被审计单位提出意见→领导审核→正式定稿以待发送。
2审计交流。
审计交流包括：征求反馈意见、审计建议、审计整改、审计决定等。
审计交流对事不对人，围绕问题开展细致、深入的交流。
四、后续审计工作(一)整体内容框架(二)主要工作1后续审计中的三方职责。
审计人员职责：对被审计单位给予充分尊重，不把具体纠正措施强加给被审计单位；采取合适的方法确定被审计单位对审计发现是否采取了恰当的行动；向高层管理者报告其后续审计中的判断和评价；实施后续审计时尽量避免对被审计单位正常业务的影响。
被审计单位职责：配合、协助审计人员的后续审计工作；对审计报告作出及时、全面的回复并对报告中提到的缺陷采取切实有效而持续的纠正措施：向审计人员和高层管理者汇报纠正行动取得的进展，并提出在纠正方法上的不同意见；选择最恰当的纠正方法。
高级管理层职责：监控后续审计过程，鼓励被审计单位对审计报告作出回复；评审被审计单位的纠正措施。
考虑其充分性和有效性；避免干涉内部审计人员的后续审计工作。
2制定后续审计政策。
后续审计政策的制定必须做到：表明政策中的各项声明均得到企业最高权力层支持并以书面形式载明；政策应发给所有管理层的主管；要求被审计单位在一定时限内对审计人员的发现和建议作出书面回复；要列示审计人员、被审计单位和高级管理在后续审计中的职责。
3后续审计工作底稿。
后续审计工作底稿包括：被审计单位对审计报告的书面回复；与被审计单位就回复中提到的纠正措施、存在缺陷进行探讨的回函：报告专递信和讨论有关审计报告事项的信函复印件；后续审计会议、电话备忘录以及文件审查、计算的书面资料；发送给被审计单位的其他信件、备忘录。
4后续审计报告。
后续审计报告一般包括：审计目的；以前审计报告中的审计发现和建议；纠正措施；审查结果；被审计单位的审计回复；后续审计发现；后续审计评价。
5扩散审计。
扩散审计是针对被审计单位以外的其他部门是否也存在相同问题开展的审计工作，检查其是否也开展了同步后续审计。
五、成果运用工作(一)整体内容框架(二)主要工作建立完善的审计公告与通报制度。
积极争取高级管理层和各个被审计单位的支持。
审计结果公告与通报工作必须加强。
立项必审，审计必纠，结果必告。
责任必纠。
建立纠错机制和制度，审计一个项目，完善一项制度，教育一批干部。
审计政策建议能够得到适当管理层的肯定、采纳和应用，形成制度和政策，以达到防弊、兴利与增值的目的。
审计成果运用的具体体现：组织内部高层管理者对审计意见和建议的批示；职能部门对审计建议的采纳；相关责任人的移送处理。
审计成果运用=高层批示+部门采纳+移送处理+建立健全政策与制度=防弊、兴利、增值。
六、主要审计方法的运用传统审计方法往往被认为是审计取证方法，包括检查、监盘、询问、查询、函证、计算、分析性复核等方法。
其实这是片面的，审计方法是一个体系，包括书面资料审阅方法、客观实物证实方法、审计调查方法、分析判断方法、审计沟通方法、审计写作方法与制度设方法等。
(一)书面资料审阅方法1核对法。
核对记账凭证与原始凭证(内容、数量、日期、金额等)、核对凭证与账簿(日期、会计科目、金额、方向等)、核对明细账与总账(期初余额、本期发生额、期末余额)、核对账簿与报表、核对报表与报表。
2审阅法。
审阅会计资料完整、齐全、正确；审阅经济活动真实、合法、合理。
3复算法。
小计、合计、乘积、余额，通过复算发现差错。
4比较法。
实际与计划比较、本期与前期比较。
通过比较发现差异。
5财务分析法。
比率分析法、趋势分析法、账户分析法与账龄分析法。
(二)客观实物证实方法1盘点法。
采取恰当的盘存方式，包括突击式盘点(现金和贵重物品)与预告式盘点(一般物资)；选择合适的盘点时间，在营业或工作开始之时与之后；健全有关手续，明确有关责任。
2调节法。
通过调节确认结账日财产实物的实存数。
3鉴定法。
聘请信誉好有影响力的专家，对专业事项进行鉴定。
(三)审计调查方法1观察法(账外信息法)。
观察法是“跳出”会计资料，从“账外”捕捉信息的审计调查方法。
该方法没有固定格式，应处处留心，见机行事。
灵活多样。
2询问法。
审计工作要创造相互理解、相互信任的和谐气氛。
审计人员要面带微笑，语言甜美。
存在的问题大多数是由管理引起的，而管理的缺陷既有决策层和管理层的原因。
也有具体实施人员的原因。
审计人员最好的办法是引导被审计人自己分析、自己找缺点，避免主观假设、仓促下结论，要充分体会被审计人的意图、目的和困难，客观分析缺陷形成原因，淡化双方的对立情绪，在感情上与被审计人产生共鸣。
提问时应注意技巧，善于倾听、耐心倾听。
3函证法。
函证对象的选择主要关注关联方、往来单位、银行、账户余额大小，加强函证过程的控制。
4审计会议法。
参加人员包括高层、中层管理人员，纪检、监察人员，被审计当事人和代表群众。
加强审计前、审计中、审计后三维立体的会议沟通。
5问卷调查法。
问卷涉及规定动作与自选动作调查，注重对各部门、各环节风险因素的调查。
6现场走访。
询问+观察=现场走访。
了解业务细节。
列出访谈提纲。
避免录音，创造相互信任的气氛。
(四)审计分析判断方法审计是一种高智商的工作，经常要运用取证、判断、推理来核定事实，在一定程度上审计与被审计之间是一种智慧的较量。
审计判断是审计人员根据专业知识和经验，通过识别和比较，对审计事项和自身行为所做的估计、断定或选择。
审计判断具有目标性、主观性、经验性、风险性和连续性。
审计判断的方法主要有：1直觉判断法。
直接判断法是审计人员运用已有的知识结构对当前需要判断的事项作出分析和推论。
是建立在审计人员丰富的实践经验基础之上的。
2比较判断法。
比较判断法是审计人员运用类比的原理，把需要判断的项目与类似的项目进行对比，从而分析其差异的判断方法。