2015年国际内审师(CIA)考试笔记.内部审计基础串讲资料
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识[单选题]1.下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座B.在审计工作完成后，接受被审计单位（江南博哥）提供的纪念品C.在审计报告中披露审计发现的重大事实D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是风险评估框架。
内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。
[单选题]2.某游戏开发公司新开发了一种游戏软件，该软件的投资方希望可以获得较高的利润，软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏，则在决定该游戏的市场价格时，采用的冲突管理技术是：A.头脑风暴法B.多次投票法C.权益性协商D.强制解决法正确答案：C参考解析：在了解各方期望追求的利益上寻求共同的合作，以实现共同的利益是权益性协商的适用范围。
[单选题]3.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险C.由协调者选定的控制措施和主要风险D.作为流程要素的评选活动正确答案：A参考解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
[单选题]4.首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价C.监督内部控制程序的建立D.维护公司的治理过程正确答案：A参考解析：A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第二部分)
国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第二部分）第二部分：内部审计实务I管理内部审计活动(20%)1.内部审计的运营A描述有关计划、组织、指导和监督内部审计运营的政策和流程B理解内部审计活动的行政工作（如预算、资源管理、招募、人员配置等）2.制定以风险为基础的内部审计计划A确定潜在的审计业务来源（审计范围、审计周期需求、管理层的要求、监管要求、相关市场和行业走向、新出现的问题等）B确定风险管理框架，用于评估风险，并根据风险评估的结果确定审计业务的重点C理解确认业务的种类（风险和控制评估、第三方审计和合同审计、安全与保密、绩效和质量审计、关键绩效指标、运营审计、财务和合规审计等）D理解旨在提供意见和建议的咨询业务的种类（培训、系统设计、系统开发、尽职调查、保密、对标分析、内部控制评估、流程设计等）E描述内部审计与外部审计、监管机构以及其他内部确认职能部门之间的协作，以及内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性3.与高级管理层和董事会沟通并向其报告A了解首席审计执行官负责向高级管理层和董事会报告年度审计计划，并寻求获得董事会的批准B确定重大风险的暴露、控制和治理，以便首席审计执行官向董事会报告C了解首席审计执行官负责向高级管理层报告组织内部控制和风险管理程序的整体有效性D了解首席审计执行官定期与高级管理层和董事会沟通的内部审计关键绩效指标II计划审计业务(20%)1.制定计划A确定审计业务的目标、评估标准和业务范围B制定业务计划，确保能够识别关键的风险和控制C对每个审计领域开展具体风险评估，包括评估风险和控制因素，并确定其重要程度D确定审计业务流程，编制审计工作方案E确定审计业务所需的人员和资源水平III执行审计业务(40%)1.信息收集A收集并检查相关信息（检查之前的审计报告和数据、开展穿行测试、访谈、观察等），并将其作为对审计业务领域进行初步调查的一项内容B编制检查清单以及风险和控制调查问卷，并将其作为对审计业务领域进行初步调查的一项内容C运用适当的抽样（非统计抽样、判断抽样、发现抽样等）和数据分析技巧2.分析和评估A运用计算机辅助审计工具和技能（数据挖掘和提取、持续监控、自动化工作底稿、内置审计模块等）B评估潜在证据来源的相关性、充分性和可信度C运用适当的分析方法和流程图绘制技术（过程识别、工作流分析、流程图生成和分析、意大利面条图和RACI图等）D确定和运用分析性检查技术（比率估计、差异分析、预算与实际对比、趋势分析、其他合理性测试、对标分析）E编制工作底稿和记录相关信息的档案文件，为审计结论和业务成果提供支持F总结和归纳审计结果，包括对风险和控制进行评估的结果3.审计业务督导A确定业务督导过程中的重要活动（协调工作分配、检查工作底稿、评估审计人员的工作表现等）IV沟通审计结果和监督改进(20%)1.沟通审计结果和风险接纳程度A与审计业务客户进行初步沟通。
cia复习资料
cia复习资料CIA复习资料随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益频繁，企业对于内部控制和风险管理的需求也越来越迫切。
在这个背景下，国际注册内部审计师（Certified Internal Auditor，简称CIA）的职业地位得到了进一步的提升。
CIA考试是国际上公认的内部审计师资格认证考试，通过CIA考试可以获得国际注册内部审计师的资格，为个人的职业发展提供了广阔的空间。
一、CIA考试的重要性CIA考试是全球范围内最具权威性的内部审计师资格认证考试之一，其通过率相对较低，因此一旦获得CIA资格，将会成为职业发展的重要砝码。
CIA持证人具备全面的内部审计知识和技能，能够独立开展内部审计工作，为企业提供有效的风险管理和内部控制建议。
因此，对于想要在内部审计领域有所作为的人来说，CIA资格的获取是至关重要的。
二、CIA考试的科目和内容CIA考试一共包括三门科目，分别是内部审计基础、内部审计实践和内部审计专业知识。
其中，内部审计基础主要介绍了内部审计的基本概念、原则和方法，帮助考生建立起全面的内部审计理论体系。
内部审计实践则重点关注内部审计的具体操作过程和方法，包括风险评估、工作程序和报告编制等内容。
内部审计专业知识则涉及到企业管理、财务会计、风险管理等领域的专业知识，考察考生在实际工作中的应用能力。
三、CIA考试的备考方法备考CIA考试需要考生具备扎实的基础知识和良好的学习方法。
首先，考生需要全面了解CIA考试的科目和内容，明确每门科目的重点和难点。
其次，考生可以根据自己的实际情况，制定合理的学习计划，并按计划进行复习。
在复习过程中，要注重理论与实践的结合，通过解决实际案例来加深对知识点的理解。
此外，考生还可以参加一些CIA考试的培训班或者参考一些备考资料，以提高备考效果。
四、CIA考试的考试技巧在参加CIA考试时，考生需要注意一些考试技巧，以提高答题的准确性和速度。
首先，要仔细阅读题目，理解题目的要求和意图。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-审计协调2015年浙江考试真题
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-审计协调·考试真题2015年·浙江————————————————————————————————————————1.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续2.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议3.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。
B：作为产品开发团队的领导。
C：作为道德规范的倡导者。
D：作为外部审计的联系者。
4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
5. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
国际注册内部审计师(CIA)知识点速记500条
CIA 511条知识点速记资料1、使用安全软件的主要目的是控制对系统资源的访问。
2、确定产品价格的第一步是制订定价目标。
3、能最好地计量闲置生产能力的成本的是损失的贡献毛利。
4、取消源文件能最好地保护所有交易都一次性输入系统并得到处理。
5、应用软件控制通常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键，在电脑控制中这误的。
6、性能监视可以发现局域网响应时间的恶化情况。
7、通过应用实施控制可以防止未经授权对应用程序进行修改。
8、防止客户/服务器系统未经授权访问的最好方法是综合运用软件控制技术和一般存9、主机应该对上载数据实施与联机输入数据时同样的编辑和合法性检查例程可以有载数据的差误。
10、加强用户密码控制程序可以有效防止从商品终端上输入虚假订单。
11、逻辑模糊这种人工智能最适合为高速公路隧道通风换气。
12、计算机设备中电子触点腐蚀的原因是高湿度。
13、莫名奇妙的数据丢失和修复现象可能表明计算机病毒已出现。
14、语音可用来生物系统鉴别用户的身份。
15、应对快速变化的信息需求的最佳策略是组织战略和信息之间更加紧密的连接。
16、ERP 的一个主要优势是数据集中。
17、增值网不能将客户应用软件翻译成EDI 通讯的标准协议。
18、当连接两个或更多电子邮件系统是，存在的主要问题是不能对网关间传输的消19、计划委员会承担辨别网络重大风险的责任，这个风险主要是对网络的运营成本20、不正确的软件初始化选项是造成远程通讯网络反映时间太慢的最可能原因。
21、对特定数据和资源的访问是信息系统逻辑安全控制的目标。
22、与主机相比，终端用户计算机环境更有可能遇到应用软件难与其他信息系统集23、批量总数能够为数据库完整、准确提供合理保证。
24、良好的灾难恢复计划应包括备份/重启已嵌入作业流和程序中。
25、可以从客户机建立网络连接的小程序可能是组织面临系统运行中断的最大威胁26、组织中使用了未经许可的软件，增加了感染病毒的风险。
27、职能部门用户是建立数据所有权关系任务的责任人。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-危险信号2015年北京考试真题
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-危险信号类型·考试真题2015年·北京————————————————————————————————————————1.工作底稿是完整的，在它A：与内部审计活动的格式要求相符；B：包含了审计发现的所有属性；C：是清晰、简明和准确的；D：满足了已制定的业务目标。
2.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
4.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。
5. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行6. 在PERT中，松弛指A：与最长时间相关的路径。
CIA 考试第一部分：内部审计基础
编制检查清单和风险控制问卷，并将其作为对审计业务领 B
域开展初步调查的一部分
应用适当的抽样（如非统计抽样、判断抽样、发现抽样 C
等）和统计分析技术
2.分析与评价 III
运用计算机辅助审计工具和技术（如数据挖掘和提取、持 A
续监控、自动化的工作底稿、嵌入式审计模块等）
B 评估潜在证据来源的相关性、充分性和可靠性
基本掌握 基本掌握
C 系统和数据恢复的目的
基本掌握
考察领域
认知水平
财务管理 (20%)
1.财务会计和财务管理
财务会计的概念和基本原则（财务报表类型和术语，比如
A 债券、租赁、职工福利计划、无形资产、研发支出等）
基本掌握
高级和新兴财务会计概念（合并、投资、合伙、外币交易
B
IV.
等）
基本掌握
财务分析（水平和垂直分析，与经营活动、盈利能力、流
B 考虑审计业务的优先级
基本掌握
确认业务的种类（包括风险和控制评估、对第三方和合同 C 遵循情况的审计、安全与隐私、绩效和质量的审计、关键
绩效指标和运营的审计，财务和法规遵循性审计等）
熟练掌握
旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型（如培训、系统设 D 计、系统开发、尽职调查、隐私、对标、内部控制评估、
流程描述等）
信息安全控制（数据加密、防火墙、杀毒软件等）的目的
C
基本掌握
II.
和用途
D 数据隐私法规及其对数据安全政策和实务的潜在影响
基本掌握
新兴技术实务及其对安全的影响（自带办公设备[BYOD]、
E 智能设备、物联网[loT]等）
基本掌握
现有的和新兴的网络安全风险（入侵、盗版、篡改、勒索 F
《CIA国际注册内部审计师考前辅导》提纲
《CIA国际注册内部审计师考前辅导》提纲第一讲《国际内部审计专业实务框架》讲解第1章内部审计定义1.1独立与客观性1.2确认与咨询业务1.3增加价值和改善组织的运营1.4系统的、规范的办法1.5评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果1.6帮助组织实现其目标1.7案例与应用第2 章首席审计官2.1 内部审计章程2.2 报告关系2.3 内部审计部门管理2.4 协调2.5 质量保证与改进程序2.6 案例与应用第3章内部审计师3.1 职业道德规范3.2 专业能力3.3 应有的职业审慎3.4 持续职业发展3.5 案例与应用第4章内部审计作用4.1 治理4.2 风险管理4.3 控制4.4 三道防线4.5 舞弊4.6 案例与应用第5章内部审计程序5.1 审计准备5.2 审计实施5.3 审计报告5.4 后续审计5.5 案例与应用第二讲《内部审计基础》讲解第1章强制性指南1.1 内部审计定义1.2 《职业道德规范》1.3 《国际内部审计专业实务标准》1.4 《标准》在内部审计管理中的作用1.5 典型模拟试题第2章内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用2.1 组织治理与内部审计2.2 风险管理与内部审计2.3 内部控制与内部审计2.4 内部审计活动的其他角色和职责2.5 典型模拟试题第3章实施内部审计业务3.1 审计准备阶段3.2 审计实施阶段3.3 审计报告阶段3.4 审计跟踪阶段3.5 审计工具技术3.6 典型模拟试题第三讲《内部审计实务》讲解第1章管理内部审计职能1.1 内部审计的战略角色1.2 内部审计的运行功能1.3 内部审计的年度计划1.4 内部审计的业务类型1.5 内部审计典型模拟试题第2章审计业务流程2.1 审计准备阶段2.2 审计实施阶段2.3 审计报告阶段2.4 审计跟踪阶段2.5 典型模拟试题第3章舞弊风险和控制3.1 舞弊知识要点3.2 舞弊调查程序3.3 一般审计业务中的舞弊3.4 舞弊调查技术3.5 典型模拟试题第四讲《内部审计知识要素》讲解第1章治理与企业道德1.1 企业和组织的治理原则1.2 环境和社会保障1.3 企业的社会责任1.4 典型模拟试题第2章风险管理2.1 风险管理技术2.2 风险框架的组织运用2.3 内部审计在风险管理中的定位2.4 典型模拟试题第3章组织结构、业务流程和风险3.1 组织结构3.2 各种商业周期的典型方案3.3 经营过程分析3.4 存货管理技术和概念3.5 电子商务3.6 企业发展生命周期3.7 国际标准化组织（ISO）框架3.8 外包业务流程3.9 典型模拟试题第4章沟通4.1 沟通的定义4.2 利益相关者的关系4.3 典型模拟试题第5章管理和领导原则5.1 战略管理5.2 组织行为5.3 管理技巧与领导风格5.4 冲突管理5.5 项目管理与变革管理5.6 典型模拟试题。
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计知识要素考试习题[单项选择题]1、以下（）项最好地描述了全面质量管理的重点？A.降低检查成本B.实施更好的统计质量控制方法C.在第一时间做好每一项工作D.鼓励跨职能的团队合作参考答案：C参考解析：全面质量管理要求制造商必须在他们生产产品和在第一时间做好每一项工作的方式上，做出根本的改变。
选项A、B和D不正确，因为每一个仅仅是全面质量管理重点的一部分。
[单项选择题]2、诸如“如果……有怎么样？”、“寻求目标”和“情景假设”之类的解决策略与以下哪项内容一起使用？（）A.统计抽样结果B.计量经济学预测C.模拟模型预测法D.排队理论参考答案：C参考解析：A.不正确，统计抽样不涉及解决问题的战略。
B.不正确，计量经济预测运用经济学知识来预测选定数据的形态。
C.正确。
模拟依照实际状态演示某种状态发生过程及其结果的模型，作用是帮助决策者预测实施某种方案或行为的各种可能结果，以便对决策方案进行调整。
模拟模型预测法是通过对于事物未来可能运行情形的最佳估计来建立模型进行预测的方法，并经常用于预测事物在假设情形下的趋势预测。
D.不正确，排队理论是用来解决在顾客随机到达服务点并按顺序接受服务的情况下，如何使等候成本与服务成本之和最小化问题的一种方法。
[单项选择题]3、甲公司采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货，考虑设备工具的再利用的营销策略时，就可以由此判断甲公司的产品正处于生命周期：（）A.衰退期。
B.成熟期。
C.成长期。
D.投入期。
参考答案：A参考解析：本题考查的知识点是企业发展生命周期（投入期和早期成长期、成长期、成熟期和衰退期）。
题中表述表明产品处于生命周期的衰退期。
在投入期，企业通常采用刺激基本需求的营销策略，建立高价格，此时产品样式少，企业应设法增加分销网络；产品成长期企业的营销策略要着重解决建立良好的分销渠道和促销重点从“产品”转向本企业品牌；在成熟期企业应采取强调市场细分、进一步改进产品、改善售后服务和实施价格战略。
内审师考试《内部审计基础》知识点
内审师考试《内部审计基础》知识点内审师考试《内部审计基础》知识点确认和咨询服务：内部审计业务随着社会经济的发展，已被扩展为两大类业务：确认服务和咨询服务。
这是一种极为重要的分类，它使内部审计师着重关注客户的特定需要并增强他们为本组织增加价值的能力。
近些年，内部审计职业的变化都是以满足利益相关者期望，为组织增加价值的重要性所驱使。
确认服务主要是满足审计委员会和其他高级管理人员的要求，咨询服务则是为响应组织中某些管理人员或某主管的具体要求。
由于内部审计的技能及客观性在满足组织需要中得到很好的发挥，咨询或顾问服务也得到不断发展。
通过提供确认责任之外的服务，使内部审计能够更有效地增加组织价值和改进组织运营。
《标准》对两大类业务定义为：确认服务—为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查。
咨询服务—指提供咨询建议及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制的过程。
正确理解确认服务和咨询服务可以帮助审计师适当地运用《标准》，确认服务强调独立评价，咨询服务的性质和范围是与客户协商确定的，这是两者的基本区别。
确认服务确认服务的性质确认服务是指内部审计师对机构、业务、流程、系统或其他对象进行客观评价，以提供独立意见或结论。
提供确认服务的性质和范围由内部审计师确定。
一般而言，确认服务涉及三方：(1)与接受确认服务的机构、业务、部门、流程或其他对象存在直接关系的个人或机构，即被审计单位或个人;(2)开展确认服务的个人或机构，即内部审计师;(3)应用确认服务的个人或机构，即用户。
向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
咨询服务(consulting engagements )咨询服务的性质咨询服务本质上是一种顾问服务，一般应客户的具体要求而开展。
精编版2015年国际内审师(CIA)内部资料汇总及笔记及例题解析
权威资料：国际内审师笔记汇总及例题讲解前言【NO.1 考试形式介绍】考试科目4科变3科题量变多、时间变短内容增加、难度增大新旧考试形式对比第一部分：内部审计基础内部审计专业实务框架：35-45%内部控制和风险：25-35%实施内部审计业务：23-38%第二分部：内部审计实务管理内部审计职能：40-50%管理单项审计业务：40-50%舞弊风险与控制：5-15%第三部分：内部审计知识要素治理与商业道德：5-15%风险管理：10-20%组织结构与业务流程和风险：15-25%沟通：5-10%管理与领导规则：10-20%信息技术与业务持续性：15-25%财务管理：13-23%全球化经营环境：0-10%内部审计实务 -管理内部审计职能内部审计的战略角色内部审计的运营角色制定风险导向的内部审计计划内部审计实务 -管理单项审计业务计划审计业务审计业务督导沟通审计业务结果监督审计业务结果内部审计实务 - 舞弊风险和控制考虑潜在的舞弊风险，在审计业务计划阶段识别与审计业务领域相关的常见舞弊类型确定在实施审计业务过程中，是否需要对舞弊风险进行特别考虑确定是否应对某些可疑的舞弊进行调查完成业务过程审查，改善控制，防范舞弊并提出改进建议运用审计测试发现舞弊树立舞弊防范意识，鼓励报告不当行为询问/调查技术–了解司法鉴定审计–了解【NO.3 复习、应试建议】以大纲知识点为基础，全面掌握考试内容转变思维尽量保持西方（美国）思维模式领会精神英译汉，用词有所偏差，领会精神为主优中选优更多内容请与QQ：67460666索取全部单选，多个正确，选择最优三个保持：目标，风险，成本效益【NO.4 重要词汇解析】内部审计定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
职业道德规范IIA的《职业道德规范》是指与内部审计职业及实务相关的原则，以及内部审计师应有的行为规范。
2015年国际内审师(内部审计知识要素)笔记
、八前言一、CIA及其考试简介（一）关于CIACIA—— CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR勺英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是至今为止国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR简称IIA ）组织的考试取得。
这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力提示：要求考生知识面要宽广。
（二）关于CIA考试2014年开始，CIA考试的方式为分科闭卷考试，总共三个科目，考试语种包括中、英文两种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里三个科目不能两种语种混用。
在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。
三科的考试时间及题量如下：每部分考试如果答案正确率达75沖上时即为合格，成绩显示为“通过”（如果是显示具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部科目的考试即可领取CIA证书。
提示：（1）CIA考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，在考试中考生只需要选择其中一个（只能选一个）您认为最优的答案就可以了。
（2）CIA考试是国际性的考试，与国内传统考试有明显不同，没有所谓的教材，其考试试题在很多辅导书中找不出答案。
根据前若干年考试情况分析，CIA考试由总部位于美国的IIA协会命题，每年根据大纲比率从试题库中抽题形成试卷，熟练掌握试题库是通过考试的关键。
（三）第三部分内容简介第三部分内容为内部审计知识要素，内容主要包括：①治理/商业道德；②风险管理；③组织结构/业务流程和风险；④沟通；⑤管理/领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。
考试时长：120分钟，考试试题：100题（四）关于CIA考试机考的讲解根据国际内部审计师协会（简称IIA ）对机考的有关要求，现将2014年国际注册内部审计师（简称CIA）考试机考试点有关事项通告如下：1. 试点范围2014年，在北京、上海、西安3个考点进行机考试点。
cia内部审计基础
cia内部审计基础CIA内部审计基础引言：CIA（中央情报局）作为美国最高级别的情报机构之一，负责收集和分析全球各类情报。
为了保证机构的有效运作和内部管理，CIA 内部进行审计是至关重要的环节。
本文将介绍CIA内部审计的基础知识，包括审计的目的、程序、方法以及重要性。
一、审计的目的CIA内部审计的目的是确保机构的运作符合法律法规和内部政策，发现潜在的风险和问题，并提供相关建议和改进建议，以增强机构的效率和透明度。
审计旨在提供独立、客观的评估，以保证机构的合规性和有效性。
二、审计程序1.确定审计范围：审计范围应根据机构的特定需求和风险因素进行确定。
审计范围可以包括机构的财务、运营、信息技术系统以及安全性等方面。
2.制定审计计划：审计计划是审计工作的蓝图，包括审计的目标、时间表、资源分配等。
审计计划应根据审计范围和机构的优先事项进行制定。
3.收集和分析数据：审计人员需要收集和分析与审计范围相关的数据和信息。
这些数据可以来自文档、记录、采访等多种途径。
通过数据的分析，审计人员可以识别潜在的问题和风险。
4.评估内部控制：内部控制是保证机构运作有效和合规的关键。
审计人员需要评估机构的内部控制措施，包括内部流程和制度，以确定是否存在不足或风险。
5.发现问题并提出建议：审计人员会根据收集到的数据和评估结果，发现机构存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和改进建议。
这些建议可以帮助机构改进运作和管理。
6.编写审计报告：审计报告是审计工作的结论和总结，包括审计的目的、方法、发现的问题和建议等。
审计报告应该清晰、准确地表达审计人员的观点和结论。
三、审计方法CIA内部审计可以采用多种方法和技术来收集和分析数据，以确保审计的准确性和全面性。
1.文件审计：审计人员可以通过检查文件和记录来了解机构的运作情况。
这些文件包括财务报表、合同文件、工作流程等。
2.采访：审计人员可以与机构的员工、管理层以及其他相关方进行面对面的采访，以了解他们的观点和意见，获取更多的信息。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-内审工作2015年四川考试真题
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-内审工作·考试真题2015年·四川————————————————————————————————————————1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性2.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
3.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化4.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：观察5. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
6. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。
国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第一部分)
第一部分：内部审计基础知识 I.内部审计基础 (15%)
A 阐述 IIA 提出的内部审计的使命、内部审计定义、内部审计实务的核心原则以及内 部审计的宗旨、权力和职责 B. 了解内部审计章程的相关要求（包括章计活动中确认服务和咨询服务的区别 D. 遵守 IIA《职业道德规范》
II.独立性和客观性 (15%)
A 理解内部审计活动的组织独立性（独立性的重要性、职能报告等） B. 确定是否存在有损内部审计活动独立性的因素 C. 评估并保持内部审计人员的客观性，包括确定是否存在有损内部审计人员自身客观 性的因素 D. 对促进客观性的政策进行分析
IV. 质量保证与改进程序(7%)
A 描述质量保证和改进程序所需的要素（包括内部评估和外部评估等） B. 描述将质量保证与改进程序的结果上报董事会或其他治理机构的相关要求 C. 了解如何对遵循和未遵循《标准》的情况进行适当披露
V 治理、风险管理和控制(35%)
1
A 描述与组织治理相关的概念 B. 明确组织文化对整体控制环境以及单项业务风险和控制的影响 C. 认识并理解与组织职业道德和合规相关的问题、违规情况以及处置措施 D. 描述组织的社会责任 E. 理解有关风险和风险管理程序的基本概念 F. 描述适用于组织、且在全球范围内得到认可的风险管理框架（如虚假财务报告委员 会下属的发起人委员会 （COSO）的全面风险管理框架和 ISO31000 等） G. 检验工作流程和职能中风险管理的有效性 H. 了解内部审计活动在组织风险管理程序中发挥作用的适当性 I 了解内部控制的概念以及控制的种类 J 运用适用于组织、且在全球范围内得到认可的内部控制框架（如 COSO 框架等） K 检查内部控制的效果和效率
国际内审师考试《内部审计基础》营销内部审计的知识点
国际内审师考试《内部审计基础》营销内部审计的知识点国际内审师考试《内部审计基础》关于营销内部审计的知识点导语：为助力同学们的国际注册内部审计师考试，下面是店铺为大家整理的国际内审师考试《内部审计基础》关于营销内部审计的知识点，希望对同学们有所帮助!更多具体信息请持续关注应届毕业生培训网!如果管理部门对内部审计缺乏信任，那么内部审计就不可能增值。
营销内部审计势在必行。
但我们的营销方式不能以自我服务为中心，而必须从组织的利益出发——教育管理层和业务客户把内部审计当作解决问题的合作伙伴，找到改善运营的机会。
一、营销内部审计的方法：宣传手册：用非技术性语言阐释内部审计的职责、特点和优势，可消除内部审计的神秘感和人们对内部审计的恐惧感。
公告和业务通讯：公告突出紧急的、最近的审计发现，业务通讯则像轶事一样，没有费解的内部审计术语，令人容易理解。
出版物：提供内部审计或履行职责中生动故事，好的故事可能更容易被人们接受，也有利于展示内部审计师人性化的一面。
内部审计部门开放日：便于在轻松环境下与管理层和运营部门人员互相了解和对话。
由CAE主持的管理经理层咨询委员会：方便就相关主题(如内部控制和风险管理)交换信息。
客户培训：就内部控制和风险管理知识培训业务客户全体员工和(或) 内部审计新员工。
业务文档和会议：内部审计活动要想成为业务客户解决问题的伙伴，可利用审前、审后调查或会议的方式开展工作，要更加谨慎和关注审前会议, 利用这种途径解释内部审计及其真实的职能——不是神秘的常驻批评家;审计后的调查问卷，如正确使用，该问卷可以是一种有用的质量保证工具——客户的意见有助于调整审计程序。
- 质量保证计划：审计报告在组织内随处可见，并以质量为优先标准，在第一次做事时就培育正确做事的态度。
应该认识到营销内部审计最重要的宣传活动应贯穿于内部审计师与客户的所有交往中，每名审计师应在心中牢记宣传审计工作。
宣传手册等工具是第二位的，而宣传的内容则是向客户提供的`价值(如内部控制理念)，而不是内部审计的自我服务。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-内审工作2015年湖南考试真题
注册国际内审师（CIA）：内部审计基础-内审工作·考试真题2015年·湖南————————————————————————————————————————1.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
A：矩阵式B：职能式C：混合式D：项目式2.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
3.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况4.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丧失灵活性。
5. 用磁盘介质作为外部存储器A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
6. 以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。
B：套期保值。
C：自保险。
D：损害免责协议。
7. 银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性8. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本9. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
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透彻理解中西方经济、管理、组织行为和思维上的差异
英文翻译到中文的语义差异
灵活宽泛的考题范围
3.CIA 考试 —— 内部审计基础
I.强制指南（35-45%）
A. 内部审计定义
B.职业道德规范
C.国际内部审计专业实务标准
II.内部控制/风险（25-35%）要求了解（A）
A.控制类型（如：预防型、检查型、输入、输出等）
A1 章节——内部审计定义 第一部分 强制指南 主要内容： ——内部审计的概念性框架 ——国际内部审计专业实务标准 ——属性标准（1000 序列） 内部审计的概念性框架
国际内部审计专业实务框架
3
内部审计的概念性框架更多内容请与 QQ：67460666 索取
《国际内部审计专业实务框架》（The IIA’s International Professional Practices
4
务 同时推动良好的实践。实务公告用于实施内部审计业务的方式、方法和需要 公 考虑的因素，但是不包括详细的过程和程序。实务公告包括的内部审计实务 告 与跨国、国内或特定行业的事项，特定业务类型以及法律法规事宜相关 实 务 实务指南为开展内部审计活动提供详细的指引，包括具体的过程和程序，例 指 如工具，技术，程序以及分步骤的方法和形成书面文件的范例 南 强力推荐的指南是 IIA 通过正式批准程序认可的，阐述有效执行强制性指南（“内部审 计定义”、《 职业道德规范》和《标准》的实务，即为满足强制性指南的要求提供一系 列适用的解决方案，其并非旨在为特定情况给出明确的答案，更宜用作指引，包括《立 场公告》、《实务公告》和《实务指南》三部分。 强力推荐的指南虽然不具有强制性，但它有助于对标准进行解释，或将标准应用于特 定内部审计环境中。 强力推荐的指南可以由胜任的内部审计师凭借其专业判断加以运用。 【典型试题】1.内部审计专业界使用的标准，不包括以下哪项内容？ A.用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准 B.内部审计师最低限度的道德行为标准 C.旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D.适用于各种内部审计部门的标准 『正确答案』B 『答案解析』解题思路： A.不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据， 其工作标准描述了内部审计活 动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。 B.正确。《职业道德规范》与内部审计定义，标准是三个强制性指南的重要组成部分， 其是衡量内部审计师道德行为的标准，表明了对执业行为规范的最低要求，而不是 具体活动。 C.不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同 的内部审计活动制定框架。更多内容请与 QQ：67460666 索取 D.不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的责任，必须遵守《标准》，因此，《标 准》适用于各种内部审计部门。
Framework- IPPF）是由（The Institute of Internal Auditors）国际技术委员会按
照适当程序制定的权威标准，它包括:
国际内部审计专业实务框架
内部审计的定 阐明内部审计的基本宗旨，性质和工作范围
义
内部审计职业 阐明开展内部审计的个人或机构需要遵循的原则和行为规范，表
道德规范 明了对执业行为规范的最低要求，而不是具体活动
强制 指南
以原则为导向的强制性要求，为实施和推动内部审计提供了框架， 包括：
国际内部审计 一、关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本要求
专业实务标准 的条款，这些要求普遍使用于全球范围内的组织和个人。
二、释义，对准则中名词或者概念作出解释，使表达更加规范和
1
⑤管理／领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。
考试时长：120 分钟
考试试题：100 题
2.关于 CIA 课程以及 CIA 考试的几点注意事项
a.具体考试形式：
考试形式
备注
考题形 客观选择
式
1. 考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，只能选择 其中一个答案。 2. 最优选项
考 试 时150 分钟（165 分
统一，为了正确理解和适用标准，需要同时考虑相关阐述和释义
强制指南由“内部审计定义”、“职业道德规范”和“国际内部审计专业实务标准”三
部分共同构成。遵循强制指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的，是内部
审计师履行其职责的基础。强制指南的制定遵循既定的尽职审查程序，包括公布征求
意见稿，广泛听取各界的意见。更多内容请与 QQ：67460666 索取
B.管理控制技术
C.内部控制框架的特征和用途
2
D. 可选择的控制框架 E.风险的词汇和概念 F. 舞弊风险认知 更多内容请与 QQ：67460666 索取 III.实施内部审计业务-审计工具和技术（28-38%） A. 数据采集： B.数据分析和解释； C.数据报告； D.文档/工作底稿； E.过程描述，包括流程图 F.评估证据的相关性、充分性和证明力
强制指南适用于全球范围内提供内部审计服务的个人或者机构。
立 立场公告表明内部审计在特定事项中的角色，职责，所持的立场以及观点。
强 力场 立场公告有助于对内部审计感兴趣的社会各界了解重大治理风险或者控制事
推 荐公 项，以及内部审计在其中扮演的角色和作用
指南 告
实 实务公告主要帮助内部审计师适用“内部审计定义”，职业道德规范和标准，
2015 年国际内审师(CIA)考试笔记.内部审计基 础资料
前言 1.关于 CIA 课程 a.关于 CIA CIA- 国际注册内部审计师，是由国际内部审计师协会（IIA）举办的关于国际内部注 册审计师的职业资格考试。这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公 司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解 和实际应用能力。 b.CIA 课程的基本介绍： CIA 考试共包括三门课程： CIA 内部审计知识要素 内部审计实务 内部审计基础 第一门课-内部审计基础 主要包括： 国际内部审计专业实务框架（IPPF）强制指南； 内部控制／风险； 实施内部审计业务——审计工具和技术。 考试时长：150 分钟 考试试题：125 题 第二门课- 内部审计实务 主要包括：管理内部审计职能； 管理单项审计业务； 舞弊风险和控制。 考试时长：120 分钟 考试试题：100 题 第三门课：内部审计知识要素 主要包括：①治理／商业道德；②风险管理；③组织结构／业务流程和风险；④沟通；
间 钟）
1.平均每题最多 72 秒;
题 目 数125 道题
2.须均衡考虑难易程度分配答题时间
量 （100 道题）
总分值 800 分
及格线是 75%;
及格线 600 分
有的题分值高,有的题目分值低，根据题目难易程度确定
答 题 语建议选择
需要多做练习;
言 汉语
熟悉相应的知识点以及灵活应用
b.考试面临的主要挑战：