《实施内部审计业务》练习题(2)

《实施内部审计业务》练习题（2）

一、单项选择题

1、可靠的信息是指：

A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；

B、有助于组织实现其预定的目标；

C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论；

D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。

2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足：

A、充分性；

B、可靠性；

C、相关性；

D、有用性。

3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：

A、客户采购订单的复印件；

B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

D、商品的货运单、单独的装货单和发票。

4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是：

A、充分的，但不可靠或不相关；

B、充分、可靠和相关的；

C、不充分、可靠或相关；

D、相关的，但不充分或不可靠。

5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：

A、充分的，但不可靠或不相关；

B、充分、可靠和相关的；

C、不充分、可靠或相关；

D、相关的，但不充分或不可靠。

根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。

6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反：

A、充分性；

B、可靠性；

C、相关性；

D、没有违反标准。

B、

7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反：

A、充分性；

B、可靠性；

C、相关性；

D、没有违反标准。

8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反：

A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。

9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反：

A、充分性和相关性；

B、可靠性和充分性；

C、相关性和可靠性；

D、没有违反标准。

10、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2.直接观察所使用的各种广告媒介；3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反：

A、充分性；

B、可靠性；

C、相关性；

D、没有违反标准。

11、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大：

A、外部证据

B、询问

C、口头证据

D、非正式的

12、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：

A、与经营经理讨论；

B、检查贸易订单；

C、检查机构报送政府机构的函件；

D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

13、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是：

A、内部的，不充分；

B、外部的，很充分；

C、既是外部的，又是内部的，且充分；

D、既是外部的，又是内部的，但不充分。

14、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：

A、采购订单

B、采购申请

C、供应商发票

D、供应商对账单