2020年审计学专业函授课程作业《税法与纳税筹划》

税率是（ ）。
作业和考试
符合条件的小型微利企业，减按（ 所得税。
）的税率征收企业
作业和考试
企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
单选题 较难 作业和考试 下列关于企业亏损弥补的说法，错误的有（ ）。
单选题 一般
作业和考试
固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低 于税法规定最低年限的（ ）。
ABC 模块三
ABCD 模块三
香港、澳门、台湾同胞都是我国
居民纳税人@@住所就是居住地@@
某外籍人士于2016年7月1日来我
wk.baidu.com
国工作，2017年9月10日离境，居 住时间满一年，属于居民纳税人 ABCD
模块三
@@个人独资企业需要缴纳企业所
得税
书法家为企业题字获得的报酬@@ 杂志社记者在本社杂志发表文章 获得的报酬@@出版社的专业作者 翻译的小说由该出版社出版获得 CD 的报酬@@报社印刷车间工作人员 在该社报纸发表作品获得的报酬
正确 模块三
正确 模块三
正确 模块三
城镇土地使用税@@关税@@车辆购 置税@@教育费附加
BD
模块三
仅适用于从事生产、经营的纳税
人@@必须发生在责令限期缴纳税
款期满之后@@采取税收强制执行
措施前，应当报经县以上税务局 （分局）局长批准@@对逾期不履
BCD
行法定义务的纳税人必须告诫在
先，执行在后
模块三
A
企业纳税年度发生的亏损，准予
向以后年度结转，但结转年限最
长不超过5年@@5年内不管是盈利
还是亏损，都作为实际弥补期限
@@企业筹办期间不计算为亏损年 度，企业自开始生产经营的年
D
度，为开始计算企业损益的年度
@@境外营业机构的亏损可以抵减
境内营业机构的盈利
模块三 模块三
模块三
60% @@50% @@40%@@30%
居民企业承担无限纳税义务，就其来源于境内、境外的全 部所得纳税。（ ）
作业和考试
非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ 。（ ）
作业和考试 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ）
作业和考试 不征税收入就是免税收入。（ ）
作业和考试
税法规定，所有未投入使用的固定资产不得计提折旧。 （ ）
作业和考试
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清 缴，多退少补。（ ）
作业和考试
企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报 。（ ）
判断题 一般 判断题 一般 判断题 简单 判断题 一般 判断题 一般 判断题 较难 判断题 一般 判断题 一般 判断题 较难 判断题 较难 判断题 一般 判断题 一般 判断题 较难 判断题 较难 判断题 一般
作业和考试
对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ） 申请复议。
作业和考试
根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直 接提出行政诉讼的是（ ）。
作业和考试 下列属于特许权使用费的是（ ）。
作业和考试
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行 加成征收计算缴纳个人所得税的是（ ）。
（ ）
作业和考试
我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两 种。（ ）
从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，
作业和考试 向生产经营地或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税
务登记。（ ）
作业和考试
对不需办理工商变更登记的，也应自发生变化之日起30日 内，申报办理税务变更登记。（ ）
作业和考试 年限，尽早将折旧摊入成本，将前期应缴所得税负担递延
至以后年度。（ ）
如果企业前期处于亏损状态，预计未来会有所盈利，或者
前期享受所得税定期减免税优惠，后期按正常税率计税，
作业和考试 则应适当延长固定资产折旧年限，使折旧尽可能计入盈利
年度（或适用税率较高年度），以抵减盈利年度应纳税所
得额，减轻企业所得税负担。（ ）
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳
作业和考试 税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（
）
作业和考试 年度财务会计报告需要永久保存。（ ）
作业和考试
纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报（以邮戳为准） 、数据电文申报、简易申报等。（ ）
税款征收方式主要有：查账征收、查定征收、查验征收、
）确定发出存货的实际
多选题 一般 作业和考试 纳税人具有下列（ ）情形，核定征收企业所得税。
多选题 一般 作业和考试 关于个人所得税纳税人，下列说法错误的是（ ）。
多选题 一般
作业和考试
下列所得中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
多选题 一般
作业和考试
按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用 的个人有（ ）。
判断题 较难
判断题 较难
作业和考试
中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得 征收个人所得税。（ ）
作业和考试
在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以该 事项取得的全部收入为一次。（ ）
某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50
作业和考试 000元，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
多选题 一般 作业和考试 下列属于企业所得税居民纳税人的有（ ）。
多选题 一般 多选题 一般
作业和考试
企业为开发（ 惠。
）发生的开发费用，享受加计扣除的优
作业和考试 可以在企业所得税前扣除的税金有（ ）。
多选题 一般 作业和考试 不征税收入包括（ ）。
多选题 一般
作业和考试
企业所得税法允许企业按照（ 成本，并在税前扣除。
D
的报酬
分国、分项@@不分国、分项@@分
国、不分项@@不分国、不分项
C
模块三 模块三 模块三 模块三 模块三 模块三 模块三 模块三
模块三
模块三
正确 模块三
错误 模块三 错误 模块三 错误 模块三 错误 模块三
正确 模块三
错误 模块三
错误 模块三 错误 模块三 错误 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三 正确 模块三
非居民企业在我国设有两处或两处以上分支机构、场所
作业和考试
的，经税务机关批准，可分别申报或汇总申报，汇总申报 的企业在分支机构有盈有亏的情况下，可以盈亏相抵，有
利于延期纳税。（ ）
判断题 一般 多选题 较难
作业和考试
企业可以通过提高缴纳住房公积金和社保、医保等基数， 减少个人所得税的缴纳。（ ）
税务行政处罚的实施主体主要是
县以上的税务机关@@各级税务机
关的内设机构、派出机构具备行
政处罚主体资格，可以自己的名
义实施税务行政处罚@@税务所可
以实施罚款额为2500元的税务行 政处罚@@从税务行政处罚的地域
BC
管辖来看，只有当事人税收违法
行为发生地的税务机关才有权对
当事人实施处罚，其他地方的税
务机关则无权实施
ABC
模块三
ABC 模块三
财政拨款@@依法收取并纳入财政 管理的行政事业性收费、政府性 基金@@企业取得的，由国务院财 政、税务主管部门规定专项用途 ABC 并经国务院批准的财政性资金@@ 国债利息收入
模块三
先进先出法@@加权平均法@@个别 计价法@@后进先出法
依照法律、行政法规的规定可以 不设置账簿的@@依照法律、行政 法规的规定应当设置但未设置账 簿的@@擅自销毁账簿或者拒不提 供纳税资料的@@申报的计税依据 明显偏低，又无正当理由的
税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议
作业和考试 不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉。（
）
当物价上涨时，采用加权平均法计算出来的期末存货价值
作业和考试 较低，相应的销售成本较高，当期的利润被低估，企业的
应纳税所得额会随之减少。（ ）
如果预计企业以后各年盈利比较稳定，就应尽量缩短折旧
房屋使用权@@商标权使用费@@生 产设备使用权@@运输工具使用权 B
红利所得@@特许权使用费所得@@
财产租赁所得@@劳务报酬所得
D
次月5日@@次月10日@@次月15日@@
次月20日
C
发表论文取得的报酬@@提供著作
的版权而取得的报酬@@将国外的
作品翻译出版取得的报酬@@高校 教师受出版社委托进行审稿取得
多选题 较难
作业和考试
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次 ”的规定，正确的有（ ）。
多选题 一般
作业和考试
下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有 （ ）。
可选项
答案 备注
个体工商户@@个人独资企业@@合
伙企业@@非居民企业
D 模块三
只有依照中国法律成立的企业才
模块三 模块三 模块三 模块三
10日@@15日@@30日@@45日
B
10日@@15日@@30日@@45日
B
国家税务局@@财政部@@省级人民
政府@@县级以上税务局（分局） 局长
D
上一级国家税务局@@国家税务总
局@@上级人民政府@@同级人民政 府
B
计税依据的确认@@税收保全措施 @@征税环节的确认@@加收滞纳金 B
作业和考试
个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为 （ ）。
单选题 较难 作业和考试 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
单选题 一般
判断题 一般
判断题
判断题 判断题
判断题
一般
一般 一般
一般
判断题 一般
判断题 一般
作业和考试 纳税人的境外所得抵免限额计算应遵循（ ） 。
作业和考试
是居民企业@@依照外国法律成
立，实际管理机构在中国境内的
企业是非居民企业@@在境外成立 的企业都是非居民企业@@在中国
D
境内设立机构、场所且在境外成
立，其实际管理机构不在中国境
内的企业是非居民企业
模块三
20@@25@@10@@不交税
D 模块三
25@@20@@10@@33
B
12%@@5%@@15%@@60%
题型 难度 单选题 一般
用途
题目内容
作业和考试
根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
单选题 较难
作业和考试
根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企 业的说法，正确的是（ ）。
单选题 一般 单选题 一般 单选题 一般
美国某公司在中国设立分支机构，该机构来源于中国境外
作业和考试 的与境内分支机构没有实际联系的所得适用的企业所得税
A
固定资产，自投入使用的月份起 计算折旧@@无形资产，自投入使 用的月份起计算摊销@@生产性生 物资产，自投入使用的月份起计 B 算折旧@@其他长期待摊费用，自 支出发生的月份起分期摊销
查账征收@@核定征收@@核定应税
所得率@@核定应纳所得税额
A
改变隶属关系@@因住所、经营地 点变动，涉及改变原主管税务机 关的@@资不抵债而破产@@因经营 A 期限届满而自动解散
下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（ ）
作业和考试 。
多选题 较难
作业和考试
根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说 法正确的有（ ）。
多选题 较难
作业和考试
下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有（ ）。
多选题 较难
作业和考试
人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、 开庭审理之后，可以作出的判决有（ ）。
模块三
维持判决@@撤销判决@@履行判决
@@判决变更
ABCD 模块三
在我国注册成立的沃尔玛（中
国）公司@@在我国注册但在国外
开展工程承包的企业@@在英国注
册，但实际管理机构在我国境内 的公司@@在德国注册，实际管理
ABC
机构也在德国境内的公司
模块三
新技术@@新产品@@新工艺@@新能 源 印花税@@房产税@@消费税@@增值 税
单选题 较难 作业和考试 下列说法正确的是（ ）。
单选题 一般
作业和考试
会计核算体系健全、能正确计算盈亏、依法办理纳税申报 的居民企业，应按（ ）方式征收企业所得税。
单选题 较难
作业和考试
1.纳税人发生以下情形的，需要向税务机关申请办理变更 税务登记的是（ ）。
单选题 较难 单选题 较难 单选题 较难
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业
作业和考试 执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办
理注销税务登记。
作业和考试
纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告 主管税务机关，并登报声明作废。
作业和考试
税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经 （ ）批准。
单选题 较难 单选题 较难 单选题 一般 单选题 一般 单选题 一般
作业和考试 定期定额征收、委托代征、邮寄纳税和其他方式。（
）
税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征
作业和考试 收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行
政责任的，由税务机关给予行政处罚。（ ）
作业和考试
各级税务机关的内设机构、派出机构不具有税务行政处罚 主体资格。（ ）