企业资产现状分析
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资金管理一般应具备如下职能：
资金计划 年度、月和周计划
营运资金政策及管理 现金管理 应收账款和存货管理 短期负债 短期投资管理
融资管理 资本结构与资本成本 长期负债和或有负债管 理 普通股发行 股息政策
财务风险管理 流动性风险 利率和汇率风险
投资项目的资金管理 项目的财务可行性复核 项目经济效益评价
研
电厂管理层
电厂财务部 电厂前期办/基建办/ 工程管理处/其他
前期办前 期/立项/可
研
工程处审核
基建项目 会计审核
工程管理处编 制月度计划
融资
与银行洽谈 授信额度
办理具体的银 行贷款并拨付
分公司
子公司获得总部 授权，办理银行
贷款事宜
分公司收到拨 付款
资金 结算
财务总监、 总经理签批
5
财务审核 付款
部门审核 付款申请
- 大型基建项目经国家有关部门批准立项之后，即交由总部工程处负责管理下属有关电厂开展相关的项目管理工作。 - 按照国家有关部门的管理规定，投资方对于大型基建项目提供的自筹资金不得低于总投资额的20％。目前华电国
际对3家分公司的基建项目采取统一管理、统筹安排资金的方法，掌握对3家分公司的自有资金投资总额不低于总 投资额20％的原则，实际上所筹资金在3家分公司的大型基建项目之间可以进行调剂。对于下属参控股子公司的 大型基建投资项目，则严格按照对单个项目的自有资金投资额（包括其他股东的投资额）不低于20％的原则。 - 总部对下属电厂基建项目资金的主要控制方法是审批月度资金计划。流程为： 电厂前期办（项目立项之前）/电厂基建办或工程管理处（项目立项之后）编制月度基建项目资金计划报电厂财 务部基建项目会计审核后，报总部工程处审核，然后递交总部财务处资产融资科，资产融资科审核后报公司分管 副总和财务总监审批，并按照审批意见向分公司拨付资金/批准参控股子公司支付工程款或授权从当地银行取得 贷款资金。
业务咨询暨系统整合服务部
现状分析报告
FAM系统咨询及实施项目
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业务咨询暨系统整合服务部
目录
1. 企业资产现状分析 1.1 设备维护 1.2 物资管理 2. 财务管理和核算流程现状分析 2.1 预算和成本控制 2.2 会计核算和报告 2.3 资金管理 3. IT应用现状分析
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资金管理现状概述（续）
华电国际的资金管控模式
- 总部对下属电厂的资金管控模式
对分公司
总部对分公司采取资金集中管理的方式，但尚未建立资金结算中心集中所有分公司的闲置资金。
总部集中收款和融资权。电费收入由总部统一与山东电力结算收款；总部集中管理分公司的融资权，即总部负责与 银行洽谈年度的综合授信额度，根据各分公司的月度资金计划中核准的拨付金额决定是否动用贷款授信额度。如确 需动用，则总部财务处负责与银行签订具体的银行贷款协议，办理具体的贷款事宜，并将所筹资金拨付给分公司。
付资金
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资金管理体系现状流程
华电国际 华电国际财务处 管理层/董事会
项目
大 预算 型 资金 基 建 项 月度 目 资金
控制
审批立项
初步融资 方案
资产融资 科审核
华电国际计划处/ 工程处/其他部门
计划处前 期/立项/可
分管厂长、 厂长签批
财务审核
管理部门 审核
付款
付款申请
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资金管理现状概述
华电国际资金管理的组织结构和职能
- 总部财务处下设3个科室，其中资产融资科2人。
主要职能：现金管理、借款管理、电厂资金计划审批、资金拨付和投资项目（包括所有电厂的大型基建投资项目、 购并项目）融资及财务评估（投资项目的财务分析）。
融资管理
- 华电国际目前的主要融资方式为银行贷款，包括从世界银行取得的外汇贷款和国内银行的外币及人民币贷款。银行贷款主 要用于大型基建项目。
- 总部负责与银行洽谈每个基建项目的具体授信额度以及下属电厂年度的总体授信额度。
总部集中管理分公司的融资权，即总部负责与银行洽谈每个基建项目的具体授信额度以及下属电厂年度的总体授信额度， 并根据公司月度资金计划决定是否动用贷款授信额度。如需动用，则总部财务处负责与银行签订具体的银行贷款协议， 办理具体的贷款事宜，并将所筹资金拨付给分公司。
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资金管理现状概述（续）
基建项目资金管理
- 华电国际总部计划处负责所有大型基建项目的规划、可研、立项和年度投资计划。计划处在对每一个项目开展前 期的可研工作时，总部财务处资产融资科负责进行财务评估，并根据项目资金需求制定初步的融资方案。
损益性资金预算
上报年度预算（包括现金 流量预算）
资本性资金预算
月度 资金
预算
财务审批
生产/计划 处审批
工程处审 批
月度经营 资金计划
财务审核
月度现金 流量计划
财务审核
基建工程 支出计划
技改工程资 金申请表
基建工程资 金申请表
资金 调度
4
每月按计划 拨付分公司
资金
子公司按总 部批复自行 安排资金
分公司收 到总部拨
- 网上银行系统
各家电厂使用网上银行系统的程度参差不齐。目前莱城电厂已通过网上银行系统办理支付结算和查询银行存款结余。而 邹县电厂尚未采用网上银行系统，银行收付款皆为手工操作。
华电国际总部目前已采用网上银行系统，但尚未开通实时查询下属电厂的资金支付和结余信息的功能。 - 银行对帐
总部及下属电厂的银行对帐主要采取手工对帐的方式。因未达帐项不多，对帐的工作量不大。邹县电厂目前将银行对帐 单明细手工输入“远光”财务系统，系统可自动匹配并查找银行存款的帐面余额与对帐单余额之间的差异。
年度现金流量预算（有关内容已包含在年度财务预算的说明部分，详见《预算和成本控制》报告）。
月度资金计划
电厂按年度财务预算分解编制月度资金计划（包括资本性支出和损益性支出），报总部归口部门审批。其中： 分公司需向总部财务处提交月度损益性资金支出计划、向总部生产处提交月度技改工程资金支出计划（包括技 改和科技项目），向总部工程处提交月度大型基建项目资金支出计划，向总部计划处提交月度小型基建项目资 金支出计划。参控股子公司则需向总部财务处提交月度现金流量计划（包括资本性支出和损益性支出），并向 总部工程处提交月度大型基建项目支出明细计划，经工程处审核汇总后提交总部财务处。
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 改进建议
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理体系现状流程
华电国际 管理层
华电国际 财务处
总部财务处负责编制总部层面的月度损益性资金支出计划。
分公司月度资金计划经归口部门和主管副总经理审批后，总部财务处资产融资科负责汇总编制月度资金计划， 并据此安排资金。
对于分公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划并根据核准金额向分公司的结算帐户拨付资金；对于参 控股子公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划之后，由参控股子公司自行筹集资金予以支付。
华电国际计划 发展处/生产处/ 电厂管理层
工程处
电厂财务部
子公司
分公司
源自文库
电厂生技部/前期办/车间
子公司
分公司
年度 资金
预算
资 金 计 划
预算（包括 现金流量预 算）批复
年度预算（包括 现金流量预算） 编制任务下达
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
厂长办公会 批准后上报
以上从资金管理的几个主要方面概述了华电国际资金管理的现状。经过相关的调研和分析，我们发现，华电国际目前的 资金管理体系仍存在进一步完善的空间。以下，我们针对华电国际资金管理体系的主要发现、相关的先进实践以及初步 的改进需求作进一步阐述。
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总部财务处亦集中管理下属参控股电厂的融资权，即总部负责与银行洽谈年度的综合授信额度，根据月度资金计划授权 参控股电厂可动用的贷款授信额度，由参控股电厂自行与当地的银行分支机构签订银行贷款协议，办理具体的贷款事宜。 根据控股电厂的申请，总部可按股权比例提供担保。
- 总部拟使用其他的融资手段筹资。例如，发行A股筹集资金等。
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资金管理现状概述（续）
资金结算
- 分公司电费的收款结算集中在总部，参控股电厂自行收取电费和供热收入。下属电厂的付款通过在其所在地的银行分支机 构开立的帐户进行结算。
- 账户：总部和下属电厂的帐户主要为在所在地的建行和工商银行开立的基本户和一般户，总部和参控股子公司另有部分在 各大商业银行开立的贷款帐户。鉴于当地政府对地方金融机构有存款量的要求，某些电厂纳税专户开在当地城市信用社。
- 华电国际下属电厂（包括全资和参控股电厂）均未设立独立的资金管理岗位，由财务部主任/负责人或主办会计兼任， 主要负责编制月度资金计划和管理资金的具体使用。
资金计划
- 鉴于中长期发展的不确定因素较多，且人员紧缺，工作量较大，华电国际目前尚未编制中长期财务规划。
- 短期财务计划是华电国际资金管理的重要手段。按时间可分为年度现金流量预算和月度资金计划；按资金支出的性质分 为损益性资金支出和资本性资金支出。其中资本性支出包括基建项目、技改项目、科技项目工程款项和并购支出；损益 性支出包括物资消耗、维修项目和费用支出。
下属电厂资金专业管理岗位主要负责编制月度 资金计划和管理资金的具体使用。
随着华电国际的经营领域不断向省外拓展，总部对下 属电厂加强资金集中管理的需求亦愈发迫切。但是总 部资产融资科目前仅两人，较难承担日益繁重的资金 管理工作。
随着公司业务的不断发展，资金管理工作逐步涉及到 项目评估，上市，并购和风险管理等领域，公司应相 应地充实和配备相应的资金管理方面的专业人才以实 现有效资金管理的目标。
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华电国际资金管理的组织架构和职能有待进一步完善 。总部财务处资产融资科在资金的集中管理、融资管 理、营运资金管理和项目资金管理方面的功能有待进 一步加强。
目前总部资金管理的职能主要包括：现金管理 、贷款管理、资金计划审批、拨付资金审批和 投资项目（包括下属所有电厂的大型基建投资 项目、购并项目）融资及财务评估（投资项目 的财务分析）。
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 改进建议
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先进实践对比
先进实践
资金管理的组织架构和职能
主要发现
根据公司的发展战略和目标定义资金管理的需求，并 构建相应资金管理的组织体系，明确其职能。
总部采用按月度资金计划拨付的方式对分公司的资金支出进行控制（有关流程和具体内容详见资金计划中所述）。
对参控股电厂
华电国际的参控股电厂均为独立核算的法人机构。华电国际对该类电厂的资金管理采用以月度资金计划管理为主， 部分分权的资金管控模式。参控股电厂享有独立的资金收入权，在总部财务处核准的月度资金计划范围内享有独立 的资金支出权。总部财务处亦集中管理下属参控股电厂的融资权，即总部负责与银行洽谈年度的综合授信额度，根 据月度资金计划授权参控股电厂可动用的贷款授信额度，由参控股电厂自行与当地的银行分支机构签订银行贷款协 议，办理具体的贷款事宜。根据控股电厂的申请，总部可按股权比例提供担保。
总部通过审批月度资金计划控制参控股电厂经营资金和大型基建项目的资金支付情况（有关流程和具体内容详见资 金计划中所述）。
下属电厂内部的资金管理
下属电厂资金内部控制的主要方法是计划控制（依据年度预算和月度资金计划）和授权控制。各电厂依据华电国际 批复的月度资金计划安排下属车间和部门的资金使用，并根据自行制定的资金管理制度实施内部控制。
资金计划 年度、月和周计划
营运资金政策及管理 现金管理 应收账款和存货管理 短期负债 短期投资管理
融资管理 资本结构与资本成本 长期负债和或有负债管 理 普通股发行 股息政策
财务风险管理 流动性风险 利率和汇率风险
投资项目的资金管理 项目的财务可行性复核 项目经济效益评价
研
电厂管理层
电厂财务部 电厂前期办/基建办/ 工程管理处/其他
前期办前 期/立项/可
研
工程处审核
基建项目 会计审核
工程管理处编 制月度计划
融资
与银行洽谈 授信额度
办理具体的银 行贷款并拨付
分公司
子公司获得总部 授权，办理银行
贷款事宜
分公司收到拨 付款
资金 结算
财务总监、 总经理签批
5
财务审核 付款
部门审核 付款申请
- 大型基建项目经国家有关部门批准立项之后，即交由总部工程处负责管理下属有关电厂开展相关的项目管理工作。 - 按照国家有关部门的管理规定，投资方对于大型基建项目提供的自筹资金不得低于总投资额的20％。目前华电国
际对3家分公司的基建项目采取统一管理、统筹安排资金的方法，掌握对3家分公司的自有资金投资总额不低于总 投资额20％的原则，实际上所筹资金在3家分公司的大型基建项目之间可以进行调剂。对于下属参控股子公司的 大型基建投资项目，则严格按照对单个项目的自有资金投资额（包括其他股东的投资额）不低于20％的原则。 - 总部对下属电厂基建项目资金的主要控制方法是审批月度资金计划。流程为： 电厂前期办（项目立项之前）/电厂基建办或工程管理处（项目立项之后）编制月度基建项目资金计划报电厂财 务部基建项目会计审核后，报总部工程处审核，然后递交总部财务处资产融资科，资产融资科审核后报公司分管 副总和财务总监审批，并按照审批意见向分公司拨付资金/批准参控股子公司支付工程款或授权从当地银行取得 贷款资金。
业务咨询暨系统整合服务部
现状分析报告
FAM系统咨询及实施项目
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业务咨询暨系统整合服务部
目录
1. 企业资产现状分析 1.1 设备维护 1.2 物资管理 2. 财务管理和核算流程现状分析 2.1 预算和成本控制 2.2 会计核算和报告 2.3 资金管理 3. IT应用现状分析
6
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理现状概述（续）
华电国际的资金管控模式
- 总部对下属电厂的资金管控模式
对分公司
总部对分公司采取资金集中管理的方式，但尚未建立资金结算中心集中所有分公司的闲置资金。
总部集中收款和融资权。电费收入由总部统一与山东电力结算收款；总部集中管理分公司的融资权，即总部负责与 银行洽谈年度的综合授信额度，根据各分公司的月度资金计划中核准的拨付金额决定是否动用贷款授信额度。如确 需动用，则总部财务处负责与银行签订具体的银行贷款协议，办理具体的贷款事宜，并将所筹资金拨付给分公司。
付资金
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理体系现状流程
华电国际 华电国际财务处 管理层/董事会
项目
大 预算 型 资金 基 建 项 月度 目 资金
控制
审批立项
初步融资 方案
资产融资 科审核
华电国际计划处/ 工程处/其他部门
计划处前 期/立项/可
分管厂长、 厂长签批
财务审核
管理部门 审核
付款
付款申请
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业务咨询暨系统整合服务部
资金管理现状概述
华电国际资金管理的组织结构和职能
- 总部财务处下设3个科室，其中资产融资科2人。
主要职能：现金管理、借款管理、电厂资金计划审批、资金拨付和投资项目（包括所有电厂的大型基建投资项目、 购并项目）融资及财务评估（投资项目的财务分析）。
融资管理
- 华电国际目前的主要融资方式为银行贷款，包括从世界银行取得的外汇贷款和国内银行的外币及人民币贷款。银行贷款主 要用于大型基建项目。
- 总部负责与银行洽谈每个基建项目的具体授信额度以及下属电厂年度的总体授信额度。
总部集中管理分公司的融资权，即总部负责与银行洽谈每个基建项目的具体授信额度以及下属电厂年度的总体授信额度， 并根据公司月度资金计划决定是否动用贷款授信额度。如需动用，则总部财务处负责与银行签订具体的银行贷款协议， 办理具体的贷款事宜，并将所筹资金拨付给分公司。
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资金管理现状概述（续）
基建项目资金管理
- 华电国际总部计划处负责所有大型基建项目的规划、可研、立项和年度投资计划。计划处在对每一个项目开展前 期的可研工作时，总部财务处资产融资科负责进行财务评估，并根据项目资金需求制定初步的融资方案。
损益性资金预算
上报年度预算（包括现金 流量预算）
资本性资金预算
月度 资金
预算
财务审批
生产/计划 处审批
工程处审 批
月度经营 资金计划
财务审核
月度现金 流量计划
财务审核
基建工程 支出计划
技改工程资 金申请表
基建工程资 金申请表
资金 调度
4
每月按计划 拨付分公司
资金
子公司按总 部批复自行 安排资金
分公司收 到总部拨
- 网上银行系统
各家电厂使用网上银行系统的程度参差不齐。目前莱城电厂已通过网上银行系统办理支付结算和查询银行存款结余。而 邹县电厂尚未采用网上银行系统，银行收付款皆为手工操作。
华电国际总部目前已采用网上银行系统，但尚未开通实时查询下属电厂的资金支付和结余信息的功能。 - 银行对帐
总部及下属电厂的银行对帐主要采取手工对帐的方式。因未达帐项不多，对帐的工作量不大。邹县电厂目前将银行对帐 单明细手工输入“远光”财务系统，系统可自动匹配并查找银行存款的帐面余额与对帐单余额之间的差异。
年度现金流量预算（有关内容已包含在年度财务预算的说明部分，详见《预算和成本控制》报告）。
月度资金计划
电厂按年度财务预算分解编制月度资金计划（包括资本性支出和损益性支出），报总部归口部门审批。其中： 分公司需向总部财务处提交月度损益性资金支出计划、向总部生产处提交月度技改工程资金支出计划（包括技 改和科技项目），向总部工程处提交月度大型基建项目资金支出计划，向总部计划处提交月度小型基建项目资 金支出计划。参控股子公司则需向总部财务处提交月度现金流量计划（包括资本性支出和损益性支出），并向 总部工程处提交月度大型基建项目支出明细计划，经工程处审核汇总后提交总部财务处。
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资金管理
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 改进建议
© Copyright IBM Corporation 2004
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资金管理体系现状流程
华电国际 管理层
华电国际 财务处
总部财务处负责编制总部层面的月度损益性资金支出计划。
分公司月度资金计划经归口部门和主管副总经理审批后，总部财务处资产融资科负责汇总编制月度资金计划， 并据此安排资金。
对于分公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划并根据核准金额向分公司的结算帐户拨付资金；对于参 控股子公司，总部财务处向其下达核准的月度资金计划之后，由参控股子公司自行筹集资金予以支付。
华电国际计划 发展处/生产处/ 电厂管理层
工程处
电厂财务部
子公司
分公司
源自文库
电厂生技部/前期办/车间
子公司
分公司
年度 资金
预算
资 金 计 划
预算（包括 现金流量预 算）批复
年度预算（包括 现金流量预算） 编制任务下达
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
年度预算（包括 现金流量预算）
审核和修正
厂长办公会 批准后上报
以上从资金管理的几个主要方面概述了华电国际资金管理的现状。经过相关的调研和分析，我们发现，华电国际目前的 资金管理体系仍存在进一步完善的空间。以下，我们针对华电国际资金管理体系的主要发现、相关的先进实践以及初步 的改进需求作进一步阐述。
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总部财务处亦集中管理下属参控股电厂的融资权，即总部负责与银行洽谈年度的综合授信额度，根据月度资金计划授权 参控股电厂可动用的贷款授信额度，由参控股电厂自行与当地的银行分支机构签订银行贷款协议，办理具体的贷款事宜。 根据控股电厂的申请，总部可按股权比例提供担保。
- 总部拟使用其他的融资手段筹资。例如，发行A股筹集资金等。
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资金管理现状概述（续）
资金结算
- 分公司电费的收款结算集中在总部，参控股电厂自行收取电费和供热收入。下属电厂的付款通过在其所在地的银行分支机 构开立的帐户进行结算。
- 账户：总部和下属电厂的帐户主要为在所在地的建行和工商银行开立的基本户和一般户，总部和参控股子公司另有部分在 各大商业银行开立的贷款帐户。鉴于当地政府对地方金融机构有存款量的要求，某些电厂纳税专户开在当地城市信用社。
- 华电国际下属电厂（包括全资和参控股电厂）均未设立独立的资金管理岗位，由财务部主任/负责人或主办会计兼任， 主要负责编制月度资金计划和管理资金的具体使用。
资金计划
- 鉴于中长期发展的不确定因素较多，且人员紧缺，工作量较大，华电国际目前尚未编制中长期财务规划。
- 短期财务计划是华电国际资金管理的重要手段。按时间可分为年度现金流量预算和月度资金计划；按资金支出的性质分 为损益性资金支出和资本性资金支出。其中资本性支出包括基建项目、技改项目、科技项目工程款项和并购支出；损益 性支出包括物资消耗、维修项目和费用支出。
下属电厂资金专业管理岗位主要负责编制月度 资金计划和管理资金的具体使用。
随着华电国际的经营领域不断向省外拓展，总部对下 属电厂加强资金集中管理的需求亦愈发迫切。但是总 部资产融资科目前仅两人，较难承担日益繁重的资金 管理工作。
随着公司业务的不断发展，资金管理工作逐步涉及到 项目评估，上市，并购和风险管理等领域，公司应相 应地充实和配备相应的资金管理方面的专业人才以实 现有效资金管理的目标。
© Copyright IBM Corporation 2004
11
华电国际资金管理的组织架构和职能有待进一步完善 。总部财务处资产融资科在资金的集中管理、融资管 理、营运资金管理和项目资金管理方面的功能有待进 一步加强。
目前总部资金管理的职能主要包括：现金管理 、贷款管理、资金计划审批、拨付资金审批和 投资项目（包括下属所有电厂的大型基建投资 项目、购并项目）融资及财务评估（投资项目 的财务分析）。
业务咨询暨系统整合服务部
资金管理
现状概述 先进实践对比 主要发现汇总 改进建议
© Copyright IBM Corporation 2004
业务咨询暨系统整合服务部
先进实践对比
先进实践
资金管理的组织架构和职能
主要发现
根据公司的发展战略和目标定义资金管理的需求，并 构建相应资金管理的组织体系，明确其职能。
总部采用按月度资金计划拨付的方式对分公司的资金支出进行控制（有关流程和具体内容详见资金计划中所述）。
对参控股电厂
华电国际的参控股电厂均为独立核算的法人机构。华电国际对该类电厂的资金管理采用以月度资金计划管理为主， 部分分权的资金管控模式。参控股电厂享有独立的资金收入权，在总部财务处核准的月度资金计划范围内享有独立 的资金支出权。总部财务处亦集中管理下属参控股电厂的融资权，即总部负责与银行洽谈年度的综合授信额度，根 据月度资金计划授权参控股电厂可动用的贷款授信额度，由参控股电厂自行与当地的银行分支机构签订银行贷款协 议，办理具体的贷款事宜。根据控股电厂的申请，总部可按股权比例提供担保。
总部通过审批月度资金计划控制参控股电厂经营资金和大型基建项目的资金支付情况（有关流程和具体内容详见资 金计划中所述）。
下属电厂内部的资金管理
下属电厂资金内部控制的主要方法是计划控制（依据年度预算和月度资金计划）和授权控制。各电厂依据华电国际 批复的月度资金计划安排下属车间和部门的资金使用，并根据自行制定的资金管理制度实施内部控制。