中小企业内部控制存在的问题及对策分析【开题报告】

毕业论文开题报告

经济学

中小企业内部控制存在的问题及对策分析

一、选题的背景和意义

背景

改革开放以来，我国经济快速发展，大多数国有大中小型企业完成了股份制改革，企业管理不断完善和提高，并逐步与国际先进管理理念接轨。有数据表明，以民营企业为主的中小企业占我国注册企业总数的99%以上，创造了全国60%以上的工业产值。我国中小企业提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的75%。由此可见，中小民营企业已成为我国支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。

然而，我国中小民营企业在内部控制的建立、实施方面意识比较薄弱，许多民营中小企业受经营规模、财力、人力、经验、企业文化等因素的限制,企业管理与其内部管理要求和现代经营管理相去甚远,尤其是内部会计控制制度不健全,使民营企业的持续经营和健康发展受到影响,造成企业寿命短,经营规模难以壮大，对中小民营企业的持续经营和健康发展十分不利。因此,根据民营企业自身的特点和经营管理的需要,建立健全有效的内部会计控制制度显得尤为必要。

意义

内部会计控制就是企业为了保证会计信息的质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行,促进企业管理方针和战略目标的实现而实施的一系列措施与手段。企业的内部控制制度是现代企业管理的重要内容，是保证企业决策目标实现的有效手段。实践证明，企业一切管理工作，从建立和健全内部制度开始；企业的一切决策应统驭在完善的内部控制制度之下；企业的一切活动，都不能游离于内部控制制度之外。民营企业要在市场经济下占有一席之地，就必须按照现代企业制度要求，建立适合企业自身特点的治理结构，强化内部控制制度，改变管理理念使企业的经营活动正规化、规范化，实现其可持续发展。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。

它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。内部会计控制的作用表现在内外两个方面:对内有助于单位经营目标的实现和资产的安全完整,有利于提高单位内部的管理水平;对外则有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康发展。所以，建立健全中小民营企业内部控制非常重要。

二、研究目标与主要内容

研究目标

从中小企业内部控制缺乏和不足的背景出发，介绍国内外有关中小民营企业内部控制的理论阐述，明确阐述内部控制定义、目标、作用、发展趋势等概念性问题，盘点中小企业内部控制的现状，归纳分析中小企业存在的主要问题的深层次原因，提出相对应的政策建议。

主要内容

一、内部控制的概述

（一）内部控制的概念界定

（二）内部控制的发展轨迹

（三）内部控制的目标和作用

二、中小企业内部控制的现状

三、中小企业内部控制存在的问题

（一）忽视控制环境

（二）不完善控制活动

（三）风险意识薄弱

（四）信息沟通欠缺

（五）监控不力

四、进一步完善中小企业内部控制的对策

（一）重视控制环境建设

（二）完善控制环境

（三）提高风险评估能力

（四）建立良好沟通渠道

（五）加强监控力度

五、结束语

三、拟采取的研究方法、研究手段及技术路线、实验方案等

采取的研究方法

本文在研究方法上，主要运用文献资料收集法，同时辅以数据整理与案例分析、比较法、调查法等研究方法，引出宏观政策研究

采用的分析手段：

本文所借助的主要有大型互联网期刊数据库、图书文献、各种媒体发布的多媒体资料等。

技术路线：

四、中外文参考文献目录

[1]吴水澎,陈汉文.企业内部控制理论的发展与启示[M].会计研究，2000，(5).

[2]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[M].会计研究，2001，(1).

[3]阎达五,杨有红.内部控制框架的构架[M].会计研究，2001，(2).

[4]潘秀丽.对内部控制若干问题的研究[M].会计研究，2001，(6).

[5]刘明辉,张宜霞.企业内部控制探讨[J].中国注册会计师,2001，(4).

[6]朱文元.完善财务内控制度的必要性及措施[J].四川会计,2008，(4).

[7]曾长庆.浅析内部控制与会计信息质量[J].经济师,2005,(9).

[8]王棣华.试论如何完善企业内部控制[J].大连干部学刊,2007,(1).

[9]韩桂菊.论民营企业内部控制[J].太原城市职业技术学院学报,2007,(2).

[10]胡敏.浅析民营企业内部控制环境审计[J].集团经济研究,2007,(10).

[11]郭宏.完善企业内部控制建设[J].经济师,2007,(11).

[12]吴水澎.企业内部控制理论的发展与启示[J ].会计研究,2000 , (5) :729.

[13]胡敏.浅析民营企业内部控制环境审计[J].集团经济研究,2007,(10).

[14]刘常荣:对企业内部审计工作的几点认识.财会月刊.2007,(10)47-49

[15]李明辉.浅谈中小企业内部控制[ J ].上海会计, 2002,(7) .

[16]Guo Yong. Private corporate governance structure of the innovation [J]. Qinghai Social Science, 2000, (2).

[17]Liu Jipeng. Private enterprise system innovation challenges and

opportunities [J]. Capital University of Economics and Business Journal, 2001, (5).

五、研究的整体方案与工作进度安排（内容、步骤、时间）

整体方案

首先确定题目及提纲，然后查阅资料，接着对收集到的书面、电子、多媒体资料进行整理与分析，并撰写文献综述、外文翻译、开题报告及论文初稿，最后在此基础上进行修改，直到最后定稿。

工作进度安排

2010年12月15日前，指导教师对毕业论文的撰写要求进行初次指导。

2010年12月15至12月30日：大量搜集并广泛阅读与毕业论文选题相关的各方面资料。

2010年12月30日前：上报论文题目及论文提纲。

2011年 1月15日前：上交《文献综述》、《外文资料译文》初稿。

2011年 1月 30日前：上交《开题报告》初稿。

2011年 2月22日、23日：上交《毕业论文》初稿。

2011年 2月24日至2010年4月14日期间：修改论文。

2011年 4月15日前：完成《毕业论文》及《文献综述》、《外文翻译》、《开题报告》等所有材料的定稿，并上交所有材料的打印稿。

2011年4月26日前：上交《诚信承诺书》和《毕业设计(论文)评审答辩成绩表》。