分包工程的会计分录
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分包工程的会计分录文件排版存档编号:[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
关于分包工程的会计分录
我公司向甲方承包了一项工程100万,已经为对方开据了发票且收到了对方货款10 0万元;我公司又将此工程以50万元发包给乙方,并向对方支付了发包工程款50万元,现已经收到乙方开据的发票,请教各位高手,此会计分录如何处理.谢谢!
第一步:开出发票时
借:应收帐款-甲方100万元贷:主营业务收入100万元
第二步:收到货款时
借:银行存款100万元贷:应收帐款-甲方100万元
第三步:分包给乙方并支付分包款时
借:预付帐款-乙方50万元贷:银行存款50万元
第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录
相关资料:
第一步:开出发票时
借:应收帐款--甲方 100万元
贷:预收行款 100万元
第二步:收到工程款时
借:银行存款 100万元
贷:应收帐款--甲方 100万元
第三步:分包给乙方并支付分包款时
借:预付帐款--乙方 50万元
贷:银行存款 50万元
第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录借:工程施工 50万
贷:预付帐款--乙方 50万元
工程完工结算,确认收入
借:预收账款
贷:工程结算收入
工程完工结算,确认成本
借:工程结算成本
贷:工程施工
列支到工程施工-合同成本-分包成本或劳务费
施工企业,按照新会计准则规定,通常每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》1.每月根据确认的产值确认收入,结转成本。
借:主营业务成本
借:工程施工——合同毛利
贷:主营业务收入
2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)
借:主营业务成本
借:工程施工——合同毛利
贷:主营业务收入
3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本
借:主营业务成本
借:工程施工——合同毛利
贷:主营业务收入
4.计算各期应交纳的税金及附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——应交营业税
贷:应交税费——应交城建税
贷:应交税费——应交教育费附加
(五)工程结算参照新的《施工企业核算办法》
(六)工程决算
工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。
借:工程结算
贷:工程施工——合同成本
贷:工程施工——合同毛利