流动资金管理与应收账款管理
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度1（1267字）第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。
流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。
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• （二）信用期限 信用期限是企业给予用户的付款时
间，即用户购货后到必须付款为止的时 间间隔。 • （三）现金折扣
现金折扣是企业制定食用政策时应 当考虑的一个因素，它是通过平衡不同 折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。
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• 现金折扣
1、含义：它是企业对顾客在商品价格上所做的扣 减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的是 在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业 的平均收款期。
（一）汇兑结算方式 （二）托收承付结算方式 （三）委托收款结算方式 （四）支票结算方式 （五）银行汇票结算方式 （六）商业汇票结算方式 （七）银行本票结算方式
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三、货币资金的控制
• （一）货币资金收支计划的编制 货币资金收支计划的主要项目如下： 1.货币资金收入：包括营来收入和其他收入两部分。 2.货币资金支出。 3.净货币资金流量＝货币资金收入总计-货币资金支出总计 4.货币资金余缺：计划期货币资金期末余额与理想货币资
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（二）现金管理的要求
• 采用现金结算必须执行国家颁布的《现 金管理条例》，遵循对库存现金管理的 有关规定。 1.钱账分管，会计、出纳分开。 2.建立现金交接手续，坚持查库制度。 3.遵循规定的现金使用范围。 4.遵循库现金限制。 5.严格现金存取手续，不得坐支现金。
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二、转账结算
• 转账结算又称非现金结算。转账结算是指不直接采用 现金而通过银行转账进行货币资金收付的结算方式。 按照规定，各单位之间有一切经济往来，包括产品销 售、营务供应和资金缴拨等的货币资金结算，除结算 金额起点以下的零星支付以外，都必须进行转账结算。
（1）货币资金。是指企业再生产过程中由于种种原 因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和 存入银行的各种存款。
流动资金管理与应收账款管理
流动资金管理与应收账款管理引言流动资金管理和应收账款管理是企业财务管理中非常重要的两个方面。
流动资金管理涉及到企业的短期资金需求和资金运营，而应收账款管理则涉及到企业与客户之间的信贷交易和现金流管理。
本文将分析、讨论流动资金管理和应收账款管理的重要性、目标以及一些常用的方法和工具。
流动资金管理重要性流动资金是指企业用于日常经营活动的资金，包括现金、银行存款和其他短期资产。
流动资金管理对于企业的经营非常重要，因为它是支持经营活动和业务发展的基础。
合理的流动资金管理可以确保企业有足够的资金来支付日常费用，保持正常的生产和运营，防止经营中断和支付困难。
另外，流动资金管理还可以提高企业的盈利能力，通过控制资金运营和减少资金占用成本来增加利润。
目标流动资金管理的目标是实现企业的资金最优配置，确保资金的安全性和获得最大的经济效益。
具体目标包括：1.确保企业能够及时支付应付账款和其他费用；2.确保企业有足够的资金用于业务扩展和发展；3.降低资金占用成本，提高资金使用效率；4.防范流动资金风险，例如流动性风险和信用风险。
方法和工具为了实现流动资金管理的目标，企业可以采取一些方法和工具来有效地管理和优化流动资金。
以下是一些常用的方法和工具：1.现金流量预测：企业可以通过预测未来的现金流量状况，及时调整和安排资金的使用和筹集，避免出现资金短缺或过剩的情况。
2.资金周转周期管理：企业可以通过优化和缩短资金周转周期，减少资金占用成本。
一些常见的方法包括加快应收账款的收回和延迟应付账款的支付。
3.短期融资：如果企业需要临时性的资金支持，可以考虑使用短期融资工具，如银行贷款、商业票据等。
但需要注意风险和成本。
4.资金风险管理：流动资金管理也需要注意资金风险的防范。
企业可以通过建立合理的信用政策、严格的应收账款管理和合理的储备金政策来降低风险。
应收账款管理重要性应收账款是指企业出售商品或提供服务后，客户应支付但尚未支付的货款。
应收账款的管理办法
应收账款的管理办法为加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效率，特制定本办法。
第一条公司对应收账款采取事前、事中、事后全面管理。
第二条财务部为应收账款管理部门，负责协助业务部门对主要客户进行资信分析，核对客户的应收账款余额，向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项。
第三条合同签订部门为相关应收账款的直接责任部门，合同签订人员为直接责任人，负责跟踪、催收应收账款，防止和减少坏账损失。
第四条建立客户信用档案，加强客户日常管理。
1. 业务部门应在财务部门的协助下，对主要客户进行全面的资信调查、分析和评估，建立客户信用档案，按照公司信用评级标准对客户进行评级，并报业务副总经理审批。
2. 资信调查时，应通过银行、商业合作伙伴、同行等多渠道全面了解客户的情况，包括企业负责人、经营状况、资产状况、现金充裕程度、以往信用记录、银行或同业信用评价、付款态度、是否有担保品等各方面。
3. 在每一次交易完成或发生其他影响客户信用的情况时，业务部门应及时更新客户信用档案。
如需调整客户信用评级，应说明理由，报财务部和分管副总经理审批。
第五条公司对客户授信实行分级审批决定制。
赊销额度在××元以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部门主管审批决定；赊销额度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，由业务副总经理审批决定；赊销额度在××元以上、折扣率××以上或信用期超过××天的，由总经理审批决定。
第六条销售合同的签订。
1. 销售合同是最重要的交易凭证，是进行应收账款追讨的根本依据，应严格依照公司合同管理规定签订。
2. 业务人员签订销售合同时应对合同的各项条款进行逐一审查核对。
加强流动资金管理 压缩企业应收账款
适 合本 企 业 特点 的销 售款 回收 考核 制 度 ， 在坚 持 “ 经 谁 办 、 催 收 、 负责 ” 则 的基础 上 ， 到 人 员 、 位 、 谁 谁 原 做 岗 责 任 三 落实 ， 施 到 位 ， 核 兑 现 。 制 度 的 实施 是 将 措 考 该
水平 。 ２对 原 有 应 收账 款 及 时组 织 业 务 能 力较 强 的财会 ． 人 员按 时 间长 短 、 额 大 小 、 款 对 象 等 ， 门别 类 进 数 欠 分
于 自己 的信 用 期 限区 间 ， 不 同的 信用 期 限规 定 不 同 对 的审 批 权 。２现 金 折 扣 是 在 客 户 提前 付 款 时 给 予 的优 （）
户 以往 的 付款 记 录 （） ２能力： 客 户 的偿 债 能 力 ， 指 即其 流 动 资产 的 数 量 和质 量 以 及 流动 负 债 比例 ； ３资本 ： （） 指 客 户 的 财 务 实力 和 财 务 状 况 ， 明顾 客 可 能 偿 还 债 表 务 的 背景 ； ４抵 押 ： 客户 拒 付 款 项 或 无 力 支 付 款项 （） 指 时 能被 用 作 抵 押 的 资 产 ； ５条 件 ： 可 能 影 响顾 客 付 （） 指 款 能力 的经 济 环 境 。 企业 通 过 对 客 户上 述 品质 、 力 、 能
资 本 、 押 、 件 的 分 析确 定 哪些 客 户可 赊 销 ， 些 抵 条 哪 客 户 只 能是 现 销 。 业 也 可 根 据 以往 的 经 验 制 订信 用 企 标准 ， 前 账不 清 后账 不 欠 ， 信 用 记录 的 客户 首 次不 如 无
财务管理学-第四章
（二）成本分析模式
运用成本分析模式确定现金最佳持有量，假定只考虑持
有一定量的现金而产生的持有成本及短缺成本，而不予考虑
转换成本。其计算公式为：
最佳现金持有量=min（持有成本+短缺成本）
=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
机会成本=现金持有量×有价证券利率
其中，管理成本属于固定成本；机会成本是正相关成本；
（2/10，n/45）意思是：若客户能够在发票开出后的10日 内付款，可以享受2%的现金折扣，如果放弃折扣优惠， 则全部款项必须在45日内付清。45天为信用期限、10天为 折扣期限、2%为现金折扣率。
3.收账政策 指企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采
取的收账策略与措施。 企业加强收账管理，及早收回货款，可以减少坏账损失，
务的最终保证 抵押（collateral）抵押品 条件（conditions）可能影响顾客付款能力的经
济环境
信用评分法
根据有关指标和情况计算出客户的信用分数，然后与既定标 准比较，确定其信用等级的方法。
2.信用条件 一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的
信用条件。
信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要 求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率。
二、现金的持有动机和成本
（一）现金的持有动机 1.交易动机 为满足日常生产经营业务的现金支付，必须持
有一定数额的货币资金。 2.预防动机 企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力。 （1）企业愿意承担风险的程度 （2）企业临时举债能力的强弱 （3）企业对现金流量预测的可靠程度。
3.投机动机 企业为了抓住瞬息万变的市场机会，获取较大
应收账款平均余额＝年赊销额/360 ×平均收账天数 =3000000/360 ×60=500000元
流动资产
十一.流动资产包括：现金管理 应收账款管理流动资金是指投放在流动资产上的资金.流动资金评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要.第一节 现金管理一、持有现金的目的交易性需要：满足日常业务现金支付的需要预防性需要：应付意外紧急事件的需要投机性需要：用于不寻常的购买机会的需要现金管理的目标：保证公司正常经营所需现金支付的同时尽量减少闲置现金的数量，以提高现金的收益率。
现金管理的内容：（1）现金预算管理（2）现金余额管理（3）现金流量管理二、目标现金余额的确定（一） 现金周转模式应付账款周转期应收账款周转期存货周转期现金周转期-+=2. 确定现金周转率现金周转期计算期天数现金周转率=3. 确定最佳现金持有量现金周转率全年现金需求总量最佳现金持有量=【例12-1】某公司全年的现金需求量为480万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购赊销方式，应收账款的平均收账期为30天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为50天 。
要求：计算该公司的最佳现金持有量。
解：现金周转天数 = 50 + 30 -20 =60（天）☆ 应用前提条件：（1）公司生产经营过程在年度中持续稳定地进行，以保证未来年度的现金总需求量可以根据产销计划比较准确地预计；（2）公司能够根据历史资料比较准确地预测出未来年度的现金周转期与周转率，预测结果应符合实际，保证科学与准确。
第二节应收账款管理一、应收账款管理的目标应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务时采用赊销方式而形成的应向购货方或接受劳务方收取的款项。
应收账款的成本：机会成本管理成本坏账成本信用政策：信用期间信用标准现金折扣政策1.机会成本【例12-4】假设某公司预测的年度赊销额为300万元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资本成本为10%。
解：应收账款周转率= 360÷60 = 6(次)应收账款平均余额= 3 000 000÷6 = 500 000(元)维持赊销业务所需要的资金= 500 000×60% = 300 000(元)应收账款的机会成本=300 000×10% =30 000(元)2. 管理成本：公司对应收账款进行而发生的各种支出，在应收账款一定数量范围内，管理成本一般为固定成本。
关于企业流动资金管理相关问题的引子
关于企业流动资金管理相关问题的引子哎呀，说到企业流动资金管理，这可是个让人头疼的事儿啊！咱们老百姓过日子都知道“一分钱难倒英雄汉”，更何况是企业呢？今天，我就来和大家聊聊这个话题，看看企业流动资金管理到底是个啥玩意儿，怎么解决这个问题。
咱们得明白，企业流动资金管理就是对企业的现金流进行有效的管理和调控。
啥叫现金流呢？简单来说，就是企业进账的钱和支出的钱之间的差额。
咱们可以把它想象成一个水池，进水口是企业的收入，出水口是企业的支出。
如果水池里的水一直往外流，那企业很快就会破产；如果水池里的水一直不进来，那企业也会活不下去。
所以，企业流动资金管理就是要让这个水池里的水既不会流得太快，也不会流得太慢，保持在一个合适的水平。
那么，企业流动资金管理到底有哪些问题呢？咱们先来看看第一个问题：资金周转不灵。
啥意思呢？就是企业的现金流跟不上企业的业务发展。
比如说，企业刚刚开了一个新的店，需要投入大量的资金。
这时候，企业的现金流就会出现问题，因为之前的店还在赚钱，没有多余的现金流来支持新店的开张。
这就导致了企业的资金周转不灵，可能会影响到企业的正常运营。
第二个问题：库存积压。
啥意思呢？就是企业生产出来的东西卖不出去，堆积在仓库里。
这是因为企业的销售额没有达到预期，导致生产出来的产品没有市场需求。
这样一来，企业的现金流就会被这些库存产品占用，形成资金的滞留。
长此以往，企业的资金链就会断裂，甚至可能面临倒闭的危险。
第三个问题：应收账款回收困难。
啥意思呢？就是企业的客户迟迟不给钱，导致企业的应收账款无法收回。
这可能是因为客户的生意不好，暂时没有足够的资金来支付货款；也可能是因为客户故意拖欠货款，想占企业的便宜。
无论是哪种情况，都会给企业带来很大的现金流压力，影响到企业的正常运营。
那么，如何解决这些问题呢？其实，解决企业流动资金管理问题的方法有很多，我给大家分享几个比较实用的方法：1.加强财务预算和分析。
企业应该根据自己的实际情况，制定合理的财务预算和分析报告，确保企业的资金需求和实际资金状况相匹配。
《财务管理》第四章习题及复习指导
第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。
本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。
难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。
本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。
流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。
其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。
（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。
企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。
（2）流动资产的占有数量具有波动性。
随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。
（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。
（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。
由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。
（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。
流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。
如何加强工程财务管理建议
如何加强工程财务管理建议财务管理是企业开展所有经营活动的基础，又是反映企业所取得成果的一面镜子，关于企业来说是十分重要。
但是，现阶段许多企业财务管理由于存在很多问题，那么如何强化工程财务管理建议呢?现在，我就整理出管理工程的相关信息。
(一)强化流动资金管理流动资金状况，标志着企业管理水平和经济效益。
流动资金管理包括现金管理，库存管理和应收账款的管理。
流动资金具有周期性短、流动性高、可循环利用性高、可变化性高等特点，因此，流动资金管理的分析与猜测方面，应强化对资金的流入、流出控制，为企业的支付能力和债务偿还能力提供可继续性保证。
另一方面，企业应加快资金管理制度的建立，建立有效的应收账款政策，在事前，事中，事后三个阶段全面提升资金管理水平，强化应收账款管理的全过程，从而节省垫支资金，减少坏账损失，而且要扩展企业销售，达到提升企业经济效益的目的。
(二)结构的优化革新由于知识资本在企业日常经营中说占据的地位越来越重要，这也使得传统的企业资本组成结构难以适应知识经济时代发展的外部要求。
因此，必须对传统的企业资本组成结构进行优化，通过汲取外部资金投入和优化内部资金分配方式，从而有效的利用企业各类资本，为企业创效提供更多的保证。
在实际工作中，应做到以下几个方面，一、全面且明确的认清知识资本与传统企业经营资本的内部关系;二、深度分析传统企业资本的组成部分、各部分之的比例关系、在企业经营中各自发挥的作用;三、明确无形资产的组成部分以及在企业经营中发挥的重要作用，其中要重点发挥人力资源在企业创效中所起到的决定性作用。
(三)革新投资、融资管理1、重视无形资产投资知识经济发展的新时期，企业无形资产以知识为基础的企业资产占据的额比重日益增加且发挥着重要作用，其中包括：企业LOGO ，发明专利、产品技术革新、企业售后服务、商业信誉等无形资产。
这些企业资产已然成为提升企业核心竞争力的重要组成部分，因此，企业应将无形资产作为企业发展所应建设的重要组成部分。
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度是企业为了保障资金回笼和提高资金利用效率而制定的一系列规定、制度和措施。
流动资产是指企业日常经营活动中用于购买原材料、支付工资、购置固定资产、还款等活动的资产，包括现金、应收账款、存货、预付款项等。
1.现金管理：-设立现金管理制度，明确资金的接收、支出和保管程序。
-设置合理的现金预算，定期进行现金流量分析和预测，确保足够的流动资金储备。
-控制和规范现金支付，建立审批制度，避免浪费和挥霍。
2.应收账款管理：-设立应收账款管理制度，确保及时回款。
-设置客户信用评估机制，制定合理的授信额度，降低坏账风险。
3.存货管理：-设立存货管理制度，确保存货的合理购进、储存和销售。
-进行库存周转率分析，避免过多的滞销品和过多的投资。
-加强对存货质量的监控，确保产品质量符合要求，减少退货和索赔风险。
4.预付款项管理：-设立预付款项管理制度，控制和规范预付款项的支付。
-定期审核预付款项的使用情况，确保根据合同约定使用预付款项。
-加强对供应商资信的评估，降低供应商风险。
5.流动资金审批制度：-设立流动资金审批制度，规范资金使用和支出。
-设置资金授权和限额，减少资金滥用和浪费。
-加强对资金使用情况的监督和审计，提高资金使用效果。
6.资金回笼与利用效率评估：-定期分析和评估资金回笼和利用效率。
-制定相关指标，跟踪和监测资金管理绩效。
-根据评估结果调整和改进流动资产管理制度，提高效率和绩效。
总之，流动资产管理制度是企业管理的重要组成部分，通过规范、统一、有效的流动资产管理，实现资金的最优配置和利用效率的提高，为企业的健康发展奠定基础。
流动资金管理办法2024
流动资金管理办法2024一、总则1.1 为加强流动资金管理，提高资金使用效率，降低经营风险，根据国家相关法律法规及公司章程，制定本办法。
1.2 本办法适用于公司各部门及子公司流动资金的管理。
1.3 公司应设立专门的流动资金管理机构，负责流动资金的统筹、调度和监督。
二、流动资金预算管理2.1 公司应建立流动资金预算管理制度，各部门需按月、季、年度编制流动资金预算。
2.2 流动资金预算应包括收入、支出、现金流入、现金流出等内容，并明确资金用途、金额、时间等。
2.3 流动资金预算经审批通过后，各部门应严格执行，如有特殊原因需调整，应按程序报批。
三、流动资金使用管理3.1 公司应加强对流动资金使用的审批和监督，确保资金安全。
3.2 流动资金使用应符合公司经营发展战略，优先保障生产、经营、投资等重点项目。
3.3 严禁使用流动资金进行投机、违规担保、非法集资等活动。
3.4 加强对子公司流动资金使用的监控，防止资金体外循环和损失浪费。
四、流动资金筹集管理4.1 公司应合理预测资金需求，制定资金筹集计划，确保资金来源的合法性和稳定性。
4.2 加强与金融机构的合作，争取优惠贷款政策，降低融资成本。
4.3 合理安排债务结构，确保流动负债与流动资产的匹配，防范债务风险。
4.4 建立健全内部融资管理制度，提高内部融资效率。
五、流动资金风险控制5.1 建立完善的流动资金风险识别、评估和预警机制，确保流动资金安全。
5.2 加强对市场、政策、行业等外部环境变化的监测，及时调整流动资金策略。
5.3 建立健全内部控制制度，防范内部欺诈、侵占、挪用等风险。
5.4 定期对流动资金进行检查和审计，发现问题及时整改。
六、流动资金绩效评价6.1 建立流动资金绩效评价体系，对流动资金使用效果进行评价。
6.2 流动资金绩效评价应包括资金周转率、现金流量、融资成本等指标。
6.3 依据流动资金绩效评价结果，对相关部门和人员进行奖惩。
七、附则7.1 本办法由公司财务部门负责解释。
4. 流动资金管理
TC
）
A.货币资金的总成本 C.货币资金的持有成本
QM DM · HC · FC 2 QM
2014-6-18 读万卷书，行万里路 2
第一节 流动资金管理概述
一、流动资金管理概述 （一）流动资金的概念 1、对流动资金应从构成要素和占用形态两方面来考察。 P179 （1）流动资金按构成要素分： 垫支劳动对象（如原材料）、垫支工资和垫支其它货币资金； P179 （2）流动资金占用形态： 生产储备资金、未完成产品资金、成品资金、货币资金与结 算资金；P181 2、主要构成项目有： 货币资金、应收和预付款项、存货、短期投资。P181—
B.货币资金的转换成本 D.货币资金最佳持有量
2014-6-18
读万卷书，行万里路
18
9.货币资金最佳持有量总成本的计算公式TC= 中，HC表示的是( 2009)P201 A.货币资金的总成本 B.货币资金的转换成本 C.货币资金的持有成本 D.货币资金最佳持有量
QM DM HC FC 2 QM
D．短缺成本 E．转换成本 试题8.企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方 面的收益称作( ) A.管理成本 B.坏账成本 C.短缺成本 D.机会成本
2014-6-18
读万卷书，行万里路
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二、信用政策（掌握大点即可，易出简答） P205信用政策包括：（4个方面） 1、信用标准； 信用标准用坏账损失率来衡量；P206 2、信用期限 付款人必须付款的时间期限（即给予付款人最晚付款的期限） P207 3、现金折扣 P207 “2”与“3”一般组合使用 注意含义：如2/10，n/30；其本质属于融资费用！（联系前 面商业信用：信用期、延付期和展期） 4、收帐政策；
流动资金管理制度
流动资金管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业的流动资金管理，合理利用和妥当保管企业的流动资金，确保企业的经济效益和运营安全，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国财政法》等相关法律法规及公司章程的规定，订立本制度。
第二条适用范围本制度适用于本企业全部员工，包含公司内部的各级管理人员、财务人员以及其他相关工作人员。
第三条定义1.流动资金：指企业日常经营活动中所需的现金或可转换为现金的资金，包含银行存款、应收账款、预付款项、应付账款等。
2.流动资金管理：指对企业流动资金的筹措、使用、监督和掌控的管理活动。
第二章流动资金的筹措第四条流动资金筹措的原则1.符合法律法规和公司章程的规定；2.合理、安全、高效；3.平衡短期流动资金和长期投资需求。
第五条流动资金筹措的方式1.自有资金：包含利润留存、股东注资等；2.借款：可选择向银行、金融机构申请贷款；3.发行债券：符合法律法规的情况下，经股东大会决议后可以向公众发行债券；4.其他合法合规方式。
第六条流动资金筹措的程序1.编制流动资金筹措计划；2.向有关部门提出申请；3.依据批准的金额，依照程序进行筹措。
第三章流动资金的使用第七条流动资金使用的原则1.使用合法合规；2.符合企业经营发展需要；3.经过合理的预算和决策程序。
第八条流动资金使用的范围1.采购原材料子和商品；2.支出日常运营费用，如员工工资、社会保险、水电费等；3.归还债务和支出利息；4.其他经批准的合理用途。
第九条流动资金使用的程序1.提出流动资金使用计划；2.经过内部审批程序，包含财务部门、经营部门等的审核；3.依据批准的使用计划，依照程序进行使用。
第四章流动资金的监督和掌控第十条流动资金的监督和掌控机构1.公司财务部门负责对流动资金的监督和掌控；2.其他相关部门在各自职责范围内帮助进行监督和掌控。
第十一条流动资金的监督和掌控程序和措施1.建立健全财务内部掌控制度，确保流动资金的安全和合理使用；2.建立流动资金使用预算管理制度和事后审计制度，定期对流动资金的使用情况进行审计；3.定期对企业的流动资金进行盘点和核实，防范和发现流动资金的风险；4.加强员工的流动资金管理意识，提高流动资金的使用效益；5.定期向公司高层报告流动资金的使用情况，及时发现和解决存在的问题。
企业流动资金在经营中存在的问题和解决办法
企业流动资金在经营中存在的问题和解决办法摘要流动资金就是指企业在进行必要的持续性经营活动的时候所必需的运转资金。
流动资金良性循环是企业生存发展的关键。
文章正是从这样的角度出发，在全面分析企业流动资金现存主要问题的基础上，对企业加强流动资金管理的关键措施进行了论述，以期更好地实现企业利益最大化目标。
流动资金;管理;存在问题;途径流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，流动资金的运转周期短，并且周转的速度快，大多数的形式是以现金或者其他的可以快速转换为现金的形式来进行的，所以一个企业的流动资金的多少，就会非常直接地影响到企业的安全性。
目前很多企业被流动资金流动资金循环不畅困扰着，直接影响着企业的经济效益。
这就要求我们必须要对当前企业流动资金管理过程中存在的主要问题入手，采取切实措施提高企业流动资金的管理水平。
一、流动资金管理存在问题1、现金管理存在问题在经济活动中，由于企业内部控制制度不健全，导致企业现金管理极为混乱，存在诸多如随收随支、白条抵库、乱存乱放等在内的一系列现象，导致现金流失，随之引发出私存公款、行贿受贿、贪污、挪用、等一系列经济问题。
2、货款回笼缓慢，应收账款增加，强占流动资金“卖比买更为重要”（资本论第二卷第 144页），只有扩大了销售才能增加收入。
很多企业盲目追求销售额的扩大和账面利润，使赊销成为增加收入的主要手段，相互拖欠的现象普遍存在。
企业缺乏风险意识，不对客户进行资信调查，没有严格的收款制度和考核制度，赊销方的缺失诚信，信用结算制度不完善等，造成货款回笼缓慢，强占了流动资金，导致资金循环周转困难。
3、产品的成本居高不下除了原材料与燃料，还有动力与运费等费用成本不断攀升。
除了职工工资迅速递增等的客观原因之外，还有颇多的人为因素：一是奢侈之风在许多企业中大肆盛行，在消费方面无节制大手大脚，浪费情况非常严重，各种不良现象随处可见，结果就会造成产品成本的进一步持续高升，这不仅会导致经济效益的持续降低，同时也会使存货资金持续高升。
流动资金管理办法
流动资金管理办法一、背景介绍流动资金是指企业日常运营所需的资金，包括现金、银行存款、应收账款、预付款等等。
流动资金管理是指企业合理安排和利用流动资金，确保企业日常经营活动的正常进行，同时最大限度地提高资金利用效率。
流动资金管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的流动资金管理可以帮助企业优化运营，提高盈利能力。
本文将介绍流动资金管理的相关方法和要点，以帮助企业实现有效的资金管理。
二、流动资金管理的重要性良好的流动资金管理对企业经营活动具有重要的意义。
以下是流动资金管理的几个重要方面：1.保持资金流动性：流动资金管理可以确保企业有足够的现金流量来满足日常运营的需求，防止因资金不足导致经营活动受阻。
2.减少资金占用成本：有效的流动资金管理可以减少资金的占用时间和成本，提高资金的利用效率，降低企业财务成本。
3.降低财务风险：良好的流动资金管理可以降低企业的财务风险，防止因资金紧张而导致的支付无法及时到账的情况。
4.提高经营效率：流动资金管理可以帮助企业减少因资金短缺而导致的经营效率下降和生产能力受限的问题，提高企业的盈利能力。
三、流动资金管理的方法和措施良好的流动资金管理需要采取一系列的方法和措施来确保资金的正常流动和利用。
以下是几个常见的方法和措施：1. 预测和规划企业应根据自身的经营情况，进行流动资金的预测和规划。
通过准确预测企业未来的现金流量，可以合理安排和利用流动资金，预防资金不足或闲置。
2. 财务报表分析企业可以通过对财务报表进行分析，了解企业的资金状况和经营情况。
通过对应收账款、应付账款、存货等账务科目的分析，可以及时发现资金占用较多的环节，并采取相应的措施加以解决。
3. 进销存管理进销存管理是流动资金管理的关键环节之一。
企业应建立健全的进销存管理制度，合理安排采购和销售计划，控制存货水平，避免资金长时间被占用。
4. 应收账款管理应收账款的管理是流动资金管理中的重要环节。
企业应加强对客户的信用评估，合理制定信用政策和收款方式，加强对应收账款的催收工作。
流动资产管理的关键问题与挑战
流动资产管理的关键问题与挑战流动资产管理是企业财务管理中的一个重要组成部分，涉及到企业现金、应收账款、库存等各种流动性较高的资产的管理和控制。
在全球经济竞争日益激烈的背景下，流动资产管理面临着一系列的关键问题和挑战。
本文将重点探讨流动资产管理面临的关键问题和挑战，并提出相应的解决方案。
一、流动资金的充足性问题流动资金不足是企业面临的首要问题之一。
随着企业经营规模的扩大和市场需求的增加，企业需要投入更多的资金来支持日常运营和发展扩张。
然而，资金紧张的情况经常发生，特别是在市场经济波动较大的时候。
这给企业带来了一系列的挑战，如如何保证资金的及时性、稳定性和可持续性。
为解决这一问题，企业可以采取以下措施。
首先，加强与供应商的合作，争取获得更优惠的贸易条件和信贷政策。
其次，优化财务体系，提高企业自身的资金使用效率。
同时，积极探索多元化的资金筹措途径，如银行贷款、债券发行等，以确保资金的充足性和多样性。
二、应收账款管理的挑战应收账款管理是企业流动资产管理中的一个重要环节。
然而，应收账款的催收和风险控制一直是企业面临的难题。
一方面，企业需要及时收取应收账款，以确保资金的流动性。
另一方面，企业又需要考虑客户的信用风险和不确定性，以避免坏账的损失。
为更好地管理应收账款，企业可以采取以下措施。
首先，建立健全的信用评估体系，对潜在客户进行信用调查和评估。
其次，加强与客户的沟通，及时催收款项，并采取适当的抵押和担保措施。
此外，企业还可以利用技术手段提高应收账款管理的效率，如电子支付、在线催收等。
三、库存管理的问题与挑战库存管理是企业流动资产管理中的另一个重要方面。
库存的高低直接影响着企业的资金流动性和盈利能力。
然而，库存管理面临着一系列的问题和挑战。
首先，企业需要平衡库存水平和客户需求之间的关系，以避免过多的库存和品种滞销。
其次，企业需要及时调整库存，以应对市场需求的变化和产品的陈旧。
为更好地管理库存，企业可以采取以下措施。
企业流动资金改善措施
企业流动资金改善措施企业流动资金是指企业用于日常经营活动的现金资金，包括应收账款、预付账款、存货、短期投资、应付账款、预收账款等。
流动资金的充足性对企业的正常经营活动和发展至关重要。
不少企业在运营初期或经营过程中，可能会面临流动资金不足的问题。
为了改善企业的流动资金状况，以下提供一些措施供参考：1.改进财务管理：建立完善的财务管理体系，加强对财务流程的规范化管理，提高资金使用效率，及时掌握企业的资金情况，避免资金浪费和滞留。
2.提高应收账款回收率：优化客户信用管理，设置合理的信用政策和付款条件，加强对应收账款的催收管理，减少坏账风险，提高资金回收速度。
3.管理存货：货物库存是企业流动资金的重要组成部分，合理的库存管理可以减少资金占用和滞销风险。
通过优化采购计划、供应链管理和销售预测，合理安排库存水平，控制存货成本和库存周转率。
4.加强应付账款管理：合理延长付款周期，确保充分利用自有资金，在付款前优先使用供应商提供的货物或服务。
同时，与供应商建立长期稳定的合作关系，互利共赢，提高供应商对企业的支持力度。
5.降低成本：通过降低采购成本、生产成本和运营成本，释放更多的流动资金。
例如，与供应商谈判降低原材料价格、提高生产效率、减少浪费和报废等。
6.多元化融资渠道：除了银行贷款之外，可以探索其他融资渠道，如发行债券、股权融资、租赁设备等。
通过多元化融资，分散资金风险，提高企业的流动性。
7.加强预算和财务分析：制定短期和长期预算，根据预算设定和监控预算执行情况，及时调整经营策略。
同时，进行财务分析，了解企业的偿债能力、盈利能力和现金流量情况，为决策提供依据。
8.资金优先使用原则：建立资金使用的优先级，将资金优先用于支持核心业务发展。
对于低效、冗余或非必要的资金使用，及时进行调整和优化，提高资金的使用效益。
9.树立节约意识和理财观念：加强员工节约意识教育，鼓励员工从日常开支入手，降低运营成本，减少无效支出。
在企业层面，注重理财规划，合理配置资金，提高资金的利用效率。
应收账款与企业流动资金管理
应收账款与企业流动资金管理企业在经营过程中，经常会与客户建立起一定的出货和收款周期，从而形成了大量的应收账款。
应收账款对企业而言，是一种重要的资产。
但是，如果没有有效的管理，过多的应收账款会给企业造成不良影响。
因此，如何合理管理企业的应收账款，成为很多企业关注的问题。
一、应收账款的意义应收账款是企业在销售过程中所形成的一种权利，是企业向客户提供商品或服务而应该获得的权益。
它代表了企业经营活动中所形成的应收账款，是企业资金循环的重要组成部分。
对于企业来说，应收账款能够提升企业的资产负债表报表结构，改善企业流动性，增加企业的盈利能力。
二、应收账款管理的实践效果应收账款管理不仅对企业的流动资金有着显著的影响，还直接关系到企业的信誉和声誉。
因此，重要性不言而喻。
通过科学的应收账款管理，能够充分利用企业的资产，缩短资金流动周期，减少企业的经营风险，改善企业的对外形象。
在实践中，应收账款管理往往能够带来以下效果：1.提高企业的资金利用效率合理的应收账款管理能够确保资金充分、合理利用。
在收回应收账款的过程中，往往需要给客户提供付款方式，如银行转账、支付宝等，这样可以大大缩短相关的流水时间，提高企业的资金利用效率。
2.改善企业的经营风险合理的应收账款管理可以减轻企业的流动资金压力，从而减少企业经营风险。
一般情况下，企业储备了足够的现金，可以有效的减轻资金的链条过长，提高企业的运作效率。
3.提高企业的资产回报率合理管理应收账款，可以实现企业资产的充分利用、减少企业的现金流压力。
有效管理应收账款，使企业更加高效地运转，进而更加优秀地利用现金和其他有形和无形资产。
三、应收账款管理的技巧1.合理规划应收账款企业应该根据客户的性质、信誉度、支付能力和市场信誉等因素，来综合考虑制定相应的应收账款审批措施。
应根据客户与企业之间的长期合作关系，设定相应的账期，可适当延长或缩短账期。
2.严格控制账期企业应设定合理的付款期限，以避免过多的账期延误，避免过度延长客户的账期，同时还要注意发现单笔账款过大的客户，及时采取适当的措施保证应收账款的收回。
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2400,000×10%=240,000 (10-7)/10=30% 240,000×30%=72,000
2400,000×(1+10%) ×2/12－ 2400,000×1/12=240,000 100,000
应付账款
1478.6×25/365
Байду номын сангаас
销售成本×（应付 =101.3 账款周转期/365）
流动资金(百万） 396+202.5-101.3
应收账款+存货-应 =497.2 付账款
p285-4.5（2003 练习与思考12.1 ）
现金周 期 （天）
29
流动资 金投资 （亿）
2.126
现金周 期 （天）
95
流动资 金投资 （亿）
4.972
12章 流动资金管理概述
3. 流动资金需求预测
➢ 公司的流动资金需求取决于公司所处行业及 其流动资金政策
➢ 流动资金=流动资产-流动负债（广义） =应收账款+存货-应付账款(狭义)
➢ 案例：p287-5.2
流动资产：(各种资产成本×周转 期/12个月） 原材料 半成品
12章 流动资金管理概述
➢ 案例：p285-4.5及练习与思考12.1比较 ➢ 现金周期与流动资金投资之间的关系：现金周
期越长，流动资金投资越高
应收账款
2065×70/365
销售收入×（应收 =396
账款周转期/365）
存货
1478.6×50/365
销售成本×（存货 =202.5
周转期/365）
采用宽松信用政策（A方式）引起的利润变动 ： 销售收入增加额 销售利润率 利润增加额 -坏账成本增加额 净利润增加额
采用宽松信用政策引起的流动资金投资变动 ： 应收账款增加额
+存货增加额 -应付账款增加额 流动资金投资净增加额 流动资金投资增加部分要求的投资回报 额外投资的回报率 要求投资回报率
60000,000×20%=12000,000 20% 12000,000×20%=2400,000 60000,000×(1+20%)×2%=1440,000 960,000
60000,000×(1+20%) ×1.5/12－ 60000,000×1/12=4000,000 11000,000×20%=2200,000 4500,000×20%=900,000 5300,000 5300,000×17%=901,000 960,000/5300,000=18.1% 17%
20,000 320,000 320,000×20%=64,000 72,000/320,000=22.5% 20%
240,000×2/12=40,000 100,000
20,000 120,000 120,000×20%=24,000 72,000/120,000=60% 20%
信用期延长引起的利润变动： 销售收入增加额 销售利润率 利润增加额 -坏账成本增加额 净利润增加额 信用期延长引起的流动资金投资变动： 应收账款增加额
流动资金管理与应收账 款管理
2020年4月28日星期二
12章 流动资金管理概述
1. 流动资金管理的性质和目的
➢ 流动资金（营运资本）的含义：流动资产-流动负债 （广义）/应收账款+存货-应付账款（狭义）
➢ 流动资金管理的目的：在确保满足日常经营需求的情 况下提高资金的回报率，将流动资金维持在既没有过 度资本化又没有过量交易的水平
2. 信用评估
➢ 信用评估程序 ➢ 对新客户的信用评估 ➢ 对现有客户申请延长赊账期的评估
13章 存货和应收账款管理
3. 销售条款
➢ 组成内容：信贷额度/信用期/结算折扣 ➢ 改变销售条款对公司的影响
改变信用期对公司的影响——影响利润和流动资金投资 考察应否改变信用期：衡量信用期改变后的投资回报率
➢ 信贷控制的要素：p292 ➢ 应收账款的功能和成本
功能：促进销售/减少存货 成本：机会成本（企业因将资金投放于应收账款而丧失
的投资于其他方面的收益）/管理成本（管理应收账 款发生的费用支出）/坏账成本（由于应收账款无法 收回给企业造成的经济损失）
13章 存货和应收账款管理
➢ 应收账款管理的目的：在发挥应收账款扩大销 售、强化竞争功能的同时，尽可能降低应收账 款投资的机会成本，减少坏账损失和管理成本 ，提高应收账款投资的收益率
450,000 ×2/12=75,000 375,000 ×1/50=7,500 150,000 ×1/12=12,500 225,000 ×1/12=18,750 75000 ×0.5/12=3,125 116,875 587,500-116,875=470,625
13章 存货和应收账款管理
一、应收账款管理 应收账款管理
水平/比较利润变动与流动资金投资额变动部分要求 的回报 案例：p294-3.3, 练习与思考13.1, p298-3.10
信用期延长引起的利润变动： 销售收入增加额 销售利润率 利润增加额
所有客户都享受两个月信用期引起的流动资金投资变动 ： 应收账款增加额
+存货增加额 -应付账款增加额 流动资金投资净增加额 流动资金投资增加部分要求的投资回报 额外投资的回报率 要求投资回报率
➢ 对流动资金的监控可以通过使用流动资金比率进行， 具体包括流动比率、速动比率、应收账款周转期、存 货周转期和应付账款周转期
12章 流动资金管理概述
2. 现金周期的计算
➢ 现金周期：从公司支付原材料货款的付款日 到最终收回销货款的收款日之间的期限
➢ 现金周期=平均存货周转期+平均应收账款周 转期-平均应付账款付款期
产成品
应收账款 合计 流动负债：(各种应付款成本×周 转期/12个月） 原材料 直接人工 变动性管理费用 固定性管理费用 销售和分配 合计
流动资金
450,000×3/12=112,500 (450,000+375,000+150,000)×2/ 12×50%=81,250 (450,000+375,000+150,000)×1/ 12=81,250 1500,000 ×2.5/12=312,500 587,500