东财《全面预算管理》考前模拟题

一、单项选择题(只有一个正确答案)【1】下列不属于偿债能力指标的是（净资产收益率）。

【2】星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（701）元【3】作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略控制型母子管理关系相对应的预算编制程序是（上下结合式）。

【4】下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（财务预算）。

【5】某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量456千克，季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350千克，材料单价为10元，若材料采购货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（10070）元。

【6】有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（自下而上式）。

【7】预算的决策机构是（董事会）。

【8】编制生产预算的基础是（销售预算）。

【9】预算管理的核心是（资金管理）。

【10】下列属于营运能力指标的是（总资产周转率）。

【11】作为公司全面预算编制的根据，公司各个预算由它细化和分解而来是指（公司战略）【12】企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（资本预算）。

【13】企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（成本控制）。

【14】下列属于价值创造能力指标的是（EVA指标）。

【15】专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等等，是指（财务预算）。

【16】其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（自上而下式）。

【17】从内容上看，下列不属于财务预算的是（投资预算）。

【18】在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算，是（弹性预算）。

【19】财务预算因素差异分析主要以（利润表）为基础。

【20】为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是（经营预算）。

二、多项选择题【21】财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括（）。

A: 预计资产负债表B: 预计利润表C: 现金收支预算【22】与生产预算有直接联系的预算是（）。

A: 直接材料预算B: 变动制造费用预算D: 直接人工预算【23】预算控制指标分为财务指标和非财务指标两大类。

下列关于财务指标和非财务指标的说法正确的是（）。

A: 财务数据的生成要经过规范的程序和遵守统一的制度，具有较高可靠性和可比性B: 财务指标往往属于“短视指标”C: 财务指标具有一定的滞后性，只能提供已完成行为的历史信息D: 非财务指标与企业发展战略密切相关，反映的是关系企业长远发展的关键因素【24】下列属于预算审批机构的职能的是（）。

C: 审议批准公司年度全面预算决算方案D: 审议批准公司全面预算奖惩方案E: 审议批准公司年度全面预算重大调整方案【25】投资预算具体包括（）。

A: 研究开发费用预算B: 固定资产购置预算D: 无形资产预算E: 固定资产清理预算【26】下列关于全面预算管理的说法中正确的是（）。

A: 全面预算管理应该覆盖整个公司B: 全面预算管理涉及生产经营的所有活动C: 全面预算不局限于事前控制和事后控制，也不局限于财务部门D: 全面预算是一种管理制度和控制方略E: 全面预算是一种管理理念【27】一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（）。

A: 预算审批机构B: 预算决策机构C: 预算组织机构D: 预算执行机构E: 预算控制机构【28】过程中的预算考评主要有哪些特征（）A: 预警性B: 定期性C: 关注关键业绩指标【29】COSO报告提出内部控制整体框架，属于内部控制整体框架的有（）。

A: 控制环境C: 控制活动E: 监督【30】一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在（）。

A: 价值创造B: 盈利能力C: 成长能力D: 营运能力E: 偿债能力三、判断题【31】预计利润表是财务预算中的一个重要环节，也是编制预计资产负债表的基础。

正确【32】预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，原有预算不再适宜所进行的预算修正。

（正确）【33】不同的预算控制模式决定着预算编制的核心、程序和方法等，而预算控制模式必须与企业发展战略、经营理念相吻合，必须反映企业年度经营目标的要求。

（正确）【34】计划是预算控制系统最基本功能，预算的计划职能贯穿整个经营活动过程中。

错误【35】实质业绩主要针对企业管理活动所带来的业绩进行考核，它具有判断上的主观性，它反映高管层努力程度所带来的结果与状态。

（错误）【36】投资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。

（错误）【37】财务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。

（错误）【38】财务业绩是从财务数据的角度来评价企业经营状况及管理者努力程度。

要求以财务指标体系方式评价，如销售增长、投资增长、市场占有率、净资产收益率等。

（错误）【39】管理业绩直观反映由企业经营活动而带来的整体财务状况与经营成果，它以真实公允的会计报表作为主要依据。

经营业绩是针对公司状态的静态评价，客观反映事实，不应有主观色彩。

（错误）【40】财务预算因素分析主要以利润表为基础，它不同于经营预算和资本预算的差异分析主要以指标分解为主。

（正确）【41】经济增加值计算过程中，营业利润应该只包括正常业务所产生的利润，而不包括非正常业务所产生的利润。

（正确）【42】通常战略计划强调企业使命、战略和重要比率关系，一般只包括少数高度概括的目标，并不涉及各部门、各单位的预算具体目标。

（正确）【43】预算是计划的有机组成部分，就是一种经营计划。

正确【44】应该将预算执行者的业绩评价结果与其薪酬奖励相挂钩，否则对其而言，预算的执行既无动力，也无压力，其结果是流于形式。

（正确）【45】编制生产预算的目的是保证有充足的现金可以满足企业的需要，而且对多余现金可以有效利用。

（错误）【46】为体现过程预警与预算分析，利用KPI进行风险预警至少按月进行，对重点关注的指标必须随时掌控，以了解经营过程的风险性。

（正确）【47】预算管理的成功要求有力的信息支持。

这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴。

（正确）【48】预算考评必须以预算指标为核心，构建预算考评体系。

正确【49】EVA（经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。

（正确）【50】预算编制是一种事前控制，预算分析与考评是一种事中控制，预算执行是一种事后控制。

错误四、简答题【51】简述利润目标分解的一般方法。

答案: （1）基于资产分解法：即总资产报酬率（ROA）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的资产总额之和求得ROA比率，然后将根据各责任中心所占用资产总额分别乘以ROA，从而确定各利润中心应分摊的利润目标。

ROA=待分配利润目标总额/∑各责任中心所占用资产总额某责任中心应分配利润目标=该责任中心所占用资产总额×ROA（2）基于资本分解法：即净资产收益率（ROE）分解法，ROE分解法是指将企业总部对各利润中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的净资产总和求得ROE比率，然后将根据各责任中心所占用净资产分别乘以ROE，从而确定各责任中心应分摊的利润目标。

ROE=待分配利润目标总额/∑各责任中心占用的净资产某责任中心应分配利润目标=该责任中心所占用净资产×ROE（3）销售收入目标分解①销售收入目标＝∑各产品销售量×预计销售单价②某产品销售量＝∑各销售责任单位×预计销售量③某销售责任单位销售某产品总量＝∑各销售责任人×预计销售量④某销售责任人销售某产品总量＝∑各销售渠道×预计销售量⑤某销售渠道销售某产品总量＝∑各消费者×预计销售量（4）成本费用目标分解成本费用目标＝产品成本＋期间费用＝（直接材料成本＋直接人工成本＋制造费用）＋（营业费用＋财务费用＋管理费用）（5）销售毛利目标分解销售毛利＝销售收入－销售成本＝销售量×产品单价－（采购成本＋生产成本）＝销售量×产品单价－（直接材料成本＋直接人工成本＋制造费用）【52】如何理解全面预算分析的性质？答案: （1）全面预算分析是一种差异分析。

通过实际与预算的比较来揭示实际与预算之间的数量关系和差异，分析预算执行过程中存在的问题和差距，为进一步分析原因指明方向。

差异分析包括计算差异的变动额和变动率，前者反映差异额度，多少的问题；后者反映差异幅度，高低的问题。

（2）全面预算分析是一种因素分析。

通过因素分析找出导致差异出现的因素，计算各种因素影响程度的大小。

预算和实际之间的差异有有利差异也有不利差异，通过因素分析找出导致有利差异出现的因素予以保持和发展，找出导致不利差异出现的因素予以修正和摒弃。

（3）全面预算分析是一种比率分析。

通过计算和对比经济指标的比率来进行数量分析，确定经济活动变动的程度。

通过计算具有相关性的不同项目之间的比率关系，以便更深入的认识某方面的经济活动情况。

比率内容的选择同时也是预算控制指标确定的过程。

【53】简述全面预算管理的基本功能。

答案: 参考答案：（1）设置目标（1分）预算是公司战略目标进一步的分解与细化，是公司预算责任的逐层分担与落实，也是公司内部各部门实现其预算目标的具体行动方案与措施。

（2）配置资源（1分）公司需要站在整体的角度和战略的高度，利用一种工具围绕既定目标有效地整合资金、技术、物质、市场渠道等各种资源。

（3）控制业务（2分）控制是预算管理系统最基本的功能，预算的控制作用贯穿于整个经营活动过程中。

预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事中控制，预算分析与考评是一种事后控制。

尤其是通过预算执行结果反馈以及与预算目标的差异分析，有助于发现经营和管理的薄弱环节并纠正不利差异，从而改进工作，实现目标。

（4）考评业绩（1分）定期或不定期检查考评各部门所承担的经济责任和工作任务的完成情况，并将预算执行的实际结果与预先设置的预算目标进行比较，确保公司整体目标的实现，是企业管理的核心【54】什么是KPI？简述KPI体系选定及标杆取值确定要遵循的原则。

答案: （1）KPI是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工具，是企业绩效管理的基础。