专项财务验收审计基本要求和注意事项
财务审计与财务验收要求及格式
财务审计与财务验收要求及格式科技基础性工作专项财务验收规范为规范科技基础性工作专项财务验收管理，提高管理效率，有效发挥相尖部门管理职责，根据财政预算管理要求、有尖科技计划专项资金管理办法和相尖财务管理制度规定,科技基础性工作专项财务验收工作采取分类分档组织实施，其中一般项目的财务验收工作委托项目依托部门组织开展，重点项目财务验收工作由科技部资源配置与管理司组织开展。
1. 项目承担单位根据项目实施进度安排，向主管部门提出项目财务验收申请并后附财务验收申请报告（见附1）。
对于一般项目，项目承担单位在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内选择一家进行结题财务审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。
重点项目，由项目依托部门报科技部资源配置与管理司进行结题财务审计。
2受委托会计师事务所出具独立项目审计报告（见附2），并及时反馈项目承担单位，同时将审计报告上传科技部资源配置与管理司。
3. 项目承担单位应结合审计报告对存在的问题进行相应财务整改5并将财务整改情况作为项目财务验收材料之一4. 一般项目验收可根据项目验收安排，将财务验收与项目验收合并进行，也可组织单独的财务验收工作。
合并进行的应指定财务专家（不少于2人）参加项目验收专家组，研究提出独立的财务验收意见；开展独立财务验收的财务验收专家组由5-7人组成，应包括财务专家、技术专家和管理专家，由财务专家担任验收组组长，形成独立财务验收意见（见附3、附4）。
5. 财务验收专家组进行验收时，应当以项目预算书、结题审计报告、财务验收申请报告和相应附件等材料，以及相尖预算、经费、财务等管理制度作为财务验收依据，开展财务验收。
6. 项目财务验收主要对项目财务管理规范性、专项经费拨付及使用、配套经费拨付及使用、预算执行、固定资产管理以及净结余经费形成等情况进行审核，最终形成财务验收结论并确认项目净结余经费。
7. 财务验收结论可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三种意见。
专项资金审计服务详细技术标准和要求
专项资金审计服务详细技术标准和要求专项资金审计是一种特殊的审计服务，旨在对特定项目或专项资金进行全面的审计，以确保其合规性、规范性和效益性。
为了确保专项资金审计的质量和准确性，需要制定详细的技术标准和要求。
以下是一份关于专项资金审计服务的详细技术标准和要求。
一、审计准备阶段1.明确审计目标：明确审计的目标和范围，包括审计对象、审计项目等。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计任务、时间安排、人员配备等。
3.收集资料：收集与审计对象和审计项目相关的所有资料，包括财务报表、会计凭证、合同文件等。
二、审计程序阶段1.风险评估：对审计对象进行风险评估，确定可能存在的重大风险，并在后续审核时进行重点关注。
2.内控评估：评估审计对象的内部控制制度的设计和有效性，确定可能存在的内控缺陷，并在后续审核时进行重点关注。
3.审核证据：通过检查财务报表、会计凭证、合同文件等，收集、分析和评估审计证据，以确定审计对象的合规性、规范性和效益性。
4.重点审核：针对可能存在的重大风险和内控缺陷，进行重点审核，确保其合规性和规范性。
5.数据分析：利用数据分析工具对审计对象的相关数据进行分析，发现异常情况和潜在风险，并进行进一步的审计调查。
三、审计报告阶段1.编写审计报告：根据审计发现和分析，编写详细的审计报告，包括审计过程、发现的问题和建议等。
2.内审和复核：对审计报告进行内审和复核，确保其准确性和完整性。
3.审计讨论：与审计对象或相关管理人员进行审计讨论，解答疑问并达成共识。
4.报告发布：将审计报告提交给相关管理部门或审计对象，并确保报告的及时发布和传达。
四、质量管理要求1.高素质人员：审计人员需具备专业的审计知识和技能，熟悉相关法律法规和审计准则。
2.独立性和公正性：审计人员需保持独立性和公正性，遵循职业道德和行业规范。
3.操作规程：建立详细的审计操作规程，确保审计过程的规范性和一致性。
4.文件管理：审计过程中产生的所有文件和资料应进行有效管理和保存，以备查验。
验收财务审计情况及存在的问题-PPT文档资料
一、科技经费财务审计委托基本情况(续)
范围
国家有关财政科技经费管理办法 [2019]20号)
审 审 依 计 计 据
依据 《浙江省省级科技项目经费管理暂行理（暂行）办法》(浙科
原则
发计[2019]240号)
《浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试 行）》(浙科发计〔2019〕241号)
一、科技经费财务审计委托基本情况
相结合 科技专项经费 监管制度建立 范围 依据 2009审 年已对科研院所专 项经费和重大科技创新平 计 纪律 台经费的使用进行专项检 查。 原则 专项经费 监督检查
2019年1月1日试行 2019年11月1日改为由科技行政 部门委托，2019年1月电子委托 制定出台了《浙江省省级科计 划项目财务审计管理办法》 目前纳入我厅中介机构数据库 的会计师事务所142家
一、科技经费财务审计委托基本情况(续)
范围
审 审 纪 计 计 律
①遵守《中华人民共和国注册会计师 依据 法》、《独立审计准则》、《职业道 纪律 德准则》等职业规范，并承担相应的 原则 审计责任
②认真履行审计程序，务求查深查细， 发现违纪问题要披露，不得隐匿
③不得泄露被审计单位有关信息 ④不得向被审计单位另行收费
纪律
50万元以上 （含50万元）
原则
省科技厅委托有资质的会计师事 务所，进行验收财务审计
项目承担单位有内审资格的，由内 审机构进行项目验收财务审计
项目 财政 拨款
20-50万元 （含20万元） 20万元以下 和小额资助
项目承担单位没有内审资格的， 省科技厅委托有资质的会计师事 务所进行审计。 在项目完成后应当编制经费决算，经 费决算应对设备费、材料费、测试化 验加工费、合作协作与交流费等主要 支出提供相关明细。
专项审计的注意点
专项审计的注意点
专项审计是指审计机关对特定事项进行的审计，具有针对性强、目标明确、重点突出等特点。
在进行专项审计时，需要注意以下几点：
1. 明确审计目标：专项审计需要明确审计目标，确定审计的重点和范围，以便更好地开展审计工作。
2. 收集充分的证据：专项审计需要收集充分的证据，包括文件、记录、证言等，以确保审计结论的准确性。
3. 关注重点领域：专项审计需要关注重点领域，如财务、合规性、效益等，以便更好地发现问题和提出建议。
4. 保持客观公正：专项审计需要保持客观公正，不受任何利益相关方的影响，以确保审计结论的真实性和可靠性。
5. 注意保密：专项审计需要注意保密，确保审计信息不会泄露给任何未经授权的第三方。
6. 编制详细的审计报告：专项审计需要编制详细的审计报告，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计建议等，以便为管理层提供决策依据。
总之，专项审计需要明确审计目标，收集充分的证据，
关注重点领域，保持客观公正，注意保密，并编制详细的审计报告，以确保审计工作的质量和效果。
重大专项验收注意事项
重大专项验收
一、财务验收材料（不需要胶装）
1、项目合同书复印件
2、专项经费管理制度等相关财务制度
3、自筹和省拨资金支出明细账
4、省拨经费支出相关凭证
5、收到省拨经费凭证
6、省拨经费相关购销合同
7、省拨经费相关服务合同
8、决算表（U盘、电子版）
二、会议验收材料需注意的地方：
1、省拨经费中如有会议费，需附会议通知、会议纪要、会议签到表、发票等；
2、检测费：需附协议或检测报告、发票
3、专家咨询费：按规定标准执行
4、差旅费：符合行政事业单位差旅标准
5、餐费、礼品、景区门票等招待性费用一律不得列支。
三、验收材料：
1、验收申请表
2、项目工作总结报告
3、项目技术研究总结报告
4、项目经费使用报告
5、项目立项批文及项目合同书
6、项目佐证材料（专利、检测报告、成果鉴定）
7、项目汇报PPT20分钟（汇报主要内容应与项目验收材料一致）
会场准备：
验收材料（专家人手一份）、投影仪、电脑、打印机、相机、验收意见表、验收专家组名单、条幅、席签、笔、本、PPT、汇报人员、咨询费、水果、茶、送专家（车辆安排）、项目经费审计报告
会后：根据专家意见整理验收材料，胶装后送上级主管部门。
材料胶装顺序：（胶装时在书脊处加注项目名称、依托单位、主管部门）
1、验收意见表
2、项目经费审计报告
3、验收申请表
4、立项批文及项目合同书
5、项目执行工作总结报告
6、项目执行技术报告
7、项目经费使用报告
8、相关佐证材料。
财务验收审核操作指引
一、项目结题财务验收审计报告审核要点1.20万元及以上项目必须提交。
2.出具审计报告的会计师事务所资质不再有名单范围限制。
3.审计报告格式应符合粤科函财字[2012]1836号规范。
4.审计报告要有注协报备号码（有时即为防伪号），所提交纸质审计报告的报备号码应与系统中提交的审计报告的报备号码一致。
5.审计报告的结论应无重大问题。
6.纸质审计报告应提交至少1份原件，其余可复印、注明与原件相符并盖单位公章。
二、项目经费决算表、财政资金支出明细表审核要点1.每个项目必须提交，其中项目经费决算表在系统验收申请阶段就必须提交，财政资金支出明细表可从专家验收阶段开始提交。
2.项目经费决算表格式应符合粤科函财字[2012]1836号规范，2013年1月1日以前立项的项目，除表中第一列开支项目内容可以签订的合同书科目为准外，其他应符合粤科函财字[2012]1836号规范。
3.项目经费决算表应与审计报告财政资金部分情况一致，财政资金支出明细表暂无统一格式要求，但要体现与项目经费决算表的关联性。
三、项目验收申请书、验收书经费使用情况审核要点1.系统项目验收申请书、验收书经费信息部分：主要审核项目经费使用情况是否与合同、变更记录、项目经费决算表、项目结题财务验收审计报告相应内容一致，决算表与合同书经费预算科目应一致，相应科目要在验收书经费使用情况二级科目适当归类填写体现；验收书与决算表经费金额要对应，如有并列填写二级科目，相应金额应合并，体现关联性；如果验收申请书中的项目经费使用情况与项目经费决算表、项目结题财务验收审计报告相应内容一致，但与合同相应内容有开支科目额度细微增减的差异，一般可以通过；如果大不一致，应退回修改、补充提交相关变更审核表（100万元及以上项目，应由厅条财处会规划处审定）。
2.项目经费在验收申请阶段一般应是合理使用完毕，或已提前做好项目经费决算；如在验收申请阶段仍预留了一些专家评审相关费用并且结余额合理，一般可以允许在验收申请书经费使用情况部分先按实际支出、结余情况填报，并提交相应的项目经费决算表、审计报告等凭据；但在提交验收书阶段必须修改经费使用情况信息，并更新提交相应的项目经费决算表、审计报告等凭据。
财务审计中的核心要点与注意事项
财务审计中的核心要点与注意事项财务审计是一项非常重要的活动，旨在评估和验证企业财务报表的真实性和准确性。
在进行财务审计时，审计人员需要关注一些核心要点和注意事项，以确保审计工作的有效性和客观性。
本文将介绍财务审计中的核心要点与注意事项。
一、审计的目标和范围在进行财务审计之前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
审计的目标是评估企业财务报表的真实性和准确性，确保与适用财务报告准则和法规的一致性。
审计的范围应包括所有关键的财务信息，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、内部控制的评估内部控制是财务审计中的一个重要方面。
审计人员需要评估企业的内部控制制度，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评估的关键要点包括企业财务政策和程序的合规性、内部审计程序的有效性、资金管理的规范性等。
三、审计证据的收集审计证据是评估财务报表真实性和准确性的重要依据。
审计人员需要收集和评估各种类型的审计证据，如会计记录、财务文件、银行对账单、相关合同等。
审计证据的选择和使用应基于风险评估和审计目标。
四、财务报表的分析与解读财务报表的分析与解读是财务审计过程中的关键环节。
审计人员需要对财务报表进行深入分析，识别潜在的风险和问题，并提出必要的审计调整和建议。
分析和解读财务报表应遵循专业的分析方法和技巧，确保结果准确可靠。
五、重大违规行为的识别和报告财务审计过程中，审计人员需要关注企业是否存在重大违规行为。
重大违规行为可能包括虚假财务报表、财务舞弊等。
一旦发现重大违规行为，审计人员应及时报告相关部门或监管机构，确保违规行为得到纠正。
总结：财务审计中的核心要点包括确定审计的目标和范围、评估内部控制、收集审计证据、分析与解读财务报表以及识别和报告重大违规行为等。
注意事项包括遵循专业的审计准则和规范、保密审计信息、保持工作的客观性和独立性等。
财务审计的有效实施对于企业的健康发展和市场信誉具有重要意义。
行业科研专项经费财务验收审计
行业科研专项经费财务验收审计1. 引言行业科研专项经费的财务验收审计是确保经费使用符合规定和科研项目预期目标的重要环节。
本文档旨在介绍行业科研专项经费财务验收审计的概念、流程及注意事项，以指导相关人员进行财务验收审计工作。
2. 概述行业科研专项经费财务验收审计是通过对项目经费的支出、使用情况进行检查，并与项目计划和合同约定进行对比，以验证资金使用是否合理、有效，达到科研项目的预期目标。
财务验收审计的过程需要综合运用财务会计、预算管理和项目管理等知识。
3. 财务验收审计流程3.1 制定财务验收审计计划在开始财务验收审计之前，需要制定一份财务验收审计计划。
该计划应明确财务验收审计的目的和范围，确定审计的时间安排，以及指定负责人和审计团队成员。
3.2 检查项目合同和预算财务验收审计的第一步是检查项目合同和预算。
项目合同包括项目经费的使用约定，预算则明确了预期支出和使用范围。
审计人员需要核对项目合同与预算的一致性，确保经费使用符合约定。
3.3 检查资金流动和支出记录审计人员需要检查资金流动情况和支出记录。
他们需要核对资金的流入和流出，以及支出记录与预算项的对应关系。
审计人员还需了解项目经费的管理方式和支付流程，确保资金使用符合相关规定。
3.4 检查经费使用情况审计人员需要对经费使用情况进行全面的检查。
他们将核实经费的使用范围、使用方式、使用时间等与项目计划的一致性，并对资金使用的合理性进行评估。
3.5 编制财务验收审计报告在财务验收审计结束后，审计人员将编制一份财务验收审计报告。
该报告将总结审计过程中的主要发现和问题，提出合理化建议和改进措施，并附上相关的证据材料。
4. 注意事项4.1 保持独立性和客观性财务验收审计人员应保持独立性和客观性，不受任何利益干扰。
他们需要依据事实和证据进行判断，确保审计结果的准确性和可靠性。
4.2 注意保密性财务验收审计涉及到项目经费的使用情况和相关信息，审计人员应严格遵守保密义务，确保审计结果不泄露给未授权的人员。
项目验收财务审计组建议
项目验收财务审计组建议项目验收财务审计组在项目验收阶段扮演着重要的角色，他们的建议对于确保项目的财务合规性和准确性至关重要。
以下是一些建议，以帮助您组织财务审计组并制定有效的审计策略：1. 明确审计目标和范围：在开始审计之前，确保与相关利益相关者明确审计目标和范围。
这将有助于确保审计工作涵盖了所有必要的方面，并避免了不必要的延误和混淆。
2. 制定详细的审计计划：审计计划应详细列出每一步的流程，包括审计的时间表、资源需求、人员分工等。
这将有助于确保所有相关人员都清楚自己的责任，也有助于管理审计风险。
3. 收集充分的证据：审计组应收集充分的证据来支持其结论和建议。
这包括合同、发票、付款记录、会计凭证等文件。
确保所有文件都经过适当的审批和签署，并妥善保管。
4. 进行风险评估：在审计过程中，对潜在的财务风险进行评估。
这包括评估财务报表的准确性、合规性以及是否存在任何欺诈或舞弊行为。
5. 保持客观和独立：财务审计组应保持客观和独立，不受任何外部压力的影响。
他们应只根据收集到的证据和事实得出结论和建议。
6. 及时报告结果：一旦审计完成，应及时向相关利益相关者报告结果。
报告应清晰、准确、完整地说明审计结果，包括任何发现的问题、建议的改进措施以及改进后的预期效果。
7. 跟踪改进措施：对于审计过程中发现的问题，应跟踪相关责任人采取的改进措施。
这有助于确保问题得到及时解决，也有助于提高项目的整体质量。
8. 定期进行内部审核：为了确保财务审计组的工作质量，应定期进行内部审核。
这有助于发现潜在的问题、提高团队的专业技能和知识，并确保审计工作符合最佳实践和行业标准。
9. 保持与利益相关者的沟通：在整个审计过程中，与利益相关者保持良好的沟通是非常重要的。
这有助于确保他们理解审计的目的、范围和结果，也有助于解决任何潜在的问题或疑虑。
10. 不断学习和改进：财务审计领域不断发展变化，因此财务审计组应不断学习和改进自己的技能和知识。
行业科研专项经费财务验收审计
财务验收准备工作
梳理支出
1. 专项经费各项支出与课题研究任务相关性。与课题不相关支出不予确认， 课题启动前支出（课题预研支出，即课题任务书规定的课题起始日之前的 支出）即使与课题相关，也不予确认
课题经费支出和经费预算执行应符合国家财务政策和各科技计划经 费管理制度的相关规定，以及课题预算书承诺的有关事项。 3、经济合理原则
课题经费使用和支出要勤俭节约，要严格按照经费开支的范围和标 准执行，预算执行应经济、合理、高效。
财务验收基本情况
财务验收主要依据 1. 《项目财务验收申请表》 2. 《项目预算书》 3. 《项目财务审计报告》及《设备采购表》 4. 相关政策及依据 《公益性行业科研专项经费管理试行办法》（财教[2006]219号） 《公益性行业（农业）科研专项经费管理实施细则（农办财
财务验收准备工作
编制财务决算表
专项经费预算科目
科目对照表 单位会计科目（财政部经济分类）
6.会议费
会议费（举办）
7.国际合作与交流费
出国费、招待费
8.出版/文献/信息传播/知识产权 印刷费、其他商品服务支出、邮电费、
事务费
其他资本性支出
9.劳务费
劳务费、社会保障缴费、研究生培养 费
10.专家咨询费
财务验收经验交流
加强与会计师事务所的沟通。 协作单位调整易于一级单位，尽可能保证协作承担单位上报决
算报告及相关资料与预算一致性。 编制决算报告时，灵活掌握财政部经济分类科目与项目预算科
国家科技重大专项(民口)项目财务验收办法
国家科技重大专项（民口）项目财务验收办法总则第一条为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）项目（课题）财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《国家科技重大专项（民口）管理规定》（国科发计〔2017〕145号）、《国家科技重大专项（民口）资金管理办法》（财科教〔2017〕74号）以及国家有关，财经法规和财务管理制度，制订本办法。
第二条重大专项项目（课题）财务验收是重大专项项目（课题）验收的重要组成部分。
财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步促进提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。
第三条凡经批准列入重大专项管理的项目（课题）均应当进行财务验收。
项目（课题）财务验收与项目（课题）任务验收要统一部署、同期实施，在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。
不能按期完成任务的，需提前三个月提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报项目管理专业机构（以下简称专业机构）批复。
延期时间一般不超过一年。
第四条重大专项以项目（课题）为基本单元进行财务验收。
项目(课题)分管理级次的，各重大专项的专业机构可以根据专项组织管理情况分级次组织、监督财务验收。
第五条验收以国家相关财经法规和财务管理制度，以及批复的重大专项项目（课题）预算为依据。
财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。
财务验收的组织管理第六条财政部指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务验收工作进行监督检查。
财政部根据有关规定对专业机构组织开展的财务验收工作及其结果，组织开展财务验收抽查工作。
第七条牵头组织单位根据政府采购有关规定，确定审计的会计师事务所入围范围，并根据专业机构上报的项目（课题）财务审计计划，安排负责项目（课题）审计的会计师事务所。
第八条专业机构负责相应重大专项项目（课题）财务验收工作。
验收工作可以通过组织财务验收专家组和按规定委托会计师事务所等第三方机构进行。
专项审计的流程及要点
专项审计的流程及要点专项审计是指依法对特定事项或特定范围内的财务状况、财务收支和经济活动进行全面、系统地审计。
下面是专项审计的流程及要点：一、审前准备阶段1.明确审计目标和任务。
根据特定事项的性质和审计需求，明确审计目标和任务，明确审计范围和方式。
2.组建审计工作组。
确定审计组长和组员，并制定明确的分工和职责。
3.准备审计计划。
制定审计计划，明确审计工作的时间安排、工作内容和方法。
4.收集审计依据。
收集与特定事项相关的文件、记录、材料和资料，为后续审计工作提供依据。
二、审计程序阶段1.审计调查。
对特定事项进行详细的资料调查和了解，了解相关政策法规和业务流程，明确审计的重点和重点环节。
2.编制审计方案。
根据调查结果，编制审计方案，确定审计的具体内容、方法和重点。
3.实施审计程序。
根据审计方案，进行具体的审计程序，包括核查账目、检查财务资料、审阅文件等。
4.抽样检查。
对涉及的财务数据和资料进行抽样检查，确保抽样的数据具有代表性。
5.编制审计报告。
根据审计程序的结果，编制审计报告，对审计中发现的问题进行详细的说明，提出合理的建议。
三、审计结果阶段1.发放审计报告。
将审计报告发放给有关单位和人员，让其了解审计结果。
2.听取意见。
接受审计对象的意见和反馈，对有关问题进行解释和说明。
3.整改回复。
要求审计对象对审计中发现的问题进行整改，并按照规定的时间要求提交整改回复报告。
4.跟踪检查。
对整改回复进行跟踪检查，并向有关单位和人员反馈整改情况。
5.总结经验。
总结审计经验，提出改进措施，为今后的专项审计工作提供参考。
以上是专项审计的流程及要点，通过严谨的审计程序和细致的工作，能够全面、客观地评价特定事项的财务状况和经济活动，为提升管理水平和风险控制提供有力支持。
财务部门的财务审计要求
缺陷识别与原因分析
设计缺陷
缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有控制设计不适当，即使正常运行也 难以实现控制目标。
运行缺陷
设计有效的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式 运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制 缺陷。
针对性改进措施提
针对设计缺陷
共同推动审计工作顺利开展
合作态度
双方应以积极、合作的态度共同推动审计工作的顺利进行。
信息共享
双方应及时共享必要的信息和资料，确保审计工作的全面性和准确性。
THANKS.
需要评价缺陷的重要性，如果影响重 大，应该考虑重新设计相关控制制度 。
针对运行缺陷
需要分析原因，如果是人为原因，应 该加强培训和监督；如果是系统原因 ，应该改进系统或增加人工控制。
持续优化方向探讨
建立健全内部控制评价制度
定期对内部控制进行评价，及时发现问题并 改进。
加强内部审计工作
通过内部审计发现内部控制的缺陷和问题， 提出改进建议。
评估公司的存货管理制 度是否健全，存货的采 购、入库、出库等流程 是否规范。
跌价准备计提
核实公司是否按照成本 与可变现净值孰低的原 则计提存货跌价准备， 计提方法是否合理，计 提金额是否准确。
存货盘点
关注公司是否定期进行 存货盘点，盘点结果是 否真实可靠，是否存在 账实不符的情况。
应收账款回收及坏账准备计提
利用信息技术手段，对被审计单位的数据进行采集、清洗和整理， 以提高审计效率和质量。
数据分析与可视化
运用数据分析工具和可视化技术，对采集的数据进行深入分析和呈 现，以发现数据间的关联和趋势。
信息系统审计
对被审计单位的信息系统进行审计，以评估其安全性、可靠性和有效 性。
重大专项财务验收审计指引
重大专项财务验收审计指引第一条为了规范会计师事务所从事民口科技重大专项财务验收审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《中国注册会计师审计准则》、《国家科技重大专项管理暂行规定》、《民口科技重大专项资金管理暂行办法》、《民口科技重大专项财务验收办法》以及《工业和信息化部审计业务委托工作管理暂行办法》等相关规定，制定本指引。
第二条本指引所称民口科技重大专项是指工业和信息化部牵头组织的《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）》确定的民口科技重大专项（以下简称重大专项），主要包括核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品重大专项、新一代宽带无线移动通信网重大专项、高档数控机床及基础制造装备等重大专项。
本指引所称会计师事务所是指从工业和信息化部审计中介服务机构备选库内选定的、承担重大专项财务验收审计任务的会计师事务所。
本指引所称注册会计师是指被委托会计师事务所内具备相应资质和能力，且经过重大专项财务验收审计培训的注册会计师。
本指引所称重大专项财务验收审计，是指会计师事务所接受委托，对以上重大专项项目（课题）任务合同完成情况进行专项财务审计，并出具审计报告。
第三条按照《国家科技重大专项管理暂行规定》、《民口科技重大专项资金管理暂行办法》和《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》以及国家有关财务管理制度，如实编写重大专项项目（课题）决算报告，是重大专项项目（课题）承担单位的责任。
按照本指引的要求，对重大专项项目（课题）进行财务验收审计，出具审计报告，是被委托会计师事务所的责任。
第四条注册会计师从事重大专项财务验收审计业务，应当遵守相关的职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。
财务报告审核要求及注意事项
财务报告审核要求及注意事项作为企业财务管理和监督的重要环节，财务报告审核对于确保财务信息的准确性和可靠性，保护投资者和利益相关方的权益具有重要意义。
本文将介绍财务报告审核的基本要求和注意事项，并提供一些建议，以确保审核过程的顺利进行。
一、财务报告审核的基本要求1. 审核法律法规遵循：审核人员应严格遵守相关的法律法规和审计准则，确保财务报告的编制和审核符合法律、会计准则和审计规范的要求。
2. 审计准备工作：审核人员需要进行充分的准备工作，包括了解企业的运营模式、会计制度、内部控制体系以及相关的市场情况等。
3. 审核计划制定：编制详细的审核计划，确保审核的全面性和有效性。
审核计划应包括审核范围、重点项目、审核程序、时间安排等。
4. 独立性和客观性：审核人员应保持独立和客观，避免产生利益冲突，确保审核结果的真实和准确。
二、财务报告审核的注意事项1. 内部控制审计：审核人员应关注企业的内部控制制度，评估其科学性、合理性和有效性。
特别是对于重要的财务流程，如收款、支付、库存控制等，需要进行详细的审核。
2. 重要会计估计的审计：会计报表中存在许多依赖估计的项目，如资产减值准备、营业税金及附加、无形资产摊销等。
审核人员需要对这些重要估计进行审计，评估其合理性和准确性。
3. 报告的合规性：审核人员需要验证财务报告中的信息是否真实、完整和准确，是否符合相关的会计准则和法律法规的要求。
此外，财务报表中的相关披露是否清晰、明确，是否能够有效提供对企业经营情况和财务状况的理解。
4. 关联交易的审计：关联交易是财务报告中常见的问题之一。
审核人员需要重点关注企业与关联方之间的交易，评估其合理性和公允性，确保相关披露的准确性和充分性。
5. 重大事项的审计：审核人员需要对财务报告中的重大事项进行审计。
这些事项可能包括债务重组、资产重组、商誉减值、法律诉讼等，对财务报告和企业经营状况产生重要影响。
三、财务报告审核的建议1. 建立审计风险评估机制：企业应建立健全的内部控制体系，包括风险评估、风险管理和内部审计等环节，以降低企业财务报告的审计风险。
验收财务审计实施方案
验收财务审计实施方案一、背景介绍。
财务审计是指对企业的财务会计报表以及相关财务信息进行审查和验证的过程，其目的是为了评价企业的财务状况和经营成果的真实性、合法性和公允性。
验收财务审计实施方案是为了确保审计工作的顺利进行，保证审计结果的准确性和可靠性，对于企业的经营管理和决策具有重要的意义。
二、实施目标。
1. 确保审计工作的全面性和深入性，全面了解企业的财务状况和经营成果；2. 保证审计工作的准确性和可靠性，提高审计工作的质量和效率；3. 促进企业内部控制的规范化和完善化，提升企业的风险管理水平；4. 提供客观、公正的审计意见，为企业的经营管理和决策提供参考依据。
三、实施步骤。
1. 确定审计范围和对象。
首先，审计部门需要与企业相关部门沟通，明确本次审计的范围和对象，确定需要审计的财务会计报表和相关财务信息，明确审计的重点和重点关注的问题。
2. 制定审计计划。
在确定审计范围和对象之后，审计部门需要制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员配备、审计方法和技术手段等，确保审计工作的有序进行。
3. 实施审计工作。
按照审计计划，审计部门组织人员进行实地调查、资料搜集、会计凭证核对、内部控制评价等工作，确保审计工作的全面性和深入性。
4. 数据分析和审计意见。
完成实地调查和资料搜集后，审计部门需要对所获得的数据进行分析和比对，形成审计意见，并与企业相关部门进行沟通和确认，最终形成审计报告。
四、实施要求。
1. 严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性；2. 保护审计工作的独立性和客观性，避免利益冲突和不当干预；3. 保障审计工作的保密性，确保审计信息的安全和隐私；4. 加强内部管理和监督，提高审计工作的效率和质量。
五、实施效果。
通过验收财务审计实施方案，可以有效提高审计工作的质量和效率，保证审计结果的准确性和可靠性，为企业的经营管理和决策提供客观、公正的参考依据，促进企业的健康发展和持续增长。
土地开发项目财务验收注意事项
土地开发项目财务验收注意事项土地开发项目是一个重大的投资项目，涉及到大量的资金、资源和人力的投入。
在项目的最后一个环节，财务验收是确保项目能否按照预期收益实施的重要步骤。
财务验收的准确性和全面性对于土地开发项目的成功至关重要。
下面是一些关于土地开发项目财务验收的注意事项。
1. 项目成本核算：在进行财务验收前，首先需要对项目的成本进行核算，确保在整个项目周期内的投入与产出是合理的、透明的。
同时，需要核实所涉及的所有费用，如土地购买费用、建设费用、营销费用等，并与相关凭证进行核对。
2. 收入和支出的确认：对于土地开发项目来说，收入和支出的确认是财务验收的核心。
确保收入和支出的记录准确、合规，包括土地出售收入、租金收入、建设期间的支出等。
同样需要核对相关凭证，如合同、发票等。
3. 税务监管：财务验收中需要特别注意税务方面的要求和规定。
对于土地开发项目来说，涉及到的税收种类较多，如增值税、土地增值税、个人所得税等。
需要按照税务法规进行纳税申报，并准确计算税费。
4. 资金流向的追踪：财务验收需要追踪项目的资金流向，确保投入的资金得到合理的利用，并能够实现预期收益。
需要对项目的资金流水进行记录和审计，以便追溯资金的流向和流量。
5. 财务报表的编制和审核：财务报表是财务验收的重要组成部分，起到直观展示项目财务状况的作用。
需要编制项目财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并由专业会计人员进行审核和审计。
6. 合规性审查：财务验收需要对项目的合规性进行审查，确保在整个项目过程中遵守相关法律法规和政策的要求。
需要核查项目是否符合土地使用权、建设许可证等相关审批、备案程序，并与相关部门进行沟通和协调。
7. 项目风险评估：财务验收过程中需要对项目的风险进行评估，包括市场风险、政策风险、资金风险等。
需要对风险进行量化和分析，制定相应的风险应对策略，以保证项目的顺利进行和实现预期收益。
8. 审计和监督：财务验收应该由第三方机构进行审计，确保审计工作的独立性和客观性。
工程财务审计验收方案
工程财务审计验收方案一、背景工程财务审计是对工程项目的资金使用及相关财务活动进行审计，以确保工程项目的资金使用合理、合规、有效，并减少因资金使用不当而导致的损失和风险。
工程财务审计验收是对工程项目的财务审计工作进行验收及评估，以确保审计工作的合规性和有效性。
二、验收标准1.审计机构应当具备相关资质并具有一定的工程财务审计经验；2.审计机构应当遵守《注册会计师审计准则》和相关法律法规，确保审计工作的合规性；3.审计机构应当按照国家相关财务审计标准进行审计工作；4.审计机构应当按照工程项目的财务管理制度进行审计，确保审计工作的有效性；5.审计机构应当书面提交审计报告，并对审计意见进行充分解释。
三、验收内容1.审计任务清单：审核审计机构提交的审计任务清单，确认审计范围和审计内容是否符合实际情况；2.审计报告：审核审计机构提交的审计报告，确认审计报告的内容是否详实、准确；3.财务数据：核对审计机构对工程项目的财务数据是否准确、完整；4.审计意见：对审计机构提出的审计意见进行评估，确认审计意见的合理性。
四、验收程序1.组织验收委员会：由项目单位组织验收委员会，成员包括项目管理、财务、审计等相关人员；2.审核审计机构资质：对审计机构提交的相关资质进行审核，确认审计机构是否具备相关资质；3.评估审计报告：对审计机构提交的审计报告进行评估，确认审计报告的完整性、准确性；4.核对财务数据：对审计机构提交的财务数据进行核对，确认财务数据的准确性；5.评估审计意见：对审计机构提出的审计意见进行评估，确认审计意见的合理性。
五、验收结果1.合格：若经过验收，审计工作符合相关标准和要求，则确认验收结果合格；2.不合格：若经过验收，审计工作不符合相关标准和要求，则确认验收结果不合格，并要求审计机构进行整改；3.建议：若经过验收，发现审计工作存在一些不符合要求的地方，但不影响审计结论的准确性，则提出相关意见和建议。
六、验收结论经过验收，对审计机构的工作进行全面评估，确认验收结果符合相关标准和要求，保证审计工作的合规性和有效性。
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精心整理专项财务验收审计基本要求和注意事项
一、专项财务验收审计基本要求
（一）以预算执行合规性为审计重点
容及票据的真实性，以及专项预算安排的目标相关性、政策相符性和经济合理性。
对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。
（三）充分关注明确禁止的八类行为
科技计划项目经费管理的相关制度中明确规定，项目组和项目承担单位在出现八类行为时不能通过财务验收。
这八类行为具体如下：
（1）编报虚假预算，套取国家财政资金;
（2）未对专项经费进行单独核算；
（3）截留、挤占、挪用专项经费；
（4）违反规定转拨、转移专项经费；
（5）提供虚假财务会计资料；
（6
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算；有无多课题混淆的问题，与项目执行单位其他经费有无互相挤占、挪用等问题；预算执行与原预算是否存在较大差异。
3、是否使用项目经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，是否以任何形式变相谋取私利。
4、取得银行进账单证明，查明有无中间管理环节截留挪用的现象；检查专项经费和配套经费是否及时足额拨付到位，如未到位，查清未到位原因及对项目的影响。
按照专项经费管理办法的规定，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例安排。
5、在研项目的年终结存经费，结转下一年度按规定继续使用。
项目因故终止，
/文献/
是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
注意事项：
（1）设备选型与共享：性价比最佳，使用率不高的设备应共享。
（2）单价在5万元以上的设备：有详细预算（含自筹经费购置）。
（3）专项经费不宜大于列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量实验室设备更新预算数量不宜过大，且在预算说明书中应说明其预算理由和预算依据。
（4）设备租赁费是指项目研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。
使用属于承担单位支撑条件的设备不得在项目经费列支设备租赁费。
（
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支。
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材料费
是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。
注意事项：
（1）项目执行过程中消耗数量较多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，在编制预算时须填写明细。
（2）需要进口的原材料和辅助材料，需在编制预算时填列原材料和辅助材料净价（不含关税）。
（3）原则上不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。
（
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支。
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价格的测算依据等。
（2）项目承担单位已具备相应测试化验加工设备，测试化验加工费列支问题单独计算盈亏的内部独立核算的可以，但定价格俺内部成本价(原则应低于市价)；如果不符合该条件的，起发生的支出可以列入其他相关费用科目，如材料费、劳务费、燃料动力费等。
（3）数据加工费用。
如果室友项目承担单位自行完成的，可将相关费用列入相应科目；如果是委托外单位完成的，可以在测试化验加工费预算列支。
（4）由多家单位承担的课题是否存在重复测试的问题。
（5）大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范。
燃料动力费
（
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是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
注意事项：
（1）差旅费开支标准参照《湖南省省直单位差旅费管理办法》（湘财行＜2007＞
10号）规定的差旅费的开支范围和标准,关注预算超支情况.(不论单位性质)
（2）与会议费的区别。
主动与被动，其中自己举办会议发生的列会议费，参加会议发生的差旅费用列差旅费（国内）。
（3）参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费，而不应列入差旅费或会议费。
（（湘办
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（6）由多个单位共同承担的课题，是否存在重复开会的情况。
国际合作与交流费
是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。
注意事项：
（1）出国人员费用标准按照《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行<2001>73号）。
（2）费用按国境划分，不是按费用性质划分：发生在国外的参加会议注册费、差旅费等都列入本科目。
（3）对照项目组成员名单、出国审批件，审批出国人员是否有非课题成员。
（
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（5）对照项目成果，注意是否有不相关费用（注册费、办公费等）列入该科目。
（6）检查专业软件购买、专着出版等大额支出的合同，专利权、论文等受理函件或检索信息，现场那个查看电脑中是否真实安装专业软件。
专家咨询费
是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
注意事项：
（1）专家基本信息是判断支出合理性的基础。
（2）其他相关支出信息是判断专家咨询方式（会议、通讯）、天数、标准内容的有效手段；以会议形式咨询，开支参照高级专业技术人员500-800元/人天、其他专
元/
（3）结合项目周期和劳务人员投入的全时工作时间统计数，判断是否虚报劳务套取资金。
（4）劳务费支出不得突破预算，要审查单位制定的劳务费发放办法、劳务费发放手续、劳务费发放原始凭证内容填写情况（人员、单位、职称、身份证号、主要工作等信息）。
（5）项目组有工资性收入人员不得领取劳务费。
管理费
是指在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。
注意事项：
1%、2%
其
（1）其他费用中的支出不得与11个支出项重复，如科技成果推广与示范发生的培训费可以列支（非盈利性、成本价）。
（2）支出的相关性、必要性和测算依据在预算说明书中应详细列示。
（3）不能列支项目实施前（周期起始日）发生的各项经费支出、奖励支出以及不
可预见费。
三、项目经费管理中常见问题（一）预算资金管理中的问题
1、配套经费的问题
（1）未按项目单独核算配套经费来源与支出
（2
（3
2
（1
（2
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（4
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（7
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（9
（10）挪用专项经费用于其他课题
3、项目经费介于问题
（1）预算准确率偏低，部分项目经费介于经费较大（2）在研项目支出进度远远落后于任务进度
（3）预估支出依据不充分
（二）项目管理中的问题
1、共性问题
（1）预算编制可预见性、未来适用性、准确性较差（表现为超预算、无预算支出、有预算无支出）
（2）编制项目预算的程序不够合理（一个单位、一类人员）
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2
（1
（2）项目负责人变更未申报审批
（3）无合作单位任务书或预算书
（4）未做到单独核算
a专项经费与配套经费支出在同一明细账户内核算项目
b专项经费与日常业务核算混同
c未实行项目制核算
d合作单位执行期间变更影响经费相关性判断
（三）制度建立和执行中的问题
（1）企业性承担单位普遍存在未制定或完善与科研活动相关的内部控制制度（2）内控制度内容简单、空乏，可操作性不强，流于形式
（五）经费使用过程中出现的问题
（一）设备费使用中的问题
（1）预算外购置单价在5万元以上的设备
（2）项目已经结题设备尚未付款也未到位
（3）专项经费购置的科学研究用越野车登记的产权为项目研究人员（4）设备购置费超支严重
（二）材料费支出问题
（1）材料费“以领代耗”
（2）临近项目结题仍有大额材料费支出发生。