专项财务验收审计基本要求和注意事项
财务审计与财务验收要求及格式
财务审计与财务验收要求及格式科技基础性工作专项财务验收规范为规范科技基础性工作专项财务验收管理，提高管理效率，有效发挥相尖部门管理职责，根据财政预算管理要求、有尖科技计划专项资金管理办法和相尖财务管理制度规定,科技基础性工作专项财务验收工作采取分类分档组织实施，其中一般项目的财务验收工作委托项目依托部门组织开展，重点项目财务验收工作由科技部资源配置与管理司组织开展。
1. 项目承担单位根据项目实施进度安排，向主管部门提出项目财务验收申请并后附财务验收申请报告（见附1）。
对于一般项目，项目承担单位在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内选择一家进行结题财务审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。
重点项目，由项目依托部门报科技部资源配置与管理司进行结题财务审计。
2受委托会计师事务所出具独立项目审计报告（见附2），并及时反馈项目承担单位，同时将审计报告上传科技部资源配置与管理司。
3. 项目承担单位应结合审计报告对存在的问题进行相应财务整改5并将财务整改情况作为项目财务验收材料之一4. 一般项目验收可根据项目验收安排，将财务验收与项目验收合并进行，也可组织单独的财务验收工作。
合并进行的应指定财务专家（不少于2人）参加项目验收专家组，研究提出独立的财务验收意见；开展独立财务验收的财务验收专家组由5-7人组成，应包括财务专家、技术专家和管理专家，由财务专家担任验收组组长，形成独立财务验收意见（见附3、附4）。
5. 财务验收专家组进行验收时，应当以项目预算书、结题审计报告、财务验收申请报告和相应附件等材料，以及相尖预算、经费、财务等管理制度作为财务验收依据，开展财务验收。
6. 项目财务验收主要对项目财务管理规范性、专项经费拨付及使用、配套经费拨付及使用、预算执行、固定资产管理以及净结余经费形成等情况进行审核，最终形成财务验收结论并确认项目净结余经费。
7. 财务验收结论可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三种意见。
专项资金审计服务详细技术标准和要求
专项资金审计服务详细技术标准和要求专项资金审计是一种特殊的审计服务，旨在对特定项目或专项资金进行全面的审计，以确保其合规性、规范性和效益性。
为了确保专项资金审计的质量和准确性，需要制定详细的技术标准和要求。
以下是一份关于专项资金审计服务的详细技术标准和要求。
一、审计准备阶段1.明确审计目标：明确审计的目标和范围，包括审计对象、审计项目等。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计任务、时间安排、人员配备等。
3.收集资料：收集与审计对象和审计项目相关的所有资料，包括财务报表、会计凭证、合同文件等。
二、审计程序阶段1.风险评估：对审计对象进行风险评估，确定可能存在的重大风险，并在后续审核时进行重点关注。
2.内控评估：评估审计对象的内部控制制度的设计和有效性，确定可能存在的内控缺陷，并在后续审核时进行重点关注。
3.审核证据：通过检查财务报表、会计凭证、合同文件等，收集、分析和评估审计证据，以确定审计对象的合规性、规范性和效益性。
4.重点审核：针对可能存在的重大风险和内控缺陷，进行重点审核，确保其合规性和规范性。
5.数据分析：利用数据分析工具对审计对象的相关数据进行分析，发现异常情况和潜在风险，并进行进一步的审计调查。
三、审计报告阶段1.编写审计报告：根据审计发现和分析，编写详细的审计报告，包括审计过程、发现的问题和建议等。
2.内审和复核：对审计报告进行内审和复核，确保其准确性和完整性。
3.审计讨论：与审计对象或相关管理人员进行审计讨论，解答疑问并达成共识。
4.报告发布：将审计报告提交给相关管理部门或审计对象，并确保报告的及时发布和传达。
四、质量管理要求1.高素质人员：审计人员需具备专业的审计知识和技能，熟悉相关法律法规和审计准则。
2.独立性和公正性：审计人员需保持独立性和公正性，遵循职业道德和行业规范。
3.操作规程：建立详细的审计操作规程，确保审计过程的规范性和一致性。
4.文件管理：审计过程中产生的所有文件和资料应进行有效管理和保存，以备查验。
验收财务审计情况及存在的问题-PPT文档资料
一、科技经费财务审计委托基本情况(续)
范围
国家有关财政科技经费管理办法 [2019]20号)
审 审 依 计 计 据
依据 《浙江省省级科技项目经费管理暂行理（暂行）办法》(浙科
原则
发计[2019]240号)
《浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试 行）》(浙科发计〔2019〕241号)
一、科技经费财务审计委托基本情况
相结合 科技专项经费 监管制度建立 范围 依据 2009审 年已对科研院所专 项经费和重大科技创新平 计 纪律 台经费的使用进行专项检 查。 原则 专项经费 监督检查
2019年1月1日试行 2019年11月1日改为由科技行政 部门委托，2019年1月电子委托 制定出台了《浙江省省级科计 划项目财务审计管理办法》 目前纳入我厅中介机构数据库 的会计师事务所142家
一、科技经费财务审计委托基本情况(续)
范围
审 审 纪 计 计 律
①遵守《中华人民共和国注册会计师 依据 法》、《独立审计准则》、《职业道 纪律 德准则》等职业规范，并承担相应的 原则 审计责任
②认真履行审计程序，务求查深查细， 发现违纪问题要披露，不得隐匿
③不得泄露被审计单位有关信息 ④不得向被审计单位另行收费
纪律
50万元以上 （含50万元）
原则
省科技厅委托有资质的会计师事 务所，进行验收财务审计
项目承担单位有内审资格的，由内 审机构进行项目验收财务审计
项目 财政 拨款
20-50万元 （含20万元） 20万元以下 和小额资助
项目承担单位没有内审资格的， 省科技厅委托有资质的会计师事 务所进行审计。 在项目完成后应当编制经费决算，经 费决算应对设备费、材料费、测试化 验加工费、合作协作与交流费等主要 支出提供相关明细。
专项审计的注意点
专项审计的注意点
专项审计是指审计机关对特定事项进行的审计，具有针对性强、目标明确、重点突出等特点。
在进行专项审计时，需要注意以下几点：
1. 明确审计目标：专项审计需要明确审计目标，确定审计的重点和范围，以便更好地开展审计工作。
2. 收集充分的证据：专项审计需要收集充分的证据，包括文件、记录、证言等，以确保审计结论的准确性。
3. 关注重点领域：专项审计需要关注重点领域，如财务、合规性、效益等，以便更好地发现问题和提出建议。
4. 保持客观公正：专项审计需要保持客观公正，不受任何利益相关方的影响，以确保审计结论的真实性和可靠性。
5. 注意保密：专项审计需要注意保密，确保审计信息不会泄露给任何未经授权的第三方。
6. 编制详细的审计报告：专项审计需要编制详细的审计报告，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现、审计建议等，以便为管理层提供决策依据。
总之，专项审计需要明确审计目标，收集充分的证据，
关注重点领域，保持客观公正，注意保密，并编制详细的审计报告，以确保审计工作的质量和效果。
重大专项验收注意事项
重大专项验收
一、财务验收材料（不需要胶装）
1、项目合同书复印件
2、专项经费管理制度等相关财务制度
3、自筹和省拨资金支出明细账
4、省拨经费支出相关凭证
5、收到省拨经费凭证
6、省拨经费相关购销合同
7、省拨经费相关服务合同
8、决算表（U盘、电子版）
二、会议验收材料需注意的地方：
1、省拨经费中如有会议费，需附会议通知、会议纪要、会议签到表、发票等；
2、检测费：需附协议或检测报告、发票
3、专家咨询费：按规定标准执行
4、差旅费：符合行政事业单位差旅标准
5、餐费、礼品、景区门票等招待性费用一律不得列支。
三、验收材料：
1、验收申请表
2、项目工作总结报告
3、项目技术研究总结报告
4、项目经费使用报告
5、项目立项批文及项目合同书
6、项目佐证材料（专利、检测报告、成果鉴定）
7、项目汇报PPT20分钟（汇报主要内容应与项目验收材料一致）
会场准备：
验收材料（专家人手一份）、投影仪、电脑、打印机、相机、验收意见表、验收专家组名单、条幅、席签、笔、本、PPT、汇报人员、咨询费、水果、茶、送专家（车辆安排）、项目经费审计报告
会后：根据专家意见整理验收材料，胶装后送上级主管部门。
材料胶装顺序：（胶装时在书脊处加注项目名称、依托单位、主管部门）
1、验收意见表
2、项目经费审计报告
3、验收申请表
4、立项批文及项目合同书
5、项目执行工作总结报告
6、项目执行技术报告
7、项目经费使用报告
8、相关佐证材料。
财务验收审核操作指引
一、项目结题财务验收审计报告审核要点1.20万元及以上项目必须提交。
2.出具审计报告的会计师事务所资质不再有名单范围限制。
3.审计报告格式应符合粤科函财字[2012]1836号规范。
4.审计报告要有注协报备号码（有时即为防伪号），所提交纸质审计报告的报备号码应与系统中提交的审计报告的报备号码一致。
5.审计报告的结论应无重大问题。
6.纸质审计报告应提交至少1份原件，其余可复印、注明与原件相符并盖单位公章。
二、项目经费决算表、财政资金支出明细表审核要点1.每个项目必须提交，其中项目经费决算表在系统验收申请阶段就必须提交，财政资金支出明细表可从专家验收阶段开始提交。
2.项目经费决算表格式应符合粤科函财字[2012]1836号规范，2013年1月1日以前立项的项目，除表中第一列开支项目内容可以签订的合同书科目为准外，其他应符合粤科函财字[2012]1836号规范。
3.项目经费决算表应与审计报告财政资金部分情况一致，财政资金支出明细表暂无统一格式要求，但要体现与项目经费决算表的关联性。
三、项目验收申请书、验收书经费使用情况审核要点1.系统项目验收申请书、验收书经费信息部分：主要审核项目经费使用情况是否与合同、变更记录、项目经费决算表、项目结题财务验收审计报告相应内容一致，决算表与合同书经费预算科目应一致，相应科目要在验收书经费使用情况二级科目适当归类填写体现；验收书与决算表经费金额要对应，如有并列填写二级科目，相应金额应合并，体现关联性；如果验收申请书中的项目经费使用情况与项目经费决算表、项目结题财务验收审计报告相应内容一致，但与合同相应内容有开支科目额度细微增减的差异，一般可以通过；如果大不一致，应退回修改、补充提交相关变更审核表（100万元及以上项目，应由厅条财处会规划处审定）。
2.项目经费在验收申请阶段一般应是合理使用完毕，或已提前做好项目经费决算；如在验收申请阶段仍预留了一些专家评审相关费用并且结余额合理，一般可以允许在验收申请书经费使用情况部分先按实际支出、结余情况填报，并提交相应的项目经费决算表、审计报告等凭据；但在提交验收书阶段必须修改经费使用情况信息，并更新提交相应的项目经费决算表、审计报告等凭据。
财务审计中的核心要点与注意事项
财务审计中的核心要点与注意事项财务审计是一项非常重要的活动，旨在评估和验证企业财务报表的真实性和准确性。
在进行财务审计时，审计人员需要关注一些核心要点和注意事项，以确保审计工作的有效性和客观性。
本文将介绍财务审计中的核心要点与注意事项。
一、审计的目标和范围在进行财务审计之前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
审计的目标是评估企业财务报表的真实性和准确性，确保与适用财务报告准则和法规的一致性。
审计的范围应包括所有关键的财务信息，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、内部控制的评估内部控制是财务审计中的一个重要方面。
审计人员需要评估企业的内部控制制度，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评估的关键要点包括企业财务政策和程序的合规性、内部审计程序的有效性、资金管理的规范性等。
三、审计证据的收集审计证据是评估财务报表真实性和准确性的重要依据。
审计人员需要收集和评估各种类型的审计证据，如会计记录、财务文件、银行对账单、相关合同等。
审计证据的选择和使用应基于风险评估和审计目标。
四、财务报表的分析与解读财务报表的分析与解读是财务审计过程中的关键环节。
审计人员需要对财务报表进行深入分析，识别潜在的风险和问题，并提出必要的审计调整和建议。
分析和解读财务报表应遵循专业的分析方法和技巧，确保结果准确可靠。
五、重大违规行为的识别和报告财务审计过程中，审计人员需要关注企业是否存在重大违规行为。
重大违规行为可能包括虚假财务报表、财务舞弊等。
一旦发现重大违规行为，审计人员应及时报告相关部门或监管机构，确保违规行为得到纠正。
总结：财务审计中的核心要点包括确定审计的目标和范围、评估内部控制、收集审计证据、分析与解读财务报表以及识别和报告重大违规行为等。
注意事项包括遵循专业的审计准则和规范、保密审计信息、保持工作的客观性和独立性等。
财务审计的有效实施对于企业的健康发展和市场信誉具有重要意义。
行业科研专项经费财务验收审计
行业科研专项经费财务验收审计1. 引言行业科研专项经费的财务验收审计是确保经费使用符合规定和科研项目预期目标的重要环节。
本文档旨在介绍行业科研专项经费财务验收审计的概念、流程及注意事项，以指导相关人员进行财务验收审计工作。
2. 概述行业科研专项经费财务验收审计是通过对项目经费的支出、使用情况进行检查，并与项目计划和合同约定进行对比，以验证资金使用是否合理、有效，达到科研项目的预期目标。
财务验收审计的过程需要综合运用财务会计、预算管理和项目管理等知识。
3. 财务验收审计流程3.1 制定财务验收审计计划在开始财务验收审计之前，需要制定一份财务验收审计计划。
该计划应明确财务验收审计的目的和范围，确定审计的时间安排，以及指定负责人和审计团队成员。
3.2 检查项目合同和预算财务验收审计的第一步是检查项目合同和预算。
项目合同包括项目经费的使用约定，预算则明确了预期支出和使用范围。
审计人员需要核对项目合同与预算的一致性，确保经费使用符合约定。
3.3 检查资金流动和支出记录审计人员需要检查资金流动情况和支出记录。
他们需要核对资金的流入和流出，以及支出记录与预算项的对应关系。
审计人员还需了解项目经费的管理方式和支付流程，确保资金使用符合相关规定。
3.4 检查经费使用情况审计人员需要对经费使用情况进行全面的检查。
他们将核实经费的使用范围、使用方式、使用时间等与项目计划的一致性，并对资金使用的合理性进行评估。
3.5 编制财务验收审计报告在财务验收审计结束后，审计人员将编制一份财务验收审计报告。
该报告将总结审计过程中的主要发现和问题，提出合理化建议和改进措施，并附上相关的证据材料。
4. 注意事项4.1 保持独立性和客观性财务验收审计人员应保持独立性和客观性，不受任何利益干扰。
他们需要依据事实和证据进行判断，确保审计结果的准确性和可靠性。
4.2 注意保密性财务验收审计涉及到项目经费的使用情况和相关信息，审计人员应严格遵守保密义务，确保审计结果不泄露给未授权的人员。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
精心整理专项财务验收审计基本要求和注意事项
一、专项财务验收审计基本要求
（一）以预算执行合规性为审计重点
容及票据的真实性，以及专项预算安排的目标相关性、政策相符性和经济合理性。
对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。
（三）充分关注明确禁止的八类行为
科技计划项目经费管理的相关制度中明确规定，项目组和项目承担单位在出现八类行为时不能通过财务验收。
这八类行为具体如下：
（1）编报虚假预算，套取国家财政资金;
（2）未对专项经费进行单独核算；
（3）截留、挤占、挪用专项经费；
（4）违反规定转拨、转移专项经费；
（5）提供虚假财务会计资料；
（6
（7
（8
算；有无多课题混淆的问题，与项目执行单位其他经费有无互相挤占、挪用等问题；预算执行与原预算是否存在较大差异。
3、是否使用项目经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，是否以任何形式变相谋取私利。
4、取得银行进账单证明，查明有无中间管理环节截留挪用的现象；检查专项经费和配套经费是否及时足额拨付到位，如未到位，查清未到位原因及对项目的影响。
按照专项经费管理办法的规定，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例安排。
5、在研项目的年终结存经费，结转下一年度按规定继续使用。
项目因故终止，
/文献/
是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
注意事项：
（1）设备选型与共享：性价比最佳，使用率不高的设备应共享。
（2）单价在5万元以上的设备：有详细预算（含自筹经费购置）。
（3）专项经费不宜大于列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量实验室设备更新预算数量不宜过大，且在预算说明书中应说明其预算理由和预算依据。
（4）设备租赁费是指项目研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。
使用属于承担单位支撑条件的设备不得在项目经费列支设备租赁费。
（
（
（
支。
（
（
（
（
材料费
是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。
注意事项：
（1）项目执行过程中消耗数量较多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，在编制预算时须填写明细。
（2）需要进口的原材料和辅助材料，需在编制预算时填列原材料和辅助材料净价（不含关税）。
（3）原则上不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。
（
（
支。
（
（
价格的测算依据等。
（2）项目承担单位已具备相应测试化验加工设备，测试化验加工费列支问题单独计算盈亏的内部独立核算的可以，但定价格俺内部成本价(原则应低于市价)；如果不符合该条件的，起发生的支出可以列入其他相关费用科目，如材料费、劳务费、燃料动力费等。
（3）数据加工费用。
如果室友项目承担单位自行完成的，可将相关费用列入相应科目；如果是委托外单位完成的，可以在测试化验加工费预算列支。
（4）由多家单位承担的课题是否存在重复测试的问题。
（5）大额费用的审批手续是否完备，签订的合同或协议是否规范。
燃料动力费
（
（
（
（
是指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
注意事项：
（1）差旅费开支标准参照《湖南省省直单位差旅费管理办法》（湘财行＜2007＞
10号）规定的差旅费的开支范围和标准,关注预算超支情况.(不论单位性质)
（2）与会议费的区别。
主动与被动，其中自己举办会议发生的列会议费，参加会议发生的差旅费用列差旅费（国内）。
（3）参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作与交流费，而不应列入差旅费或会议费。
（（湘办
（
（
（
（
（6）由多个单位共同承担的课题，是否存在重复开会的情况。
国际合作与交流费
是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。
注意事项：
（1）出国人员费用标准按照《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行<2001>73号）。
（2）费用按国境划分，不是按费用性质划分：发生在国外的参加会议注册费、差旅费等都列入本科目。
（3）对照项目组成员名单、出国审批件，审批出国人员是否有非课题成员。
（
（1
（2
（3
（4
（5）对照项目成果，注意是否有不相关费用（注册费、办公费等）列入该科目。
（6）检查专业软件购买、专着出版等大额支出的合同，专利权、论文等受理函件或检索信息，现场那个查看电脑中是否真实安装专业软件。
专家咨询费
是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
注意事项：
（1）专家基本信息是判断支出合理性的基础。
（2）其他相关支出信息是判断专家咨询方式（会议、通讯）、天数、标准内容的有效手段；以会议形式咨询，开支参照高级专业技术人员500-800元/人天、其他专
元/
（3）结合项目周期和劳务人员投入的全时工作时间统计数，判断是否虚报劳务套取资金。
（4）劳务费支出不得突破预算，要审查单位制定的劳务费发放办法、劳务费发放手续、劳务费发放原始凭证内容填写情况（人员、单位、职称、身份证号、主要工作等信息）。
（5）项目组有工资性收入人员不得领取劳务费。
管理费
是指在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。
注意事项：
1%、2%
其
（1）其他费用中的支出不得与11个支出项重复，如科技成果推广与示范发生的培训费可以列支（非盈利性、成本价）。
（2）支出的相关性、必要性和测算依据在预算说明书中应详细列示。
（3）不能列支项目实施前（周期起始日）发生的各项经费支出、奖励支出以及不
可预见费。
三、项目经费管理中常见问题（一）预算资金管理中的问题
1、配套经费的问题
（1）未按项目单独核算配套经费来源与支出
（2
（3
2
（1
（2
（3
（4
（5
（6
（7
（8
（9
（10）挪用专项经费用于其他课题
3、项目经费介于问题
（1）预算准确率偏低，部分项目经费介于经费较大（2）在研项目支出进度远远落后于任务进度
（3）预估支出依据不充分
（二）项目管理中的问题
1、共性问题
（1）预算编制可预见性、未来适用性、准确性较差（表现为超预算、无预算支出、有预算无支出）
（2）编制项目预算的程序不够合理（一个单位、一类人员）
（3
（4
（5
（6
（7
（8
（9
2
（1
（2）项目负责人变更未申报审批
（3）无合作单位任务书或预算书
（4）未做到单独核算
a专项经费与配套经费支出在同一明细账户内核算项目
b专项经费与日常业务核算混同
c未实行项目制核算
d合作单位执行期间变更影响经费相关性判断
（三）制度建立和执行中的问题
（1）企业性承担单位普遍存在未制定或完善与科研活动相关的内部控制制度（2）内控制度内容简单、空乏，可操作性不强，流于形式
（五）经费使用过程中出现的问题
（一）设备费使用中的问题
（1）预算外购置单价在5万元以上的设备
（2）项目已经结题设备尚未付款也未到位
（3）专项经费购置的科学研究用越野车登记的产权为项目研究人员（4）设备购置费超支严重
（二）材料费支出问题
（1）材料费“以领代耗”
（2）临近项目结题仍有大额材料费支出发生。