结算审计工作流程及注意事项

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结算审核工作方案

结算审核工作方案篇一：结算审计工作方案结算审计工作方案一、项目组织机构及专业人士配置情况为做好该项目结算审计工作，我公司决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；具体职责分工见下表：二、结合本项目情况制定工程结算审核工作流程、目标、原则和质量标准以及相应预案工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”，通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位（简称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要”；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。

为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”。

对每日已核对认可的量价，须双方签字确认。

对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达成共识。

7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标”，下达施工单位。

施工单位可在收到初稿15日内提出书面意见，15日内不提出书面意见，视为默认。

在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。

如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单”，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。

工程结算审核流程

工程结算审核流程一、审计目的以《造价咨询合同》为前提，根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和有效的控制工程造价。

二、审计原则在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。

三、工作流程1、收集整理资料。

与委托方相关负责人沟通联系，并提交《结算审核资料清单》给委托方。

资料要求全面、充分并能满足工程造价计量，送审资料应包括但不限下列全部内容。

（1）工程招标文件、招标答疑记录、工程概预算书、工程量清单、招标控制价等相关资料；（2）投标文件、投标文件商务标电子版本（计价软件格式）、投标报价表、结算书纸质版及电子版（计价软件格式）等；（3）招标备案记录或评标记录、中标通知书等；（4）施工合同、补充合同（协议）、会议纪要等合同性文件等；（5）招标施工图纸、施工图纸、图纸会审纪要、竣工图纸、审批的施工组织设计等；（6）工程变更通知单、工程设计变更、技术核定单、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、洽商记录、材料认质认价表（单）等；（7）开工审批表、延期审批表（单）、竣工验收证明书等；（8）甲供材料、设备清单明细表；（9）批复文件等资料提交后填写《文书函件签收表》并签字一式两份，委托方与造价咨询单位各执一份。

（详文书函件签收表.xls）2、开展结算审核工作（1）根据项目情况成立项目结算审核小组并确定项目负责人。

（2）项目负责人根据项目情况制定结算审核工作计划，分配项目。

（3）项目组成员开展结算审核工作，审核步骤如下：①熟悉项目送审结算资料，熟读合同，重点了解项目计价方式、合同价款调整方式、延期扣款等重要条款。

②通过熟悉结算资料，判断送审的结算资料是否达到审核要求，对未达到审核要求的项目结算资料反馈给项目负责人，由项目负责人核实后填写《工作联系单》发与委托方。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项结算审计是对企业的财务交易、账户结算、利益分配等方面进行全面审计的一项重要工作。

在进行结算审计时，需要按照一定的流程和注意事项进行操作，以保证审计工作的顺利进行。

下面将详细介绍结算审计的工作流程及注意事项。

一、结算审计工作流程：1.预审阶段：在进行结算审计之前，审计机构首先需要与企业进行预审。

预审环节主要是与企业方面沟通，了解企业的基本情况，包括企业的业务范围、财务信息、结算周期等。

同时，还需明确审计目标，确定审计的重点和难点，为后续的审计工作做好准备。

2.审计计划：在预审阶段确定审计目标后，审计机构需要制定审计计划。

审计计划包括审计的目标、范围、时间安排、审计方法等。

审计计划需要经过企业方面的确认和批准，以确保审计工作的合理性和有效性。

3.实施审计：审计计划确定后，审计机构开始进行实施审计工作。

实施审计主要包括以下几个方面的工作：（2）内部控制评估：审计人员需要对企业的内部控制流程进行评估，以判断其是否规范、有效，并检查其是否存在潜在的风险。

（4）核对结算过程：审计人员需要核对企业的结算过程，包括账户结算、利息计算、利益分配等过程，确保其合理、公平、合法。

（5）编制审计报告：完成以上工作后，审计机构将根据实际情况编制审计报告，对企业的财务情况、内部控制、结算过程进行全面的审计评价和建议。

4.审计报告发布：审计报告完成后，审计机构需要将审计报告交付给企业方面，并与企业方面进行沟通和解释。

审计报告的发布需要经过企业方面的确认和授权，确保报告内容的准确性和合理性。

5.后续跟踪：审计报告发布后，审计机构需要与企业方面进行沟通和讨论，了解企业对审计报告的反馈和意见，并进一步跟踪整改情况。

审计机构还可以根据需要进行后续审计，以确保企业的财务管理和结算工作得到持续改进。

二、结算审计注意事项：1.独立性：审计机构在进行结算审计时，必须保持独立性。

审计人员应当遵守职业道德规范，不受任何利益团体的干扰，不参与与企业有利益关联的活动，确保审计结果的客观性和公正性。

工程结算审核工作流程

工程结算审核工作流程工程结算审核是指对完成的工程项目进行会计核对，确认工程造价、材料费用、装修费用、设备采购费用、施工人员工资、差旅费等费用是否合理，确定结算金额的过程。

而工程结算审核工作流程就是指在审核的过程中，工作人员需要按照特定的程序进行操作，以保证审核的结果具有可靠性和准确性。

工程结算审核工作流程的基本流程第一步：准备工作在正式进行工程结算审核之前，需要做好一系列准备工作，包括重点对审核工程项目进行了解，建立包含审核对象、审核范围、审核方法、审核标准等内容的工程结算审核工作计划，为审核过程做好充足的准备。

第二步：审核前工作1.确定审核组成员：由于工程结算审核过程需要涉及不同部门和不同领域的知识，因此需要组成审核小组，包括财务、工程、法务、采购等不同领域的专家，以确保审核结果的可靠性。

2.讨论审核方案：审核小组需要共同讨论审核方案，确保对审核对象的审核方法、审核时间、审核标准和负责人有清晰的规定。

3.收集相关文件：审核小组需要收集与审核对象相关的文件资料，包括招投标文件、合同、支付记录等。

第三步：审核操作1.初步审查：审核小组对收集的文件资料进行初审，初步核对各项工程项目的费用是否与合同相符，核对各项费用是否规范合法，材料费用是否存在浪费等问题。

2.现场检查：审核小组会对工程现场进行现场勘察和物资资产的实地考察，以确保材料是否存在客观浪费、设备采购是否规范等问题。

3.数据计算：审核小组要结合实际情况进行数据计算，确认各项费用是否合理，是否存在不合理的情况，并在计算过程中捕捉可能存在的异常数据并进行详细核查。

4.排除干扰：出现异常情况时，审核小组需要排除人为和非人为可能导致的异常，强化对审计结果的可靠性和把控性。

第四步：审批和1.根据审核结果编写审核报告：审核小组需要编写具备较强可读性并包含所有审核和建议性条款的审核报告。

2.报告上报:审核报告需要上报给相关部门或运营人员，以便相关部门对审核结果进行验证和核实。

(完整版)结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受拜托2、签署工程咨询合同（熟习汇编规定收费依照以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签订合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每个月指定专人负责上报网上存案项目达成状况及收费达成状况。

3、依据项目类型确立详细的部室及项目负责人，传达拜托方企图，确立执业时间，交接图纸及其余有关资料，说明拜托方联系人状况 , 提交咨询合同。

4、采集资料（包含：招标文件、清单、招标控制价、商务及技术招标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成就文件：达成建设方拜托资料清单。

5、审察报审资料。

比较资料交接清单检查所提交的结算资料能否完好合法，施工合同商定的结算方式能否存在不行操作的问题，采纳的定额价目表能否明确，能否进行招招标，有无标底，构造能否完好，内容能否合法；设计更改和签证的有效性能否切合合同商定。

6、向拜托方提出资猜中存在的问题。

进一步与拜托方交流，明确拜托的要求；接到资料三天以内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，假如所缺资料或供给的资料不完美对结算时间影响较大，关于时间要求很紧的项目特别要说明其重要性并同时申请审察时限应从资料完美后开始；全部向拜托方发出的书面文件一定经部门主任确认。

7、列工作计划实时间安排表提交项目负责人，在实质工作中如有变化可调整并实时提交项目负责人，而且应注明延后（提早）原因。

成就文件：达成工作计划表8、初步现场勘探，对现场进行认识勘探成就文件：认识勘探记录表9、进一步研究已提交的结算资料。

特别研究施工合同、增补协议、招标文件，参照复核表的内容，确立定额种类、工程类型、人工费单价，确立项目的难点、审察要点及审察举措，制定出确实可行的审察实行方案，作出工作计划，要点掌握好基础超深、更改签证、资料价钱等事项，注意审察时限能否在合同或招标文件中有商定。

10、依照所采集资料进行工程量计算，利用各样有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对照。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项1.概述结算审计是指对企业或单位的财务结算行为进行审计，包括结算目的、结算方式、结算对象、结算账户等方面的审查，以发现存在的问题并提出改进意见和建议，保证结算行为的合法性和规范性。

结算审计是财务审计的一个重要组成部分，是保障企业财务安全和稳定发展的重要手段。

本文将阐述结算审计的工作流程及注意事项。

2.结算审计工作流程2.1 筹备阶段筹备阶段是将确定审计对象、编制审计计划及程序、制定相关工作指导书等。

具体包括：（1）确定审计对象：结算审计对象可为企业、机关、社会团体等单位，也可以指定对某一部门进行审计。

（2）编制审计计划及程序：审计计划要明确审计目标、审计手段、审计时间等，审计程序包括：确定审计方式、收集审核资料、检查账户及凭证、核对数据、抽查样品等步骤。

（3）制定相关工作指导书：制定工作指导书就是明确工作流程及任务分工，例如：审计人员职责、工作时间、考勤要求、数据要求等。

2.2 实施阶段实施阶段是指结算审计正式开展的阶段，具体包括：（1）材料的收集：审计人员须要搜集与结算相关的全部记录，包括所有的收支流水、合同、发票、银行对账单等资料，对其真实性、完整性进行初步审查。

（2）现场审核：对采用现金或电子支付等方式支出的款项进行定点、定人、定期的检查，来核实财务记录、凭证的准确性。

审计人员还将与企业人员沟通，建立不同层次的交流机制。

（3）数据比对：根据材料收集的过程，将所有收支记录装入同时运行的系统中，与公司财务记录进行比对确认每笔款项的准确性。

（4）抽样审计：根据统计学的原理，将一部分样本数据进行审计，并通过抽样的方法检查结算行为是否符合企业规章制度、国家法律法规的要求。

（5）清单抽查：审计人员通过清单抽查结算行为中特殊性的高风险事项、高金额事项，以确保企业采取正确的财务处理办法。

2.3 彙报阶段在审计结束后，审核人员需要确定存在的问题、错误，向企业提出建议性意见和处理方案，并起草审计报告。

工程结算审计流程

工程结算审计流程工程结算审计是指对工程项目结算过程中的合同约定、工程量清单、计量支付、工程变更、索赔处理等进行审计，以确保结算结果的合理性、合法性和真实性。

下面将从工程结算审计的流程、要点和注意事项等方面进行详细介绍。

一、工程结算审计流程。

1.准备阶段。

在进行工程结算审计之前，首先需要对审计对象进行准确的了解和准备工作。

包括审计合同的签订、审计方案的制定、审计人员的组织和准备审计工具等。

2.审计准备。

审计准备阶段是对审计对象进行全面的准备工作，包括对结算文件的搜集整理、审计程序的设计、审计工作计划的制定等。

3.实地调研。

实地调研是工程结算审计的重要环节，通过实地调研可以了解工程项目的实际情况，包括工程进度、工程质量、工程变更等情况。

4.审计执行。

审计执行阶段是对审计对象进行全面的审计工作，包括对结算文件的审核、对工程量清单的核对、对支付程序的审计等。

5.问题整理。

在审计执行的过程中，可能会发现一些问题和异常情况，需要及时进行整理和记录，为后续的问题解决和整改提供依据。

6.报告编制。

审计报告是工程结算审计的重要成果，需要对审计过程中发现的问题和整改建议进行详细的记录和分析，为项目管理和决策提供依据。

7.问题整改。

审计报告出具后，需要对报告中提出的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪和确认，确保问题得到及时解决。

8.报告提交。

最后，将审计报告提交给相关部门或单位，供其进行查阅和参考，为工程结算的合理性和真实性提供保障。

二、工程结算审计要点和注意事项。

1.审计程序的设计。

在进行工程结算审计时，需要根据项目的实际情况和审计的重点确定审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。

2.审计人员的素质。

审计人员需要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够独立进行审计工作，并对审计对象进行全面的了解和审计。

3.审计工具的运用。

在审计过程中，可以借助一些专业的审计工具和软件，对结算文件进行数据分析和比对，提高审计工作的效率和准确性。

(完整版)结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。

对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。

进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。

7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。

成果文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交的结算资料。

尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。

结算审计注意事项

结算审计注意事项结算审计是指对企业在一定时期内的交易、结算和财务报告进行审查，以确保其合规性和准确性。

下面将从准备工作、审计程序和后续处理等方面，详细介绍结算审计的注意事项。

一、准备工作1. 确定审计目标：明确审计的范围和目的，了解与结算相关的重要风险和关键控制点。

2. 收集信息：收集企业的财务报表、交易记录、结算文件等相关信息，以便进行审计。

3. 制定工作计划：根据审计目标和范围，制定审计的时间安排、人员分配和工作流程等，确保审计工作有序进行。

4. 建立审计程序：根据审计目标和范围，建立相应的审计程序，包括确认内部控制、核实交易记录和结算流程等。

二、审计程序1. 确认内部控制：审计师需要评估企业的内部控制制度是否健全，并了解其与结算相关的关键控制点，例如授权、记录和监督等。

2. 核实交易记录：审计师需要核实企业的交易记录，包括销售、采购、存货和资金等方面的交易，确保其与财务报表一致。

3. 检查结算流程：审计师需要检查企业的结算流程，包括应收账款、应付账款、现金收付等方面的结算，确保其符合相关规定。

4. 核查财务报表：审计师需要核查企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保其合规性和准确性。

三、后续处理1. 发现问题及时纠正：如果审计师在结算审计中发现任何问题或错误，需要及时向企业报告，并提出合理的建议和改进措施。

2. 评价内部控制：审计师需要评价企业的内部控制制度的有效性，并提出改进建议，以减少风险和提高运营效率。

3. 出具审计报告：根据审计结果，审计师需要出具审计报告，包括对财务报表的意见和建议，以及对内部控制的评价和建议。

4. 给予审计意见：根据审计结果，审计师需要给予企业相应的审计意见，包括合规性和准确性的评价，以及对企业经营状况和发展的建议。

总结而言，结算审计的注意事项包括准备工作、审计程序和后续处理等多个方面。

在准备工作中，需要明确审计目标、收集相关信息、制定工作计划和建立审计程序。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项结算审计是指对企业的财务结算、内部结算和外部结算等方面进行审计。

一般来说，结算审计是由会计师事务所、财务顾问公司等专业机构来执行的，其目的是保障企业财务的合法性和准确性。

接下来，将详细介绍结算审计工作流程及注意事项。

一、结算审计工作流程1. 确认审计要求首先，审计师需要了解审核对象的特殊情况和审核要求，主要包含审核范围、审核时间、审核对象、审核方式、审核人员等。

对审核目标认识清晰之后，就可以根据具体的情况进行合理的审核计划编制。

2. 创制审计计划审计师需要制定一份详细的审计计划，确保审计过程严格按照计划进行。

审计计划包括时间计划、审计程序、工作方法、工作地点和审计人员等。

在制定计划过程中，需要充分考虑企业现状、行业发展趋势和审计需求，以确保审计计划整体合理。

3. 执行审计工作审计人员根据计划进行审计，包括内部审核、外部审核、核算审核等流程。

在执行审计过程中，需要严格遵循审核标准和审计方案，确保审计过程真实严谨，最终得出符合实际情况的审计结论。

4. 编写审计报告审计人员根据审计情况，编写审计报告，报告中主要包括审计发现、结论、建议和意见等，确保得到客观和准确的结论。

5. 提出意见和建议审计师需针对所得结论，就可能存在的财务风险和不足之处提出建议和意见，指导企业完善财务管理制度、强化内部控制和风险管理，提高财务经营管理水平，为企业的经营发展提供保障。

二、结算审计注意事项1. 专业知识审计人员需要具备专业的财务、审计知识，确保可以对财务数据准确的分析并不出高质量的审计报告。

2. 了解审计对象审计人员对企业的业务范围、核心竞争力、财务情况、内部分工等均需了解，从而更全面地进行审计，减少错误的发生。

3. 保守态度审计人员在行使职责时需保持谨慎，抱有较为保守的审慎心态，确保审计结论是客观准确的。

4. 保密原则审计人员需严格遵守保密原则，确保审计内容不泄露给外界，在完成任务后需做好保密工作。

工程结算审计流程

工程结算审计流程工程结算审计是指根据法律法规、工程合同和相关规定，对工程项目的结算文件进行审查和核对，并对结算文件中所包含的费用、工程量等项目进行核算、统计和核对的活动。

工程结算审计的目的是确保工程项目结算的准确性、合法性和合理性，以保护合同双方的合法权益。

工程结算审计的流程可以分为以下几个步骤：1. 准备工作：工程结算审计应先对工程项目的结算文件进行归档和整理，包括合同、变更单、工程量清单、结算报告、发票等材料。

同时，要对审计所需的技术资料和相关法规进行收集和整理。

2. 审查工程合同：审计人员应仔细审查工程合同的签订过程、合同条款和条件，了解合同所涉及的范围、方案、工期、价款、质量要求等内容。

同时，要核对工程变更单及相关变更手续的合法性和完整性。

3. 核对工程量清单：审计人员要根据工程量清单，对工程项目的实际完成情况进行核对，包括工程量的计量、计算和核对。

同时，要对工程量清单中的标准规范、定额和单价进行审核和比对。

4. 核算费用和价款：审计人员应对工程项目涉及的各项费用进行核算和统计，包括材料、人工、机械设备的费用等。

同时，要核对工程项目的价款和支付情况，确保工程款项的准确性和合理性。

5. 验收工程质量和工期：审计人员要对工程项目的质量和工期进行核查和比对，包括工程质量验收意见、竣工图纸等相关材料的审查和核实。

同时，要对工程项目的工期控制和实际完成情况进行核对。

6. 编写审计报告：审计人员应根据工程结算审查的结果，撰写审计报告，报告中应包括审计的目的、范围、过程和结论等。

审计报告应客观、公正地反映工程项目的结算情况，对于存在的问题和风险提出合理的建议和措施。

7. 报送审计结果：审计报告应及时报送给相关部门或单位，作为决策和监管的依据。

根据需要，审计机构还可以根据合同约定或相关规定，对审计结果进行交底和解释，以帮助相关方理解和接受审计结果。

8. 跟踪整改：根据审计报告和相关要求，工程合同双方应及时整改和改进工程项目的结算问题和风险，并向审计机构报告整改情况。

银行业务审计的实施步骤与重点注意事项

银行业务审计的实施步骤与重点注意事项银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金的存储、融资和支付等重要功能，其业务范围广泛且复杂。

为了保障银行业务的合规性和风险控制，银行业务审计成为必不可少的环节。

本文将探讨银行业务审计的实施步骤以及需要重点关注的事项。

一、审计前的准备工作在进行银行业务审计前，审计师需要对审计对象的基本情况进行了解，并制定审计计划。

首先，审计师需要了解被审计银行的组织结构、业务范围、风险管理制度等相关信息。

其次，审计师需要与被审计银行的内部审计部门进行沟通，了解其内部审计工作的重点和发现的问题。

最后，审计师需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、方法和时间安排等。

二、业务审计的实施步骤1. 内部控制评价内部控制是银行业务审计的重要内容之一。

审计师需要对被审计银行的内部控制制度进行评价，包括风险管理制度、授权与审批制度、会计核算制度等。

审计师需要通过文件审阅、内部控制流程的了解和内部控制测试等方式，评估内部控制的有效性和合规性。

2. 业务流程审计业务流程审计是银行业务审计的核心环节。

审计师需要选择代表性的业务流程进行审计，包括存款业务、贷款业务、支付结算业务等。

审计师需要通过抽样检查、现场核实、数据分析等手段，对业务流程的合规性、准确性和完整性进行审查。

3. 风险管理审计银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

审计师需要对被审计银行的风险管理制度进行审计，包括风险管理政策、风险评估方法、风险监测和控制措施等。

审计师需要评估被审计银行的风险管理水平，提出合理的改进建议。

4. 资产负债表审计资产负债表是银行财务状况的重要反映。

审计师需要对被审计银行的资产负债表进行审计，包括资产的真实性、完整性和准确性等。

审计师需要通过抽样检查、核实凭证、核对账簿等方式，验证资产负债表的真实性。

三、重点注意事项1. 注意审计证据的充分性和可靠性。

审计师需要确保所获得的审计证据充分且可靠，以保证审计结论的准确性。

一般工程结算审核大体步骤

一般工程结算审核大体步骤前提：经过招投标程序的、清单计价方式签订施工合同的一般工民建工程。

（其他类型的项目以后讨论）第一步：接收资料。

严格来讲，一个完整的工程结算审计，需要的资料是很全面的。

资料如果不够，会影响后面的审计进度，不过也没关系，后期可以要求补充提供。

最核心的资料是：施工合同、招投标文件、设计图纸、签证单、设计变更单、经济洽商、认质认价单等等。

参考《资料清单及要求》，里面的资料根据审计实际情况，都可以要求提供，都是对审计有用的。

1、比如隐蔽工程验收记录，用来验证是否做了某些重要的隐蔽工程，如果没有，就可以去怀疑没有做。

如：我们陕西的楼地面做法图集中，都有轻集料混凝土垫层厚6cm，但是实际施工中，大部分单位都没做，要验收记录，都是牛头不对马嘴，或者根本没有。

这样，这个垫层的费用就可以扣减了。

2、比如变更单要求连续编号，有些单位提供来的变更单，编号为001,004,009这样的，中间有断的。

这就要注意，其中少的编号，一般要么是不涉及费用的增减，要么就是涉及减少费用的（设计通知取消某些项目），他们会故意隐瞒不报。

实际工作中，委托方提供的资料肯定没有这么全，也没有关系，我们的责任是就现有资料发表意见，就现有资料发表审核意见。

资料的完整性和真实性我们不负责。

第二步：熟悉资料。

一般顺序是：1、施工合同大致扫一遍，看看结算条款。

比如是总价还是单价？总价就不审合同内的工作量了，只需要加上变更签证即可。

咱们这里假设为综合单价合同。

比如措施费是否包干？比如甲供材如何结算？比如变更单价如何确定？2、过一遍结算书，弄清楚送审总价是多少，结算书的结构是什么，每一部分多少钱。

是合同价 + 清单工程量增减 + 变更 + 签证 + 其他费用调整么？有些报送的结算，是直接在原投标工程量上修改最终实际工程量，有些是合同价不动，在合同外增加或者减少相应项的工程量，本质是一致的：单价合同，工程量按实结算。

其他费用调整，一般都是根据合同约定，有的是人工费调整，有的是税金调整，有的是认质认价部分的材料价差调整，这些都要以合同约定为准。

结算审计四个取证流程和注意事项

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工程结算审计施工合同

工程结算审计施工合同是指在工程建设过程中，对施工单位与建设单位之间所办理的工程价款结算进行审计的一种合同。

其主要目的是确保工程结算的真实性、准确性和合规性，维护双方的合法权益。

本文将简要介绍工程结算审计施工合同的主要内容、审计流程及注意事项。

一、工程结算审计施工合同的主要内容1. 审计范围：工程结算审计施工合同应明确审计的范围，包括工程项目的全部或部分工程。

2. 审计内容：审计内容包括工程量清单、工程造价、工程进度款支付、工程结算等。

3. 审计标准：审计应依据国家及地方的相关法律法规、工程造价管理部门发布的计价规范和行业标准进行。

4. 审计期限：审计施工合同应明确审计的开始和结束时间，一般应在工程竣工或年度终了时进行。

5. 审计费用：审计费用应由双方协商确定，并在合同中明确。

6. 审计结果运用：审计结果作为工程价款结算的依据，双方应予以认可。

二、工程结算审计施工合同的审计流程1. 签订合同：双方根据工程项目的实际情况，签订工程结算审计施工合同。

2. 提交资料：施工单位在合同约定的时间内，向审计单位提交工程结算资料，包括工程量清单、施工图纸、工程签证等。

3. 审计实施：审计单位对施工单位提交的资料进行审核，必要时进行现场勘察、测量和资料核查。

4. 出具审计报告：审计单位根据审计结果，出具工程结算审计报告。

5. 审计反馈：审计单位将审计报告提交给施工单位和建设单位，双方对审计结果进行确认。

6. 结算调整：根据审计报告，双方对工程价款结算进行调整，确保结算的真实、准确和合规。

三、工程结算审计施工合同的注意事项1. 明确合同条款：合同中应明确审计的范围、内容、标准、期限、费用等，以避免合同执行过程中的纠纷。

2. 选择合格的审计单位：审计单位应具备相应的资质和经验，确保审计的质量和效果。

3. 提交完整的审计资料：施工单位应按照合同约定，及时提交完整的审计资料，以便审计单位进行准确审计。

4. 保密原则：审计过程中，双方应严格遵守保密原则，不得泄露审计资料和审计结果。

项目竣工结算审计实施方案范文

项目竣工结算审计实施方案一、前言随着经济的快速发展，越来越多的项目得到了资金的支持，然而在项目结算之前，往往需要进行审计，以保证资金使用的透明度和正确性。

本文将介绍如何实施项目竣工结算审计，确保项目资金的正确使用。

二、审计实施流程2.1 确认审计目标在进行审计之前，应该明确审计目标和范围。

通常情况下，项目审计需要检查以下内容：•项目资金的来源、运用、管理和监督情况；•监督资金使用过程中是否存在行为失范、违规违纪和走形式现象；•检查资金使用是否符合有关法律、法规和规章制度；•是否存在损害国家和社会利益的情况。

2.2 梳理审计步骤确认审计目标之后，应该明确审计步骤。

以下是审计步骤的大概流程：•制定审计计划：明确审计范围、时间、人员、费用等。

•收集资料：收集审计所需的资料，包括财务报表、经济合同、经济业务凭证等。

•进行现场检查：进一步了解审计对象是否符合有关法律法规、规章制度和政策要求。

•对收集的资料进行审核：对收集到的资料进行初步审核。

•按照审计标准进行检查：结合审计对象的特点，按照国家有关审计标准对资金使用情况进行检查。

•编写审计报告：根据审计结果，综合评价项目资金使用的情况，并向有关部门和单位提交审计报告。

2.3 实施注意事项在实施审计的过程中，需要注意以下事项：•按照程序实施，不得违规；•审计人员要保持独立性和客观性，不得与审计对象发生利益纠葛；•对审计结果要实事求是，不能居心叵测、主观臆断。

三、实施方案3.1 整体方案本项目的审计周期是3个月，审计以合同、收款凭证以及项目实际作业情况，出具项目收益及成份分析结论报告，与项目实际收益相对比，核对其是否吻合。

3.2 审计步骤3.2.1 初步准备工作明确审计目标、范围、时间、工作任务等。

3.2.2 收集资料确保收集到的纸质账簿、电子数据等来源可靠、材料齐全。

3.2.3 审计方案制定分析资金的流向和使用情况，明确审计范围和计划，建议作出调整，拟定审计方案。

审计部结算工作流程

结算审核工作流程总则：为规范结算审核工作，提高工作效率，明确各相关部门职责，结合公司实际情况，制定以下结算工作流程，作为指导结算工作的依据，望遵照执行。

一、可进入结算审核工作流程的条件（由审计部结合各责任部门确认）1、工程竣工并验收合格；2、工程已完工，达到验收条件，如果继续等待可能影响工程量的核实；3、工程未完工，结算周期比较长，必须跟踪施工过程才能有效准确的结算；4、公司领导或审计部认为必须提前开始结算工作的工程；以上满足任一条件并接到审计部通知均可进入结算审核工作流程。

二、结算审核工作流程1、书面通知施工单位及甲方项目部负责人，提出结算要求，并书面确认提交资料部门、时间、联系人、电话并发放审计部编制的《结算资料汇总明细表》、审核协议草案、授权委托书（附表审核协议及授权委托书）。

2、项目部依据《结算资料明细表》对施工单位提供的资料完整性、真实性及结算书报价一周内做出书面确认并由项目部报送审计部。

3、审计部三日内审核结算资料的完整性及结算书报价，书面确定结算核对时间及要求各方配合内容，列入审计部工作计划，对此项结算工作做好准备并指定审计部工程结算负责人。

4、进入结算核对程序，开始确认核对方法及核对程序。

进入结算程序后，乙方不得再补充任何关于本工程结算追加造价或主张权利的签证、协议等相关资料（详见审核协议）。

5、确定套价原则、最终套价子目、取费等事宜（每日必须书面确认核对成果）。

6、出具结算报告草案，由施工单位签字后报甲方批准审核。

7、甲方审计部收到结算报告草案后三日内安排审核并书面确定最终确认结算或提出异议的时间。

8、审计部经过初步审核决定是否二审或提出异议及修改意见。

9、计算审减额及审核咨询费用，扣减依据《审核协议书》乙方应分摊的审核咨询费用，出具结算报告（一式肆份）。

10、报公司领导批准或驳回。

11、加盖公章并由审计部负责人签字确认结算成果做为付款依据之一。

12、结算资料及成果备案存档，进入付款程序。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。

6、向委托方提出资料中存在的问题。

进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结明及依据13、出具初步结果。

按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。

14、提出争议问题。

分析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明15、调整结算书16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。

工程项目结算审核工作流程

工程项目结算审核工作流程一、项目结算前期准备1.明确审计目标：明确进行工程项目结算审核的目的，包括确保结算金额的准确性、合理性和合法性，并且符合相关法律法规、合同约定和公司规定。

2.组织人员：确定结算审核的责任人员和团队，明确各个岗位的职责，确保审核工作的专业性和高效性。

3.制定审核计划：制定工程项目结算审核的时间节点、审核范围和审核方式，确保审核工作有序进行。

二、审核材料准备1.编制结算资料：工程项目结算需要准备一系列的相关资料，包括项目合同、施工图纸、变更单、工程量清单、材料清单、劳务清单、技术交底记录等，确保结算资料的完整性和准确性。

2.审核材料筛选：根据审核计划，对结算资料进行筛选，确保资料的真实性和有效性，排除无关的材料，减少审核工作的负担。

三、审核流程1.资料核对：对提交的结算资料进行核对，对比项目合同、工程量清单、材料清单等，确保结算资料的一致性和完整性。

2.计算核实：对工程量、单价、金额等进行核实，确保结算金额的正确性和合理性。

3.合规性审查：对结算资料是否符合相关法律法规、合同约定和公司规定进行审查，确保结算的合规性和合法性。

4.现场调查：根据需要，进行现场调查，核实工程项目的实际情况，确保结算材料的真实性。

5.审核意见：在审核过程中，记录审核意见，包括对结算资料存在的问题和建议，以及对结算金额的认定。

四、审批流程1.初审：由结算审核团队进行初步审核，形成初审报告，包括审核结果和意见，提交给负责人进行审批。

2.复审：由负责人对初审报告进行复审，核实审核过程和结论的准确性，并进行审批意见的反馈。

3.最终审批：由项目负责人或公司管理层对复审报告进行最终审批，并签发结算审批文件。

五、结算工作后续处理1.问题整改：对结算审核过程中发现的问题进行整改，确保结算结果的准确性和合理性。

2.档案归档：将结算审核相关的文件资料进行归档，确保结算过程的可查性和审计追溯性。

3.工作总结：对工程项目结算审核工作进行总结，包括工作中遇到的问题和解决办法，以及对审核流程的改进意见。