财务管理学(经典的归纳总结串讲)
财务管理学串讲
财务管理学重点第一篇财务管理基础1、工商企业理财组成的理财活动，我们称之为财务。
2、企业财务关系（简答）（1）企业与投资者之间的财务关系。
（2）企业与受资者之间的财务关系。
（3）企业与债权人的财务关系。
（4）企业与债务人的财务关系。
（5）企业与国家、企业内部、劳动者之间的财务关系。
3、财务管理的实质是价值管理4、财务管理体制是指财务管理活动中的各种制度、各种组织机构、各种运行方式的集合。
5、企业内部财务制度，以满足各个企业生产经营的自身特点及其内部管理的需要。
（判）6、财务管理最基本的问题应是财务管理主体（谁理财？）和财务管理目标（理财主体实现什么目的？）、财务管理内容（管理什么？）、财务管理方法（怎样管理？）7、财务目标对理财主体起着制约、激励、导向作用。
8、所有者财务目标就是为了使所有者权益保值增值。
9、所有者的财务管理目标反映在“所有者权益”的有关项目上。
10、经营者财务目标就是保证利润持续增长11、经营者财务管理目标直接反映在损益表中12、财务经理财务目标是保证实现现金流量的良性循环，它直接反映在现今流量表和现金（银行）日记帐上。
13、制定规章制度规范人的行为，对事和物予以科学的界定和评价，需要采用计量模型给以准确结论。
我国传统财务管理方法，重视制度管理，忽略科学计量。
（判）14、财务管理的理论基础主要包括经济学理论、金融学理论、管理学理论、财务会计学理论四个大的方面。
15、投资理论中的资本资产定价理论16、我们把利息看作货币时间价值的绝对数表现形式17、利率，看作是资金时间价值的相对数表现形式。
18、资金的时间价值被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率（判）19、资金的时间价值作为一种增值，本质上是作为生产要素之一（资本）同劳动相结合的结果。
20、资金时间价值体现为价值与时间的关系（或影响资金时间价值的因素）（1）资金使用时间的长短（2）资金数量的大小（3）资金周转速度21、复利是指本利和为计息依据22、复利现值（复利本金）是指今后某一规定时期收到或支付的一笔金额，按规定的利率折算成现在的价值。
《财务管理学》知识点归纳总结
《财务管理学》知识点归纳总结财务管理学知识点归纳总结
1. 财务管理的定义和重要性
- 财务管理是指有效管理企业的财务活动，包括资金的筹集、资本的运用和风险的控制等。
- 财务管理对企业具有重要意义，它可以帮助企业实现良好的资金结构，提高企业价值，保证企业的可持续发展。
2. 财务报表及其分析
- 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，它们反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。
- 通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，帮助决策者做出正确的经营决策。
3. 资本预算决策
- 资本预算决策是指企业在进行长期投资时的决策过程，涉及
到投资项目的选择、资金的筹集和投资回报的评估等。
- 在资本预算决策中，常用的评估方法包括净现值法、内部收
益率法和投资回收期法等。
4. 财务风险管理
- 财务风险是指企业在经营过程中面临的各种不确定性的风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。
- 财务风险管理旨在通过合理的风险管理策略和工具，降低企
业面临的财务风险，保护企业的利益和价值。
5. 财务规划和预测
- 财务规划是指企业对未来一段时间内的财务目标和策略进行
规划，包括资金的筹集和使用、盈利能力的提高等。
- 财务预测是在财务规划的基础上，对未来一段时间内的财务
状况进行预测和预估，以帮助企业做出合理的决策。
以上是关于财务管理学的知识点的简要归纳总结，希望对您有所帮助。
《财务管理学》第二章重难点串讲
《财务管理学》重难点串讲第二章筹资管理一、企业筹集资金的必然性和要求：1、筹集资金的必然性：⑴企业自主经营要求企业享有筹资的自主权；⑵企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力；⑶横向经济联合引起资金的横向流动；⑷社会闲散资金形成企业资金筹集的可靠来源。
2、筹集资金的要求：⑴合理确定资金的需要量，控制资金投放时间；⑵周密研究投资的方向，大力提高投资效果；⑶认真选择筹资的来源，力求降低资金成本；⑷适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。
二、企业资本金制度：是国家对有关资本金的筹集、管理以及企业所有者的责权利所作的法律规范。
建立企业资本金制度，有利于理顺产权关系，确保资本金的安全完整，维护所有者的权益。
1、企业资本金的概念和构成：概念：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
从性质上看，资本金是投资者（所有者）投入的资本，是主权资金，不同于债务资金；从目的上看，资本金要将本求利，具有盈利性，不同于非盈利性的事业行政单位资金；从功能上看，企业资本金用以进行生产经营，承担民事责任，在有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任；从法律地位看，资本金不同于过去国有企业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门办理注册登记，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登记。
构成：国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
2、企业资金的筹集：基本要求：⑴确定各类企业资本金的最低限额；⑵确定无形资产出资额的最高比例。
资本金筹集的期限问题，三种办法：⑴实收资本制；⑵授权资本制；⑶折衷资本制。
3、企业资本金的保全：具体要求：⑴企业登记注册的资本金应在财务制度规定的期限内缴足；⑵企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走；⑶过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”。
财务管理内容串讲
管理会计内容串讲第一章财务管理概论第一节财务管理的概念1、概念：财务管理是企业组织财务活动和处理财务关系的管理工作总称。
2、内容：筹资、投资、营运资金管理、股利分配重点掌握：财务活动和财务关系的含义与具体内容。
第二节财务管理目标目标：（1）利润最大化（2）股东财富最大化（3）企业价值最大化重点掌握：每种观点的含义及优缺点。
第三节财务管理环境经济环境：经济发展周期、通货膨胀和经济政策法律环境：企业的组织结构：业主制、合伙制和公司制金融环境：金融市场的分类、金融市场的构成要素（主体、对象、组织形式等）、金融资产价值的确定。
重点掌握：金融资产利率的确定：利率= 纯利率+ 风险溢酬风险溢酬：通货膨胀附加率、违约风险附加率、流动风险附加率以及到期风险附加率。
第四节 财务管理的原则与环节财务管理原则：（一）资源合理配置原则（二）收益与风险均衡原则（三）现金收支平衡原则（四）“成本—效益”原则（五）利益关系协调原则财务管理环节：财务管理预测、决策、计划、控制、分析第二章 财务管理价值观念第一节 货币时间价值一、相关概念：货币时间价值、单利、复利、年金、终值、现值、普通年金、先付年金、递延年金、永续年金。
二、计算：1、复利终值：F = P （1 + i ）n = P *FVIF (i, n)2、复利现值：n) PV IF(i,F )1()1(1⨯=+=+=-n n i F i F P 3、普通年金终值：),(1)1(n i FVIFA A ii A F n ⨯=-+= 4、普通年金现值：),()1(1n i PVIFA A ii A P n⨯=+-=- 5、先付年金终值：[]),()1(或1)1,(11)1(1n i FVIFA i A n i FVIFA A i i A F n ⨯+⨯=-+=⎥⎦⎤⎢⎣⎡--+=+ 6、先付年金现值：[]),()1(或1)1,(1)1(1)1(n i PVIFA i A n i PVIFA A i i A P n ⨯+⨯=+-=⎥⎦⎤⎢⎣⎡++-=--7、递延年金现值：P = A ×[PVIFA (i, m+n)- PVIFA (i, m)]= A × PVIFA(i,n)×PVIF （i,m)m 递延期 n 付款期8、永续年金现值：9、年偿债基金(已知年金终值，求年金A)10、年资本回收额的计算（已知年金现值P ，求年金A ）11、一年内多次计息的：注意一下此时 利率=i/m计息期=m × nm 是一年内计息次数。
财务管理学知识点归纳
财务管理学知识点归纳财务管理学是一门研究企业资金运动规律和管理方法的学科，对于企业的经营决策和发展具有重要意义。
以下是对财务管理学一些关键知识点的归纳。
一、财务管理的目标财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等。
利润最大化目标简单直观，但没有考虑资金的时间价值、风险因素以及所获利润与投入资本的关系。
股东财富最大化通常以股票价格来衡量，考虑了时间价值和风险因素，但在一定程度上可能忽视了其他利益相关者的利益。
企业价值最大化综合考虑了资金的时间价值、风险以及利益相关者的利益，是较为理想的财务管理目标。
二、货币时间价值货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
复利终值和复利现值是重要的概念。
复利终值是指一定量的货币在若干期后按复利计算的本利和；复利现值是指未来一定量的货币按复利计算的现在价值。
年金是指在一定时期内每次等额收付的系列款项，包括普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。
通过年金现值和年金终值的计算，可以帮助我们做出更合理的财务决策。
三、风险与收益风险是指未来结果的不确定性。
风险可以分为系统风险和非系统风险。
系统风险是不可分散的，如宏观经济形势、政治局势等；非系统风险是可以通过多元化投资分散的，如企业的经营风险、财务风险等。
预期收益率是对未来收益的估计，通过计算各种可能情况下的收益率及其发生的概率加权平均得到。
风险衡量指标包括方差、标准差和标准离差率等。
资本资产定价模型用于计算必要收益率，即投资者要求的最低收益率。
四、财务分析财务分析是通过对企业财务报表和相关数据的分析，评估企业的财务状况和经营成果。
偿债能力分析包括短期偿债能力（如流动比率、速动比率）和长期偿债能力（如资产负债率、利息保障倍数）。
营运能力分析主要通过应收账款周转天数、存货周转天数、流动资产周转天数、固定资产周转天数等指标来评估企业资产的运营效率。
盈利能力分析常用的指标有销售净利率、资产净利率、权益净利率等。
财务管理学总结串讲ppt课件
2.企业筹资原则-P84
3.企业筹资方式-P87
筹资方式与筹资渠道的 关系-P88表3-2
吸收直接投资；股票；内部积累；银 行借款；债券；融资租赁；商业信用。
总结 17
2018/11/15
第三章 筹资管理
财务管理学总结串讲
大题分布预测
计算题
第3章10分，第三节和第七节 第5章5分，第三节 第6章5分，第二节 第10章10分，第三节
2018/11/15
总结
2
大题分布预测
论述题，简答题
第1章，论述或简答出1道
第2章，简答出1道，计算题中也会用到此 章知识 第4章，简答出1道 第7章，论述或简答出1道 第8章，简答或论述出1道 第9章，简答出1道
收入；资金分配
2018/11/15 总结 4
第一章 财务管理总论
3、企业财务活动（资金运动）的内容-P2
资金筹集——资金运动的起点，是投资的前提，是按价
值形态取得生产要素的过程
资金投放（投资）——资金运动的中心环节 资金耗费——资金运动的基础环节，是影响企业利润水
平高低的决定性因素
资金收入——资金运动的关键环节，不仅关系着资金耗
总结 3
2018/11/15
第一章 财务管理总论
1、企业财务管理的概念
企业财务管理是组织企业资金运动、处理企业
同各方面财务关系的一项经济管理工作-P38
企业财务管理＝财务活动管理＋财务关系管理
企业资金运动即是企业的财务活动—P2
2、企业资金运动的顺序-P5图1-1
资金筹集；资金投放；资金耗费；资金
《财务管理学串讲》课件
现金流量分析
总结词
评估企业现金流入和流出的状况，预测未来的现金流量。
详细描述
现金流量分析是对企业现金流入和流出的状况进行分析的工 具，通过分析现金流量表，可以了解企业的经营状况和财务 状况，预测未来的现金流量，从而为企业的投资、融资决策 提供依据。环境，预测企业未来的财务状况和经营成果。
综合资本成本
企业整体的平均资本成本，用于评估企业筹资的 总体经济效果。
边际资本成本
企业追加筹资的成本，用于确定最佳筹资规模和 结构。
资本结构决策
资本结构
企业各种筹资方式的组合及其比例关系。
资本结构决策的原则
实现企业价值最大化，降低资本成本，优化资本结构。
资本结构决策的方法
比较不同资本结构的综合资本成本，选择最低的综合资本成本的 资本结构。
《财务管理学串讲》 ppt课件
目录
• 财务管理概述 • 财务管理的环境 • 财务管理的工具 • 投资管理 • 筹资管理 • 营运资金管理 • 财务分析
01 财务管理概述
财务管理的定义
01
财务管理：指在一定的整体目标下，关于资产的购置（ 投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运 资金），以及利润分配的管理。
风险评估
对风险因素的发生概率 和影响程度进行评估。
风险应对策略
采取措施降低风险或分 散风险。
回报权衡
在风险与回报之间进行 权衡，选择最优的投资 方案。
投资组合理论
投资组合的构建原则
投资组合的绩效评估
分散投资、适度多元化、匹配风险与 收益等原则。
通过收益率、风险等指标评估投资组 合的表现。
投资组合的优化方法
策。
利率变动对企业财务管理的影响
财务管理学(经典的归纳总结串讲)
第一章财务管理总论第一节一。
企业财管的（内容）企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，（实质）它体现企业同各方面的经济关系二。
企业资金运动存在的客观必然性（资金为什么会作为理财的对象）第一。
社会主义经济从经济形态上看是商品经济（商品价值存在的价值），从运行机制上看则是充份发挥市场机制作用的市场经济第二。
企业在生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实现过程总之，社会主义企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济三。
企业资金运动的过程（财务管理的内容）资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配四。
财务关系就是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济关系（一）企业与投资者和受资者之间的财务关系实质所有权与经营权的关系处理方法兼顾各方利益，对与投资者要按时偿还本金，对于受资者要对资金保全（二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系实质债权关系处理方法兼顾合法权益（三）企业与税务机关之间的关系处理方法企业服从国家规定（四）企业内部各单位之间的财务关系实质经济利益关系（五）企业与职工之间的财务关系实质企业与职工之间的结算关系五。
财务管理的特点是一种价值管理，对企业生产过程（五个环节）中价的价值运动所进行的管理六。
企业财务管理的内容资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作（实物运动决定价值运动，价值运动综合掌握实物运动）第二节一。
企业资金的运动规律（一）各种资金形态据有空间上的并存性和继起性（二）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡（三）不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配（四）资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系（五）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系第三节一。
财务管理的目标（一）利润最大化（二）资本录入率最大化或每股利润最大化（三）企业价值最大化或股东财富最大化（重点）优点：考虑了资金等时间价值和风险问题缺点：制约企业追求短期利益行为的倾向第四节一。
(最全)财务管理学知识点整理总结
一、财务管理概述1. 财务管理的定义：财务管理是指企业为实现经营目标，合理组织资金运动，处理财务关系的一系列经济活动。
2. 财务管理目标：企业价值最大化，即股东财富最大化。
3. 财务管理原则：合法性、风险与收益平衡、成本效益、信息真实可靠。
4. 财务管理内容：筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理。
二、财务分析1. 财务分析的目的：评价企业过去的经济成果，分析企业当前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。
2. 财务分析的方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦分析法。
3. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
4. 财务指标：偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。
三、筹资管理1. 筹资渠道：股权筹资、债务筹资、混合筹资。
2. 筹资方式：发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、吸收直接投资。
3. 资本成本：股权资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本。
4. 资本结构：最优资本结构，即企业价值最大化时的资本结构。
四、投资管理1. 投资分类：项目投资、证券投资。
2. 投资决策方法：净现值法、内部收益率法、回收期法、会计收益率法。
3. 风险与收益：投资风险与收益的衡量，包括标准差、变异系数、贝塔系数等。
4. 投资项目评价：独立投资方案评价、互斥投资方案评价。
五、营运资本管理1. 现金管理：现金收支管理、现金预算、最佳现金持有量。
2. 应收账款管理：信用政策、收账政策、应收账款监控。
3. 存货管理：存货控制方法、经济订货量、存货周转率。
4. 短期债务管理：商业信用、短期借款、流动负债组合。
六、利润分配管理1. 利润分配原则：依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等。
2. 股利政策：固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策。
3. 股利支付方式：现金股利、股票股利。
4. 股权激励：股票期权、限制性股票、股票增值权。
七、财务风险管理1. 财务风险识别：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。
财务管理学知识点归纳总结
财务管理学知识点归纳总结财务管理学是研究企业如何有效管理财务资源的学科，它涉及资金的筹集、使用和监督。
以下是财务管理学的一些核心知识点的归纳总结：1. 财务报表分析- 资产负债表：反映企业在特定时间点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
- 利润表：显示企业在一定会计期间的收入、成本和利润。
- 现金流量表：记录企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
2. 资金时间价值- 理解未来现金流的现值和未来值的计算，以及它们如何影响投资决策。
3. 资本预算- 评估长期投资项目，使用净现值（NPV）、内部收益率（IRR）和回收期等方法。
4. 资本结构- 确定企业最优的债务和权益组合，以最小化资本成本。
5. 风险与收益- 了解风险和收益之间的关系，如何通过资产组合分散风险。
6. 营运资金管理- 管理企业的短期资金需求，包括现金管理、应收账款和存货管理。
7. 财务杠杆- 利用债务融资来增加企业的财务回报，同时理解其带来的风险。
8. 财务规划与预测- 制定长期财务目标和策略，预测未来的财务需求和现金流。
9. 企业价值评估- 评估企业的整体价值，考虑市场条件、企业战略和财务表现。
10. 税收规划- 理解税法对企业财务的影响，制定有效的税务策略以优化税后收益。
11. 国际财务管理- 考虑跨国经营的财务问题，如汇率风险、国际资本流动和国际税收。
12. 企业伦理与社会责任- 在财务管理中融入伦理考量，确保企业的财务活动符合社会责任和可持续发展目标。
财务管理学是一个不断变化的领域，随着经济环境和企业战略的变化，财务管理的实践也在不断发展。
因此，理解这些基本的财务管理概念是至关重要的，它们为更深入的学习和实践提供了坚实的基础。
财务管理期末知识点归纳总结
财务管理期末知识点归纳总结
财务管理期末知识点归纳总结主要包括以下几个方面：
1. 财务报表分析：掌握利润表、资产负债表和现金流量表的基本结构和内容，能够通
过比较、分析和解释财务报表数据，评估企业的财务状况和经营绩效。
2. 费用管理：了解费用的分类和计算方法，掌握成本控制的基本原则和方法，熟悉成本、费用和利润之间的关系，能够制定合理的费用预算和控制费用支出。
3. 资本预算和投资决策：掌握资本预算的基本概念和方法，了解不同类型的投资项目
评估指标，包括回收期、净现值、内部收益率等，能够进行投资项目的评估和决策。
4. 经营资金管理：掌握企业经营资金的构成和管理方法，包括现金管理、应收账款管理、存货管理和应付账款管理等，能够合理安排企业的资金运作，提高资金使用效率。
5. 财务风险管理：了解财务风险的种类和特点，掌握财务风险评估和控制的基本方法，包括经营风险、市场风险和信用风险等，能够制定财务风险管理策略和措施，保证企
业财务安全。
6. 财务与战略管理：掌握财务管理在战略决策中的作用，了解财务指标与企业战略目
标的关联性，能够制定财务战略和财务目标，为企业的发展提供支持和指导。
7. 股权与债权融资：熟悉企业融资的多种方式和工具，包括股权融资和债权融资，了
解股权融资与债权融资的优缺点和适用条件，能够选择适合企业的融资方式。
8. 企业价值评估：了解企业价值评估的基本理论和方法，包括财务比率分析、市场多
元评估模型和贴现现金流量法等，能够评估企业的内在价值和市场价值，为投资决策
和经营决策提供依据。
财务管理串讲重点
财务管理串讲重点第一章财务管理的基本理论⏹（名词）财务管理理论是根据财务管理假设所进行的科学推理或对财务管理实践的科学总结而建立的概念体系，其目的是用来解释、评价、指导、完善和开拓财务管理实践。
⏹（名词）财务管理的理论结构是指财务管理理论各组成部分（或要素）以及这些部分之间的排列关系。
是以财务管理环境为起点、财务管理假设为前提、财务管理目标为导向的由财务管理的基本理论、财务管理的应用理论构成的理论结构。
⏹（多选）财务管理环境按其包括的范围，分为宏观财务管理环境和微观财务管理环境。
⏹（多选）财务管理的宏观环境包括：经济环境、法律环境和社会文化环境。
⏹（多选）财务管理的微观环境包括：企业类型、市场环境、采购环境和生产环境。
⏹（多选）根据财务管理假设的作用不同，财务管理假设可分为以下三种：财务管理基本假设、派生假设和具体假设。
⏹（多选）财务管理假设的构成：理财主体假设、持续经营假设、有效市场假设、资金增殖假设、理性理财假设。
⏹（简答）理财主体假设理财主体假设是指企业的财务管理工作应限制在每一个经济上和经营上具有独立性的组织之内。
理财主体应具备以下特点：（1）理财主体必须有独立的经济利益。
（2）理财主体必须有独立的经营权和财权。
（3）理财主体一定是法律实体，但法律实体并不一定是理财主体。
由理财主体假设可以派生出自主理财假设。
理财主体假设为正确建立财务管理目标、科学划分权责关系奠定了理论基础。
⏹（简答）理性理财假设理性理财假设是指从事财务管理工作的人员都是理性的理财人员，他们会在众多的方案中选择最有利的方案。
理性理财的第一个表现就是理财是一种有目的的行为。
理性理财的第二个表现是理财人员会在众多方案中选择一个最佳方案。
理性理财的第三个表现是当理财人员发现正在执行的方案是错误的方案时，都会及时采取措施进行纠正。
理性理财的第四个表现是财务管理人员都能吸取以往工作的教训，总结以往工作的经验，不断学习新的理论，提升能力。
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第一章财务管理总论第一节一。
企业财管的(内容）企业财务就是企业在生产过程中的资金运动,（实质）它体现企业同各方面的经济关系二。
企业资金运动存在的客观必然性(资金为什么会作为理财的对象）第一。
社会主义经济从经济形态上看是商品经济(商品价值存在的价值），从运行机制上看则是充份发挥市场机制作用的市场经济第二。
企业在生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程,又是价值的形成和实现过程总之,社会主义企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济三。
企业资金运动的过程(财务管理的内容）资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配四。
财务关系就是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济关系（一)企业与投资者和受资者之间的财务关系实质所有权与经营权的关系处理方法兼顾各方利益,对与投资者要按时偿还本金，对于受资者要对资金保全（二)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系实质债权关系处理方法兼顾合法权益（三)企业与税务机关之间的关系处理方法企业服从国家规定(四)企业内部各单位之间的财务关系实质经济利益关系(五)企业与职工之间的财务关系实质企业与职工之间的结算关系五。
财务管理的特点是一种价值管理，对企业生产过程(五个环节)中价的价值运动所进行的管理六。
企业财务管理的内容资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作(实物运动决定价值运动,ﻫ价值运动综合掌握实物运动）第二节一。
企业资金的运动规律（一)各种资金形态据有空间上的并存性和继起性（二)资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡（三)不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配（四)资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系(五)企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系第三节一。
财务管理的目标(一)利润最大化（二）资本录入率最大化或每股利润最大化(三）企业价值最大化或股东财富最大化(重点）优点：考虑了资金等时间价值和风险问题缺点:制约企业追求短期利益行为的倾向第四节一。
企业财务管理的原则（一）资金合理配置原则（资金合理的比例关系）所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。
也就是实现长期与短期的协调，即第一。
保证资金需要;第二。
降低成本;第三。
提高经济效益(二）收支积极平衡原则(三）成本效益原则（四)收益风险均衡原则（五)分级分权原则(六）利益关系协调原则(兼顾各方利益）第五节一。
企业内部财务管理两种方式(一）小型企业采取一级核算方式(二)大型企业财务二级核算方式第六节一。
财务管理的基本环节进行财务预测、制定财务计划、组织财务控制、开展财务分析、实行财务检查。
以上环节互相配合、紧密联系二。
财务计划包括什么资金筹集计划、固定资产增减变动和折旧计划、流动资金及其周转计划、成本费用计划、利润ﻫ和利润分配计划、对外投资计划三。
财务控制包括什么制定标准(指标分解)、执行标准、确定差异、消除差异、考核奖惩第七节一。
资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念二。
资金时间价值的概念资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
实质是资金周转使用后的增殖额资金时间价值的大小通常以利息率表示，利息率的实际内容是社会资金利润率资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础,而又不应高于这种资金利ﻫ润率三。
资金价值存在的客观（答题）(一)资金的时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应该是企业资金利润率的最低限度，因而它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据（二)资金的时间价值揭示了不同时点上资金的换算关系，因而它是进行筹资决策、投资决策ﻫ必不可少的手段。
四。
资金时间价值产生存在的前提是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在五。
资金时间价值的指标:单利终值和现值、复利终值和现值、年金终值和现值七。
年金的概念是指一定期间内每期相等金额的收付款项年金终值犹如零存整取的本利和,是一定时期内每期期末收付款项的复利终值八。
永续年金是指无期限支付的年金第八节一。
投资风险的价值概念是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬二。
根据对未来情况的掌握程度，投资决策可分为三类第一。
确定性投资决策。
是指未来情况确定不变或已知的投资决策第二。
风险性投资决策。
是指未来情况不能完全确定,但各种情况发生的可能性——概率为已知的投资决策第三。
不确定性投资决策。
是指未来情况不仅不能完全确定，而且各种情况发生的可能性也不清楚的投资决策三。
投资风险价值有两种表示方法风险收益额和风险收益率风险收益额：投资者由于冒着风险进行投资额获得的超过资金时间价值的额外收益风险收益率:风险收益额对于投资额的比率四。
投资收益率包括两部分资金时间价值、风险价值投资收益率＝无风险投资收益率＋风险投资收益率五。
计算投资风险收益步骤（公式见书)第一。
计算投资项目的预期收益第二。
计算投资项目的收益标准离差第三。
计算投资项目的收益标准离差率第四。
球投资方案应得风险收益率第五。
计算投资方案的预测投资收益率,权衡投资方案是否可取第二章筹资管理第一节一。
筹集资金的必然性（了解)（一）企业自主经营要求企业享有筹资的自主权（二)企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力（三）横向经济联合引起资金的横向流动（四）社会闲散资金形成企业筹集的可＊来源二。
筹集资金的要求（记熟）(一)合理确定资金的需求量,控制资金投放的时间(二）周密研究投资的方向，大力提高投资效果（三)认真选择筹资的来源，力求降低资金成本(四)适当安排自有资金比例，正确进行负债经营(五）筹资的合法与合理性三。
企业资本金的概念及特点是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，使各种投资者以实现盈利的和社会效益为目的,用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。
从性质上看,是投资者（所有者)投入的资本；从目的上看,是将本求利，具有盈利性;第三,ﻫ从功能上看,用以进行生产经营，承担民事责任,在有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对ﻫ所负债务承担责任;最后，从法律上看，不同于过去国有企业的国家基金,筹集来的资本金要在工商行ﻫ政管理部门注册的登记,已登记的如果追加或减少，必须办理变更登记。
四。
资本金分类按照主体：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金五。
资本金保全(理解)原则：1.应在财务制度规定的期限内缴足2.在生产经营期间内，投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。
3.停止企业提取折旧要上交的交通能源基金和预算调节基金六。
企业资本金的管理（理解)第三节一。
全民所有制企业的资金来源渠道（一)国际财政资金适合于国家大中型企业,纳入国家财政计划,有偿优惠使用，要正常还本ﻫ付息(二）银行贷款企业在现阶段资金的主要来源（三)非银行金融机构资金成本高比国有银行贷款条款限制少(四）其他企业单位资金按国家规定（五）职工资金和民间资金(六)企业自流资金国家规定:自留1５%(七)外商资金国家法规二。
金融市场包含内容（一）短期贷款市场（二)短期债券市场（三）票据承兑市场（四）长期借贷市场(五)长期债券市场(六)股票市场第四节一。
吸收投资的种类(选）(一)吸收国家投资(二)吸收企业、事业等法人单位的投资(三)吸收城乡居民和企业内部职工的投资（四)吸收外国投资者和我国港澳台地区投资二。
吸收投资中的出资形式（一）现金投资(二）实物投资（三）工业产权和非专利技术投资(四)土地使用权投资三。
吸收直接投资特点:优点:（一）属于自有资金,与借入资金比较，能提高企业的信誉和借款能力，且财务风险较ﻫ小(二）吸收投资可直接获得现金、先进设备和先进技术，与通过有价证券的间接投资比较,能ﻫ尽快地形成生产能力缺点：产权关系不够明确,不便于产权的变动四。
股票的种类(一)按照股东的权利和义务不同，分为普通股和优先股(二）按照票面有无记名不同,分为记名股票和无记名股票(三)是否表明金额，分为面值股票和无面值股票（四）投资主体不同，国家股、法人股、个人股、外资股（五）发行对象和上市地区,分为A 股、B 股和H 股五。
发行股票的特点：优点:（一）是主权资金,提高企业信誉(二）是永久性资金（三)没有固定的利息负担，与债券筹资相比分险较小,且可吸收较多的股东，经营风险可有较多的股东承担缺点：（一)容易分散对公司经营活动的控制权（三)股票筹资的成本与债券和其他负债的筹资成本相比要高出许多，企业资金臣本负担较大第五节一。
银行存款使用方向（一）长期借款固定资产投资借款、更新改造借款、科研开发借款(二）短期借款生产周转借款、临时借款（三）支取使用借款（四)归还借款二。
借款信用条件(一）补偿性余额(二)信用额度(三)周转信用协议(分清名义利率和实际利率)三。
银行借款的特点优点：(一）与证券相比,取得借款的时间到较短;可以较快地满足资金需要(二）与发行债券相比,借款利息率较低，且勿需支付数量很大的发行费用(三)企业可以与银行直接接触，协商借款的金额，借款后的情况还可再次协议，灵活性较大缺点：筹资的数额往往不可能很多,条款限制严格四。
债券的种类(选)（一）有无抵押品:抵押债券和信用债券（二）偿还期限：短期债券和长期债券（三）是否记名:记名债券和无记名债券五。
决定债券价格的四因素(一)债券的面值（根本)(二）债券的利率(三)市场利率(四）债券到期日六。
发行债券的特点优点:（一）与股票相比发行费用和占用费用较低（二）支付利息固定可在税前支付，具有财务杠杆的作用(三)不会像增发新股那样要分散股东(四)西方企业可以收回债券，调节资金结构缺点：承担还本付息的义务，风险较大；数额有一定限制，负债比率过高对企业也不很有利七。
融资租赁:有限使用期时间划分:大于75% 融资租赁；小于75% 经营租赁九。
融资租赁的特点（一）出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；（二）租赁期较长(三)由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装(四）租赁期满,按事先约定的方法处理设备十。
商业信用的形式（一)应收账款（二）商业汇票(三)票据贴现(四）预收货款第六节一。
资金成本的定义是指企业筹集和使用资金而支付的各种费用,包括资金占用费用和资金筹集费用筹资代价:筹资费二。
资金成本的性质：资金成本补偿三。
资金成本的作用(一)资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据(二)资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准（三）资金成本是评价企业经营成果的最低尺度四。
绝对节约企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量,并且从周转中腾出一部分流动资金。