查补税款的滞纳金如何计算
税收滞纳金天数怎么算
税收滞纳⾦天数怎么算根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》规定，滞纳天数为税款滞纳⽇⾄税款实际缴纳⽇之间的天数。
确定⽅法是：各期查补滞纳税款的滞纳天数应等于实际应缴税款期限届满的次⽇⾄实际缴纳之⽇之间的天数。
⼀、税收滞纳⾦天数怎么算根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》规定，滞纳天数为税款滞纳⽇⾄税款实际缴纳⽇之间的天数。
在税收检查中，查补滞纳税款往往分别归属于检查所属期甚⾄更长时间跨度的各个纳税期内，因此滞纳天数应分别对应于各期查补滞纳税款分别计算确定。
确定⽅法是：各期查补滞纳税款的滞纳天数应等于实际应缴税款期限届满的次⽇⾄实际缴纳之⽇之间的天数。
⼆、什么是滞纳⾦滞纳⾦指对不按纳税期限缴纳税款的纳税⼈，按滞纳天数加收滞纳税款⼀定⽐例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税⼈给予经济制裁的⼀种措施。
滞纳⾦是《中华⼈民共和国税收征收管理法》确⽴的⼀项基本税收征收管理制度。
它是针对纳税⼈不按有关税收实体定的纳税期限缴纳应纳税款，⽽在应纳税款之外依法加征的类似于银⾏利息性质的款项，其实质是⼀种执⾏罚。
由于《中华⼈民共和国税收征收管理法》规定的滞纳⾦加收率⾼于银⾏利息，因此滞纳⾦不仅具有补偿性质，还具有⼀定的经济惩戒性质。
滞纳⾦的计算公式很简单，滞纳⾦=滞纳税款×滞纳天数×滞纳⾦加收率。
在⽇常税款征收中，滞纳税款直接对应于某个所属期的应纳税款，滞纳税款、滞纳天数⽐较容易确定，因此滞纳⾦的计算也确实如上述公式这么简单。
但在税收检查中，由于检查所属期跨度较⼤，涉及的查补税款往往由分别归属于不同纳税所属期的若⼲笔税款组成，因此滞纳⾦的计算就显得不那么简单，其公式演变为：滞纳⾦=∑(查补滞纳税款×滞纳天数×滞纳⾦加收率)，即各期查增应纳税款、各期对应的滞纳天数和滞纳⾦加收率之积的和。
受各税种应纳税额计算复杂程度、纳税期长短等因素的影响，查补滞纳税款滞纳⾦计算的复杂程度也不尽相同。
什么是税收滞纳金-税收滞纳金怎么算的
什么是税收滞纳金?税收滞纳金怎么算的什么是税收滞纳金?税收滞纳金怎么算的税收滞纳金是按照税法规定，对延误期限缴纳税款的纳税人所加收的款项。
这是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式。
各国税法中普遍规定了滞纳金的制裁方式，纳税单位和个人不按期缴纳税款，税务机关除限期追缴外，还要从滞纳之日起，按日并按滞纳税款一定比例加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金金额：滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数。
我国税收征收管理法规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款‰的滞纳金。
滞纳金适用范围除外——比例原则的运用为达成一定目的而采取的手段，必须满足可以达成目的的要求，并且在多数皆能达成目的的手段中所附带的不利益为少数。
换言之，以此种手段达成目的的利益必须超过附带的不利益。
此种目的与手段之间的均衡考量，在法律上，即所谓之比例原则。
在法治国家中，人民的自由权利应当受到宪法的保护，虽然国家制定了法律可以干涉权利，但这种干涉手段与干涉目的之间，应当符合比例原则，否则就会构成过度的干涉，为宪法所不容。
比例原则最早出现在德国宪法中，在税收的征管中可以运用比例原则来排除滞纳金的适用。
具体而言，笔者认为至少有以下情况应当排除滞纳金的适用：(一)纳税人已无支付能力我国《税收征收管理法》规定，对于超过税款缴纳期的纳税人应当征收滞纳金，以此来确保国家税收的准时收取。
但是如果纳税人已无支付能力，加征滞纳金无异于雪上加霜，并不能因此而增加其支付能力。
因此，在纳税人已无支付能力时，以加征滞纳金的为之设置压力，促使其缴纳，就有违比例原则。
对于税法来说，征收滞纳金是毫无界限的，但是在每个案中可能发生不良效果，在这种情况下税法应当赋于税务机关自由载量权，从而确保普遍追求正义公平，在具体的税务个案中也可以实际产生符合正义公平的效果，以体现税收公平主义原则。
滞纳金税金计算公式
滞纳金税金计算公式
滞纳金（也称为滞纳金、滞纳费或拖欠费）是指纳税人在规定的缴税
时间内未按时缴纳税款或申报税款的行为所产生的罚金。
滞纳金的计算公
式因国家和地区而异，以下将介绍中国个人所得税滞纳金的计算方法。
步骤1：确定滞纳金的起算日。
个人所得税的滞纳金起算日是自纳税
期限届满之日起算，纳税期限一般是每年的3月1日到次年的6月30日。
步骤2：确定滞纳金的单项税额。
根据个人所得税法，个人所得税滞
纳金的单项税额是按逾期缴纳的税款金额计算的。
逾期缴纳的个人所得税
金额是指截至滞纳金起算日为止已超过纳税期限而未缴纳的个人所得税金额。
步骤3：根据滞纳金起算日至实际缴纳日的天数计算滞纳金的加罚金额。
根据个人所得税法，滞纳金的加罚金额是按逾期缴款的天数计算的，
并且每逾期一天计算加罚金额为逾期税额的万分之五（0.05%）。
步骤4：计算滞纳金的总额。
根据个人所得税法，滞纳金的总额等于
滞纳金的单项税额乘以滞纳金的加罚金额。
即滞纳金的总额=滞纳金的单
项税额×加罚金额。
需要注意的是，根据个人所得税法的规定，最高滞纳金金额不能超过
应纳税款的20%。
以一个具体的例子来说明滞纳金的计算方法：
因此，该人需要缴纳500元的个人所得税滞纳金。
需要强调的是，个人所得税滞纳金的计算方法可能会因税法规定的改
变而有所不同，因此在实际计算时应参考最新的国家和地区的税务法规定。
同时，遵守纳税期限并按时缴纳税款是每个纳税人的责任，避免逾期缴款以及产生滞纳金是维护自己合法权益的重要途径。
记账实操-税收滞纳金的会计处理
记账实操-税收滞纳金的会计处理何为税收滞纳金？税收滞纳金是指税务机关对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，根据逾期缴税的本金按日计算加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
税收滞纳金的计算税收滞纳金的计算基数是逾期缴税的本金，即纳税人的应纳税款。
税法规定的滞纳金比率为万分之五，即从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
计算公式为：税收滞纳金=滞纳税款×0.05%×滞纳天数案例分享：纳税人时悦公司1月应纳税款为10000元，应在2月15日缴纳，但是时悦公司忘记在15日进行纳税申报后忘记缴纳税款了，次日接到税务局催缴通知后才缴纳，那么时悦公司在缴纳10000元税款的同时，还需缴纳1天的滞纳金，即：10000元*1*0.05%=5.0元，滞纳金最少5元人民币。
税收滞纳金最高能否超过税款本金？税收滞纳金本质上是税收征收行为，不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此税收滞纳金是可以超过欠缴税款的金额。
对于滞纳金最高限额能达到多少，目前现行的税收法律法规，并没有明确的上限，这意味着理论上滞纳金可以无限累积，但实际上会受到一些因素的影响。
会计处理由于税收滞纳金是违反税收法规所应该缴纳的罚款和滞缴税额，与企业的日常经营活动无直接关系，属于非经常性费用，因此应计入营业外支出。
借：营业外支出-税收滞纳金贷：银行存款税务处理根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，税收滞纳金属于特定不得扣除的项目之一。
这类滞纳金是对企业逾期纳税的一种经济处罚，因此不能在计算应纳税所得额时进行扣除。
因此，在进行企业所得税纳税申报时，应将税收滞纳金做纳税调整。
税金滞纳金收取标准
税金滞纳金收取标准
税金滞纳金是指企业或个人拖欠的税款，在未缴纳的情况下，需要支付一定的滞纳金。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《个人所得税法》的规定，税款滞纳金的收取标准如下：
1、对于自然人：滞纳金按应纳税额的千分之三收取，但最低不低于五元，最高不超过应纳税额的五十元。
2、对于企业：滞纳金按应纳税额的千分之五收取，但最低不低于五十元，最高不超过应纳税额的一千元。
上述收取标准适用于计算期滞纳税款，若滞纳期超过一个计算期，每增加一个计算期滞纳税款，滞纳金收取标准增加百分之一，但不超过税款应纳税额的千分之五。
如果纳税人拖欠税款超过一定期限，税务机关可以按照税法规定，对其实施查封、扣押、冻结财产等强制性措施，以确保纳税人及时履行税款缴纳义务。
税款滞纳金的收取标准主要有上述几点，其最高不超过应纳税额的五十元（个人）或一千元（企业），如果拖欠时间超过一定期限，税务机关还可以采取强制性措施，确保纳税人及时履行税款缴纳义务。
因此，纳税人应及时缴纳税款，避免产生滞纳金。
如何确定所得税汇算清缴查补税款滞纳金计算的起始日
如何确定所得税汇算清缴查补税款滞纳金加收起始日滞纳金是当事人不及时履行其所不能代替履行义务时，国家行政机关对其采取课以财产上新给付义务方法，也就是在经济上加重义务，促使其履行义务。
虽然?中华人民共与国税收征收管理法?〔2001年5月1日起施行，以下简称?税收征管法?〕、?中华人民共与国税收征收管理法实施细那么?〔２００２年１０月１５日起施行，以下简称?税收征管法实施细那么?〕明确规定了税收滞纳金加收期间与比例，但是在实务操作中确定所得税汇算清缴查补税款滞纳金加收起始日却存在认识上差异。
对此，本文结合实际案例对相关政策进展分析。
根本案情：某制药公司是当地一家颇有名气外商投资企业，设立于2001年2月，设立当年即投产获利。
该公司财务制度比拟健全。
2004年4月，该公司按税法规定向所在地主管税务机关申报了2003年度外商投资企业所得税，并缴纳了所得税款。
2004年5月20日，该公司收到主管税务机关下发?外商投资企业与外国企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书?，要求该公司在2004年5月31日前补缴所得税18068.48元。
原来该公司在计算2003年度所得税时，按?企业会计制度?〔财会〔2000〕25号〕有关规定，将年末尚未摊销完筹建费用120456.50元一次性转入当期损益。
根据?中华人民共与国外商投资企业与外国企业所得税法实施细那么?第四十九条规定：筹建费用应在不低于五年期限进展摊销。
主管税务机关对此进展了所得税纳税调整，调增应纳税所得额120456.50元，调增应纳所得税额18元〔120456.50×15%÷2，该公司系生产性外商投资企业，目前处于外商投资企业所得税减半征收税收优惠期，地方所得税按规定免征。
〕该公司于2004年5月21日到主管税务机关进展了所得税补申报，却被意外告知将自5月1日起按日加征滞纳税款万分之五滞纳金，共计18068.50×0.5‰×21＝1897.19元。
税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法
税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法税务罚款和滞纳金是税收管理中重要的组成部分，也是催缴税款、维护税收秩序的重要手段。
税务工作人员作为税收管理的主要执行者，需要全面了解和掌握税务罚款与滞纳金的计算方法。
本文将介绍税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法，并提供相关案例进行说明。
一、税务罚款的计算方法税务罚款是指纳税人在违反税收法律法规或者未按规定缴纳税款的情况下，根据法定程序、根据罚款依据确定的罚款数额进行处罚。
具体的计算方法如下：1. 罚款依据确定根据不同的违法行为，法律法规规定了相应的罚款依据。
税务工作人员应仔细研读相关法律法规，了解各类违法行为的罚款数额，并在处罚时依据相关规定进行准确的计算。
2. 罚款数额计算罚款数额的计算通常为“罚款比例 ×税款金额”。
具体罚款比例由税务法律法规规定，根据不同的违法行为和情节轻重而有所差别。
税务工作人员在计算罚款数额时，应根据实际情况确定税款金额，并按照相应的罚款比例进行计算。
例如，某纳税人未按时申报增值税，并且存在恶意逃税行为，税务工作人员经过调查核实后，确认应处以30%的罚款比例进行罚款。
假设该纳税人应缴纳的增值税金额为10万元，那么其罚款数额为10万元 × 30% = 3万元。
3. 合理幅度内的裁量在具体的罚款数额计算中，税务工作人员应充分考虑到案件的具体情况，如违法行为的恶劣程度、被罚款人的主动纠正态度等因素。
根据法律法规的规定，税务工作人员可以在罚款依据的基础上合理裁量罚款金额，但应在合理幅度内，既不能高于规定标准，也不能过于宽松。
二、滞纳金的计算方法滞纳金是指纳税人未按时足额缴纳税款而产生的违法违规行为所引起的罚款。
滞纳金的计算方法如下：1. 滞纳金利率确定税务法律法规规定了滞纳金的利率标准，通常为每日千分之一或每月千分之三。
税务工作人员应仔细了解并熟练运用滞纳金利率。
2. 逾期天数计算滞纳金的计算需要确定纳税人逾期缴纳税款的具体天数。
税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法
税务工作人员应掌握的税务罚款与滞纳金计算方法税务罚款与滞纳金是税收管理中的重要环节，对于税务工作人员来说，掌握正确的计算方法至关重要。
本文将从税务罚款与滞纳金的概念、计算方法以及应注意的问题等方面进行探讨。
一、税务罚款与滞纳金的概念税务罚款是指纳税人未按照税法规定的期限、数额、方式缴纳税款或者未按照规定申报税款，而由税务机关依法对其处以的经济处罚。
税务罚款的目的在于惩罚违法行为，维护税收秩序，促使纳税人遵守税法。
滞纳金是指纳税人未按照规定的期限缴纳税款，而由税务机关依法向其收取的滞纳金。
滞纳金的目的在于强化纳税人按时缴纳税款的意识，减少违法行为的发生。
二、税务罚款的计算方法税务罚款的计算方法一般遵循以下原则：1. 罚款比例原则：罚款金额与违法行为的性质和情节有关，一般根据税法规定的罚款比例进行计算。
不同类型的违法行为可能有不同的罚款比例，税务工作人员需要熟悉相关法律法规，正确运用罚款比例进行计算。
2. 罚款基数原则：罚款金额的计算基础是违法所得或者应纳税额。
对于违法所得的罚款计算，需要准确核算违法行为所导致的经济利益。
对于应纳税额的罚款计算，需要根据纳税人未按时缴纳税款的金额进行计算。
3. 罚款幅度原则：罚款金额的计算应在法定范围内进行，不得超过法律规定的最高限额。
税务工作人员应严格按照法律规定的幅度进行计算，确保罚款金额的合理性和合法性。
三、滞纳金的计算方法滞纳金的计算方法一般遵循以下原则：1. 滞纳金比例原则：滞纳金的计算一般按照逾期未缴纳税款的金额和逾期天数来确定滞纳金比例。
税务工作人员需要根据税法规定的滞纳金比例表，正确计算滞纳金的金额。
2. 滞纳金基数原则：滞纳金的计算基础是逾期未缴纳税款的金额。
税务工作人员需要根据纳税人未按时缴纳税款的金额进行计算，确保滞纳金的准确性。
3. 滞纳金幅度原则：滞纳金金额的计算应在法定范围内进行，不得超过法律规定的最高限额。
税务工作人员应严格按照法律规定的幅度进行计算，确保滞纳金金额的合理性和合法性。
补缴税款滞纳金的依据是什么
补缴税款滞纳金的依据是什么税收是国家财政收入的重要来源，每个纳税人都有责任按时缴纳应交的税款。
然而，在实际操作中，由于各种原因，有时纳税人会延迟缴纳税款或未能缴纳全额税款，这就涉及到了补缴税款滞纳金的问题。
那么，补缴税款滞纳金的依据是什么呢？首先，补缴税款滞纳金的依据在于税收法律法规。
我国《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关实施细则中均有明确规定，纳税人逾期未缴纳税款的，应当按照一定比例向税务机关缴纳滞纳金。
同时，各个地区的税收部门也会根据当地的具体情况制定具体的滞纳金征收办法。
其次，依据税收法律法规的规定，补缴税款滞纳金的数额一般是根据拖欠税款的时间长短来计算的。
在我国，根据《国家税务总局关于发布《滞纳金征收管理办法》的公告》，如果纳税人逾期未缴纳税款不超过一个月的，滞纳金的计算比例为每日千分之二；超过一个月但不超过一年的，滞纳金的计算比例为每日千分之三；超过一年的，滞纳金的计算比例为每日千分之五。
此外，根据税收征收管理法的规定，纳税人补缴税款滞纳金的时间也是有限制的。
一般情况下，纳税人逾期未缴纳税款的滞纳金可以在补缴税款时一并缴纳，但必须在主税款补缴期限内缴纳滞纳金，以免引发更多的滞纳金产生。
如果逾期未缴纳滞纳金，税务部门有权利按照法律法规的规定采取相应的强制措施，包括但不限于责令限期缴纳、罚款甚至冻结财产。
需要注意的是，补缴税款滞纳金的计算方式和标准可能因地区和个人情况的不同而有所差异，因此具体的滞纳金征收细则需要咨询当地税务机关。
补缴税款滞纳金的存在旨在督促纳税人按时缴纳税款，保障国家财政收入的稳定和正常运转。
纳税人应当自觉履行纳税义务，按时足额缴纳税款，这不仅是一种法律和社会责任，也是爱国支持国家发展的表现。
综上所述，补缴税款滞纳金的依据主要在于税收法律法规的规定，并且滞纳金的计算方式和标准根据拖欠税款的时间长短而有所不同。
纳税人应当自觉遵守税法规定，按时足额缴纳税款，以免产生滞纳金，同时需要了解当地税务机关制定的具体滞纳金征收办法，合理应对和规避滞纳金的产生。
如何计算增值税查补税款及滞纳金
如何计算增值税查补税款及滞纳金我单位是增值税一般纳税人，最近国税稽查部门在检查2010年度增值税时，分月补征增值税79万元，并责令在9月20日前将查补税款全部入库，但我单位在2010年12月末有留抵税款57万元，2011年8月末也有留抵税款105万元，不是有规定可以用期末留抵税款抵减查补增值税税款吗？为什么不给我们抵减呢？答：这里包括三个概念，一是增值税是如何计算的？二是期末留的含义？三是要用期末留抵税款冲减欠税如何办理？首先应纳增值税是分期计算的。
1、《国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》(国税发[1998]66号，简称《通知》)规定：查补税款的补征入库，应当视纳税人的不同情况处理，即：根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额，重新计算当期全部应纳税额，若应纳税额为正数，应当作补税处理，若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额(企业帐务调整的具体方法，见《增值税日常稽查办法》)。
2、《国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知》(国税发[1998]44号)还规定：对增值税一般纳税人查补税款的账务调整按纳税期逐期进行。
理解上述政策要着重把握五点：一是当期全部“进项税额”的涵义。
依照《中华人民共和国增值税暂行条例》(简称《暂行条例》)第四条和一般纳税人《增值税纳税申报表》填表说明规定，国税发[1998]66号《通知》所称的当期全部“进项税额”包括“上期留抵税额”。
二是对计算结果处理的理解。
国税发[1998]66号《通知》规定：重新计算当期全部应纳税额若为正数，应当作补税处理，这里的“正数”前提是：经检查后的销项税额大于进项税额；若应纳税额为负数，应当核减期末留抵税额，这里的“负数”前提是：经检查后的销项税额小于进项税额。
“核减期末留抵税额”分三种情况：一是原申报时期末没有留抵税额，经检查重新计算后出现了留抵税额，这时确定期末为留抵税额；二是原申报时期末有留抵税额，经检查重新计算后留抵税额比原申报数少了，这时调减期末留抵税额；三是原申报时期末有留抵税额，经检查重新计算后留抵税额比原申报数多了，这时调增期末留抵税额。
个税补缴应纳税额计算公式
个税补缴应纳税额计算公式个税补缴是指纳税人在年度汇算清缴时发现自己的应纳税额大于已缴纳的税款，需要向税务机关补缴税款的情况。
个税补缴的计算公式是根据国家税收政策和相关法律法规确定的，纳税人可以根据公式计算出自己应该补缴的税款金额。
个税补缴应纳税额计算公式如下：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
其中，应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内取得的各项所得减除费用、捐赠等应扣除的项目后的余额；适用税率是指按照国家税收政策规定的税率来计算应纳税额；速算扣除数是指根据适用税率和应纳税所得额来确定的扣除数。
个税补缴应纳税额的计算公式比较简单，但是在实际操作中需要注意以下几点：1. 应纳税所得额的计算。
纳税人在计算应纳税额前，需要先计算出自己的应纳税所得额。
应纳税所得额的计算方法是将纳税人在一个纳税年度内取得的各项所得减去费用、捐赠等应扣除的项目后的余额。
这个过程需要根据个人的具体情况来计算，包括工资、稿酬、特许权使用费、股息红利所得等各项收入。
2. 适用税率的确定。
适用税率是按照国家税收政策规定的税率来计算应纳税额的。
在2018年之前，中国个人所得税的税率是分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
而在2018年之后，中国个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，但是在2018年之后，对应的起征点和税率有所不同，需要根据具体情况来确定适用税率。
3. 速算扣除数的确定。
速算扣除数是根据适用税率和应纳税所得额来确定的扣除数。
在2018年之前，中国个人所得税的速算扣除数是分为七个级别，分别是0、105、555、1005、2755、5505、13505。
而在2018年之后，中国个人所得税的速算扣除数分为七个级别，分别是0、210、1410、2660、4410、7160、15160。
在计算个税补缴应纳税额时，纳税人需要根据自己的具体情况来确定适用税率和速算扣除数，然后按照上述公式进行计算。
税收滞纳金计算公式excel
税收滞纳金计算公式excel好的，以下是为您生成的关于“税收滞纳金计算公式excel”的文章：在咱们日常生活中，税收可是个重要的事儿。
而要是没按时交税，就得面临税收滞纳金这一让人头疼的问题。
今天，咱们就来好好聊聊税收滞纳金的计算公式，并且用 Excel 这个强大的工具来轻松搞定它。
先来说说税收滞纳金到底是个啥。
简单来讲，就是你没按照规定的时间交税，那国家就得给你点“小惩罚”，让你赶紧补上，这个“小惩罚”就是滞纳金。
那这滞纳金是怎么算的呢？一般来说，税收滞纳金的计算公式是：滞纳金 = 滞纳税款 ×滞纳天数 ×滞纳金加收率。
咱们就拿一个具体的例子来说吧。
比如说小王开了一家小公司，这个月应该交 5 万块钱的税，结果他给忘了，直到 15 天后才想起来去交。
假设滞纳金加收率是 0.05%，那咱们来算算小王得交多少滞纳金。
首先，滞纳税款是 5 万，滞纳天数是 15 天，滞纳金加收率是 0.05%。
按照公式，滞纳金 = 50000 × 15 × 0.05% = 375 元。
这 375 元就是小王因为拖延交税而需要额外付出的代价。
接下来，咱们看看怎么用 Excel 来计算这个滞纳金。
打开 Excel 表格，先在第一列输入“滞纳税款”，第二列输入“滞纳天数”，第三列输入“滞纳金加收率”。
然后在第四列，咱们来写计算公式。
在第四列的第一个单元格里，输入“=A1*B1*C1”，这里的 A1 就是滞纳税款所在的单元格，B1 是滞纳天数所在的单元格，C1 是滞纳金加收率所在的单元格。
输入完公式后，按下回车键，就能得出第一个计算结果啦。
然后呢，把鼠标放在这个得出结果的单元格右下角，会出现一个小黑十字，按住鼠标往下拉，就能快速算出下面所有行的滞纳金了。
是不是感觉还挺简单的？但这里面也有一些要注意的地方哦。
比如说，输入数据的时候一定要认真，可别把数字写错了，不然算出来的结果可就不对啦。
再给大家分享一个我自己遇到的事儿。
滞纳金有关规定
计算加收滞纳金的作用有两个：（１）税收滞纳金是纳税人、扣缴义务人占用国家税款的经济补偿，带有经济补偿性质；（２）税收滞纳金较高的负担率（按新法每日万分之五换算相当于银行年利率的１８％），带有明显的惩戒性质。
（一）滞纳金计算过程繁杂。
现行政策规定：加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
由于不同税种、不同行业纳税人、扣缴义务人的纳税期限不同，使得滞纳金计算的起始时间不尽相同。
考虑法定节、假日等对纳税期限的影响，无疑增加了稽查人员的工作难度。
如果发生税收滞纳金的行政复议和诉讼，更使基层税务机关处于被动应对。
（二）对发生纳税人税款混库情况如何计算加收滞纳金。
（四）但如果纳税人在规定期限内已缴纳税款但未按规定缴纳滞纳金，对此是否应使用《催缴税款通知书》进行催缴，对逾期仍不缴纳的是否可以强制执行，无明确法律依据。
（五）税收滞纳金能否减免、缓缴。
新旧征管法只对滞纳金的征收作了明确规定（如新法第３２条），未涉及税收滞纳金的减免、缓缴，也就是说滞纳金不能减免。
按照滞纳金的设计立法意图来说，此规定完全合理：滞纳金本身就是对纳税人、扣缴义务人未按期缴纳税款或解缴税款的一种惩戒，当然不能减免、缓缴。
而在税收征管实践工作中，滞纳金不能减免、缓缴，往往导致欠税数额巨大的国有大中型企业（例如某些军工、棉纺机械制造企业）等因滞纳金数额巨大而根本无力缴纳；另一方面，税务机关依照法律、行政法规规定对这些欠税企业实施减、免税措施时，对欠税造成的滞纳金往往避而不谈，实质上也淡化了滞纳金的立法意图，滞纳金制度形同虚设；或者基层税务机关、税务人员为了确保正税而故意不加收滞纳金，从而导致税务机关、税务人员违反法定职责。
《中华人民共和国税收征管理法》第三十二条规定了税收滞纳金加收的一般原则，即：纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金算法公式
滞纳金算法公式
1.固定费率算法：滞纳金=逾期天数×单日滞纳金费率
固定费率算法是指按照每天的滞纳金费率乘以逾期天数计算
滞纳金。
其中，单日滞纳金费率是根据合同或相关规定设定的。
2.线性递增算法：滞纳金=逾期天数×每日滞纳金费率
线性递增算法是指根据逾期天数与每日滞纳金费率相乘计算
滞纳金。
每日滞纳金费率一般会在一定逾期天数后递增，即随
着逾期天数的增加，滞纳金的计算比例也会相应增加。
3.复利递增算法：滞纳金=逾期金额×(1+滞纳金利率)^逾期天数逾期金额
复利递增算法是指根据逾期金额和滞纳金利率进行复利计算
得出滞纳金金额。
逾期金额是指未按期支付的金额，滞纳金利
率是指根据合同或相关规定设定的利率。
如何计算税款的滞纳金
如何计算税款的滞纳金如何计算税款的滞纳金(一)加收滞纳金的税、费种类范围《征管法》第三十二条规定，“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”可见，《征管法》对加收滞纳金的范围仅指税款，未按规定期限缴纳教育费附加和地方教育附加、防洪保安资金、文化事业建设费、残疾人保障基金等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳金。
(二)未按期预缴税款应加收滞纳金实际工作当中，企业所得税、土地增值税等多个税种都需要预缴，如何适用加收滞纳金的规定，税法没有明确规定，但《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳金问题的批复》(国税函[1995]593号)对企业所得税作了具体规定，根据旧《征管法》第二十条及《企业所得税法暂行条例》第十五条的规定，对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳行为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳金。
作为国家税收行政主管部门的国家税务总局根据法律赋予的权限，有权对有关预缴税款的税务处理问题制定解释性文件，而且这个规定与现行《征管法》、《企业所得税法》并不抵触，其合法性应是不容置疑的。
《征管法》第五十二条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
《征管法》第三十二条及国家税务总局《征管法若干问题的规定》(国税发[2003]47号)规定，对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的.期限向税务机关缴纳税款。
滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。
但有如下几种特殊情况，需要我们注意：(一)节假日是否加收滞纳金?滞纳金是与税款连带的，如果在确定应纳税款的纳税期限时，遇到了应该顺延的节假日，则从顺延期满的次日起加收滞纳金，但在税款滞纳期间内遇到节假日，不能从滞纳天数中扣除节假日天数。
税款滞纳金如何计算
税款滞纳⾦如何计算国家公民个⼈或单位具有缴纳税款的义务和责任，这⼀点是国家强制规定并实施的。
当公民个⼈或单位没有按时缴纳税款时，国家会采取⼀定的惩罚措施，也即税款滞纳⾦这⼀形式。
那么，税款滞纳⾦如何计算?下⾯，店铺⼩编详细为您介绍具体内容。
⼀、税款滞纳⾦征收滞纳⾦是税收管理中的⼀种⾏政强制措施。
在海关监督管理中，滞纳⾦指应纳税的单位或个⼈因逾期向海关缴纳税款⽽依法应缴纳的款项。
在会计分录核算中，属于营业外⽀出。
按照规定，关税、进⼝环节增值税、进⼝环节消费税的纳税义务⼈或其代理⼈，应当⾃海关填发税款缴款书之⽇起15⽇内向指定银⾏缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按⽇加收滞纳税款0.05%的滞纳⾦。
征收滞纳⾦，其⽬的在于使纳税义务⼈承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履⾏纳税义务。
⼆、税款滞纳⾦存在的情况分析与计算1、纳税⼈或扣缴义务⼈资⾦不⾜⽽⼜没有申请缓交税款造成的滞纳;这种情况滞纳⾦计算，从滞纳税款之⽇起⾄实际缴纳或解缴税款之⽇⽌加收滞纳⾦。
2、纳税⼈或扣缴义务⼈资⾦不⾜⽽申请缓交税款造成的滞纳;滞纳⾦计算存在两种具体情况1、申请获得批准的，在批准的期限内缴纳或解缴税款的，不加收滞纳⾦，在批准的期限届满之后缴纳税款，从批准的期限届满次⽇起⾄实际缴纳或解缴税款之⽇⽌加收滞纳⾦;2、申请未获得批准的，从滞纳税款之⽇起⾄实际缴纳或解缴税款之⽇⽌加收滞纳⾦。
3、因税务机关的责任，致使纳税⼈、扣缴义务⼈未缴或者少缴税款造成的滞纳;因税务机关的责任，致使纳税⼈、扣缴义务⼈未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税⼈、扣缴义务⼈补缴税款，但是不得加收滞纳⾦。
4、因纳税⼈、扣缴义务⼈计算错误等失误，未缴或少缴税款造成的滞纳;因纳税⼈、扣缴义务⼈计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳⾦;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
滞纳⾦计算期限从滞税款之⽇起⾄实际缴纳或解缴税款之⽇⽌。
如何计算房地产企业所得税查补税款及滞纳金
如何计算房地产企业所得税查补税款及滞纳金根据《企业所得税法》及其实施条例、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）（以下简称“31号文件”）的有关规定，计算房地产企业的企业所得税查补税款及其滞纳金，应注意以下几点：一、关于应纳税款计算的有关规定房地产企业应纳企业所得税的计算，应当以所得税法及“31号文件”的有关规定为依据，除法定的可核定征收的情形外，不得实行核定征收办法。
同时，“31号文件”关于完工标准的规定，是确认房地产项目（成本对象）纳税义务发生时间的标准，房地产项目达到完工条件时，应当确认纳税义务发生。
另外，关于房地产企业应纳企业所得税的计算，不存在按年度计算与按项目汇总的区别。
应纳税款的计算过程如下：（一）当期应纳税所得额的计算与其他企业相比而言，房地产企业应纳税所得额的计算，除“31号文件”有特别规定的个别项目外，基本相同。
企业应当依据《企业所得税法》第五条的规定计算当期应纳税所得额，按季或者按月预交税款。
（二）销售未完工开发产品收入的税务处理根据“31号文件”第九条的规定，销售未完工开发产品取得的收入（以下简称“预售收入”），应先按预计计税毛利率计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
（三）开发项目完工时的税务处理根据“31号文件”第九条的规定，开发产品完工后，企业应当结算该开发产品（成本对象）的计税成本，同时计算“预售收入”的实际毛利额，将其与预计毛利额（已计入各期应纳税所得额）之间的差额，计入当期应纳税所得额。
（四）销售已完工开发产品的税务处理销售已完工开发产品的收入，计入当期应税收入总额；销售已完工开发产品的计税成本，列入当期的经营成本，按规定扣除。
二、关于纳税检查查补税款及其所属期限的确定按照以上规定，在进行纳税检查时，应按以下方法确认各期应纳税款，并据以计算滞纳金：（一）各年度少计应税收入（预售收入除外）的税务处理各年度少计的应税收入，包括营业外收入以及其他业务收入，直接计入取得收入年度（或者该收入应当确认纳税义务发生的年度）的收入总额，与其他应税收入一并计算各期应纳税所得额。
补增增值税计算滞纳金(3篇)
第1篇一、引言增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于规范市场经济秩序、促进产业结构优化升级具有重要意义。
然而，在实际征管过程中，部分企业因种种原因未能按时足额缴纳增值税，导致补增增值税计算滞纳金的情况发生。
本文将就补增增值税计算滞纳金的相关规定及操作指南进行详细阐述。
二、补增增值税滞纳金的产生原因1. 企业对税收政策理解不准确，导致申报错误；2. 企业财务核算不规范，造成申报数据不准确；3. 企业内部管理不善，导致申报材料缺失；4. 企业主观故意拖延申报，企图逃避税收。
三、补增增值税滞纳金计算方法1. 计算公式滞纳金=应补增值税金额×滞纳天数×0.05%2. 计算步骤（1）确定应补增值税金额。
根据税务机关核定的应补增值税金额，为企业补增增值税的计税依据。
（2）计算滞纳天数。
自税务机关规定的申报期限次日起至纳税人实际缴纳税款之日止，计算滞纳天数。
（3）计算滞纳金。
根据计算公式，将应补增值税金额、滞纳天数代入公式，得出滞纳金金额。
四、补增增值税滞纳金缴纳方式1. 纳税人可通过网上税务局、手机APP、自助办税终端等渠道缴纳滞纳金。
2. 纳税人到税务机关办理缴纳滞纳金业务，需携带相关资料，如身份证、税务登记证、缴款书等。
3. 纳税人委托第三方代为缴纳滞纳金，需签订委托协议，并提交相关资料。
五、补增增值税滞纳金减免政策1. 因不可抗力导致滞纳的，经税务机关审核确认后，可减免滞纳金。
2. 纳税人因特殊情况，确有困难无法按时缴纳税款的，可向税务机关申请延期缴纳，经批准后可减免滞纳金。
3. 纳税人主动自行发现申报错误，并及时更正申报数据的，可减免滞纳金。
六、补增增值税滞纳金法律责任1. 纳税人未按规定缴纳滞纳金的，税务机关可依法采取强制措施，如查封、扣押、拍卖等。
2. 纳税人拒不缴纳滞纳金的，税务机关可依法申请人民法院强制执行。
3. 纳税人因故意拖延申报、逃避税收等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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查补税款的滞纳金如何计算
滞纳金是当事人不及时履行其所不能代替履行的义务时，国家行政机关对其采取课以财产上新的给付义务的办法，也就是在经济上加重义务，促使其履行义务。
虽然《税收征管法》明确规定了滞纳金的加收期间和比例，然而在实际工作中计算查补税款的滞纳金却并不容易。
《税收征管法》第三十二条明确规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”《税收征管法实施细则》第七十五条规定：“《税收征管法》第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
”
从法律规定中可以看出，滞纳金加收的起始日与纳税义务的产生、申报期限密切相关，与实际缴纳日期紧密相连。
只有正确界定滞纳金加收的起始日期，才能正确计算滞纳金。
虽然《税收征管法》的规定很简单，但是，如果要正确计算查补税款的滞纳金实则不易。
税务机关查补的各税必须分税种分期计算才能算清楚。
因为税种不同，纳税人的申报期限也不同，滞纳金加收的起始日更不好确定。
例如，企业所得税由于实行“分期预缴和年终汇算清缴”的征收方式，其滞纳金加收起始日就较特殊。
国家税务总局《关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》。