审计学原理形考答案-24页文档资料
2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核及答案
01任务【综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20×6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。
（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，W 公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。
另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。
（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
2012电大审计学原理作业形成性考核
审计学原理形成性考核册参考答案作业一答案一、单项选择题．审计独立性的存在主要取决于（ ✌ ）在审计关系中所处的超脱地位。
✌ 审计人 被审计人 委托人 当事人．审计产生的客观基础是（ ✌ ）✌ 受托经济责任关系 生产发展的需要 会计发展的需要 管理的现代化．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ ）✌ ．宋代审计司的建立，是我国❽审计❾的正式命名，从此，❽审计❾一词便成为（ ）的专用名词。
✌ 财会审核 经济监督 经济执法 财政监督．审计的职能不包括（ ）✌ 经济监督 经济司法 经济鉴证 经济评价．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ ✌ ）✌ 定期审计 不定期审计 事前审计 事中审计．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。
✌ 司法系统 立法系统 行政系统 管理系统．逆查法应先从（ ）查起✌ 原始凭证 记账凭证 会计账簿 会计报表．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。
✌ 无形资产 固定资产 往来款项 流动资产．（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
✌ 鉴定法 调节法 盘存法 抽样法．民间审计属于（ ✌ ）✌ 任意审计 强制审计 专项审计 突击审计．民间审计的业务范围不包括（ ）✌ 验资 审计业务 会计咨询业务 会计监督 ☠ ◆✐♒．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ ）✌ ．审计方法中的查询法可以褐为询问法和（ ）两种。
✌ 核查法 询查法 查证法 函证法．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ ✌ ）效力。
审计学形考答案
审计学形考答案任务一：答：（1）业务承接不符合要求。
在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。
会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。
在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。
事务所在承接业务时没有做到充分的专业胜任能力评价，在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
这已经严重影响到了审计的独立性。
会计事务所应该另外聘请对计算机信息系统控制这方面的有专业技能的人来加入项目小组。
（3）项目组内部复核不符合要求。
5101号准则的第48条规定：会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。
会计师事务所应当根据这一原则，确定有关复核责任的政策和程序。
审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
容易造成相互的妥协或舞弊。
审计形考作业参考答案
审计形考作业参考答案作业一（第一章至第四章）一、判断与改错题1、√2、√3、×注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。
4、×现代风险导向审计模式为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。
5、ד营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。
6、√7、×根据国家审计法，国家审计具有经济鉴证职能。
8、√9、√10、×审计模式的发展不是一个相互替代的过程，而是不断扩展、改进的过程。
11、√12、×专项审计就其审计的业务范围来讲，属于局部审计。
13、√14、×在使用审计抽样时，审计人员可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。
15、×监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查。
16、√17、×上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。
18、√19、√20、×内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。
21、√22、×未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据的情况是普通过失。
23、×会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。
（不是可选的）24、√25、×若审计项目组内部、项目组与审计组织被咨询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具审计报告。
26、×没有涉及到非历史财务信息的鉴证的内容27、√28×丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。
这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。
至于具体项目的质量责任，主要应当由造成质量问题的相关人员自行承担。
二、实务分析题1、答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。
审计学原理形成性考核作业册及参考答案
《审计学原理》形成性考核作业册及参考答案作业一（第1章至第3章）一、单选题1.审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位A.审计人B.被审计人C.委托人D.当事人2．审计产生的客观基础是（A）A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D）专用名词A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.经济评价5．审计的职能不包括（B）A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）A.定期审计B.不定期审计C.事前审计D.事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B）的国家审计机关A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统8．逆查法应先从（D）查起A.原始凭证B.记帐凭证C.会计帐簿D.会计报表9．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产10．（B）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法11．民间审计属于（A）A.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计12．民间审计的业务范围不包括(D)A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C）A.1986年7月1日B.1993年10月1日C.1994年1月1日D.1995年1月1日14．审计方法中的查询法可分为询问法和（D）两种A．核查法 B.询查法 C.查证法 D.函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力A.证明B.公证C.公示D.确定16内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督A．国家 B.社会 C.国家审计机关 D.社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织A．全国性 B.地方性 C.综合性 D.特定性18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件A．内部分权制 B.内部合作制 C.内部集权制 D.内部协调制19．我国社会主义审计的作用包括（C）性和促进性A.制裁B.制度C.制约D.体制20．审计的客体是（A）A.被审计单位B.专职审计机构或人员C.被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准二、多选题1．只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系A．审计人 B.被审计人 C.审计委托人 D.当事人2．审计的基本特征可以概括为（ACD）A.独立性B.合理性C.权威性D.公证性3．审计的独立性主要表现为（ABCE）A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.思想独立 E.经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ACE）A.两者起源密切相关B.两者本质完全相同C.两者彼此渗透、融汇D.两者职能基本相同E.两者目的最终一致5．审计与会计的区别主要表现在（ABCD）A．产生的基础不同 B.方法不同 C.工作程序不同 D.职能不同6．审计的基本职能有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建设D.经济评价E.经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（BD）A.经济监督是最基本的职能B.经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C.经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D.经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ABC）A.揭露损失浪费B.揭露贪污舞弊C.揭露失职渎职D.可以加强廉政建设E.可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（BCD）A.全部审计B.民间审计C.内部审计D.政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（CE）A.民间审计B.部分审计C.送达审计D.强制审计E.就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（AB）A.全部审计B.局部审计C.送达审计D.强制审计E.专项审计12．审查书面资料的方法有（ABC）A.审阅法B.核对法C.查询法D.比较法13．核对法包括（ABCDE）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）A.核对法B.盘存法C.调节法D.观察法E.鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（BCD）A.科学原则B.独立原则C.公证原则D.客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（BDE）A.监督检查权B.行政处分权C.行政处罚权D.刑事处分权E.纠正违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ADE）A．立法型 B.联合型 C.纪律型 D.司法型 E.行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）A.一般原则B.专业胜任能力与技术规范C.对客户的责任D.对同行的责任E.其它责任19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）A.行政责任B.民事责任C.违约责任D.过失责任E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）A．普通过失责任 B.行政责任 C.重大过失责任 D.民事责任 E.刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（BCD）A.注册会计师B.高级审计师C.审计师D.助理审计师E.高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ABD）A．专业教育 B.资格考试 C.资格审核 D.工作经验 E.专业学历23．会计咨询、会计服务业务指（ABC）A.代理纳税申报B.验资C.代理记帐D.会计报表审计24．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。
电大审计学形成性考核客观题(90%的答案都有)作业考试答案(DOC)
《审计学》客观题单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试题，共40 分。
）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）A. 复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B)A. 发出审计通知书B. 制定审计方案C. 要求被审计单位提供书面承诺D. 签订审计业务约定书4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。
A. 会计凭证B. 会计账簿C. 会计报表D. 会计资料6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D)A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。
A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：CA. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A. 资本公积B. 未分配利润C. 盈余公积D. 注册资本10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ A ）业务。
A. 法定审计业务B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）A. 观察、检查实物B. 审验实物权属转移情况C. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA. 审计报告B. 审计决定书C.审计通知书 D. 业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：BA. 层层审核方法B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。
国开学习网《审计学》网考试题及答案.pdf
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。
A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6是审计的基本职能。
A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。
A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
中央电大《审计学》形考任务参考答案
中央电⼤《审计学》形考任务参考答案《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进⾏审计，并委派A注册会计师为⼯程负责⼈。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采⽤计算机信息系统控制，审计⼯程组成员均缺少这⽅⾯的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先⽣曾参与甲公司计算机信息系统的设计⼯作，因此聘请张先⽣加⼊审计⼯程组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计⼯程组成员相互复核所执⾏的⼯作，并在⼯作底稿复核⼈员栏签字。
在复核过程中，审计⼯程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进⾏咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的⾼风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了⼯程质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计⼯程组）在业务质量控制⽅⾯存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责⼈及组内成员均缺乏计算机系统⽅⾯的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能⼒和时间的员⼯，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执⾏业务，以使会计师事务所和⼯程负责⼈能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的⼯程组负责⼈A及其⼯程组其他⼈员均不具有甲公司审计⼯作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能⼒的⼈员来承担该项⼯作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的⼈参与审计⼯作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。
张先⽣是参与甲公司计算机信息系统设计⼯作的⼈员，如果参与审计⼯作对甲公司计算机信息系统进⾏评价，属于是⾃⼰评价⾃⼰的设计成果。
会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。
（3）审计⼩组⼈员之间互相复核不恰当。
复核⼈员应当是拥有适当的经验、专业胜任能⼒和责任感，因此，确定复核⼈员的原则是，由⼯程组内经验较多的⼈员复核经验较少的⼈员执⾏的⼯作，这样才能够达到复核的⽬的。
《审计学原理》试题库答案资料
《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分。
在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）跟着审计环境的不停变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在以下审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．账项基础审计 B．风险导向审计C．制度基础审计 D．财务报表审计2.注册会计师审计的依照是（）。
财政部拟订的会计准则中国注册会计师协会拟订的审计准则审计署拟订的国家审计准则中国注册会计师协会拟订的国家审计准则3.依照审计的主体不一样，审计能够分为（）。
政府审计、内部审计和注册会计师审计会计报表审计、合规性审计和经营审计内部审计和外面审计全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法例是（）。
《注册会计师法》《会计师暂行章程》《注册会计师条例》《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是（）。
．参加公司管理，草拟投资协议书B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．参加公司归并事宜，编制公司归并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其余鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理构造提出建议B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
．考证公司资本B．考证年度会计报表的合法性和公允性C．设计公司内部控制制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违犯职业道德规范行为的是（）。
．依照业务商定和专业准则的要求达成拜托业务B．对履行业务过程中知悉商业奥密保密，不利用其为自己或别人牟取利益C．除非法例赞同，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各样鉴证服务D．对其能力进行照实的广告宣传，但在宣传中注意丝绝不抵毁同行9.注册会计师应该实时对拟订的计划、实行的程序、获得的有关凭据以及得出的结论作出记录。
审计学原理形考作业1答案
《审计学原理》形考作业1答案一、单选题>1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多选题1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABCDE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24ABC、25AC三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX四、1、期末复习指导P30、2 2、期末复习指导P30、63、期末复习指导P30、9五、1、1、各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。
（2）实际存货减少，资产负债表上的存货多于实际。
（3）虚减了负债（应付账款）。
（4）虚减了存货。
（5）虚增了资产（存货），虚减利润。
（6）虚减利润。
（参照期末复习指导P33、4）2、（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。
因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务。
（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。
（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。
（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。
（5）财会会计工作组织。
（6）其他与签约相关的事项。
（期末复习指导P39、22）《审计学原理》形考作业2答案一、1A、2 、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D16B、17B、18A、19D、20C二、1ABD、2ABD、3BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG三、X√XXX√X√XX四、课本P3-4(1、期末复习指导P31、13) 2、课本P26-27(期末复习指导P31、14)3、课本P69-70(期末复习指导P31、15)五、1、（1）2004年末库存现金余额：68323+192310-189630=9512（元）（2）现金盘点日应存数：6832-1000=5832（元）[1]账实不符，现金短款：5832-5232=600（元），查明短款的原因并作相应的账务处理。
审计学原理形成性考核参考标准标准答案
《审计学原2理》形成性考核参考答案《审计学原理》形成性考核参考答案作业1一,单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A 二多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三,判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3.答:民间0审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五.实务题2, 答:(1) 王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款,因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务;(2) 王某打算雇佣有执业资格地高手来帮忙,这一行为,违反了"不得雇佣正在其他会计师事务所执业地注册会计师"这一条款;(3) 王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度做出保证"地条款;(4) 王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款;审计学原理作业2一,单项选择题1.A2.B3.A4.B5. B6.C7.A8.B9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C 二,多项选择题1.ABD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ACDE7.ACD8.ACD9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG三,判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布地指导注册会计师执业时应遵守地行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务地定书指民间审计组织与被审计单位共同签审地以确定审计业务地委托与受托关系,明确委托目地,审计范围及以方各负责任等事项地书面文件内容.签约双方各称,审计目地,审计范围,双方地责任和业务,业具审计指出地事向要求,审计收费,审计报告地使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久地地可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.五.实务题1. 答:(1)2004年末地库存现金地余额=5232+192310-189630=7912(元)(2)存在地问题:a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.处理意见:a.应查明现金短缺地原因,并追究出纳员地责任.B.立即催收出借垫付地现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律地意识.2, 答:正确,原因有三个方面:第一, 为了避免审计风险;第二, 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作;第三, 应详细了解江华公司地如下基本情况:(1),业务性质,经营规模和组织结构;(2),经营情况和经营风险;(3),以前年度是否接受过审计;(4),财务会计工作组织;(5)其他与签约相关地事项.审计学原理作业3一.单项选择1.B2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.D9.B 10.D二.多项选择题1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD13.AB 14.ABCE 15.BCD三.判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错四.问答题1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得地真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映地财力状况和经营成果地优先性,合法性,一惯性地一切资料,特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性2.答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料,审核要点:实指审计程序特引用地资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当. 要求:似好复核记录,复核人签名.3.答:经济业务处理过程分工地要点经济业务地授权及执行必须分工经济业务地执行及审核必须分工经济业务地执行及记录必须分工经济业务地记录及审核必须分工4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评地基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行地实际效果是否符合该控制地初衰而进行地测试活动,符合测试地目地是获取对准备予以信赖地内部控制是否有效执行地证据,从而确定会计报表地范围和程序.五.实务题;1,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:(1),为了回避审计风险.(2),因为《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低地重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.2, 答:内部控制目标内部控制符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号地完整性;检查销售发票连续编号地完整性将发运凭证与相关地销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中地分录进行核对购货业务按正确地日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录地卖方发票存在;检查内部核查地标志将验收单和卖方发票上地日期与采购明细账中地日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上地披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离确定借款和所有者权益地披露是否恰当,注意一年内到期地借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产地盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异地处理是否合规盘点证券投资资产;向委托地专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在3,答:(1), 存货入库是否有严格地验收制度(2), 存货地库存量是否合理(3), 仓库保管员地责任是否明确(4), 存货是否实行永续盘存制(5), 仓库保管员地明细卡与业务部门或会计部门地存货账簿是否有钩稽关系(6), 存货发出是否有审批手续,出库出厂地门卫制度是否严格(7), 存货中地材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额地情况,手续是否齐全(8), 发料或发货地依据是否齐全,退料或入库地处理是否合理(9), 存货是否进行定期或不定期地盘存,账实差异地处理是否合理(10),存货地控制部门和有关人员是否认真履行自己地职责(11),有无经常地检查和监督(12),对违纪行为是否按章处理审计学原理作业4一.单项选择题1.A2.A3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.C 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD2. CD3.AB4.ABCD5.BD6.ABCD7.ACD8. C9.BD 10.ABCD 11.ABD 12.AC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错四.问答题1.答:设计样本时应考虑地基本因素有:审计目地,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋2.民间审计报告内容:标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址,报告目期类型:无保留意见地审计报告保留意见地审计报告否定意见地审计报告拒绝意见地审计报告3.答:出具拒绝表示意见地报告,不是拒绝接受重托是发表审计意见地一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要地审计证据,无法发表审计意见.4.答:管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议,与审计报告地区别a:对象不同,前者针对内部控制提出地,后者针对被审计单位会计报表提出地.b:责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任c:影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大五.实务题1, 答:(1) 以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数地后四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是0417,3404,2038,3779,2305.(2) 以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数地前四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.2, 答:该题问题(3)地错报额可以改为40 000元,则应出具无保留意见地审计报告;如果为60 000元,则超过了注册会计师评估地重要性水平50 000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然.:::星魂社区::: 有你更精彩! 《审计学原理》形成性考核参考答案- 广播电视大学-审计学原理作业1姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计独立性地存在主要取决于( A )在审计关系中所处地超脱地位.A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生地客观基础是( A )A 受托经济责任关系B 生产发展地需要C 会计发展地需要D 管理地现代化3.《中华人民共和国审计法》在全国实施地时间是( B )A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14.宋代审计司地建立,是我国"审计"地正式命名,从此,"审计"一词便成为( D )地专用名词.A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计地职能不包括( B )A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定地时间进行地审计,称为( A )A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7.在西方,最具代表性地国家审计机关是( B )地国家审计机关.A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于(C )地查证.A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10.( B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实地数据方法.A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计地业务范围不包括( D )A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( C )A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114.审计方法中地查询法可以分为询问法和( D )两种.A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具地报告,具有( A )效力.A 证明B 公证C 公示D 确定16.内部审计机构应当接受( C )地业务指导和监督.A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师地( A )组织.A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18.两权分离或经营管理者( A )是审计产生与发展地社会条件.A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制19.我国社会主义审计地作用包括( C )性和促进性.A 制裁B 制度C 制约D 体制20.审计地客体是( A )A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位地经济活动D 有关地法规和审计标准二,多项选择题1.只有由( ABC )三方面关系人构成地关系,才是审计关系.A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2.审计地基本特征可以概括为( ACD )A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3.审计地独立性主要表现为( ABCE )A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4.审计与会计地联系主要表现在( ACE )A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透,融汇D两者职能基本相同E 两者目地最终一致5.审计与会计地区别主要表现为( ABCD )A 产生地基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6.审计地基本职能有( ADE )A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7.下面有关审计地职能错误地叙述是( BD )A 经济监督是最基本地职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动地真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督地演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计地制约作用可以概括为( ABC )A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为( BCD )A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10.审计按审计地点分类,可以分为( CE )A 民间审计B部分审计C 送达审计D 强制审计E 就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为( AB )A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12.审查书面资料地方法有( ABC )A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13.核对法包括( ABCDE )A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14.证实客观事物地方法,主要包括( BCDE )A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15.民间审计人员职业道德具体包括( BCD )A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有地权限有( BDE )A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有( ADE )A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员地职业道德包括( ABCDE ).A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户地责任D 对同行地责任E 其它原则19.民间审计人员地法律责任按其形成原因分为( CDE )A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20.民间审计人员地法律责任按其性质可分为( BDE )A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21.我国审计专业技术职称包括( BCD )A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22.世界各国对注册会计师地任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备( ABD )等项条件.A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23.会计咨询,会计业务指( ABC )A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24.注册会计师《职业道德准则》中地一般原则是( ABC )地总称,是注册会计师执业时最基本地要求.A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25.审计人员地素质要求主要表现在( AC )两个方面.A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三,判断题1. 审计是一种直接地经济监督活动.×2. 审计地职能不是一成不变地,它是随着经济地发展而发展变化地.√3. 财政,银行所从事地经济监督活动,同样可称为审计.×4. 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业地审计.×5. 无论是国家审计,内部审计,民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务地约定书.×6. 盘存法适用于对被审计单位地存货进行审查.√7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律地行为时,应当采用详查法.√8. 调节法只包括对未达账项地调节.×9. 内部审计具有权威性和独立性.×10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用.√11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据地一种方法,这种方法一般用于往来款项地查证.√12.国家审计机关无权审查财政预算地执行和财政决算.×13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.√14.民间审计组织不得以降低收费地方式招揽业务.√15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×16.国家审计机关指导监督内部审计地工作.√17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能.×18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位地管理决策职能.×19.在经济监督体系中,审计是高层次地经济监督.×20.审计机关一般是对有问题地单位履行监督职能.×四,问答题1. 简述审计关系及其具体内容.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2. 审计按主体如何分类各类地主要内容是什么答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3. 什么是民间审计人员职业道德其主要内容是什么答:民间审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五,实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中地存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表地影响:(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销地物品计入其中;(2)实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;(3)某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中;(4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;(5)某物品销售时,未作销售记录.因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;(6)某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内.答:要点:1,各项错误对会计报表地影响;(1)虚增资产负债表地存货.(2)实际存货减少,资产负债表上地存货多于实际.(3)虚减了负债(应付账款).(4)虚减了存货.(5)虚增了资产(存货),虚减利润.(6)虚减利润. 2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部地工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表地审计业务.当李某指出,王某所在地事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务地条件时,王某讲:"没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格地高手,跟着一起审.另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费."要求:请指出助理审计人员王某地哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中地什么条款答:(1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款.因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务.(2)王某打算雇有执业资格地高手来帮忙这一行为违反了"不得雇用正在其他会计事务所执业地注册会计师"这一条款.(3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度作出保证"地条款.(4)王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款.(5)财会会计工作组织.(6)其他与签约相关地事项.审计学原理作业2姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次地规定与高层次地规定相抵触时,则应以( A )地规定为准,做出判断和评价.A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2.国家出台审计准则地主要原因是增强( B )地可信性.A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3.总体审计计划包括地内容有( A )A 审计目地B 审计程序C 审计时间D审计领域4.收集审计证据地阶段是( B )A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段5.审计通知书应由( B )下达.A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6.不属于审计准备阶段地内容是( C )A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计计划7.确定重要性水平是在审计( A )进行地.A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8.审计计划由( B )编制.A 部门经理B 项目负责人C 助理人员D 主任会计师9.审计准则最早产生于( C )A 中国B 英国C 美国D 法国10.审计程序地内容有( A )A 准备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施地( D )A 经济效益审计B 财政审计C 离任审计D 财务报表审计12.评价审计审计地阶段是审计地( D )A 准备阶段B 终结阶段C 实施阶段D 后续审计阶段13.审计业务约定书一般由( C )起草.A 被审计单位B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同14.审计法律是由( D )制定和颁布.A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院15.工作准则亦被为审计地( D )准则.A 行为B 运用C 内勤D 外勤16.被审计单位地会计核算工作本身发生重大差错地风险是( A )A 固有风险B 控制风险C 抽查风险D 经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行地审查称为( B ).A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18.国家审计,民间审计和内部审计三者地审计程序( C )A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特点D 基本不同,但个别一致19.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( D )A 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20.我国独立审计准则地制定依据是( C )A 审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准则二,多项选择题1.一般公认审计准则由( ABD )等构成.A 一般准则B 工作准则C 报表准则D 报告准则2.一般准则包括(ABD )A 独立性B 训练与能力C 制定审计计划D 职业道德3.我国独立审计基本准则包括( BCD )A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性,合规性评价有( ABC )等依据.A 法律B 法规C 制度D 法理5.审计人员选用审计依据,必须遵循地原则为( ABCD )A 准确性B 针对性C 辩证性D 有效性6.审计依据地特点为( ACDE )A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7.审计程序一般包括( ACD )每个阶段又包括若干具体工作内容.A 准备阶段B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段E 报告阶段8.技术经济标准是指( ABC )来表明相关经济部门,各企业对生产水平,管理水平和经济效率地指标.A 相对数B 绝对数C 平均数D 有效数E 参数9.审计业务约定书地内容有( AB )A 审计范围B 审计目地C 审计计划D 审计事项10.( ACDE )为审计终结阶段工作地内容.A 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11.下列( ACD )等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位地基本情况.A 经营规模B 管理者管理经验C 经营风险D 财务会计工作组织12.我国独立审计(基本)准则包括( ABC D)(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCD).如果是独立审计基本准则包括则应是一般准则,外勤准则和报告准则三个答案,本题中无此备选项)A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南13.审计人员依据不同地要求和方法,从审计对象总体中选取若干( C )就构成了不同地( D ).A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14.审计风险=(A )*( C )*( D )A 固有风险B 抽样风险C 控制风险D 检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做地主要工作包括( ABCEFG ).A 了解被审计单位地基本情况B 签定审计业务约定书C 初步了解和评价被审计单位地内部控制制度D 收集审计证据。
审计案例研究形成性考核册答案(doc 28页)
审计案例研究形成性考核册答案(doc 28页)作业一一、判定正误并说明理由1．在同意审计业务之前，后任审计职员可向前任审计人员了解审计重要性水平.答案：错理由：在同意审计业务之前，审计人员需对被审单位的情形进行全面的了解，以评判审计风险及确定可审性。
审计重要性水平是通过审计人员认真了解有关情形而确定的，不是向前任审计人员了解的.2．假如审计人员需要函证的应收账款无差异，那么说明全部的应收账款余额正确答案：错理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是说明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：对理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
4．假如被审计单位首次同意审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的盘点记录是最正确的审计方法。
答案：错理由：假如被审计单位首次同意审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，认真审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最正确方法，必要时可参加盘点。
此外，还需对其会计账务处理进行审计。
认真审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最正确。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价正确性时，如被审计单位从关联企业购进固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：错.理由：假如被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位装饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次同意托付的情形，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次连续同意托付时，应调查的要紧内容有什么不同？答：审计人员前期发觉并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到储存和坚持下来，发觉的要紧题目是否得到纠正和解决；被审单位的股权结构是否已发生重大变化，假如有的话，就应作为审计的重点环节；被审单位的高级治理人员是否发生重大变化，假如有，应重点关注;被审单位的内部操纵环节与会计政策等是否发生重大变化，假如结论是确信的，应予以专门注重。
审计学原理形成性考核册参考答案
========审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1第1章至第3章一、单项选择题1、A2、A3、B4、D5、B6、A7、B8、D9、C 10、B11、A 12、D 13、C 14、D 15、A 16、C 17、A 18、A 19、C 20、A二、多项选择题1、A、B、C2、A、C、D3、A、B、C、E4、A、C、E5、A、B、C、D6、A、D、E7、B、D8、A、B、C9、B、C、D 10、C、E 11、A、B、E 12、A、B、C13、A、B、C、D、E 14、B、C、D、E 15、B、C、D 16、B、D、E17、A、D、E 18、A、B、C、D、E 19、C、D、E 20、B、D、E21、B、C、D 22、A、B、D 23、A、C 24、A、B、C25、A、C三、判断题1、Ｘ2、√3、Ｘ4、Ｘ5、Ｘ6、√7、√8、Ｘ9、Ｘ 10、√11、√ 12、Ｘ13、√ 14、√ 15、Ｘ16、√ 17、Ｘ 8、Ｘ 19、√ 20、Ｘ四、问答题1、答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
2、答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
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审计学原理形成性考核答案1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督 N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。
A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。
A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。
A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18．两权分离或经营管理者（ A ）是审计产生与发展的社会条件。
A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制 D内部协调制 E19．我国社会主义审计的作用包括（ C ）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制20．审计的客体是（ A ）A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准一、单项选择题1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定和高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
A.高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度2.国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性。
A.会计档案B.会计报表C.会计帐簿D.会计凭证3.总体审计计划包括的内容有（A）A.审计目的B.审计程序C.审计时间D.审计领域4.收集审计证据的阶段是（B）A．准备阶段 B实施阶段 C。
终结阶段 D。
后续审计阶段5.审计通知书应由（B）下达A．会计师事务所 B。
国家审计机关 C》内部审计机构 D。
审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是（C）A．明确审计任务 B确定审计重点 C正确处理期后事项 D编制审计计划7.确定重要性水平是在审计（A）中进行A．准备阶段 B。
实施阶段 C。
终结阶段 D。
后续阶段8.审计计划由（B）编制A．部门经理 B。
项目负责人 C助理人员 D主任会计师9.审计准则最早产生于（C）A中国 B英国 C美国 D法国10.审计程序的内容有（A）A．准备阶段 B检查阶段 C调查阶段 D分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）A经济效益审计 B财政审计 C离任审计 D财务报表审计12.评价审计证据的阶段是审计的（D）A准备阶段 B终结阶段 C实施阶段 D后续审计阶段13.审计业务约定书一般由（C）起草。
A被审计单位 B审计人员 C委托人 D会计师事务所与审计委托人共同14.审计法律由（D）制定和颁布A国家执法机关 B国家立法机关 C国家司法机关 D国务院15.工作准则亦被称为审计的（D）准则A行为 B运用 C内勤 D外勤16.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）A固有风险 B控制风险 C抽查风险 D经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）A事中审计 B复审 C再度审计 D连续审计18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）A完全相同 B完全不同 C基本相同但各有特点 D基本不同，但个别一致19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，不要考虑（D）A国家利益 B企业利益 C长远利益 D社会效益20.我国独立审计准则的制定依据是（C）A《审计法》 B《会计法》 C《注册会计师法》 D《企业会计准则》1．（B）是内部控制的描述方法a.鉴定法b.流程图法c.逆查法d.抽查法2．（D）业务属于不相容职务a．经理和董事长 b.采购员和购销科长 c.保管员和车间主任 d.记录日记账和记录总帐3．（D）易于判断选择a.文字描述法b.流程图法c.绘图法d.调查表法4．功能测试的目的是证明（C）的有效性a．控制 b.程序 c.控制程序 d.强化控制5．不相容业务分工，即禁止（C）经济业务a.一机构承办b.一组人承办c.一人包办d.包办6内部控制源于（B）a．会计 b.审计 c.统计 d.控制7．总分类账与日记账的记录（A）分工a.必须b.无须c.可酌性d.无须认真8．按（D）发放内部控制制度调查表a.部门b.单位c.班组d.人9．法人重组可促使（B）发生转化a.控制b.风险c.人员d.行为10．（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施a．经济效益控制 b.财务程序控制 c.财务管理控制 d.内部会计控制1．统计抽样与非统计抽样（A）a. 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能b. 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能c. 两者都可以用概率论方法评价审计风险d. 两者都不可以用概率论方法评价审计风险2从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）a．停－走抽样 b.发现抽样 c.属性抽样 d.变量抽样3 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D）a．分段 b.分部 c.分组 d.分层4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A）a.检查b.评价c.鉴证d.监督5．当注册会计师表示（A）意见时，审计报告的说明段可以省略a.无保留意见b.保留意见c.否定意见d.无法表示意见6．具有法定证明效力的审计报告是（B）a．国家审计报告 b.民间审计报告 c.部门审计报告 d.单位审计报告7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C）a．审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿8．审计报告的标题统一规范为（B）a．审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）a．委托单位 b.国家审计机关 c.注册会计师 d.会计师事务所10．提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现a．审计报告 b.审计业务约定书 c.审计工作底稿 d.管理建议书1．管理建议书是提供给被审单位的（A）a．内部控制报告 b.会计咨询报告 c.审计报告 d.财务状况说明书12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）a．保留意见 b.无保留意见 c.否定意见 d.无法表示意见13．民间审计报告应遵循的要求是（A）a．内容完整 b.书写端正 c.措辞恰当 d.报送及时14．管理建议书与审计报告的区别主要是（B）a．时间不同 b.对象不同 c.编写单位不同 d.地点不同15．在复审期间，原审计结论和决定（A）a．照常执行 b.拒绝执行 c.暂缓执行 d.禁止执行二、多项选择题1．只有由（ ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本特征可以概括为（ ACD ）3．审计的独立性主要表现为（ ABCE ）A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ ACE ）A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M5．审计与会计的区别主要表现为（ ABCD ）A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6．审计的基本职能有（ ADE ）A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（ BD ）A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ ABC ）A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（ BCD ）A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（ CE ）A 民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（ AB ）A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12．审查书面资料的方法有（ ABC ）A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13．核对法包括（ ABCDE ）A 证证核对B 账证核对C 账表核对 D表表核对 E账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（ BCDE ）A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（ BCD ）A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（ BDE ）A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ ADE ）A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ ABCDE ）。
A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（ CDE ）A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（ BDE ）A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（ BCD ）A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师 E高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ ABD ）等项条件。