什么是税务稽查
税务稽查及稽查技巧
税务稽查及稽查技巧税务稽查的概念税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
说明：这是税务稽查工作规程对稽查的定义，实际上，随着新征管法的出台，稽查的内容更丰富了，即包括对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理，又包括对涉税相对人的检查和处理，所以，在实际工作中，总局对《税务检查通知书》也设计了两种格式，即：格式一税务局（稽查局）税务检查通知书税稽检通一〔〕号:税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
使用说明第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。
2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。
3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。
4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。
6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。
格式二税务局（稽查局）税务检查通知书税检通二〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对税务机关（签章）年月日使用说明第五十七条、第五十九条设置。
2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。
3．本通知书的抬头填写有配合调查义务的单位或个人名称，空白横线处分别填写所派出税务人员的姓名和需要调查取证的涉税事项。
4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。
5．文书字轨设为“检通二”，稽查局使用设为“稽检通二”。
6．本通知书为A4竖式，一式二份，一份送被调查对象，一份装入卷宗。
税务稽查的工作原则税务稽查工作的基本原则是税务稽查机构及其人员在税务稽查工作中应遵循的贯彻工作始终的基本行为准则。
税务稽查与税务检查的区别
税务稽查与税务检查的区别税务稽查和税务检查是税务部门对纳税人纳税情况进行监管和审核的两种常见方式。
尽管这两个术语经常被混淆使用，但在实际操作中，税务稽查和税务检查之间存在一些重要的区别。
本文将详细介绍税务稽查和税务检查的区别，以帮助读者更好地理解税务监管工作的不同方面。
首先，税务稽查与税务检查的目的不同。
税务稽查主要目的是发现和防止税收违法行为，确保纳税人按照法律规定履行纳税义务。
税务稽查人员会进行深入的审核和调查，以确认纳税人的纳税申报是否准确、完整，并检查是否存在偷漏税、虚假纳税行为等税收违法行为。
而税务检查的目的主要是确保纳税人的税收申报准确无误，检查申报过程中是否存在错误或遗漏，并对纳税人的财务记录、票据等进行核对。
其次，税务稽查与税务检查的方法和手段也有所不同。
税务稽查通常需要通过深入调查、现场核查等手段来获取更多的信息和证据。
稽查人员有权调阅纳税人的银行账户、财务记录、合同和相关票据等，以对纳税人的纳税情况进行全面分析和判断。
而税务检查则通常采用查阅纳税人的申报记录、账簿等方式，加上部分简单的现场检查，以核实纳税人的纳税申报是否真实、合规。
第三，税务稽查和税务检查在范围和周期上也有所区别。
税务稽查通常是抽查性质，着重对某些涉嫌存在问题的纳税人进行重点检查，以确保税收的公平性和合规性。
稽查的频率和周期由税务部门根据实际情况进行调整。
而税务检查则更加普遍，适用于所有的纳税人，以保障税收的全面管理和审核。
检查的频率通常是按照年度或季度进行，以及根据特定情况随时展开。
此外，税务稽查和税务检查在处理结果上也有所不同。
税务稽查的结果通常是根据调查和审核情况，依法进行监督和处罚。
如果发现纳税人存在违法行为，稽查人员会采取相应的措施，如加税、罚款、追缴税款等。
而税务检查的结果则主要是提出纠正意见和建议，要求纳税人进行补正和调整，以确保纳税人的纳税行为符合法律法规和政策要求。
最后，税务稽查和税务检查也在操作程序和权限上有所区别。
全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识
全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识税务稽查与税务检查是税务管理中非常重要的环节，它们旨在确保企业和个人遵守税法规定，准确报税，防止逃税行为的发生。
作为全国注册税务师，掌握税务稽查与税务检查知识至关重要。
本文将介绍税务稽查与税务检查的定义、目的、程序，以及税务稽查与税务检查中税务师的角色和职责。
一、税务稽查与税务检查的定义与目的税务稽查是税务机关根据税法规定，对纳税人依法计算、申报和缴纳税款情况进行检查和核对的一种行政检查手段。
税务检查是指税务机关对注册纳税人按照税法进行的核对、查察业务活动和纳税义务履行状况的一种监督行为。
税务稽查与税务检查都是税务机关履行税收管理职责的重要方式。
税务稽查与税务检查的目的在于保障纳税人的合法权益，维护税收的公平、正义。
通过税务稽查与税务检查，能够及时发现和纠正纳税人的违法行为，减少逃税现象，同时也有助于预防、打击经济犯罪活动。
二、税务稽查与税务检查的程序1. 稽查与检查准备阶段：包括稽查与检查计划的制定、人员的调配与培训等。
2. 稽查与检查实施阶段：主要是稽查与检查人员对纳税人的税务记录、会计凭证、财务报表等进行核对和检查。
3. 稽查与检查报告阶段：税务稽查与税务检查结束后，稽查与检查人员需将核查结果清楚、详细地写成报告。
4. 稽查与检查结果处理与反馈阶段：根据报告，税务机关将对涉及到的问题进行处理与反馈。
三、全国注册税务师的角色与职责全国注册税务师在税务稽查与税务检查中发挥着重要的作用。
他们具备专业的税务知识和技能，能够为纳税人提供税务咨询、规划等服务。
在税务稽查与税务检查过程中，注册税务师的角色主要包括以下几个方面：1. 协助纳税人备案资料的准备：注册税务师协助纳税人备齐相关税务备案资料，确保其合规备案。
2. 参与稽查与检查的筹备：注册税务师参与税务机关稽查与检查计划的制定，提供专业意见，确保稽查与检查工作的质量与准确性。
3. 协助纳税人的内部控制建设：注册税务师帮助纳税人建立完善的内部控制制度，确保企业纳税活动的合规性与规范性。
税务稽查课件
财务指标的分析
分析纳税人的财务指标， 如资产负债率、流动比率 、速动比率等，以评估其 偿债能力和流动性。
关联交易的核查
核查纳税人与其关联方之 间的交易，以确定是否存 在转移定价、避税等问题 。
04
税务稽查的案例分析
偷税案例分析
05
税务稽查的对策与建议
加强税务稽查的制度建设
完善税务稽查法律法规
建立健全税务稽查法律法规体系，明确税务稽查的职责、权限和 程序，为税务稽查提供有力的法律保障。
规范税务稽查流程
制定科学、合理的税务稽查流程，明确各个环节的职责和要求，确 保税务稽查工作的规范、高效进行。
建立税务稽查信息共享机制
加强税务部门与其他部门之间的信息共享，提高税务稽查的效率和 准确性。
加强与其他部门的协作与配合
加强与公安、检察、法院等部门的协作
在涉及重大税务案件时，加强与公安、检察、法院等部门的协作，形成打击涉税违法犯罪 的合力。
加强与财政、审计等部门的配合
在涉及财政、审计等方面的问题时，加强与财政、审计等部门的配合，共同推动问题的解 决。
加强与企业的沟通与联系
在与企业合作过程中，加强沟通与联系，及时了解企业的经营状况和涉税问题，为企业提 供有针对性的服务。
税务稽查的法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
01
规定了税务稽查的职责、权限、程序等。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
02
对增值税专用发票的稽查进行了详细规定。
其他相关法律法规
03
如《中华人民共和国企业所得税法》等，对不同税种的稽查进
行了规定。
《税务稽查》PPT课件
不需要立案的 制作《税务处 理决定书》或 者《税务稽查 结论》
《税务处理决定书》 稽 查 案 或者《税务稽查结 卷 归 档 论》报经局长批准 立卷 后执行，并作出 《执行报告》
图： 税务稽查简易程序
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三 税务稽查工作程序4
（四）税务稽查实施
1、税务稽查的权限 2、税务稽查的实施程序 3、税务稽查的方式
➢各种税收票证必须按票面的编号顺序使用 ➢必须多联一次复写完成 ➢一份税收票证只能填开一个税目、一个纳税
人 ➢不准收税不开票或者开票不收税
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三 税务稽查工作程序3
（三）税务稽查的程序 1、设置一般程序和简易程序的意义 2、划分一般程序和简易程序的标准 3、一般程序和简易程序的内容
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确定稽查对象为 立案的，登记稽 查实施台帐 报局长审批
实施 税务 稽查
若有必 要的， 采取保 全措施
根据《税务稽查底 稿》和有关证据资 料等制作《税务稽 查报告》
（五）税务稽查审理 （六）税务处理决定的执行 （七）税务稽查案件的复查
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四 税务稽查执法约束
（一）税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料可以记录、录音、录像、归 侨 复制。
（二）税务机关派出的人员进行税务稽查时，应 当出示税务稽查证和税务稽查通知书。
（三）税务机关对税务稽查中的有关资料有责任 为被稽查人保守秘密。
税收项目通用分析表
地方税分析
税收指标变化频率显示图表
企业所得税分析
通用财务指标分析表
常用财务指标分析
财务指标变化图形
计算机选案程序续图
待查 纳税 人清 册
税务 稽查 项目 书
税务稽查知识点总结
税务稽查知识点总结一、税务稽查的概念及作用税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税缴款和税务登记等情况进行检查和核对的税收管理活动。
税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，其主要作用是确保纳税人依法履行纳税义务，预防和发现税收违法行为，保障国家税收的安全和稳定。
二、税务稽查的原则和程序税务稽查的原则是依法稽查、勤勉稽查、公正稽查、效率稽查。
税务稽查的程序包括稽查计划、稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查总结等环节。
稽查计划是税务机关根据税收管理需要制定的稽查目标、范围和计划；稽查准备是指对要稽查对象的基本情况和相关证据进行调查和搜集；稽查实施是对要稽查对象的财务、账务和资料进行检查和核对；稽查报告是对稽查结果、发现的问题和处理意见等情况进行书面报告；稽查总结是对本次稽查活动进行总结和评价。
三、税务稽查的对象和范围税务稽查的对象包括纳税人、代扣代缴义务人、纳税代理人、税务机关和其他相关单位和个人。
稽查范围包括涉税资料、税收业务、纳税申报和纳税缴款等方面。
四、税务稽查的方法和技巧税务稽查的方法包括现场检查、资料核对、谈话记录、询问笔录和书证取证等方式。
稽查技巧包括选择适当的稽查对象、调查搜集相关证据、提出明确的问题、合理分析判断、客观公正处理等。
五、税务稽查的注意事项税务稽查要注意依法稽查、保护纳税人合法权益、保守税务机关机密、确保稽查质量和做好稽查档案管理等。
六、税务稽查的责任和义务税务稽查人员要履行维护国家税收安全、保护纳税人合法权益、依法行使稽查权力和秉公办稽查的责任和义务，不得滥用职权和徇私舞弊。
七、税务稽查的风险与对策税务稽查风险主要包括市场风险、合规风险和宏观经济风险等。
对策包括加强风险防范、改善税收政策环境、完善税收管理体制和强化税收宣传教育等。
八、税务稽查的技术支持税务稽查还需要利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高稽查效率和质量，推动税收管理现代化。
以上就是关于税务稽查的知识点总结，希望能对大家有所帮助。
税务稽查一般怎么处理
税务稽查一般怎么处理税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行审核和核查的一种管理方式。
它的目的是确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，遵守税收法规，防止偷税、逃税、漏税等违法行为的发生。
税务稽查一般分为多个环节，包括案件登记、现场核查、资料审查、让与审计和处罚决定等。
合理、严谨、公正地进行税务稽查是确保税收征管工作的顺利进行的重要保障，也是促进国家财政收入的重要途径。
首先，税务稽查在实际操作中需要确保相关程序的合法合规。
税务稽查必须要有明确的法律依据和授权，不能随意对纳税人进行检查和核查。
税务机关必须依法办事，严格按照《中华人民共和国税收征管法》、《税务稽查暂行条例》等相关法律法规开展工作。
在案件登记环节，税务机关要收集和登记有关案件信息，并确定稽查的目标和范围。
在现场核查环节，税务稽查人员要遵循稽查原则，进行实地查验，对纳税人的税务情况进行核实和采集证据。
在资料审查环节，税务机关要详细分析和审查纳税人提供的财务数据和报表等材料，核对数据的真实性和准确性。
在让与审计环节，税务稽查机关可以委托会计师事务所等专业机构对纳税人的财务状况进行审计，以进一步核实税务情况。
最后，在处罚决定环节，税务机关要根据审核结果和相关法律法规，对纳税人的违法行为进行处罚。
其次，税务稽查在处理过程中应当注重公正和合理性。
税务稽查应当对所有纳税人一视同仁，不会有任何歧视或偏袒。
税务机关应当在稽查过程中保持公正、公平和合理，确保纳税人合法权益不受侵害。
税务机关在查验和审查中要严格依据相关法律法规，不能随意扩大稽查范围，采取非法或不合理的稽查措施。
稽查人员应当遵守稽查纪律，按照规定的程序和要求进行工作，不得任意干预纳税人正常的经营和生产活动。
同时，稽查人员在处理过程中应当与纳税人保持沟通和协调，解答其疑惑和问题，帮助纳税人完善税务申报和归纳材料。
另外，税务稽查在处理过程中要注重数据分析和风险评估。
税务机关在稽查过程中应当运用现代技术手段和数据分析工具，提高稽查效率和准确度。
税务稽查的原则
税务稽查的原则税务稽查是政府强化税务监管的最重要的手段，是税企矛盾冲突的高密地带，是纳税人潜在涉税法律风险爆发的高危环节，攸关企业持续经营、品牌形象大局和职业经理人士职业荣辱。
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。
税务稽查作为一项税务管理活动，在整个税务管理活动中，居于重要的地位。
经济越发展，监督越重要。
在市场经济务件下，税务稽查作为特殊的监督管理活动，对于实现税收分配目标，强化税务管理，促进社会主义市场经济沿着健康的轨道发展，有着十分重要的意义。
最终为了充分发挥税收的职能作用，达到规范税收秩序，促进征收任务完成的目的。
税收作为国家参与社会产品和国民收入分配的重要方式，具有组织财政收入、调控社会经济和反映监督管理的职能作用。
所以，税务稽查作为一项税务监督管理活动，其根本目的就是为了正确贯彻执行税收政策，实施各项税收法规制度，保证税收诸多职能作用的最大限度发挥，实现税收分配活动的预期目标。
1.税务稽查的任务税务稽查的任务是一定时期内税务稽查工作的业务范围及其达到的总体目标。
不同的时期、不同的阶段、不同的税种其稽查的任务有所不同。
实践中应根据不同的情况确定每次税务稽查应当完成的任务。
(1)检查纳税人执行税法、履行纳税义务的情况，控制纳税行为，实施税务处理。
税法是根据党和国家的方针政策，以及社会经济发展的总体要求制定的，它是纳税人履行纳税义务的法律依据，具有很强的法律约束力，纳税人必须严格依法纳税，自觉履行纳税义务，不得违反。
纳税人的任何偷税、欠税、抗税行为，以及不按规定履行其他纳税义务的行为都是违法行为，都在不同程度上影响税收分配目标的实现，损害国家税法的尊严，损害国家的整体利益。
通过稽查，明确纳税人违法行为的内容、性质、错税额以及处罚依据与标准，监督纳税人履行纳税义务情况作出客观公正的评价，规范当前和未来纳税行为，提高税务管理水平，保证分配目标的实现。
税务稽查流程
税务稽查流程税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。
税务稽查对于维护税收秩序、保障税收收入、促进依法纳税具有重要意义。
下面将详细介绍税务稽查的流程。
一、选案选案是税务稽查的起点，税务机关通过各种渠道获取案源信息，经过分析筛选，确定稽查对象。
选案的主要依据包括：税收征管数据、举报线索、上级交办任务、其他部门转办信息等。
在税收征管数据方面，税务机关会利用大数据分析技术，对纳税人的申报数据、财务数据等进行比对和分析，查找可能存在的异常情况。
例如，长期零申报、税负率明显偏低、申报数据与财务数据不符等。
举报线索是选案的重要来源之一。
纳税人、扣缴义务人或其他人员可以通过电话、信件、网络等方式向税务机关举报涉税违法行为。
税务机关会对举报内容进行核实和评估，确定是否立案稽查。
上级交办任务通常是指上级税务机关根据工作需要，指定下级税务机关对特定的纳税人或涉税事项进行稽查。
其他部门转办信息包括公安、海关、工商等部门在工作中发现的涉税问题，转交给税务机关进行处理。
二、立案经过选案确定的稽查对象，如果符合立案条件，税务机关将予以立案。
立案的条件一般包括：有明确的违法嫌疑、有相关证据初步证明违法事实存在、属于税务机关管辖范围等。
立案后，税务机关会组建稽查小组，指定稽查人员负责具体的稽查工作。
三、检查检查是税务稽查的核心环节，稽查人员将通过各种手段对稽查对象的涉税情况进行全面、深入的调查核实。
1、资料审查稽查人员会要求稽查对象提供相关的账簿、凭证、报表、合同、发票等资料，并对这些资料进行仔细的审查和分析。
通过核对账目、凭证的真实性和完整性，查找可能存在的问题。
2、实地调查根据需要，稽查人员可能会到稽查对象的生产经营场所进行实地调查，了解其生产经营情况、工艺流程、库存管理等，核实相关数据的真实性。
3、询问相关人员稽查人员有权询问稽查对象的法定代表人、财务人员、业务人员等，了解涉税事项的具体情况。
第一节 税务稽查的概念
第一节税务稽查的概念一、税务稽查的概念（一）税务稽查的产生（二）税务稽查的定义税务机关依法对纳税人及扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。
它是税收职能作用得以充分实现的一种手段，也必然随着税收的发展而不断发展和完善。
（三）工作要素1.主体：国家税务机关，具体是指各级税务机关内设的检查科及稽查分局。
2.客体：与纳税人的纳税行为有关的经济活动，包括纳税人的生产经营、财务管理以及已经发生的纳税行为等内容。
3.目的①保障国家税收权益、保证税款及时足额入库②打击、防范税收违法犯罪行为③反馈经济信息，为完善税制和税收管理体系提供决策依据。
二、税务稽查和会计检查的区别从学科划分的角度看，两者没有本质的区别，但从实际工作看，二者存在以下区别：(一)检查主体不同税务稽查是政府的行政行为，稽查的主体是依据法律规定具有行使税收检查权力的政府行政机关。
就我国目前的实际情况看，各级税务机关是惟一能够代表国家向纳税人进行税务稽查的行政机关。
会计检查的主体仅仅是具有商业营业目的的会计公司或会计师事务所。
(二)检查的依据不同税务稽查的根本依据是税收法律规定，以及会计法、财务管理法、其他经济法规也是税收检查的依据，但是当这些法规与税收法规产生冲突时税法是惟一的检查依据。
会计检查的依据主要是会计法及相关的财务制度。
(三)检查的内容不同税务稽查的主要内容是被检查对象的纳税行为。
会计检查的主要内容是与被检查主体会计核算有关的行为，包括检查纳税人会计核算资料、资产等。
(四)检查的目的和结果不同税务稽查的根本目的是纠正纳税人的纳税行为。
会计检查的目的是清产核资。
第二节税务稽查的意义有利于正确贯彻执行国家的财政、税收政策，保证国家财政收入有利于发挥税收的调节作用，促进国民经济的持续稳定健康发展有利于提高纳税意识，增强税收法制观念有利于维护税收秩序，促进社会主义市场经济的发展第三节税务稽查权限和相对人的权利与义务一、税务稽查权限查账权实地检查权责成提供资料权质询权要求相关部门配合权取证权二、相对人的权利和义务（一）要求出示检查证及有关证明；（二）索要检查结论；（三）保密权；（四）提起税务行政复议或行政诉讼权。
税务稽查说明怎么写范文
税务稽查一、概述税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行检查、核实和审计的一种行政监督活动。
税务稽查旨在保障税收征管的公平公正，维护税收秩序，防止税收逃漏税行为，确保国家财政的正常运转。
本文将从税务稽查的目的、内容、程序和相关法律法规等方面进行详细介绍。
二、目的税务稽查的目的是为了确保纳税人按照法律规定正确申报纳税，履行纳税义务，维护税收秩序，保障国家财政的正常运转。
通过税务稽查，税务机关能够及时发现和纠正纳税人的违法违规行为，防止税收逃漏税行为的发生，保护纳税人的合法权益，维护税收征管的公平公正。
三、内容税务稽查的内容主要包括以下几个方面：1. 纳税申报核实税务稽查人员会对纳税人的纳税申报情况进行核实和检查。
他们会比对纳税人的申报表和相关凭证，核实纳税人是否按照法律规定正确申报纳税。
例如，他们会检查纳税人的销售额、成本费用、利润以及相应的税款是否准确申报。
2. 资料核实税务稽查人员会核实纳税人提供的相关资料和凭证的真实性和合法性。
他们会检查纳税人的会计账簿、财务报表、银行流水等资料，核实其与纳税申报的一致性。
如果发现资料造假或虚假记载，将依法追究相应的法律责任。
3. 税收风险评估税务稽查人员会对纳税人的税收风险进行评估。
他们会分析纳税人的经营状况、行业特点、税收政策等因素，判断纳税人是否存在逃税、偷税漏税等风险。
如果认定存在风险，将采取相应的稽查措施，确保税收的正常征收。
4. 税收调查税务稽查人员会对纳税人的税收情况进行调查。
他们会深入了解纳税人的经营活动、财务状况、税收管理制度等情况，查明纳税人的真实情况。
税务稽查人员可以通过询问、查阅资料、查验财务报表等方式进行调查。
5. 税收审计税务稽查人员还可以对纳税人的税收情况进行审计。
他们会对纳税人的财务报表、会计凭证、账簿等进行审查，核实纳税人的财务状况和纳税情况。
审计结果将作为税务稽查的重要依据，对纳税人的纳税申报结果进行评估和判断。
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报和纳税行为进行审查和核实的一种监督管理措施。
税务稽查立案是指税务机关根据一定的标准和程序，对涉嫌违法违规的纳税人进行立案调查的行为。
税务稽查立案标准的确定对于规范税务稽查工作、保障纳税人合法权益、维护税收秩序具有重要意义。
下面将从税务稽查立案的适用范围、条件和程序等方面进行详细介绍。
首先，税务稽查立案的适用范围。
税务稽查立案适用于纳税人在税收申报、纳税义务履行过程中存在违法违规行为的情况。
具体包括，纳税人未按规定进行税收申报或者虚假申报、隐瞒应税所得情况；纳税人未按规定履行税收义务或者采取违法逃避税收的行为；纳税人存在其他违法违规行为，严重扰乱税收秩序等。
只有在符合上述情形的情况下，税务机关才可以依法对纳税人进行立案调查。
其次，税务稽查立案的条件。
税务稽查立案必须具备一定的条件，包括，应当有明确的稽查对象和事实依据，即对于立案调查的纳税人必须有明确的身份和违法违规事实的依据；应当有合法的立案程序，即税务机关在进行立案调查时必须严格按照法定程序和权限进行；应当有充分的证据和调查材料，即税务机关在进行立案调查前必须对相关违法违规事实进行充分的调查和证实。
只有在具备上述条件的情况下，税务机关才能依法对纳税人进行立案调查。
最后，税务稽查立案的程序。
税务稽查立案程序包括，立案审批、立案通知、立案调查等环节。
首先，税务机关在决定对纳税人进行立案调查前，必须经过上级主管税务机关的审批，确保立案调查的合法性和程序性。
其次，税务机关在对纳税人进行立案调查时，必须向纳税人发出立案通知，告知其立案调查的事实和依据，并要求其配合调查。
最后，税务机关在进行立案调查时，必须依法依规进行，确保调查的客观公正性和合法性。
综上所述，税务稽查立案标准的确定对于规范税务稽查工作、保障纳税人合法权益、维护税收秩序具有重要意义。
税务机关在进行立案调查时，必须严格按照适用范围、条件和程序进行，确保立案调查的合法性和程序性。
税务稽查和相关法律知识
税务稽查和相关法律知识引言税务稽查是指税务机关通过对纳税人的账务、凭证、合同、票据等进行审查和核实，以确认其纳税申报是否准确、履行纳税义务的一种监督行为。
税务稽查旨在维护税收秩序和稳定的财政收入，防止税务违法行为的发生，并确保纳税人依法履行纳税义务。
在进行税务稽查工作时，必须严格按照相关的法律法规进行操作，以保护纳税人的合法权益。
税务稽查的目的税务稽查的目的是为了发现和查处纳税人的偷税、漏税行为，维护税收秩序和公平竞争环境。
通过税务稽查，税务机关可以了解纳税人的真实情况，防止纳税人通过虚假账务、逃避税收等手段规避税款的缴纳，确保税收的正常征收和使用。
税务稽查涉及的范围非常广泛，包括但不限于以下几个方面：1.纳税申报的准确性：税务机关会对纳税人的申报材料进行审查，核实其纳税申报的准确性，防止虚假申报和漏报税款的行为。
2.税收资料的审核：税务机关会审核纳税人的账务凭证、合同、票据等税收资料，核实其真实性和合法性。
3.税务的合规性：税务机关会检查纳税人是否按照相关的税法、法规履行纳税义务，防止违法行为的发生。
4.税收风险的评估：税务机关会对纳税人的风险情况进行评估，识别潜在的税收风险，采取相应的监管措施。
税务稽查的程序税务稽查的程序一般包括以下几个环节：1.稽查计划的制定：税务机关根据税收管理的需要和纳税人的风险情况，制定年度、季度或月度的稽查计划，确定稽查的重点和任务。
2.稽查通知的发出：税务机关会向被稽查纳税人发出稽查通知，通知其配合稽查工作，并提供相关的税务资料和证明材料。
3.稽查准备工作：税务机关会对被稽查纳税人的税务档案和相关资料进行审核和备案，为稽查工作做好充分的准备。
4.稽查现场工作：税务机关会组织稽查人员对被稽查纳税人的税收资料进行实地检查和核实，确保稽查的准确性和全面性。
5.稽查结果的整理和报告：税务机关会对稽查工作的结果进行整理和报告，根据稽查结果采取相应的处理措施，包括纠正错误和违法行为、追缴欠税和处罚违法行为等。
税务稽查PPT课件
妥善保管证据
确保所收集的证据得到妥善保 管，防止丢失或损坏。
税务稽查的沟通技巧
尊重对方
在沟通过程中要尊重对方的意见和人格，避 免冲突和摩擦。
倾听对方
在沟通过程中要认真倾听对方的意见和诉求， 以便更好地了解对方的需求和关切。
清晰表达
用简洁明了的语言表达自己的观点和要求， 避免产生歧义。
详细描述
某跨国公司利用国际税收政策差异，通过在多个国家和地区设立子公司、转移定价等方式，进行大规模避税。税 务稽查部门经过跨国合作，调查取证，最终成功追缴了该公司的税款，并对其避税行为进行了处罚。
05 税务稽查的风险和防范
税务稽查的风险种类
政策风险
由于对税务政策理解不准确 或执行不到位，导致企业面 临税务处罚或补缴税款的风 险。
税务稽查的主体
税务稽查的对象
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务 人以及相关单位和个人。
税务稽查的主体是各级税务机关设立 的稽查局。
税务稽查的目的和意义
确保税收征管工作合法、公正、 公开
通过税务稽查，可以发现和纠正税收征管 工作中存在的问题，保障税收征管工作的 合法性、公正性和公开性。
防止和打击偷税、逃税等违法行 为
操作风险
在税务稽查过程中，由于人 为操作失误或管理不善，导 致企业面临税务处罚或补缴 税款的风险。
系统风险
由于企业使用的税务软件或 信息系统存在漏洞或缺陷， 导致企业面临税务处罚或补 缴税款的风险。
舞弊风险
企业内部存在违反税法规定 的舞弊行为，导致企业面临 严重的税务处罚和信誉损失。
税务稽查风险的防范措施
加强政策学习
及时了解和掌握最新的税务政策，确保企业 税务处理的合规性。
税务稽查的名词解释
税务稽查的名词解释税务稽查作为一种重要的税收管理手段，在各国税收体制中都占据着重要地位。
税务稽查是指税务机关对纳税人申报和缴纳税款的行为进行审核、核实的活动。
其目的在于保障税法的有效实施，维护国家财政秩序，确保税收收入的合法性和公平性，以及遏制税款违法行为的发生。
一、税务稽查的原则和目标税务稽查作为一种税收管理手段，其执行应遵循一系列原则和目标。
首先，税务稽查应以税法为准绳，依法履行职责，确保税收的合法性和公平性。
稽查人员应具备扎实的税收法律知识和丰富的实务经验，严格按照税法进行核查和判断。
其次，税务稽查应坚持客观公正的原则，确保稽查工作的廉洁、公平和公正。
稽查人员应保持中立立场和良好的职业操守，在稽查过程中不偏不倚，根据事实和证据进行判断，杜绝任何形式的权力寻租和腐败现象。
另外，税务稽查应注重效率和效果，提高税收的征管质量和效益。
稽查人员应采取科学的稽查方法和手段，合理分配资源，提高稽查的质量和效率，确保税款违法行为能够被迅速发现和处理。
二、税务稽查的对象和范围税务稽查的对象主要包括个人纳税人、企业纳税人和其他纳税人。
个人纳税人主要是指自然人纳税人，包括个体工商户、个人独资企业、个人服务从业者等。
企业纳税人则是指法人或其他组织形式的企事业单位。
其他纳税人则包括非居民纳税人、外资企业等。
税务稽查的范围涉及到税收管理的各个方面和环节。
主要包括纳税申报、纳税申报信息的真实性、计税依据的准确性、税务处理程序的合法性等。
稽查人员将通过核实纳税人的账簿、票据、财务报表等资料，与银行、海关等部门进行信息核实，进行税务稽查的工作。
三、税务稽查的方式和方法税务稽查的方式和方法多种多样，根据实际情况和需要灵活运用。
主要包括现场稽查、资料核查、数据分析等。
现场稽查是指税务稽查人员实地走访纳税人的经营场所或生活居住地，核实纳税人申报的税务信息。
资料核查是指通过查阅纳税人的财务账簿、票据等资料，对纳税申报信息进行核对。
税务稽查立案标准
税务稽查立案标准税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报、缴纳情况进行检查的一种重要手段，对于确保税收的合法性和公平性具有重要意义。
税务稽查立案标准是指税务机关在进行税务稽查时，依据一定的标准和程序确定是否立案进行稽查的规定。
下面将就税务稽查立案标准进行详细介绍。
首先，税务稽查立案标准主要包括以下几个方面，一是纳税人涉税行为的违法性和重大性；二是纳税人的欺骗行为和逃避税款的情况；三是税务机关的稽查资源和能力；四是社会公众对纳税人的诉求和期望；五是国家税收政策和法律法规的要求。
在确定税务稽查立案标准时，税务机关需要综合考虑以上各个方面的因素，严格按照相关规定进行判断和决策。
其次，税务稽查立案标准的具体内容包括，一是纳税人的税务违法行为是否构成违法犯罪；二是纳税人的涉税行为是否存在重大风险和影响；三是纳税人是否存在故意欺骗和逃避税款的情况；四是纳税人的税务申报和缴纳情况是否存在重大差错和遗漏；五是纳税人的涉税行为是否受到社会公众的质疑和投诉。
在进行税务稽查立案时，税务机关需要全面搜集和分析相关证据和信息，依法依规进行判断和决策，确保立案的合理性和准确性。
再次，税务稽查立案标准的执行程序包括，一是税务机关依法依规进行立案决定；二是向纳税人发出立案通知书并告知相关事项；三是对纳税人进行现场检查和调查取证；四是依法依规进行案件审理和处理；五是向纳税人发出处理决定书并告知相关权利和义务。
在执行税务稽查立案标准的程序时，税务机关需要严格按照相关规定和流程进行操作，确保立案程序的合法性和规范性。
最后，税务稽查立案标准的实施要求包括，一是依法依规进行立案决定，确保立案的合理性和合法性；二是对纳税人进行公正、公平、公开的稽查活动，保障纳税人的合法权益；三是加强对税务稽查立案标准的宣传和解释，提高社会公众的知晓和理解；四是不断完善税务稽查立案标准的相关制度和政策，提高立案决策的科学性和规范性；五是加强税务机关内部的规范管理和监督，确保立案工作的规范和有效进行。
什么是税务稽查 税务稽查的职能和意义
什么是税务稽查税务稽查的职能和意义税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。
具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的职能要从两方面来界定，一方面税务稽查依据税收法律法规赋予的执法权，对纳税人纳税行为进行税务检查监督，同时依照税收法律法规对纳税人的税收违法行为或违章行为给予处罚或纠正，促进纳税人积极履行纳税义务;另一方面对税务机关和税务人员在税收徵管程式中的各项行为进行监督检查。
(一)对纳税行为的监督检查。
税务稽查通过对纳税人纳税情况的稽查，促使纳税人按时、如实申报缴税，查补追缴少缴、欠缴税款、查处偷逃骗税抗税行为，达到依法治税、惩治税收犯罪的目的，推进纳税申报制度的儘快建立和完善;(二)对具体执法行为的监督制约。
税务稽查通过对税务机关和税务人员执法行为的监督检查，发现和反馈税收徵管中的薄弱环节，纠正超越许可权、乱徵乱免、有法不依、执法不严等侵犯纳税人权利的问题，剋服执法上的随意性，为税务机关领导改进徵管工作提供决策的依据。
(叁)对抽象行政行为的监督检查。
税务稽查通过对一些地区纳税情况的检查，发现和纠正一些地方政府受利益驱动，利用行政行为干预税收工作的问题，如发佈与税法相抵触的地方规範性文件，擅自越权减免税、煺税，实行变相包税或免税，人为地混淆收入级次，自行改变税率或税种等违法违纪行为。
税收徵管包括叁个主要环节，即税收征收、管理和检查，一般认为“管理是检查和征收的前提，检查是实现征收的关键，征收是管理、检查的归宿”。
目前税务稽查已普遍受到各国重视，在税收徵管中正发挥日益重要的作用。
其塬因在于：第一，不管其最终目的如何，税收最突出的表现即为财富从私人部门转移到政府部门，趋利避害是现代经济人的本性，纳税人永远都具有逃避税收的动机，因而税收徵管制度的设计必须围绕一个永恆的主题展开，即如何最大限度地防止和限制纳税人偷逃漏税的可能性。
《税务稽查方法》课件
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法律法规执行
加强税务法律法规的执行力度，严厉打击 偷税漏税等违法行为，维护税收秩序。
提高税务稽查效率与质量
稽查效率
优化税务稽查流程，提高稽查效率，缩短稽 查周期，减轻企业负担。
稽查质量
加强稽查人员的培训和管理，提高稽查质量 ，确保税收征管的准确性和公正性。
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税务稽查技巧
如何发现疑点
对比分析
风险评估
通过对比分析企业财务报表、纳税申报数 据等，发现异常波动和逻辑矛盾，从而确 定疑点。
根据企业行业特点、经营模式等因素，结 合税务部门发布的风险指标，评估企业可 能存在的涉税风险点。
内部控制测试
外部信息获取
了解企业内部控制制度，测试其执行情况 ，发现可能存在的漏洞和缺陷，进而确定 疑点。
技术手段
利用信息技术手段，如数据挖 掘、云计算等，对海量涉税数 据进行筛选和分析，发现证据
。
如何进行询问
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确定询问对象
根据稽查需要，确定需要询问 的企业人员，如法定代表人、 财务负责人、税务代理人等。
制作询问笔录
制作规范的询问笔录，明确询 问目的、内容和要求，确保询
问过程合法、规范。
税务稽查的对象
纳税人和扣缴义务人。
税务稽查的目的
打击偷税、逃避缴纳 税款等违法行为，维 护税收秩序。
保障国家税收收入， 维护经济秩序和社会 稳定。
提高纳税人的纳税意 识和遵从度，促进税 收征管工作。
税务稽查的流程
检查
对稽查对象实施现场检查，收 集证据。
处理
根据审理意见，依法作出行政 处罚决定或者提出处理建议。
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什么是税务稽查
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。
税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。
具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。
各级税务机关设立的税务稽查机构，应按照各自的管辖范围行使税务稽查职能。
各级税务机关应当在所属税务稽查机构建立税务违法案件举报
中心，受理公民举报税务违法案件。
税务稽查的基本任务：
依照国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依*人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。
税务稽查的范围：
包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。
税务稽查对象的确定：
税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过电子计算机选案分析系统筛选;根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择;根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定。
税务稽查对象的立案：。